CORRIGIDA Segunda Prova ON LINE_ Contabilidade Fiscal e Tributária - 2021

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Impresso por Cláudia Nayara, CPF 086.798.156-32 para uso pessoal e privado. Este material pode ser protegido por direitos autorais e
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18/05/2021 Segunda Prova ON LINE: Contabilidade Fiscal e Tributária - 2021/1
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Segunda Prova ON LINE
Entrega 16 mai em 13:30 Pontos 25 Perguntas 8
Disponível 16 mai em 8:00 - 16 mai em 13:30 aproximadamente 6 horas
Limite de tempo 90 Minutos
Instruções
Este teste foi travado 16 mai em 13:30.
Histórico de tentativas
Tentativa Tempo Pontuação
MAIS RECENTE Tentativa 1 78 minutos 21,5 de 25
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Boa Prova!
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Pontuação deste teste: de 2521,5
Enviado 16 mai em 11:56
Esta tentativa levou 78 minutos.
2 / 5 ptsPergunta 1
Para evitar sonegação foi criada a substituição tributária do ICMS e de
outros tributos.
Quando a empresa for optante pelo simples nacional terá o direito de não
pagar esse tributo quanto vende um produto oriundo de uma indústria no
qual ocorreu a substituição tributária.
A Sociedade Comercial Pacheco & Pacheco Ltda, optante pelo simples
nacional teve as seguintes receitas nos últimos mês:
Qual o valor do simples nacional devido pela empresa Pacheco &
Pacheco, em janeiro de X3, sabendo que as receitas de R$35.897,25,
são oriundas de produtos com substituição tributária e o restante das
receitas desse não foram provenientes de aquisições com substituição
tributária?
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 Contabilidade Fiscal e Tributária - 2021_1 Pergunta 1
PATRICIA.xlsx
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4,5 / 5 ptsPergunta 2
Em regra, geralmente não incide IPI sobre ICMS, mas quando o produto
fabricado por uma empresa é vendido para outra, que utilizará o produto
adquirido para consumo ou uso, em cima do valor do IPI incidirá ICMS.
Dessa forma, toda vez que uma Sociedade Empresarial vende um
produto de sua fabricação, o adquirente tem que informar o destino que
será dado ao produto adquirido. Cada operação gera um código que o
CFOP, código fiscal da operação. Esses códigos são criados, controlados
pelo agente governamental, e cada um deles já define a incidência ou
não de determinados tributos.
A Sociedade Empresarial indústria ALFA & GAMA S/A, optante pelo lucro
real, vendeu mercadorias de fabricação própria para a Indústria ALFA
S/A, no valor de R$ 300.000,00. Neste valor .não está incluso o IPI
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Sabendo-se que a alíquota do IPI é de 10%, do ICMS é de 12%, que foi
concedido um desconto condicional de R$ 10.000,00, e que a mercadoria
vendida destina-se a pede-se:consumo
a- Quais os os valores do IPI e do ICMS dessa operação? (4,5 -pontos) 
IPI_____________________ e ICMS _________________.
b- Qual o valor total a nota fiscal? (0,5-ponto)
________________________________
 Contabilidade Fiscal e Tributária - 2021_1 Pergunta 2
PATRICIA.xlsx
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O desconto condicional não e deduzido nem da base de cálculo
do IPI e nem do ICMS. Como o bem está sendo adquirido para
consumo, incidirá ICMS sobre IPI e valor do desconto
CONDICIONAL, não compõe o total da nata fiscal.
Valor do IPI = 300.000,00 X 10% =30.000,00
Valor do ICMS
ICMS sobre a venda 300.000,00 x 12% = 36.000,00
ICMS sobre IPI 30.000,00 x 12% = 3.600,00
TOTAL DO ICMS 39.60000
TOTAL DA NOTA FISCAL
Valor da mercadora 300.000,00
 + IPI 30.000,00
 + ICMS sobre IPI 3.60000
=TOTAL DA NOTAFISCAL 333 600,00
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2,5 / 2,5 ptsPergunta 3
Da mesma forma que nas décadas passadas, o Governo fixou um limite máximo
de receitas brutas que a empresa pode ter no ano-calendário, para poder
exercer a opção pelo Simples Nacional no ano seguinte, as alterações
introduzidas pela lei complementar 155, continuou com essa exigência. Assim,
pode-se afirmar que o total das receitas auferidas no ano anterior é um dos
limitadores para que a empresa opte pelo Simples Nacional. A partir do ano
calendário 2018, através da lei complementar 155 os limites para que a
empresa manter no SN tiveram alterações inclusive a criação do sublimemente
municipal e estadual.
Uma Sociedade Empresarial que inicia a atividade em 31/08/2020, realizando a
primeira operação em 30/09/2020, terá respectivamente o limite federal e o
sublimite estadual, para continuar optante pelo SN em 2021? 
 
