caderno de questoes

Prévia do material em texto

LENICE S. MOREIRA DE MOURA
Doutora em Ciências Sociais-UFRN. Mestre em Direito da Integração-UFSM. Especialista em Direito Empresarial e 
Tributário-UNISINOS/RS. Professora da Graduação e da Pós-graduação da UNI-RN e Estácio\Natal e Advogada.
____________________________________________________________________________________________
1_______________________________________________________________________________
CADERNO DE 
QUESTÕES
LENICE S. MOREIRA DE MOURA
Doutora em Ciências Sociais-UFRN. Mestre em Direito da Integração-UFSM. Especialista em Direito Empresarial e 
Tributário-UNISINOS/RS. Professora da Graduação e da Pós-graduação da UNI-RN e Estácio\Natal e Advogada.
____________________________________________________________________________________________
2_______________________________________________________________________________
Ponto 01 – Direito Financeiro, Estado Financeiro e Orçamento Público
1.1 Atividade Financeira do Estado
Aplicada em: 2016 Banca: FAFIPA Órgão: Câmara de Cambará – PR Prova: Procurador Jurídico
01 – Dadas as assertivas abaixo, assinale a alternativa CORRETA.
I. O direito financeiro tem por objetivo disciplinar a atividade financeira do Estado e, 
assim, estabelecer regras relativas aos três pilares dessa atividade: o orçamento 
público, a receita pública e a despesa pública.
II. O princípio da econominicade é um dos princípios do direito financeiro, estando 
enunciado no artigo 70, caput, da Constituição Federal. Este princípio é relativo à 
exigência de eficiência, do ponto de vista político, do gasto público: com o máximo 
de recursos possíveis, deve-se atingir o máximo de satisfação das necessidades 
públicas.
III. Nos termos do art. 24, I, da Constituição Federal, compete à União, aos Estados 
e ao Distrito Federal legislar concorrentemente sobre o direito financeiro.
IV. A União ficará adstrita à criação de normas gerais de direito financeiro. Caso a 
União não estabeleça normas gerais, os Estados e o Distrito Federal exercerão 
competência legislativa plena, para atender às suas peculiaridades e o advento 
posterior de norma geral da União invalidade completamente a lei estadual. 
a) Todas estão corretas.
b) Todas estão incorretas.
c) Somente II e III estão corretas.
d) Somente II e IV estão incorretas.
Aplicada em: 2016 Banca: FAFIPA Órgão: Câmara de Cambará – PR Prova: Procurador Jurídico
02 – Acerca do orçamento público no Brasil analise os itens subsequentes, 
considerando (V) para o(s) verdadeiro(s) e (F) para o(s) falso(s) e, em seguida, 
assinale a alternativa correspondente a sequência CORRETA, de cima para baixo. 
( ) A Constituição Federal estabelece três leis orçamentárias em nosso ordenamento 
jurídico, todas de iniciativa do Poder Legislativo.
( ) Segundo jurisprudência do Supremo Tribunal Federal, proposta de emenda 
orçamentária oferecida pelo Poder Legislativo não viola a competência do Poder 
Executivo para iniciar projetos de leis orçamentárias, desde que observadas as 
vedações orçamentárias previstas na Constituição Federal.
( ) No Brasil, via de regra, o orçamento público é autorizativo e não impositivo. 
Assim, o que se tem é mera previsão de gastos, de modo que a previsão de uma 
dada despesa não necessariamente implica em sua realização, já que o Poder 
Executivo possui discricionariedade para ajustar os gastos diante das necessidades.
a) F, V, F.
LENICE S. MOREIRA DE MOURA
Doutora em Ciências Sociais-UFRN. Mestre em Direito da Integração-UFSM. Especialista em Direito Empresarial e 
Tributário-UNISINOS/RS. Professora da Graduação e da Pós-graduação da UNI-RN e Estácio\Natal e Advogada.
____________________________________________________________________________________________
3_______________________________________________________________________________
b) V, F, F.
c) F, V, V.
d) V, F, V.
Aplicada em: 2016 Banca: FCC Órgão: Prefeitura de São Luiz – MA Prova: Procurador do Município
Aplicada em: 2015 Banca: IADES Órgão: CRC-MG Prova: Advogado
03 – Acerca das normas gerais de direito financeiro para elaboração e controle dos 
orçamentos e balanços da União, dos estados, dos municípios e do Distrito Federal e 
de acordo com a Lei nº 4.320/1964, assinale a alternativa correta.
a) Tributo é a receita derivada instituída pelas entidades de direito público, 
compreendendo os impostos e as taxas, com exceção das contribuições, destinando-
se o seu produto ao custeio de atividades gerais ou específicas exercidas por essas 
entidades.
b) A Lei do Orçamento conterá a discriminação da receita e despesa de forma a 
evidenciar a política econômica financeira e o programa de trabalho do governo, 
obedecidos os princípios de unidade, universalidade e anualidade.
c) São créditos adicionais as autorizações de despesa computadas ou 
suficientemente dotadas na Lei de Orçamento.
d) A abertura dos créditos suplementares e especiais não depende da existência de 
recursos disponíveis para ocorrer a despesa e será dispensada a exposição 
justificativa.
e) Entende-se por excesso de arrecadação a diferença positiva entre o Ativo e o 
Passivo financeiro, conjugando-se, ainda, os saldos dos créditos adicionais 
transferidos e as operações de crédito a eles vinculadas.
GABARITO
01 – D
02 – C 
03 – B 
1.2 Constituição Orçamentária
Aplicada em: 2016 Banca: IBEG Órgão: Prefeitura de Guarapari – ES Prova: Procurador Municipal
01 – Quanto ao orçamento público marque a alternativa incorreta:
a) É vedado o início de programas ou projetos não incluídos na lei orçamentária 
anual.
b) É licita a realização de despesas ou a assunção de obrigações diretas até a 
totalidade dos créditos orçamentários ou adicionais.
LENICE S. MOREIRA DE MOURA
Doutora em Ciências Sociais-UFRN. Mestre em Direito da Integração-UFSM. Especialista em Direito Empresarial e 
Tributário-UNISINOS/RS. Professora da Graduação e da Pós-graduação da UNI-RN e Estácio\Natal e Advogada.
____________________________________________________________________________________________
4_______________________________________________________________________________
c) É vedada a realização de operações de créditos que excedam o montante das 
despesas de capital, ressalvadas as autorizadas mediante créditos suplementares ou 
especiais com finalidade precisa, aprovados pelo Poder Legislativo por maioria 
absoluta.
d) É licita a abertura de crédito suplementar ou especial sem a indicação dos 
recursos correspondentes, desde que haja prévia autorização legislativa.
e) É vedada a transposição, o remanejamento ou a transferência de recursos de uma 
categoria de programação para outra ou de um órgão para outro, sem prévia 
autorização legislativa.
Aplicada em: 2014 Banca: TRF - 4ª REGIÃO Órgão: TRF - 4ª REGIÃO Prova: Juiz Federal Substituto
02 – O orçamento da União é aprovado por
a) lei aprovada pelo Congresso Nacional com sanção do Presidente da República.
b) lei complementar aprovada pelo Congresso Nacional com sanção do Presidente da 
República.
c) decreto editado pelo Presidente da República.
d) decreto legislativo editado pelo Presidente da República.
e) decreto legislativo aprovado pelo Congresso Nacional.
Aplicada em: 2011 Banca: FCC Órgão: TCM-BA Prova: Procurador Especial de Contas
03 – O orçamento anual deverá ser em peça única e conter o orçamento de todas as 
entidades que possuam ou recebam dinheiro público. Compõem o orçamento anual 
da União: 
a) os créditos suplementares, o orçamento fiscal e as metas de investimento.
b) os orçamentos da seguridade social e fiscal e os objetivos e metas da 
administração para despesas de capital.
c) os orçamentos fiscal, da seguridade social e de investimento das empresas em 
que a União detenha maioria do capital social com direito de voto.
d) o orçamento fiscal e as metas e prioridades da administração pública federal, 
incluindo as despesas de capital.
e) os planos e programas nacionais, regionais e setoriais, os créditos adicionais e o 
anexode metas fiscais e de riscos fiscais.
Aplicada em: 2010 Banca: FCC Órgão: TCE-AP Prova: Procurador
04 – NÃO é parte integrante do orçamento anual
a) o orçamento fiscal.
b) a reserva de contingência.
c) o anexo de riscos fiscais.
d) o orçamento de investimento.
e) o orçamento da seguridade social.
LENICE S. MOREIRA DE MOURA
Doutora em Ciências Sociais-UFRN. Mestre em Direito da Integração-UFSM. Especialista em Direito Empresarial e 
Tributário-UNISINOS/RS. Professora da Graduação e da Pós-graduação da UNI-RN e Estácio\Natal e Advogada.
____________________________________________________________________________________________
5_______________________________________________________________________________
GABARITO
01 – D
02 – A
03 – C
04 – C 
1.3 As Leis Orçamentárias - PPA, LDO E LOA
Aplicada em: 2016 Banca: FCC Órgão: TRT - 20ª REGIÃO (SE) Prova: Analista Judiciário - Área 
Administrativa – Contabilidade
01 – De acordo com a Constituição Federal, o diploma legal que, entre outras coisas, 
compreende as metas e prioridades da administração pública federal, incluindo as 
despesas de capital para o exercício financeiro subsequente, que dispõe sobre as 
alterações na legislação tributária e que estabelece a política de aplicação das 
agências financeiras oficiais de fomento é
 
a) a Lei de Responsabilidade Fiscal. 
b) a Lei que institui o Plano Plurianual. 
c) a Lei de Diretrizes Orçamentárias. 
d) o Código Tributário Nacional. 
e) a Lei Orçamentária Anual.
Aplicada em: 2016 Banca: CESPE Órgão: PGE-AM Prova: Procurador do Estado
02 – À luz da legislação e da doutrina em matéria de responsabilidade fiscal, julgue o 
item a seguir.
A LDO, tal como o parecer prévio do tribunal de contas estadual sobre as contas do 
governador, são instrumentos de transparência da gestão fiscal.
