Prova Tributário 2021_N1

Prévia do material em texto

Questão 1 
Texto da questão 
“Para logo, são tributos restituíveis. São também finalísticos, vedada a tredestinação. Neles, porém, o fim 
não é permanente e presente como nas contribuições, cujas finalidades são constantes. Talvez fosse 
melhor falar em tributo causal, porque as suas causas podem ocorrer ou não: guerra externa ou sua 
iminência, calamidade pública, exangue o tesouro, investimentos relevantes, urgentes, de interesse 
nacional. Podem ter fato gerador de taxas, mas sempre se apresentam com fato gerador de imposto”. 
(Curso de Direito Tributário Brasileiro – Sacha Calmon Navarro Coêlho – 16. ed. rev. atual. e ampl. – Rio de 
Janeiro: Forense, 2018, pág. 340). 
 
A narrativa acima, se refere a qual espécie tributária: 
Escolha uma opção: 
Contribuições de Melhoria 
Contribuições Especiais 
Empréstimos Compulsórios 
Correta 
Taxas 
Impostos 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
O artigo 148 da Constituição Federal prescreve que o empréstimo compulsório, poderá ser instituído para a
tender a despesas extraordinárias, decorrentes de calamidade pública, de guerra externa ou sua iminência 
ou ainda, no caso de investimento público de caráter urgente e de relevante interesse nacional. É a única e
spécie tributária que deverá ser restituída ao contribuinte. 
 
A resposta correta é: Empréstimos Compulsórios 
 
Questão 2 
Texto da questão 
A natureza específica do tributo, em razão do princípio da tipicidade tributária é determinada pelo (a): 
 
Escolha uma opção: 
fato gerador da respectiva obrigação. 
Correta 
tipo de lei que cria esse tributo. 
A alíquota. 
base de cálculo, uma vez que a CF, em seu art. 145, § 2º, proíbe que as taxas tenham base de cálculo 
própria de impostos. 
O sujeito passivo e ativo da obrigação. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
O fato gerador é o que define a natureza específica dos tributos, como disposto no art. 154, I da Constituiç
ão Federal e Art. 4o Do Código Tributário Nacional. 
 
 
A resposta correta é: fato gerador da respectiva obrigação. 
 
Questão 3 
Texto da questão 
Considere a seguinte situação hipotética: lei federal fixou alíquotas aplicáveis ao ITR e estabeleceu que a 
alíquota relativa aos imóveis rurais situados no Rio de Janeiro seria de 5% e a relativa aos demais Estados 
do Sudeste de 7%. Tal enunciado normativo viola o princípio constitucional: 
Escolha uma opção: 
da liberdade de tráfego. 
da uniformidade geográfica da tributação. 
Correta 
da não diferenciação tributária entre a procedência e o destino do produto. 
da anterioridade. 
da legalidade tributária. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
Nos termos do Art. 151, I da Constituição Federal, é vedado à União instituir tributo que não seja uniforme 
em todo o território nacional ou que implique distinção ou preferência em relação a Estado, ao Distrito Fed
eral ou a Município, em detrimento de outro, admitida a concessão de incentivos fiscais destinados a prom
over o equilíbrio do desenvolvimento socioeconômico entre as diferentes regiões do País. 
 
 
A resposta correta é: da uniformidade geográfica da tributação. 
 
Questão 4 
Texto da questão 
O Código Tributário Nacional prescreve em seu artigo 77, o tributo que tem como fato gerador o exercício 
regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, 
prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição. 
 
Com base nisso, indique qual espécie tributária está prescrita: 
Escolha uma opção: 
Impostos 
Contribuições Especiais 
Contribuições de Melhoria 
Empréstimo Compulsório 
Taxas 
Correta 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
O Código Tributário Nacional prescreve em seu artigo 77, que as taxas cobradas pela União, pelos Estados, 
pelo Distrito Federal ou pelos Municípios, no âmbito de suas respectivas atribuições, têm como fato gerad
or o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico 
e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição. 
 
A resposta correta é: Taxas 
 
Questão 5 
Texto da questão 
“As contribuições finalísticas, não sinalagmáticas, são impostos”. (Curso de Direito Tributário Brasileiro – 
Sacha Calmon Navarro Coêlho – 16. ed. rev. atual. e ampl. – Rio de Janeiro: Forense, 2018, pág. 341). 
 
Assim, assinale a alternativa correta sobre a definição de imposto: 
Escolha uma opção: 
é o tributo instituído para o custeio do serviço de iluminação pública. 
é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação dependente de atividade estatal específica, 
relativa ao contribuinte. 
é o tributo instituído para fazer face ao custo de obras públicas de que decorra valorização imobiliária, 
tendo como limite total a despesa realizada e como limite individual o acréscimo de valor que da obra 
resultar para cada imóvel beneficiado. 
é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal 
específica, relativa ao contribuinte. 
Correta 
é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização, 
efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua 
disposição. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
Conforme o artigo 16 do Código Tributário Nacional, imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerad
or uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte. 
A resposta correta é: é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualqu
er atividade estatal específica, relativa ao contribuinte. 
 