 
R$1.600,00,00 e R$1.200.000,00.
Correto!
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A partir da lei complementar 155, considerando a
proporcionalidade, para limite de enquadramento no SN devemos
contar os meses a partir da data do início da realização da
primeira operação realizada pela empresa e não da liberação do
último documento da autorização do funcionamento da empresa.
Portanto, efetuando a contagem dos meses, a partir da data da
primeira operação encontramos 2 meses, para o limite federal e o
sublimite municipal e estadual. Paraa contagem dos meses é
irrelevante o dia de início da atividade interessa o mês. Como a
primeira operação aconteceu no mês de novembro consideramos
dois meses para o limite federal e a mesma quantidade de meses
para o sublimite municipal e estadual.
Portanto temos para o limite federal
 (4.800.000,00/12) x 4 = 1.600.000,00.
Para o Sublimite municipal
 (3.600.000,00/12) x 4 = 1.200,000,00.
2,5 / 2,5 ptsPergunta 4
Quando uma sociedade empresarial inicia a atividade dela durante o ano
corrente ela não possui as receitas dos últimos doze meses, dessa forma, o
cálculo do simples nacional segue a regra da média.
A Sociedade Thais & Guilherme INDÚSTRIA LTDA, optante pelo Simples
Nacional iniciou as atividades dela no dia 20/03/2018, efetuando uma venda
total em março, do mesmo ano, no valor de R$134.200,00, em abril vendeu
R$87.979,00 e em maio R$150.4000,00, qual o valor do SN a pagar do mês de
maio/2018?.
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 R$14.303,04.Correto!
2,5 / 2,5 ptsPergunta 5
O legislador criou vários anexos (tabelas) para serem aplicados no cálculo do
Simples Nacional, em função da atividade que a empresa exerce. Temos tabela
para indústria, outra para o comércio e três para prestação de serviço.
A Sociedade Comercial ALINE & RENATA Ltda teve, nos últimos 12 meses
(Fevereiro/2020 a Janeiro/2021), receitas no valor de R$1.800.000,00.
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Sabendo-se que as receitas do mês atual, fevereiro de 2021, foram de
R$189.000,00, qual é o valor do Simples Nacional devido desse mês?
 R$17.860,50.Correto!
Alíquota efetiva:
((1.800.000,00 X 10,7%) – 22.500,00)/1.800.000,00) = 9,45%
Valor do simples nacional
189.000,00 X 9,45% = 17.860,50
2,5 / 2,5 ptsPergunta 6
Na legislação atual temos tributos cumulativos e tributos não cumulativos.
Tributos cumulativos são aqueles que não são recuperados da etapa
seguinte ao processo de produção ou comercialização e não cumulativos
são aqueles recuperados. A Empresa, quando é contribuinte de um
tributo, poderá recuperar o tributo não cumulativo, caso contrário, não
poderá recuperá-lo.
A Sociedade Empresarial Thais & Lima Indústria S/A, optante pelo lucro
real, vendeu para a Sociedade Salles & Salles Indústria S/A, optante pelo
lucro presumido, produtos da fabricação dela, em um mês qualquer no
valor de R$ 109.000,00. Neste valor já está incluído o IPI.
Ao analisar essa venda podemos constatar que das afirmativas abaixo a
única INCORRETA é a:
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A Sociedade Salles & Salles irá recuperar o PIS/PASEP e a COFINS
quando adquirir um insumo.
 
Correto!
Por ser optante pelo lucro presumido a Sociedade Empresarial
Salles e Salles não tem direito de recuperar o PIS/PASEP e nem a
COFINS, quando adquire insumo, por esse regime esses dois
tributos são cumulativo para essa empresa.
2,5 / 2,5 ptsPergunta 7
Podemos afirmar que tributo cumulativo é aquele que incide em todas as
etapas intermediárias do processo produtivo ou de comercialização,
inclusive sobre o próprio tributo anteriormente pago, não sendo
recuperado na etapa seguinte da industrialização ou comercialização. Já
o não cumulativo é aquele que na etapa subsequente dos processos
produtivos ou de comercialização não incide sobre ele mesmo e são
recuperados na etapa seguinte do processo de industrialização ou
comercialização.
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Faça a análise das seguintes afirmativas:
I- O IPI é um imposto em cascata.
II- O ICMS é um imposto cumulativo.
III- Quando a empresa faz opção pelo lucro real, o PIS/PASEP e a
COFINS, são tributos, cumulativos.
Marque a alternativa CORRETA:
 Todas as afirmativas estão incorretas. Correto!
O IPI é um imposto não cumulativo ou não em cascata, portanto, a
primeira afirmativa está incorreta. O ICMS é um imposto não
cumulativo. Cascata é sinônimo de cumulativo, portando essa
afirmativa está incorreta. Quando a empresa faz opção pelo lucro
real os PIS/PASEP e a COFINS são não cumulativo, essa
afirmativa está incorreta.
Então, a opção que deveria ser escolhida é a “d”.