( ) Certo ( )Errado
Aplicada em: 2015 Banca: INSTITUTO CIDADES Órgão: Prefeitura de Itauçu – GO Prova: Procurador 
do Município
03 – As autorizações de despesa não computadas na Lei de Orçamento destinadas a 
despesas para as quais não haja dotação orçamentária específica são chamadas de: 
a) Créditos Adicionais Especiais. 
b) Créditos Adicionais Extraordinários. 
c) Créditos Adicionais Suplementares. 
d) Crédito Adicionais Complementares.
LENICE S. MOREIRA DE MOURA
Doutora em Ciências Sociais-UFRN. Mestre em Direito da Integração-UFSM. Especialista em Direito Empresarial e 
Tributário-UNISINOS/RS. Professora da Graduação e da Pós-graduação da UNI-RN e Estácio\Natal e Advogada.
____________________________________________________________________________________________
6_______________________________________________________________________________
Aplicada em: 2015 Banca: TRT 8R Órgão: TRT - 8ª Região (PA e AP) Prova: Juiz do Trabalho 
Substituto
04 – Em relação às finanças públicas e orçamentos, assinale a assertiva CORRETA:
a) Caberá à lei ordinária dispor sobre o exercício financeiro, a vigência, os prazos, a 
elaboração e a organização do plano plurianual.
b) As emendas individuais ao projeto de lei orçamentária serão aprovadas da receita 
corrente líquida prevista no projeto encaminhado pelo Poder Executivo, não se 
exigindo na emenda, percentual destinado a ações e serviços públicos de saúde.
c) Nenhum investimento cuja execução ultrapasse um exercício financeiro poderá ser 
iniciado sem prévia inclusão no plano plurianual, ou sem lei que autorize a inclusão, 
sob pena de crime de responsabilidade, salvo se autorizado mediante créditos 
suplementares ou especiais com finalidade precisa.
d) A concessão de qualquer vantagem ou aumento de remuneração, a criação de 
cargos, empregos e funções ou alteração de estrutura de carreiras, bem como a 
admissão ou contratação de pessoal, a qualquer título, pelos órgãos e entidades da 
administração direta, somente poderão ser feitas se houver prévia dotação 
orçamentária suficiente para atender às projeções de despesa de pessoal e aos 
acréscimos dela decorrentes, independente de autorização específica na lei de 
diretrizes orçamentárias.
e) Os recursos que, em decorrência de veto, emenda ou rejeição do projeto de lei 
orçamentária anual, ficarem sem despesas correspondentes poderão ser utilizados, 
conforme o caso, mediante créditos especiais ou suplementares, com prévia e 
específica autorização legislativa.
GABARITO
01 – C
02 – CERTO 
03 – A 
04 – E 
Ponto 02 – Tributo e Espécies tributárias
2.1 – Conceito Legal de Tributo
Aplicada em: 2007 Banca: VUNESP Órgão: OAB-SP Prova: Exame de Ordem
01 – No que tange à definição de tributo, é correto afirmar que é toda prestação 
pecuniária compulsória, em moeda, ou cujo valor nela se possa exprimir, 
a) que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante 
atividade plenamente vinculada.
LENICE S. MOREIRA DE MOURA
Doutora em Ciências Sociais-UFRN. Mestre em Direito da Integração-UFSM. Especialista em Direito Empresarial e 
Tributário-UNISINOS/RS. Professora da Graduação e da Pós-graduação da UNI-RN e Estácio\Natal e Advogada.
____________________________________________________________________________________________
7_______________________________________________________________________________
b) que constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade 
plenamente vinculada.
c) que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei complementar e cobrada 
mediante atividade plenamente vinculada.
d) que não constitua sanção de ato ilícito, instituído em lei e cobrada mediante 
atividade legislativa.
Aplicada em: 2006 Banca: ND Órgão: OAB-DF Prova: Exame de Ordem
02 – Assinale a alternativa INCORRETA: 
a) segundo o CTN, a natureza jurídica específica do tributo é determinada pelo fato 
gerador da respectiva obrigação;
b) tributo é toda prestação pecuniária compulsória, instituída em lei, em moeda ou 
cujo o valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção por ato ilícito;
c) nenhum tributo, sem exceções, pode ser instituído ou majorado senão mediante 
lei;
d) o imposto sobre grandes fortunas exige lei complementar para sua instituição.
Aplicada em: 2006 Banca: ND Órgão: OAB-DF Prova: Exame de Ordem
03 – Assinale a alternativa CORRETA:
a) levando em consideração a definição de tributo, podemos afirmar que o serviço 
militar obrigatório é um tributo, pois a prestação de serviço pode ter seu valor 
expresso em moeda;
b) a Constituição Federal criou uma hipótese de competência tributária delegável, 
quando disciplinou que o poder de fiscalização e cobrança do ITR poderá ser 
exercido pelo Município, ao invés da União, quando requerido pelo primeiro. Assim 
caso a União não exerça a sua competência e institua o ITR, este poderá ser 
instituído por ato normativo do Município;
c) a distribuição do produto da arrecadação de um tributo, implica necessariamente 
na distribuição da competência tributária, que será exercida supletivamente pelo 
ente destinatário de parte da arrecadação;
d) a obrigação acessória (dever instrumental), em sua inobservância, converte-se em 
principal no que se refere a penalidade pecuniária, contudo esta penalidade não 
pode ser considerada um tributo, vez que é uma sanção por ato ilícito 
(descumprimento de norma).
GABARITO
 
01 – A
02 – C
03 – D
LENICE S. MOREIRA DE MOURA
Doutora em Ciências Sociais-UFRN. Mestre em Direito da Integração-UFSM. Especialista em Direito Empresarial e 
Tributário-UNISINOS/RS. Professora da Graduação e da Pós-graduação da UNI-RN e Estácio\Natal e Advogada.
____________________________________________________________________________________________
8_______________________________________________________________________________
2.2 – Imposto
Aplicada em: 2014 Banca: FGV Órgão: OAB Prova: Exame de Ordem Unificado - XV - Tipo 1 – Branca
01 – O Art. 146, III, a, da Constituição Federal estabelece que lei complementar 
deve trazer a definição dos fatos geradores, da base de cálculo e dos contribuintesdos impostos previstos na Constituição. 
Caso não exista lei complementar prevendo tais definições relativamente aos 
impostos estaduais, os estados.
a) não podem instituir e cobrar seus impostos, sob pena de violação do Art. 146 da 
Constituição.
b) podem instituir e cobrar seus impostos, desde que celebrem convênio para 
estabelecer normas gerais
c) podem instituir e cobrar seus impostos, pois possuem competência legislativa 
plena até que a lei complementar venha a ser editada.
d) podem instituir e cobrar seus impostos, desde que seja publicada Medida 
Provisória autorizando.
Aplicada em: 2012Banca: FGV Órgão: OAB Prova: Exame de Ordem Unificado - VIII - Primeira Fase
02 – A respeito dos impostos, assinale a afirmativa correta. 
a) O Imposto de Transmissão Causa Mortis e Doação (ITCMD) de quaisquer 
bens e direitos terá suas alíquotas máximas fixadas pelos Estados competentes 
para a sua instituição. 
b) As alíquotas máximas e mínimas do Imposto sobre Serviços de Qualquer 
Natureza (ISS) deverão ser fixados por lei complementar nacional. 
c) O Imposto sobre Operações relativas à Circulação de Mercadorias e 
Prestação de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de 
Comunicação (ICMS) incidirá sobre as operações que destinem mercadorias e 
serviços ao exterior. 
d) A União Federal deverá instituir, mediante lei complementar, na iminência 
ou no caso de guerra externa, impostos extraordinários, compreendidos ou não 
em sua competência tributária, os quais serão suprimidos, gradativamente, cessadas 
as causas de sua criação.
Aplicada em: 2012 Banca: FGV Órgão: OAB Prova: Exame de Ordem Unificado - VIII - Primeira Fase
03 – O imposto cuja alíquota é invariável e se aplica sobre base de cálculo variável, 
é classificado como 
LENICE S. MOREIRA DE MOURA
Doutora em Ciências Sociais-UFRN. Mestre em Direito da Integração-UFSM. Especialista em Direito Empresarial e 
Tributário-UNISINOS/RS. Professora da Graduação e da Pós-graduação da UNI-RN e Estácio\Natal e Advogada.
____________________________________________________________________________________________
9_______________________________________________________________________________
a) progressivo. 
b) proporcional. 
c) indireto. 
d) pessoal.
Aplicada em: 2008 Banca: CESPE Órgão: OAB-SP Prova: Exame de Ordem
04 – O imposto sobre grandes fortunas poderá ser instituído pelo exercício da 
competência
a) residual da União.
b) extraordinária dos estados.
c) privativa da União.
d) privativa da União e dos estados.
Aplicada em: 2008 Banca: CESPE Órgão: OAB Prova: Exame de Ordem
05 – Acerca do sistema tributário nacional, assinale a opção incorreta.
a) Fere preceito constitucional a instituição de taxa sobre serviços de engenharia 
prestados por particulares.
b) Caso seja criado um território federal, caberá à União instituir o IPVA sobre os 
veículos licenciados no referido território.
c) Todos os impostos instituídos pela União têm caráter pessoal e são graduados 
segundo a capacidade econômica dos contribuintes.
d) As contribuições de intervenção no domínio econômico instituídas pela União não 
incidirão sobre receitas decorrentes de exportação.
GABARITO
 
01 – C
02 – B
03 – B
04 – C
05 – C
2.3 – Taxa e Tarifas
Aplicada em: 2015 Banca: FGV Órgão: OAB Prova: Exame de Ordem Unificado - XVII - Primeira Fase
LENICE S. MOREIRA DE MOURA
Doutora em Ciências Sociais-UFRN. Mestre em Direito da Integração-UFSM. Especialista em Direito Empresarial e 
Tributário-UNISINOS/RS. Professora da Graduação e da Pós-graduação da UNI-RN e Estácio\Natal e Advogada.
____________________________________________________________________________________________
10_______________________________________________________________________________
01 – Em 17/07/2014, o Tribunal de Justiça do Estado X da Federação instituiu, por 
meio de Provimento da Corregedoria Geral da Justiça, as custas judiciais e os 
emolumentos cartorários vigentes a partir da data da publicação. 