Questão 6 
Texto da questão 
Determinado contribuinte teve contra si lavrado auto de infração, com aplicação de multa de 100% sobre o 
valor do imposto devido. Antes que a defesa apresentada na esfera administrativa fosse julgada, foi 
editada lei reduzindo a referida multa para 75% do valor do imposto devido. Considerando que o sujeito 
passivo efetivamente cometeu a infração que lhe foi imputada, a multa devida é de: 
 
Escolha uma opção: 
75%, em face do princípio da retroatividade benéfica. 
Correta 
100% em face do princípio da legalidade. 
100%, em face do princípio da anterioridade. 
100%, em face do princípio da irretroatividade. 
75%, em face do princípio da isonomia. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
Com base no art. 106, II e alíneas do Código Tributário Nacional, quando lhe comine penalidade menos sev
era que a prevista na lei vigente ao tempo da sua prática ela retroage para beneficiar o contribuinte. 
 
A resposta correta é: 75%, em face do princípio da retroatividade benéfica. 
Questão 7 
Texto da questão 
“O CTN está dividido em dois livros. 
O Livro Primeiro cuida do sistema tributário nacional, do conceito jurídico de tributo e de suas espécies, da 
competência tributária e de suas limitações, dos impostos agrupados por áreas de 
incidência referenciadas economicamente, das taxas e da contribuição de melhoria e das distribuições das 
receitas tributárias, (...). 
O Livro Segundo cuida das normas gerais de Direito Tributário, da legislação tributária, sua aplicação, 
interpretação e integração, da obrigação tributária, do lançamento, da administração tributária, das 
preferências e 
privilégios da Fazenda Pública”. (Curso de Direito Tributário Brasileiro – Sacha Calmon Navarro Coêlho – 
16. ed. rev. atual. e ampl. – Rio de Janeiro: Forense, 2018, pág. 294). 
 
Com base na Constituição Federal e no CTN, o tributo é prestação dependente de lei, o que resgata o 
princípio da: 
Escolha uma opção: 
Anterioridade 
Isonomia ou Igualdade Tributária 
Irretroatividade 
Vedação do efeito confiscatório 
Legalidade tributária 
Correta 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
Com base no conceito de tributo disposto no artigo 3º do CTN, tributo é toda prestação pecuniária compul
sória instituída em lei, em consonância com o que prevê o artigo 150, I, da Constituição Federal e artigo 97,do Código Tributário Nacional, em relação ao princípio da legalidade tributária. Ou seja, é vedado à União, a
os Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça. 
 
A resposta correta é: Legalidade tributária 
 
Questão 8 
Texto da questão 
O empréstimo compulsório pode ser instituído: 
Escolha uma opção: 
Pelos municípios por decreto do prefeito municipal. 
pelo Poder Executivo, mediante delegação legislativa. 
pelos Estados, mediante Resolução do Senado. 
pela União, mediante lei complementar. 
Correta 
pela União, mediante lei ordinária. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
Nos termos do art. 148, I da Constituição Federal, o empréstimo compulsório pode ser instituído por lei co
mplementar. 
A resposta correta é: pela União, mediante lei complementar. 
Questão 9 
Texto da questão 
A Constituição de 1988 determina em seu artigo 145, II, os entes federados que poderão instituir taxas, em 
razão do exercício do poder de polícia ou pela utilização, efetiva ou potencial, de serviços públicos 
específicos e divisíveis, prestados ao contribuinte ou postos a sua disposição. 
 
Assim, a taxa de polícia também pode ser chamada de: 
 
Escolha uma opção: 
Taxa de encomenda 
Taxa de utilização 
Incorreta 
Taxa de fiscalização 
Taxa de regulamentação 
Taxa de serviço 
Feedback 
Sua resposta está incorreta. 
Conforme o artigo 78 do Código Tributário Nacional, o exercício do poder de polícia, regula a prática de ato 
ou abstenção de fato, em razão de interesse público, ou seja, a administração pública, por meio do poder d
e polícia, exerce a fiscalização que limita os direitos e liberdades individuais em prol da coletividade. 
 
A resposta correta é: Taxa de fiscalização 
 
Questão 10 
Texto da questão 
Considerando que Júnior, Júlio e Augusto tenham diferentes ocupações profissionais, exerçam diferentes 
funções e percebam remunerações de diferentes denominações jurídicas, assinale a opção CORRETA à 
luz do princípio constitucional tributário da isonomia: 
 
Escolha uma opção: 
As normas somente permitem diferenciar a carga tributária de imposto de renda em benefício de um dos 
três indivíduos citados em razão da ocupação profissional. 
As normas somente permitem diferenciar a carga tributária de imposto de renda em prejuízo de um dos 
indivíduos citados, em razão da denominação jurídica de sua remuneração. 
Os três devem ser tributados com a mesma carga de imposto de renda. 
Correta 
Caso um dos indivíduos citados ocupe função pública especial, o benefício quanto à carga reduzida do 
imposto de renda poderá ser-lhe concedido. 
Cada denominação jurídica do rendimento sofre a incidência de uma carga fiscal diferenciada. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
O Art. 150, II da Constituição Federal estabelece que sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao cont
ribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios instituir tratamento desigual e
ntre contribuintes que se encontrem em situação equivalente, proibida qualquer distinção em razão de ocu
pação profissional ou função por eles exercida, independentemente da denominação jurídica dos rendimen
tos, títulos ou direitos. 
 
A resposta correta é: Os três devem ser tributados com a mesma carga de imposto de renda.