Sobre a hipótese, assinale a afirmativa correta. 
a) As custas judiciais e os emolumentos cartorários têm natureza jurídica de preço 
público e, portanto, não estão sujeitos às limitações constitucionais ao poder de 
tributar.
b) As custas judiciais e os emolumentos cartorários têm natureza jurídica de taxa de 
serviço. Sendo assim, o provimento da Corregedoria Geral viola os princípios da 
legalidade, da anterioridade de exercício e nonagesimal.
c) As custas judiciais e os emolumentos cartorários têm natureza jurídica de 
contribuição social. Sendo assim, o provimento da Corregedoria Geral viola os 
princípios da legalidade, da anterioridade de exercício e nonagesimal.
d) As custas judiciais e os emolumentos cartorários têm natureza jurídica de taxa de 
poder de polícia. Sendo assim, o provimento da Corregedoria Geral viola os princípios 
da legalidade e da anterioridade de exercício.
Aplicada em: 2014 Banca: FGV Órgão: OAB Prova: Exame de Ordem Unificado - XIII - Primeira Fase
02– Segundo o entendimento do STF, a taxa cobrada exclusivamente em razão dos 
serviços públicos de coleta, remoção e tratamento ou destinação de lixo ou resíduos 
provenientes de imóveis, é:
a) constitucional, por não violar o conceito constitucional de taxa.
b) inconstitucional, por violar o conceito constitucional de taxa. 
c) constitucional, por não violar o conceito constitucional de taxa, mas ilegal por 
violar a definição de taxa contida no Código Tributário Nacional. 
d) inconstitucional, por violar o conceito constitucional de taxa, além de ilegal, por 
violar a definição de taxa contida no Código Tributário Nacional.
Aplicada em: 2009 Banca: CESPE Órgão: OAB Prova: Exame de Ordem
03 – Em 2007, João adquiriu de Antônio a propriedade de um imóvel urbano e está 
sendo cobrado pelo não pagamento da taxa de coleta residencial de resíduos sólidos 
relativa ao ano de 2006, referente ao imóvel. 
Nessa situação hipotética, João
a) não poderá ser responsabilizado pelo pagamento da taxa, visto que a aquisição do 
imóvel ocorreu em momento posterior ao seu fato gerador.
b) somente será responsável pelo pagamento da taxa se essa obrigação constar do 
título de transmissão da propriedade.
c) somente será responsável pelo pagamento da taxa se, no título de transmissão da 
propriedade, não constar prova de seu pagamento.
LENICE S. MOREIRA DE MOURA
Doutora em Ciências Sociais-UFRN. Mestre em Direito da Integração-UFSM. Especialista em Direito Empresarial e 
Tributário-UNISINOS/RS. Professora da Graduação e da Pós-graduação da UNI-RN e Estácio\Natal e Advogada.
____________________________________________________________________________________________
11_______________________________________________________________________________
d) será responsável pelo pagamento da taxa em qualquer hipótese, pois o crédito 
tributário sub-roga-se automaticamente na pessoa do adquirente do imóvel.
Aplicada em: 2009 Banca: CESPE Órgão: OAB Prova: Exame de Ordem
04 – Dalton pagou, com cheque, uma multa tributária correspondente a 150% do 
valor de um imposto devido e o valor total de uma taxa. 
Com relação a essa situação hipotética, é correto afirmar que
a) o pagamento da multa de 150% do imposto extingue a obrigação tributária 
principal relativa a esse imposto.
b) o pagamento do valor total da taxa não importa em presunção de pagamento 
referente a outros tributos.
c) o pagamento do valor total da taxa importa em presunção de pagamento de 
outros créditos referentes a essa taxa.
d) as obrigações tributárias somente serão consideradas extintas após o débito na 
conta de Dalton.
Aplicada em: 2009 Banca: CESPE Órgão: OAB Prova: Exame de Ordem
05 – A taxa de inspeção sanitária cobrada de estabelecimentos que possuem 
instalações sanitárias, como restaurantes e bares, destinada à realização de 
fiscalização pelo poder público, tem como fato gerador
a)a necessidade de utilização do serviço pelo contribuinte.
b) a cobrança do tributo pela intervenção no domínio econômico realizada pelo 
Estado.
c) a utilização efetiva, por parte da população, do serviço específico e divisível.
d) a atividade da administração pública que regula a prática de ato concernente à 
higiene, no exercício de atividade econômica dependente de concessão ou 
autorização do poder público
Aplicada em: 2008 Banca: CESPE Órgão: OAB Prova: Exame de Ordem
06 – Suponha que uma unidade federativa tenha instituído uma taxa pela utilização 
do serviço público. Para que essa taxa atenda aos requisitos constitucionais mínimos, 
é indispensável que a utilização desse serviço seja
a) efetiva e potencial.
b) específica e divisível.
c) específica ou divisível.
d) efetiva ou potencial.
Aplicada em: 2008 Banca: CESPE Órgão: OAB Prova: Exame de Ordem
LENICE S. MOREIRA DE MOURA
Doutora em Ciências Sociais-UFRN. Mestre em Direito da Integração-UFSM. Especialista em Direito Empresarial e 
Tributário-UNISINOS/RS. Professora da Graduação e da Pós-graduação da UNI-RN e Estácio\Natal e Advogada.
____________________________________________________________________________________________
12_______________________________________________________________________________
07 – Se o governo criar um tributo sobre a utilização dos serviços públicos de defesa 
nacional destinado a cobrir os custos de manutenção das forças armadas, nesse 
caso, a natureza jurídica de tal exação
a) será de imposto, porque servirá ao serviço público não divisível.
b) será de taxa, porque se destinará ao exercício do poder de polícia.
c) não será de contribuição de melhoria, porque não haverá obra envolvida.
d) não será de contribuição social, porque estará vinculada.
Aplicada em: 2008 Banca: CESPE Órgão: OAB-SP Prova: Exame de Ordem
08 – Considere que a União institua uma lei visando definir o valor de serviços 
administrativos de órgão do Ministério da Agricultura, Pecuária e Abastecimento 
quanto às fiscalizações de estabelecimentos que acondicionam carnes bovinas 
destinadas à exportação. Nessa hipótese, o valor a ser pago pelos contribuintes 
constitui
a) taxa, por decorrer de regime jurídico tributário.
b) tarifa, pelo caráter compulsório da cobrança.
c) imposto, por decorrer da lei.
d) contribuição, por corresponder a arrecadação de valores para atividade específica.
Aplicada em: 2007 Banca: VUNESP Órgão: OAB-SP Prova: Exame de Ordem
09 – Com o objetivo de viabilizar financeiramente a conservação de estradas de 
rodagem, foi editada lei municipal instituindo taxa de conservação a ser cobrada dos 
proprietários de imóveis sediados na zona rural, tendo como base de cálculo o 
número de hectares de propriedade do contribuinte. A aludida taxa 
a) é constitucional, por representar valorização da propriedade do contribuinte.
b) é inconstitucional, dentre outras razões, por determinar base de cálculo típica de 
imposto.
c) é constitucional, uma vez que se refere a uma atuação estatal específica, relativa 
ao contribuinte.
d) é inconstitucional, dentre outras razões, por determinar base de cálculo típica de 
contribuição de melhoria.
Aplicada em: 2012 Banca: FGV Órgão: OAB Prova: Exame de Ordem Unificado - VI - Primeira Fase - 
Reaplicação
10 – Com base no Sistema Tributário Nacional, assinale a alternativa correta. 
a) A contribuição de melhoria é um tributo de competência exclusiva dos Estados 
federados. 
b) As taxas podem ser instituídas pela União, Estados e Distrito Federal e Municípios.
c) O ICMS tem destinação orçamentária específica. 
d) Os impostos têm por finalidade precípua a intervenção do Estado na atividade 
econômica.
LENICE S. MOREIRA DE MOURA
Doutora em Ciências Sociais-UFRN. Mestre em Direito da Integração-UFSM. Especialista em Direito Empresarial e 
Tributário-UNISINOS/RS. Professora da Graduação e da Pós-graduação da UNI-RN e Estácio\Natal e Advogada.
____________________________________________________________________________________________
13_______________________________________________________________________________
Aplicada em: 2012 Banca: FGV Órgão: OAB Prova: Exame de Ordem Unificado - VI - Primeira Fase – 
Reaplicação
11 – As taxas são os tributos que têm por hipótese de incidência uma atuação 
estatal.
Assinale a alternativa que corretamente delimite tal atuação, nos termos da 
Constituição da República Federativa do Brasil e da legislação tributária.
a) Os serviços públicos universais (uti universi) podem ser custeados por meio de 
taxas, já que alcançam a coletividade considerada como um todo, o mesmo não 
podendo se dizer a respeito dos atos de polícia.
b) Tanto os serviços públicos uti universi como os uti singuli, também chamados 
singulares, na medida em que são mensuráveis e divisíveis, podem ser custeados por 
meio de taxas, juntamente com os atos de polícia. 
c) Somente os serviços públicos específicos, por serem de utilização individual e 
mensurável, podem ser custeados mediante taxas de serviço, ocorrendo o mesmo 
com os atos de polícia, que devem ser específicos e divisíveis para serem custeados 
mediante taxas de polícia. 
d) A atuação estatal suscetível de ser custeada mediante taxa é aquela que se refere 
indiretamente ao contribuinte, tal como uma obra pública que causa valorização 
imobiliária, aumentando o valor de mercado dos imóveis localizados em suas 
imediações.
GABARITO
01 – B 
02 – A
03 – C
04 – B
05 – D
06 – D
07 – C
08 – A
09 – B 
10 – B
11 – C
2.4 – Contribuição de Melhoria
Aplicada em: 2008 Banca: CESPE Órgão: OAB-SP Prova: Exame de Ordem
LENICE S. MOREIRA DE MOURA
Doutora em Ciências Sociais-UFRN. Mestre em Direito da Integração-UFSM. Especialista em Direito Empresarial e 
Tributário-UNISINOS/RS. Professora da Graduação e da Pós-graduação da UNI-RN e Estácio\Natal e Advogada.
____________________________________________________________________________________________
14_______________________________________________________________________________
01 – Suponha que determinado ente da Federação pretenda instituir contribuição de 
melhoria para fazer face ao custo da construção de uma linha de metrô que 
beneficiará certa região metropolitana com valorização imobiliária. Considerando 
essa situação hipotética e a disciplina da espécie tributária mencionada, assinale a 
opção correta.
a) O referido ente da Federação somente pode ser um município ou o DF.
b) O valor da contribuição de melhoria deverá corresponder ao custo total da obra 
dividido pelo número de imóveis beneficiados.
c) O orçamento do custo da obra deverá ser previamente publicado, e o prazo para a 
sua impugnação administrativa pelos interessados não poderá ser inferior a 30 dias.
d) O valor da contribuição de melhoria deverá englobar, necessariamente, o valor 
total da obra pública a ser custeada pela exação.
Aplicada em: 2008 Banca: CESPE Órgão: OAB Prova: Exame de Ordem
02 – Se o governo criar um tributo sobre a utilização dos serviços públicos de defesa 
nacional destinado a cobrir os custos de manutenção das forças armadas, nesse 
caso, a natureza jurídica de tal exação
a) será de imposto, porque servirá ao serviço público não divisível.
b) será de taxa, porque se destinará ao exercício do poder de polícia.
c) não será de contribuição de melhoria, porque não haverá obra envolvida.
d) não será de contribuição social, porque estará vinculada.
Aplicada em: 2008 Banca: CESPE Órgão: OAB-SP Prova: Exame de Ordem
03 – Considere que a União institua uma lei visando definir o valor de serviços 
administrativos de órgão do Ministério da Agricultura, Pecuária e Abastecimento 
quanto às fiscalizações de estabelecimentos que acondicionam carnes bovinas 
destinadas à exportação. Nessa hipótese, o valor a ser pago pelos contribuintes 
constitui
a) taxa, por decorrer de regime jurídico tributário.
b) tarifa, pelo caráter compulsório da cobrança.
c) imposto, por decorrer da lei.
d) contribuição,por corresponder a arrecadação de valores para atividade específica.
Aplicada em: 2007 Banca: ND Órgão: OAB-SC Prova: Exame de Ordem
04 – Assinale a afirmação correta: 
a) A obrigação tributária, conforme o CTN, tem por objeto o pagamento do tributo 
ou penalidade pecuniária, e extingue-se com a notificação feita ao sujeito passivo.
b) A Lei relativa à Contribuição de Melhoria deve observar, entre outros, o requisito 
da publicação prévia do memorial descritivo do projeto e o do orçamento do custo da 
obra.
LENICE S. MOREIRA DE MOURA
Doutora em Ciências Sociais-UFRN. Mestre em Direito da Integração-UFSM. Especialista em Direito Empresarial e 
Tributário-UNISINOS/RS. Professora da Graduação e da Pós-graduação da UNI-RN e Estácio\Natal e Advogada.
____________________________________________________________________________________________
15_______________________________________________________________________________
c) São normas complementares das leis nacionais os convênios que entre si celebrem 
a União e os Municípios, sendo que os convênios celebrados entre os Estados devem 
fundar-se em lei complementar.
d) O imposto sobre serviços não incide sobre os mesmos serviços aos quais incide o 
ICMS, e apenas sobre aqueles previamente definidos em lei ordinária federal.
Aplicada em: 2007 Banca: ND Órgão: OAB-SC Prova: Exame de Ordem
05 – José, contribuinte do IPTU, reside em imóvel de sua propriedade, defronte a 
uma praça municipal. A Prefeitura local canalizou ali um córrego, asfaltou as ruas 
adjacentes à praça, arborizando-a e ajardinando-a. Por conseqüência, a casa de José 
aumentou de preço. Em face do exposto, José, em razão da valorização de sua 
propriedade, está potencialmente: 
a) Sujeito ao pagamento apenas do IPTU.
b) Sujeito ao pagamento de taxa pela utilização de serviços públicos, específicos e 
divisíveis.
c) Livre da exigência de qualquer outro tributo, pois já é contribuinte do IPTU, e com 
base na arrecadação deste tributo é que foram feitas as obras.
d) Sujeito ao pagamento de contribuição de melhoria.
Aplicada em: 2012 Banca: FGV Órgão: OAB Prova: Exame de Ordem Unificado - VI - Primeira Fase - 
Reaplicação
06 – Com base no Sistema Tributário Nacional, assinale a alternativa correta. 
a) A contribuição de melhoria é um tributo de competência exclusiva dos Estados 
federados. 
b) As taxas podem ser instituídas pela União, Estados e Distrito Federal e Municípios.
c) O ICMS tem destinação orçamentária específica. 
d) Os impostos têm por finalidade precípua a intervenção do Estado na atividade 
econômica.
GABARITO
01 – C
02 – C
03 – A
04 – B
05 – D
06 – B
2.5 – Empréstimo Compulsório
Aplicada em: 2014 Banca: FGV Órgão: OAB Prova: Exame de Ordem Unificado - XIII - Primeira Fase
LENICE S. MOREIRA DE MOURA
Doutora em Ciências Sociais-UFRN. Mestre em Direito da Integração-UFSM. Especialista em Direito Empresarial e 
Tributário-UNISINOS/RS. Professora da Graduação e da Pós-graduação da UNI-RN e Estácio\Natal e Advogada.
____________________________________________________________________________________________
16_______________________________________________________________________________
01 – José recebeu auto de infração pelo inadimplemento de determinado tributo 
instituído por lei ordinária. José contesta a exigência fiscal sob o argumento, correto, 
de que o tributo em questão deveria ter sido instituído por lei complementar. 
A partir da hipótese apresentada, assinale a opção que indica o tributo exigido no 
referido auto de infração.
a) Contribuição de Interesse de Categoria Profissional. 
b) Contribuição de Melhoria.
c) Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico. 
d) Empréstimo Compulsório.
Aplicada em: 2010 Banca: CESPE Órgão: OAB Prova: Exame de Ordem
02 – Caso a União pretenda fazer investimento público de caráter urgente e de 
relevante interesse nacional,
a) poderá ser instituído imposto extraordinário para vincular a sua arrecadação à 
despesa no referido investimento.
b) poderá ser instituído empréstimo compulsório por meio de lei complementar, 
observado o princípio da anterioridade.
c) não poderá ser instituído tributo, visto que se trata de despesa de investimento.
d) poderá ser instituído empréstimo compulsório, por meio de lei complementar 
federal, para ser cobrado no mesmo exercício em que seja publicada a lei que o 
institua.
Aplicada em: 2008 Banca: CESPE Órgão: OAB Prova: Exame de Ordem
03 – Na hipótese de o Brasil decretar estado de guerra, a CF oferece algumas formas 
de incrementar a receita federal, entre as quais não se inclui a criação de
a) impostos extraordinários por meio de medidas provisórias.
b) impostos extraordinários por meio de lei ordinária.
c) empréstimos compulsórios por meio de lei complementar.
d) empréstimos compulsórios por meio de medidas provisórias
Aplicada em: 2008 Banca: CESPE Órgão: OAB-SP Prova: Exame de Ordem
04 – Acerca do empréstimo compulsório, assinale a opção correta.
a) Em casos de relevância e urgência, é lícito à União instituir empréstimos 
compulsórios mediante medida provisória.
b) A importância arrecadada com a cobrança do empréstimo compulsório tem 
aplicação vinculada à despesa que ensejou sua instituição.
c) Constitui hipótese de instituição de imposto extraordinário a ocorrência de 
calamidade pública.
LENICE S. MOREIRA DE MOURA
Doutora em Ciências Sociais-UFRN. Mestre em Direito da Integração-UFSM. Especialista em Direito Empresarial e 
Tributário-UNISINOS/RS. Professora da Graduação e da Pós-graduação da UNI-RN e Estácio\Natal e Advogada.
____________________________________________________________________________________________
17_______________________________________________________________________________
d) São fatos geradores do empréstimo compulsório a calamidade pública, a guerra 
externa ou o investimento público de caráter urgente e de relevante interesse 
nacional.
Aplicada em: 2007 Banca: CESPE Órgão: OAB Prova: Exame de Ordem
05 – Assinale a opção correta acerca da legislação tributária.
a) Os empréstimos compulsórios somente serão instituídos mediante lei 
complementar.
b) A discriminação dos serviços a serem tributados pelo imposto sobre serviços de 
qualquer natureza (ISS) será veiculada por lei ordinária.
c) Apenas emendas constitucionais estabelecerão as alíquotas do ICMS aplicáveis às 
operações de exportação.
d) É lícito que a matéria atinente à fixação das alíquotas mínimas para o IPVA seja 
disciplinada por decreto.
Aplicada em: 2007 Banca: ND Órgão: OAB-SC Prova: Exame de Ordem
06 – Assinale a afirmação INCORRETA: 
a) A União, mediante lei ordinária, pode instituir empréstimo compulsório para 
atender a despesas extraordinárias decorrentes de calamidade pública, guerra 
externa, ou sua iminência.
b) As contribuições sociais e de intervenção no domínio econômico, nos termos do 
art.149, Constituição Federal, incidirão igualmente sobre a importação de produtos 
estrangeiros ou serviços.
c) Os Municípios e o Distrito Federal poderão instituir contribuição, na forma das 
respectivas leis, para o custeio dos serviços de iluminação pública, observado o 
disposto no art.150, I e III da Constituição Federal.
d) A aplicação dos recursos provenientes de empréstimo compulsório será vinculada 
à despesa que fundamentou sua instituição.
Aplicada em: 2005 Banca: OAB-SP Órgão: OAB-SP Prova: Exame de Ordem
07 – Os empréstimos compulsórios, instituídos pela União para custeio dos 
investimentos públicos,
a) estão submetidos ao princípio da anterioridade nonagesimal.
b) deverão respeitar o princípio da anterioridade.
c) deverão ser instituídos por lei ordinária, como ocorre com os demais tributos.
d) são uma forma de ingresso de recursos definitivos nos cofres públicos.
GABARITO
 
01 – D
02 – B
LENICE S. MOREIRA DE MOURA
Doutora em Ciências Sociais-UFRN. Mestre em Direito da Integração-UFSM. Especialista em Direito Empresarial e 
Tributário-UNISINOS/RS. Professora da Graduaçãoe da Pós-graduação da UNI-RN e Estácio\Natal e Advogada.
____________________________________________________________________________________________
18_______________________________________________________________________________
03 – D
04 – B
05 – A
06 – A
07 – B
2.6 – Contribuições Especiais
Aplicada em: 2014 Banca: FGV Órgão: OAB Prova: Exame de Ordem Unificado - XIV - Primeira Fase
01 – Empresa X, constituída em 1980, entrou com ação na Justiça Federal 
impugnando a cobrança da Contribuição Sobre o Lucro – CSLL, alegando que, apesar 
de prevista no Art. 195, I, c, da Constituição Federal, trata-se de um tributo que tem 
o lucro como fato gerador. Dessa forma, haveria um bis in idem em relação ao 
Imposto Sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (Art. 153, III da CRFB), o que é 
vedado pelo próprio texto constitucional. 
A partir do caso narrado e considerando a jurisprudência dominante do Supremo 
Tribunal Federal, assinale a afirmativa correta.
a) A empresa tem razão porque os dois tributos têm o lucro como fato gerador, o 
que é vedado pela Constituição Federal.
b) A empresa, por ter sido constituída anteriormente à Constituição Federal de 1988, 
tem direito adquirido a não pagar a CSLL.
c) A empresa não tem razão, porque ambos os tributos estão previstos na CRFB.
d) A empresa tem razão, pela clara violação à vedação ao confisco prevista no Art. 
150, IV, da CRFB.
GABARITO
01 – C
2.7 – Contribuições Profissionais
Aplicada em: 2010 Banca: CESPE Órgão: OAB Prova: Exame de Ordem Unificado
01 – Contribuição cobrada de servidor público estadual e destinada ao custeio de seu 
plano de aposentadoria público deve ser recolhida
a) à União, independentemente de qualquer situação e do ente com o qual o 
servidor mantenha o vínculo empregatício.
LENICE S. MOREIRA DE MOURA
Doutora em Ciências Sociais-UFRN. Mestre em Direito da Integração-UFSM. Especialista em Direito Empresarial e 
Tributário-UNISINOS/RS. Professora da Graduação e da Pós-graduação da UNI-RN e Estácio\Natal e Advogada.
____________________________________________________________________________________________
19_______________________________________________________________________________
b) ao estado, se o servidor for mero detentor de cargo efetivo estadual e se o estado 
não tiver regime previdenciário próprio.
c) à União, se o servidor for mero detentor de cargo em comissão estadual 
(declarado em lei de livre nomeação e exoneração), independentemente de o estado 
ter, ou não, regime previdenciário próprio.
d) ao estado, se o servidor for mero detentor de cargo temporário estadual, no caso 
de o estado possuir regime previdenciário próprio.
GABARITO
01 – C
2.8 – Contribuições para a Seguridade Social
Aplicada em: 2010 Banca: CESPE Órgão: OAB Prova: Exame de Ordem Unificado
01 – Caso determinada empresa se dedique exclusivamente à produção de 
manufaturados destinados à exportação, a ela se imputa a obrigação de pagar
a) a contribuição social sobre o faturamento, destinada à seguridade social 
(COFINS).
b) a contribuição social destinada ao Programa de Integração Social (PIS).
c) o IPI.
d) o imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza.
Aplicada em: 2007 Banca: VUNESP Órgão: OAB-SP Prova: Exame de Ordem
02 – As contribuições sociais cobradas do empregador, da empresa e da entidade a 
ela equiparada, na forma do artigo 195, I, da Constituição Federal, que trata da folha 
de salários, receita ou faturamento e lucro, 
a) devem ter alíquotas ou bases de cálculo idênticas, independentemente da 
atividade econômica ou utilização intensiva de mão-de-obra.
b) podem ter alíquotas ou bases de cálculo diferenciadas em razão da atividade 
econômica ou utilização intensiva de mão-de-obra.
c) devem ter, apenas, alíquotas idênticas em função do princípio da igualdade.
d) podem ter alíquotas diferenciadas em função da diversidade da base de 
financiamento.
Aplicada em: 2007 Banca: VUNESP Órgão: OAB-SP Prova: Exame de Ordem
03 – Assinale a alternativa correta. 
LENICE S. MOREIRA DE MOURA
Doutora em Ciências Sociais-UFRN. Mestre em Direito da Integração-UFSM. Especialista em Direito Empresarial e 
Tributário-UNISINOS/RS. Professora da Graduação e da Pós-graduação da UNI-RN e Estácio\Natal e Advogada.
____________________________________________________________________________________________
20_______________________________________________________________________________
a) O não recolhimento da contribuição devida pela empresa ao INSS e calculada 
sobre a folha de salários - quota patronal - implica crime de apropriação indébita e 
pode levar os Diretores a serem processados criminalmente.
b) O não recolhimento de contribuição ao INSS, retida mensalmente pela empresa, 
dos seus empregados, implica crime de apropriação indébita e pode levar os 
Diretores da empresa a serem processados criminalmente.
c) O não recolhimento da contribuição ao INSS pela empresa, tanto no que se refere 
à folha de pagamento - quota patronal - como dos valores retidos dos empregados, 
implica crime de apropriação indébita e pode levar os Diretores da empresa a serem 
processados criminalmente.
d) Jamais os Diretores da empresa serão processados criminalmente, mesmo que 
não recolham a contribuição da empresa devida ao INSS sobre a sua folha de 
pagamento dos empregados - quota patronal - ou retida dos empregados, se a 
empresa não tiver recursos financeiros para pagar.
GABARITO 
01 – D
02 – B
03 – B
2.9 – 
COSIP
Aplicada em: 2008 Banca: CESPE Órgão: OAB Prova: Exame de Ordem
01 – Com relação à CIDE incidente sobre petróleo e derivados, caso um cidadão 
brasileiro decida importar derivados de petróleo, ele, consoante disposição 
constitucional,
a) deverá ser, por meio de lei, isento do pagamento do tributo sobre a importação, 
pois a CIDE se restringe às pessoas jurídicas.
b) deverá pagar a CIDE em dobro, visto que estará isento do pagamento de outros 
tributos.
c) poderá optar pelo enquadramento como pessoa física ou jurídica, consoante a lei.
d) poderá ser equiparado a pessoa jurídica, na forma da lei.
Aplicada em: 2008 Banca: CESPE Órgão: OAB Prova: Exame de Ordem
02 – De acordo com a Constituição Federal, as contribuições sociais e de intervenção 
no domínio econômico podem
a) incidir sobre as receitas de exportação.
b) incidir sobre as receitas de importação.
c) ter alíquotas ad valorem, com base na unidade de medida adotada.
LENICE S. MOREIRA DE MOURA
Doutora em Ciências Sociais-UFRN. Mestre em Direito da Integração-UFSM. Especialista em Direito Empresarial e 
Tributário-UNISINOS/RS. Professora da Graduação e da Pós-graduação da UNI-RN e Estácio\Natal e Advogada.
____________________________________________________________________________________________
21_______________________________________________________________________________
d) ter alíquotas específicas, com base no faturamento, na receita bruta ou no valor 
da operação.
Aplicada em: 2007 Banca: VUNESP Órgão: OAB-SP Prova: Exame de Ordem
03 – As contribuições de intervenção no domínio econômico podem ser cobradas 
sobre bases de cálculo 
a) fixadas em regulamento, provenientes de valores obtidos no mercado interno, 
inclusive sobre a importação e exportação de produtos ou serviços estrangeiros. 
b) fixadas em lei, provenientes de valores obtidos no mercado interno, inclusive 
sobre a importação e exportação de produtos ou serviços estrangeiros. 
c) fixadas em lei, provenientes de valores obtidos no mercado interno, inclusive 
sobre a importação de produtos ou serviços estrangeiros, não incidindo sobre as 
receitas de exportação. 
d) fixadas em regulamento, provenientes de valores obtidos no mercado interno, 
inclusive sobre a importação e exportação de produtos ou serviços estrangeiros, e 
com alíquotas estabelecidas por ato do Poder Executivo.
Aplicada em: 2014 Banca: FGV Órgão: OAB Prova: Exame de Ordem Unificado - XIII - Primeira Fase
04 – Determinado Estado, localizadona Região Norte do país, instituiu, mediante lei 
específica, a contribuição para o custeio do serviço de iluminação pública. Nessa 
linha, com base na competência tributária prevista nas normas constitucionais em 
vigor, tal contribuição instituída pelo respectivo estado- membro da Federação é:
 
a) constitucional, sendo possível sua cobrança com base nas regras constitucionais 
em vigor. 
b) inconstitucional, por ser o referido tributo de competência tributária da União 
Federal.
c) inconstitucional, por ser o referido tributo de competência do Distrito Federal e 
dos Municípios. 
d) inconstitucional, visto que somente lei complementar poderá instituir o referido 
tributo.
Aplicada em: 2010 Banca: CESPE Órgão: OAB Prova: Exame de Ordem
05 – A contribuição para o custeio do serviço de iluminação pública pode
a) ser instituída pelos estados e pelo DF.
b) ter alíquotas máximas e mínimas fixadas pelo Senado Federal.
c) ser cobrada no mesmo exercício financeiro em que seja publicada a lei que a 
instituir.
d) ser cobrada na fatura de consumo de energia elétrica.
GABARITO
01 – D
LENICE S. MOREIRA DE MOURA
Doutora em Ciências Sociais-UFRN. Mestre em Direito da Integração-UFSM. Especialista em Direito Empresarial e 
Tributário-UNISINOS/RS. Professora da Graduação e da Pós-graduação da UNI-RN e Estácio\Natal e Advogada.
____________________________________________________________________________________________
22_______________________________________________________________________________
02 – B
03 – C
04 – C
05 – D
Ponto 03 – Obrigação Tributária
3.1 – Obrigação Principal e Acessória
Aplicada em: 2014Banca: FGV Órgão: OAB Prova: Exame de Ordem Unificado - XV - Tipo 1 – Branca
01 – Em dezembro de 2006, foi publicada a Lei Complementar nº 123, que instituiu o 
Estatuto Nacional da Microempresa e da Empresa de Pequeno Porte, e criou novo 
regime de tributação simplificada, abrangendo, além dos impostos e contribuições 
federais, o Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e sobre 
Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de 
Comunicação (ICMS), bem como o Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza 
(ISS).
Sobre a hipótese, assinale a afirmativa correta.
a) A referida lei é inconstitucional, pois é vedada à União instituir benefício fiscal de 
tributo de competência dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios
b) O regime de tributação simplificada é obrigatório a todos os contribuintes que 
cumpram os requisitos previstos na referida lei complementar.
c) A referida lei é inconstitucional, no que se refere ao ICMS, pois institui benefício 
fiscal do imposto sem a competente autorização por meio de convênio do Conselho 
Nacional de Política Fazendária – CONFAZ
d) Segundo a Constituição Federal, a fiscalização do cumprimento das obrigações 
principais e acessórias do regime único de arrecadação poderá ser compartilhada 
pelos entes da Federação.
Aplicada em: 2013 Banca: IMA Órgão: OAB Prova: Exame de Ordem Unificado - V - Primeira Fase
02 – A obrigação tributária principal tem por objeto 
a) a escrituração de livros contábeis.
b) o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária.
c) a prestação de informações tributárias perante a autoridade fiscal competente.
d) a inscrição da pessoa jurídica junto ao Cadastro Nacional de Pessoa Jurídica – 
CNPJ.
Aplicada em: 2010 Banca: CESPE Órgão: OAB Prova: Exame de Ordem Unificado
03 – Um fiscal federal, em processo de auditoria, verificou que uma empresa estava 
em dívida para com o fisco em relação ao imposto de renda. Ao autuar a empresa 
LENICE S. MOREIRA DE MOURA
Doutora em Ciências Sociais-UFRN. Mestre em Direito da Integração-UFSM. Especialista em Direito Empresarial e 
Tributário-UNISINOS/RS. Professora da Graduação e da Pós-graduação da UNI-RN e Estácio\Natal e Advogada.
____________________________________________________________________________________________
23_______________________________________________________________________________
para pagamento do imposto, o fiscal impôs-lhe, ainda, uma multa por atraso no 
pagamento e outra, por não ter entregue a declaração anual de rendimentos da 
pessoa jurídica. 
Nessa situação hipotética,
a) todas as obrigações são consideradas principais.
b) a obrigação de pagar o imposto de renda é considerada principal; a de pagar as 
multas, não.
c) a obrigação de pagar o imposto de renda e a de pagar a multa de mora são 
consideradas principais; a de pagar a multa por atraso na entrega da declaração, 
não.
d) a obrigação de pagar o imposto de renda e a de pagar a multa por atraso na 
entrega da declaração são consideradas principais; a de pagar a multa de mora, não.
Aplicada em: 2007 Banca: CESPE Órgão: OAB Prova: Exame de Ordem
04 – A Nuporanga Indústria e Comércio de Alimentos Ltda. atua no ramo de venda 
de produtos alimentícios e, pela natureza de sua atividade, deve cumprir várias 
obrigações tributárias, tais como prestar declarações ao fisco, emitir nota fiscal, 
recolher o imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias (ICMS) e, 
eventualmente, pagar penalidades pecuniárias. 
Considerando a situação hipotética acima e as normas atinentes à obrigação 
tributária, assinale a opção correta.
a) Segundo o CTN, as obrigações tributárias, principal e acessória, decorrem da lei 
em sentido estrito.
b) A obrigação da Nuporanga de recolher o ICMS constitui obrigação tributária 
acessória.
c) A obrigação de empresas, como a Nuporanga, de pagar eventuais penalidades 
pecuniárias constitui obrigação tributária principal.
d) A obrigação tributária acessória é dependente da obrigação tributária principal.
Aplicada em: 2006 Banca: ND Órgão: OAB-DF Prova: Exame de Ordem
05 – Assinale a alternativa CORRETA:
a) levando em consideração a definição de tributo, podemos afirmar que o serviço 
militar obrigatório é um tributo, pois a prestação de serviço pode ter seu valor 
expresso em moeda;
b) a Constituição Federal criou uma hipótese de competência tributária delegável, 
quando disciplinou que o poder de fiscalização e cobrança do ITR poderá ser 
exercido pelo Município, ao invés da União, quando requerido pelo primeiro. Assim 
caso a União não exerça a sua competência e institua o ITR, este poderá ser 
instituído por ato normativo do Município;
LENICE S. MOREIRA DE MOURA
Doutora em Ciências Sociais-UFRN. Mestre em Direito da Integração-UFSM. Especialista em Direito Empresarial e 
Tributário-UNISINOS/RS. Professora da Graduação e da Pós-graduação da UNI-RN e Estácio\Natal e Advogada.
____________________________________________________________________________________________
24_______________________________________________________________________________
c) a distribuição do produto da arrecadação de um tributo, implica necessariamente 
na distribuição da competência tributária, que será exercida supletivamente pelo 
ente destinatário de parte da arrecadação;
d) a obrigação acessória (dever instrumental), em sua inobservância, converte-se em 
principal no que se refere a penalidade pecuniária, contudo esta penalidade não 
pode ser considerada um tributo, vez que é uma sanção por ato ilícito 
(descumprimento de norma).
GABARITO:
01 – D
02 – B
03 – A
04 – C
05 – D
3.2 – Fato Gerador
Aplicada em: 2007 Banca: VUNESP Órgão: OAB-SP Prova: Exame de Ordem
01 – Quando o fato imponível (ou fato gerador) da obrigação tributária é um negócio 
jurídico sob a condição suspensiva, considera-se nascida a obrigação
a) desde o momento em que se verificar a condição.
b) desde o momento da celebração do negócio, salvo disposição de lei em contrário.
c) desde o momento da celebração do negócio, salvo disposição expressa avençada 
entre as partes negociantes.
d) desde o momento em que o Fisco tiver conhecimento da celebração do negócio.
GABARITO:
01 – A
3.3 – Capacidade, Domicílio e Sujeitos da Obrigação Tributária
Aplicada em: 2015Banca: FGV Órgão: OABProva: Exame de Ordem Unificado - XVIII - Primeira Fase
01 – A União instituiu determinado tributo federal e conferiu a uma autarquia as 
tarefas de fiscalizá-lo e arrecadá-lo. 
Tendo em vista a situação narrada, assinale a opção correta. 
a) A capacidade tributária ativa (realizar atos de fiscalização e arrecadação) é 
delegável.
b) Trata-se de caso de delegação da competência tributária da União.
c) Não é possível que a União revogue, a qualquer tempo e por ato unilateral, a 
atribuição que conferiu a tal autarquia.
LENICE S. MOREIRA DE MOURA
Doutora em Ciências Sociais-UFRN. Mestre em Direito da Integração-UFSM. Especialista em Direito Empresarial e 
Tributário-UNISINOS/RS. Professora da Graduação e da Pós-graduação da UNI-RN e Estácio\Natal e Advogada.
____________________________________________________________________________________________
25_______________________________________________________________________________
d) Em eventual discussão judicial proposta por um contribuinte do tributo, a 
autarquia não terá prazo em dobro para recorrer.
Aplicada em: 2012 Banca: FGV Órgão: OAB Prova: Exame de Ordem Unificado - VI - Primeira Fase
02 – A competência tributária não se confunde com a capacidade tributária ativa. 
Aquela se traduz na aptidão para instituir tributos, enquanto esta é o exercício da 
competência, ou seja, a aptidão para cobrar tributos. Nesse sentido, é correto 
afirmar que 
a) compete à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios instituir 
impostos, taxas, contribuições de melhoria, assim como as contribuições para o 
custeio do serviço de iluminação pública.
b) em virtude do princípio federativo, que, entre outras consequências, delimita entre 
os entes políticos o poder de tributar, ao Distrito Federal compete apenas instituir 
espécies tributárias próprias dos Estados- membros da federação.
c) a União pode instituir, via lei ordinária, impostos além dos previstos na 
Constituição, mediante dois requisitos: que eles sejam não cumulativos e que não 
tenham fato gerador próprio dos impostos já previstos constitucionalmente.
d) em Território Federal, os impostos estaduais são de competência da União. Caso o 
Território não seja dividido em Municípios, cumulativamente, os impostos municipais 
também são de competência da União.
Aplicada em: 2010 Banca: FGV Órgão: OAB Prova: Exame de Ordem Unificado
03 – Mauro Ricardo decidiu não pagar o imposto de renda do último ano, pois sua 
esposa Ana, servidora pública, sofreu acidente de carro e foi declarada 
absolutamente incapaz, em virtude de traumai smo craniano gravíssimo. 
Ocorre que a Receita Federal efetuou o lançamento e notificou Mauro, nos termos da 
lei, acerca do crédito tributário em aberto. Quando Mauro recebeu a notificação, ele 
se dirigiu à Receita e confessou a infração, prontificando-se a pagar, de imediato, o 
tributo devido, sem multa ou juros de mora.
A partir do exposto acima, assinale a afirmativa correta.
a) A confissão de Mauro tem o condão de excluir a sua responsabilidade, sem a 
imposição de qualquer penalidade. Entretanto, ele deve pagar o tributo devido 
acrescido dos juros de mora.
b) Mauro somente se apresentou à Receita após a notificação, o que exclui qualquer 
benefício oriundo da denúncia espontânea, devendo ele recolher o tributo devido, a 
penalidade imposta e os juros de mora.
c) A incapacidade civil de Ana tem refexo direto na sua capacidade tributária, o que 
significa dizer que, após a sentença judicial de interdição, Ana perdeu, igualmente, a 
sua capacidade tributária, estando livre de quaisquer obrigações perante o fisco.
d) Caso Mauro tivesse procedido com mera culpa, ou seja, se a sonegação tivesse 
ocorrido por mero esquecimento, ele poderia pagar somente o tributo e os juros de 
mora, excluindo o pagamento de multa.
Aplicada em: 2008 Banca: CESPE Órgão: OAB Prova: Exame de Ordem
LENICE S. MOREIRA DE MOURA
Doutora em Ciências Sociais-UFRN. Mestre em Direito da Integração-UFSM. Especialista em Direito Empresarial e 
Tributário-UNISINOS/RS. Professora da Graduação e da Pós-graduação da UNI-RN e Estácio\Natal e Advogada.
____________________________________________________________________________________________
26_______________________________________________________________________________
04 – O indivíduo a quem a lei atribua dever de pagar determinado tributo é 
considerado, segundo o CTN,
a) contribuinte, porque, independentemente de ter relação pessoal e direta com a 
situação que constitua o fato gerador, sua obrigação decorre da lei.
b) sujeito passivo, independentemente de ter ou não relação pessoal e direta com a 
situação que constitua o fato gerador.
c) sujeito ativo, independentemente de ter ou não relação pessoal e direta com a 
situação que constitua o fato gerador.
d) responsável, em razão de ter relação pessoal e direta com a situação que 
constitua o fato gerador.
Aplicada em: 2008Banca: CESPE Órgão: OAB Prova: Exame de Ordem
05 – Com base no que dispõe o CTN, um indivíduo de um mês de idade
a) já tem total capacidade tributária.
b) tem capacidade tributária restrita até completar dezesseis anos de idade.
c) tem capacidade tributária restrita até completar dezoito anos de idade.
d) não tem qualquer capacidade tributária, porque é menor.
Aplicada em: 2007Banca: CESPE Órgão: OAB Prova: Exame de Ordem
06 – Carlos, administrador do supermercado Boas Compras, deixou de recolher 
vários tributos da referida pessoa jurídica, que passa por severas privações 
financeiras. 
Tendo como referência inicial a situação hipotética acima, assinale a opção correta 
acerca da obrigação tributária.
a) A capacidade tributária passiva do referido supermercado Boas Compras não 
depende de sua regular constituição.
b) Carlos e o supermercado Boas Compras são solidariamente responsáveis pelo 
pagamento dos tributos devidos.
c) O dever de recolher os tributos devidos pelo supermercado Boas Compras 
constitui uma obrigação tributária acessória.
d) Carlos, na condição de administrador do supermercado Boas Compras, é 
pessoalmente responsável pelos créditos correspondentes a obrigações tributárias 
decorrentes de quaisquer de seus atos.
Aplicada em: 2006 Banca: ND Órgão: OAB-DF Prova: Exame de Ordem
07 – João do Nascimento, divorciado, pai de apenas 1 filho e proprietário de 2 
imóveis faleceu e deixou seu testamento, no qual dispunha a partilha de seus bens. 
No referido testamento, João dispôs que 1 imóvel deveria ser de seu filho e o outro 
deveria ser transferido ao seu filho, mas instituído um usufruto ao seu funcionário 
mais fiel, o Sr. Pedro. Diante da referida hipótese é CORRETO afirmar: 
LENICE S. MOREIRA DE MOURA
Doutora em Ciências Sociais-UFRN. Mestre em Direito da Integração-UFSM. Especialista em Direito Empresarial e 
Tributário-UNISINOS/RS. Professora da Graduação e da Pós-graduação da UNI-RN e Estácio\Natal e Advogada.
____________________________________________________________________________________________
27_______________________________________________________________________________
a) o filho de João é o sujeito passivo de todos os impostos devidos no caso em tela, 
inclusive o referente ao usufruto; 
b) o filho de João e o Sr. Pedro deverão pagar o imposto causa morte em face da 
transferência de bens para si, ou seja, o filho pagará sobre os imóveis que lhe foram 
transferidos e Pedro sobre o usufruto instituído em seu favor; 
c) não há tributação sobre a instituição de usufruto; 
d) no que se refere ao imóvel transferido ao filho do Sr. João com usufruto para 
Pedro, compete a Pedro o pagamento ITCMD, quanto ao imóvel e quanto a 
instituição do usufruto.
GABARITO 
01 – A
02 – D
03 – B
04 – B
05 – A
06 – A
07 – B
Ponto 04 – Crédito Tributário e Lançamento
4.1 – Disposições Gerais
Aplicada em: 2010 Banca: CESPE Órgão: OAB Prova: Exame de Ordem Unificado
01 – Certo contribuinte foi notificado, em 31 de outubro de determinado ano, para 
pagamentode um tributo, sem que a lei ou a notificação tenha determinado o 
vencimento daquela obrigação. 
Nessa situação hipotética, o vencimento ocorrerá
a) em 30 de novembro do mesmo ano, independentemente do vencimento dos 
outros impostos cobrados pelo mesmo ente da Federação.
b) na data do vencimento dos outros impostos cobrados pelo mesmo ente da 
Federação, por aplicação da analogia.
c) em qualquer data, desde que anterior a 31 de dezembro daquele mesmo ano.
d) em qualquer data, desde que não ultrapasse o dia 31 de outubro do ano seguinte.
Aplicada em: 2008 Banca: CESPE Órgão: OAB-SP Prova: Exame de Ordem
02 – Em cada uma das opções a seguir, é apresentada uma situação hipotética 
acerca da constituição do crédito tributário, seguida de uma assertiva a ser julgada. 
Assinale a opção que apresenta a assertiva correta.
a) Determinada pessoa jurídica adquiriu bens de capital advindos do exterior, 
pagando-os em moeda estrangeira. Nessa situação, quando for realizar o lançamento 
LENICE S. MOREIRA DE MOURA
Doutora em Ciências Sociais-UFRN. Mestre em Direito da Integração-UFSM. Especialista em Direito Empresarial e 
Tributário-UNISINOS/RS. Professora da Graduação e da Pós-graduação da UNI-RN e Estácio\Natal e Advogada.
____________________________________________________________________________________________
28_______________________________________________________________________________
do tributo, a referida pessoa jurídica deverá converter o valor pago pelos bens em 
moeda nacional ao câmbio do dia do lançamento.
b) Após emitida a declaração anual do imposto de renda, José constatou a existência 
de erro que importou no pagamento em valor superior ao tributo efetivamente 
devido. Nessa situação, José poderá proceder à retificação da declaração 
inicialmente feita, reduzindo o valor do tributo devido, desde que comprove a 
existência do erro em que se funde e desde que proceda à retificação antes de 
notificado o lançamento.
c) A autoridade fiscal lançadora, analisando declaração feita por contribuinte, relativa 
à importação de bens de consumo, constatou que os preços atribuídos aos bens 
importados eram bastante inferiores aos praticados pelo mercado. Nessa situação, a 
autoridade competente não poderá homologar as declarações feitas pelo 
contribuinte, devendo, necessariamente, encaminhar os fatos ao órgão competente 
para apuração do valor do tributo devido e cobrá-lo por intermédio de execução 
fiscal.
d) Paulo, ao elaborar sua declaração anual do imposto de renda, apurou a existência 
de imposto adicional a pagar, efetuando seu regular pagamento à vista. Nessa 
situação, o referido pagamento suspende o crédito tributário, até posterior 
homologação do lançamento pela autoridade administrativa competente.
Aplicada em: 2007 Banca: ND Órgão: OAB-SC Prova: Exame de Ordem
03 – As normas gerais de Direito Tributário, consubstanciadas, em grande parte, no 
CTN, estabelecem regras para a constituição do crédito tributário, em todas as 
modalidades de lançamento ali previstas. De acordo com essas normas, analise a 
veracidade das seguintes assertivas: 
I. A retificação da declaração por iniciativa do próprio declarante, no caso do 
lançamento por declaração, quando vise a reduzir ou a excluir tributo, só é 
admissível mediante comprovação do erro em que se funde, e antes de notificado o 
lançamento. 
II. Quando o cálculo do tributo tenha por base ou tem em consideração o valor ou o 
preço de bens, direitos, serviços ou atos jurídicos, a autoridade lançadora, mediante 
processo regular, arbitrará aquele valor ou preço, sempre que sejam omissos ou não 
mereçam fé as declarações ou os esclarecimentos prestados, ou os documentos 
expedidos pelo sujeito passivo ou pelo terceiro legalmente obrigado, ressalvada, em 
caso de contestação, avaliação contraditória, somente na via judicial. 
III. A revisão do lançamento só pode ser iniciada enquanto não extinto o direito da 
Fazenda Pública. 
a) Somente a assertiva III está correta.
b) Somente as assertivas I e III estão corretas.
c) Somente a assertiva I está correta.
d) Todas as assertivas estão corretas.
Aplicada em: 2007 Banca: CESPE Órgão: OAB Prova: Exame de Ordem
LENICE S. MOREIRA DE MOURA
Doutora em Ciências Sociais-UFRN. Mestre em Direito da Integração-UFSM. Especialista em Direito Empresarial e 
Tributário-UNISINOS/RS. Professora da Graduação e da Pós-graduação da UNI-RN e Estácio\Natal e Advogada.
____________________________________________________________________________________________
29_______________________________________________________________________________
04 – No que concerne ao lançamento do crédito tributário, assinale a opção correta.
a) A data da ocorrência do fato gerador vai definir a legislação tributária que regerá 
a constituição do crédito tributário. Todavia, aplica-se ao lançamento a legislação 
posterior a esta data que tenha outorgado ao crédito maiores privilégios, para o 
efeito de atribuir responsabilidade tributária a terceiros.
b) Não existindo disposição legal em contrário, nos casos em que o valor tributário 
esteja expresso em moeda estrangeira, deverá ser feita a sua conversão em moeda 
nacional ao câmbio do dia em que se proceder ao lançamento tributário.
c) Qualquer modificação nos critérios jurídicos adotados pela autoridade 
administrativa no exercício do lançamento, introduzida em conseqüência de decisão 
judicial, somente pode ser efetiva, em relação a um mesmo sujeito passivo, quanto a 
fato gerador ocorrido posteriormente à sua introdução.
d) É de cinco anos o prazo prescricional para cobrança de crédito tributário, contados 
da data do fato gerador da obrigação tributária.
Aplicada em: 2006 Banca: CESPE Órgão: OAB Prova: Exame de Ordem - 1 - Primeira Fase
05 – Assinale a opção incorreta, acerca de crédito e lançamento tributários.
a) O imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza é tributo sujeito ao 
lançamento por homologação, procedimento em que o contribuinte antecipa o 
pagamento do tributo, e a autoridade tributária, posteriormente, o homologa.
b) No caso de tributo definitivamente constituído em janeiro de 2006, a pretensão da 
Fazenda Pública à execução do respectivo crédito tributário prescreverá em janeiro 
de 2011.
c) Considere que, em fevereiro, determinado contribuinte prestou serviços sujeitos à 
incidência do imposto sobre serviços (ISS), à alíquota de1%. Em março, foi publicada 
lei que majorou a alíquota do imposto para 2%. Nesse caso, sendo o lançamento 
efetivado em abril, a alíquota utilizada para cálculo do tributo deverá ser de 1%.
d) Sendo o sujeito passivo da obrigação tributária regularmente notificado quanto ao 
lançamento, este somente poderá ser alterado por força de decisão judicial, 
assegurando-se ao contribuinte o contraditório e a ampla defesa.
Aplicada em: 2012 Banca: FGV Órgão: OAB Prova: Exame de Ordem Unificado - VI - Primeira Fase – 
Reaplicação
06 – A empresa Merposa S.A. cumpre regularmente as suas obrigações fiscais, 
especialmente aquelas de natureza acessória. Assim, apresentou no prazo exigido 
pela legislação, em 30 de junho de 2003, a Declaração de Contribuições e Tributos 
Federais informando o montante devido e recolhido a título de imposto de renda nos 
três primeiros meses de 2003. Em 30 de janeiro de 2010, recebeu um auto de 
infração exigindo um valor a maior do que havia declarado e recolhido. A esse 
respeito, é correto afirmar que o auto de infração é
a) válido, já que, de acordo com o artigo 173, I, do CTN, o Fisco Federal dispõe de 
cinco anos a contar do exercício seguinte para efetuar o lançamento. 
LENICE S. MOREIRA DE MOURA
Doutora em Ciências Sociais-UFRN. Mestre em Direito da Integração-UFSM. Especialista em Direito Empresarial e 
Tributário-UNISINOS/RS. Professora da Graduação e da Pós-graduação da UNI-RN e Estácio\Natal e Advogada.
____________________________________________________________________________________________30_______________________________________________________________________________
b) improcedente, pois já se operou a decadência, em virtude do disposto no artigo 
150, § 4º, do CTN.
c) válido, pois, se a declaração apresentada não refletia o montante efetivamente 
devido, trata-se de caso de dolo ou má-fé, razão pela qual não se aplica a disposição 
do artigo 150, § 4º, do CTN.
d) improcedente, pois, após a apresentação da Declaração de Contribuições e 
Tributos Federais, o Fisco somente poderia exigir o tributo declarado e não pago, 
uma vez que o tributo estava sujeito à modalidade de autolançamento.
GABARITO 
01 – A
02 – B
03 – B
04 – C
05 – D
06 – B
4.2 – Modalidades de Lançamento
Aplicada em: 2015 Banca: FGV Órgão: OAB Prova: Exame de Ordem Unificado - XVIII - Primeira Fase
01 – Antônio, prestador de serviço de manutenção e reparo de instrumentos 
musicais, sujeito à incidência do Imposto Sobre Serviços (ISS), deixou de recolher o 
tributo incidente sobre fato gerador consumado em janeiro de 2013 (quando a 
alíquota do ISS era de 5% sobre o total auferido pelos serviços prestados e a multa 
pelo inadimplemento do tributo era de 25% sobre o ISS devido e não recolhido).
Em 30 de agosto de 2013, o Município credor aprovou lei que: (a) reduziu para 2% a 
alíquota do ISS sobre a atividade de manutenção e reparo de instrumentos musicais; 
e (b) reduziu a multa pelo inadimplemento do imposto incidente nessa mesma 
atividade, que passou a ser de 10% sobre o ISS devido e não recolhido.
Em fevereiro de 2014, o Município X promoveu o lançamento do imposto, exigindo 
do contribuinte o montante de R$ 25.000,00 – sendo R$ 20.000,00 de imposto (5% 
sobre R$ 400.000,00, valor dos serviços prestados) e R$ 5.000,00 a título de multa 
pela falta de pagamento (25% do imposto devido).
Sobre a hipótese apresentada, assinale a afirmativa correta.
a) O lançamento está correto em relação ao imposto e à multa.
b) O lançamento está incorreto tanto em relação ao imposto (que deveria observar a 
nova alíquota de 2%) quanto em relação à multa (que deveria ser de 10% sobre o 
ISS devido e não recolhido).
c) O lançamento está correto em relação à multa, mas incorreto em relação ao 
imposto (que deveria observar a nova alíquota de 2%).
d) O lançamento está correto em relação ao imposto, mas incorreto em relação à 
multa (que deveria ser de 10% sobre o ISS devido e não recolhido).
Aplicada em: 2009 Banca: CESPE Órgão: OAB Prova: Exame de Ordem
LENICE S. MOREIRA DE MOURA
Doutora em Ciências Sociais-UFRN. Mestre em Direito da Integração-UFSM. Especialista em Direito Empresarial e 
Tributário-UNISINOS/RS. Professora da Graduação e da Pós-graduação da UNI-RN e Estácio\Natal e Advogada.
____________________________________________________________________________________________
31_______________________________________________________________________________
02 – Não está prevista, no Código Tributário Nacional, no que se refere a lançamento 
efetuado de ofício, a comprovação de
a) ação ou omissão do sujeito passivo que dê lugar à aplicação de penalidade 
pecuniária.
b) falta funcional que dê lugar à aplicação de penalidade pecuniária.
c) ocorrência, no lançamento anterior, de fraude funcional da autoridade que o 
efetuou.
d) ocorrência, no lançamento anterior, de omissão de formalidade especial da 
autoridade que o efetuou.
Aplicada em: 2009 Banca: CESPE Órgão: OAB Prova: Exame de Ordem
03 – Supondo que seja lavrado o auto de infração e constituído o crédito tributário 
em decorrência da autuação, pelo fisco, de contribuinte que deixou de emitir nota 
fiscal e recolher o ICMS, assinale a opção correta.
a) A modalidade de lançamento adequada a essa situação é a mista, dada a 
necessidade de informação constante dos documentos da referida empresa.
b) Nessa situação, em que se constata conduta ilícita do não-recolhimento pelo 
contribuinte, deve ser realizado o lançamento de ofício.
c) O fisco deve realizar o lançamento por homologação, pois, em se tratando de 
ICMS, cabe ao contribuinte apurar o valor de tributo devido.
d) O lançamento efetuado pelo fisco não poderia ter sido feito por meio de auto de 
infração.
Aplicada em: 2008 Banca: CESPE Órgão: OAB Prova: Exame de Ordem
04 – Wilson foi ao DETRAN, no dia 17/12/2007, para proceder à transferência da 
propriedade de seu veículo a Airton. Lá, foi informado de que a transferência 
dependia da quitação do IPVA daquele ano, e que ele deveria ir à Secretaria da 
Fazenda para providenciar o pagamento. Na Secretaria da Fazenda, relatou o fato e, 
após assinar o requerimento da segunda via do documento de arrecadação do 
imposto sobre a propriedade de veículos automotores (IPVA), recebeu a notificação 
para pagamento do respectivo imposto.
A situação hipotética acima configura caso de lançamento tributário
a) por declaração.
b) por homologação.
c) de ofício.
d) por requerimento.
Aplicada em: 2007 Banca: CESPE Órgão: OAB Prova: Exame de Ordem
LENICE S. MOREIRA DE MOURA
Doutora em Ciências Sociais-UFRN. Mestre em Direito da Integração-UFSM. Especialista em Direito Empresarial e 
Tributário-UNISINOS/RS. Professora da Graduação e da Pós-graduação da UNI-RN e Estácio\Natal e Advogada.
____________________________________________________________________________________________
32_______________________________________________________________________________
05 – Segundo o que dispõe o CTN, compete privativamente à autoridade 
administrativa constituir o crédito tributário pelo lançamento. A partir dessa 
informação, assinale a opção correta no que se refere a lançamento e suas 
modalidades.
a) O imposto sobre a propriedade de veículos automotores (IPVA) e a taxa de 
limpeza pública são tributos normalmente submetidos ao lançamento de ofício.
b) A contribuição para o financiamento da seguridade social (COFINS) constitui 
tributo sujeito ao lançamento por declaração.
c) A legislação aplicável ao lançamento será a vigente na data em que o mesmo for 
efetivado.
d) No lançamento por declaração, o sujeito passivo deve verificar a ocorrência do 
fato gerador, calcular o montante do tributo devido e efetuar o pagamento, cabendo 
ao sujeito ativo apenas conferir a apuração e o pagamento já realizados.
Aplicada em: 2006 Banca: ND Órgão: OAB-DF Prova: Exame de Ordem
06 – Assinale a alternativa CORRETA:
a) a atividade administrativa de lançamento tributário é vinculada e obrigatória, sob 
pena de responsabilidade funcional;
b) nos tributos sujeitos ao lançamento por homologação, não fazendo contribuinte o 
seu lançamento, não haverá a constituição do crédito tributário, e por conseguinte, 
somente é possível se falar em mora após o lançamento de ofício pela autoridade 
administrativa que deverá cobrar o tributo sem a incidência de juros e multa;
c) nos tributos sujeitos ao lançamento de ofício, compete ao contribuinte apresentar 
declaração informativa sobre os elementos da obrigação tributária, a qual embasará 
a constituição do crédito tributário;
d) o lançamento do tributo constitui o crédito tributário, verificando a existência dos 
elementos do fato gerador e pode ser efetuado pela autoridade administrativa 
competente ou pelo poder judiciário.
Aplicada em: 2005 Banca: OAB-SP Órgão: OAB-SP Prova: Exame de Ordem
07 – O lançamento é efetuado e revisto de ofício nas seguintes hipóteses, EXCETO:
a) quando a declaração não for prestada, por quem de direito, no prazo e na forma 
da legislação tributária.
b) quando a lei determinar.
c) em qualquer hipótese que houver falsidade, erro ou omissão, mesmo que seja 
referente a elemento que, pela legislação tributária, não precisa ser obrigatoriamente 
declarado.
d) quando se comprove que o sujeito passivo agiu com dolo, fraude ou simulação.
GABARITO 
01 – D
02 – B
LENICE S. MOREIRA DE MOURA
Doutora em Ciências Sociais-UFRN. Mestre em Direito da Integração-UFSM. Especialista em Direito Empresarial e 
Tributário-UNISINOS/RS. Professora da