Teste_ OBJETIVA 07

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22/10/2021 20:24 Teste: OBJETIVA 07
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OBJETIVA 07
Iniciado: 22 out em 18:20
Instruções do teste
olá pessoal.
Lembre-se que a partir de maio/2021, o valor do ICMS é dedutível na base de cálculo do PIS/PASEP
e da COFINS na venda do produto, porém na aquisição o ICMS não é dedutível na base de cálculos
dos créditos sobre insumos, quando a empresa for optante pelo lucro real.
Bons estudos.
0,25 ptsPergunta 1
 SIMPLES NACIONAL
ICMS.
IR.
CSLL.
No Brasil, atualmente temos, em vigor, mais de 95(noventa e cinco) tributos, sendo
classificados como diretos e indiretos. Os diretos são aqueles que incidem sobre o
contribuinte de direito, assim, o ônus tributário não pode ser repassado para outrem. Já
os tributos indiretos, a carga tributária recai sobre o “contribuinte de direito”, que o
transfere para outrem.
 Dos tributos mencionados abaixo, o único considerado como indireto é o
0,25 ptsPergunta 2
A legislação do ICMS é diversificada e complexa, tendo em vista que a
competência desse tributo é do Distrito Federal e dos Estados. Dessa forma,
temos 27 (vinte e sete) regulamentos do ICMS, um para cada Estado e um para o
Distrito Federal. Existem diversas alíquotas de incidência do ICMS, nos âmbitos
interno e externo e na origem e destino. O Conselho Nacional de Política
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Fazendária (CONFAZ) é o órgão que tem como objetivo principal resolver as
diferenças de tributação e interpretação de cada um dos 27 (vinte e sete)
regulamentos, para chegar a um denominador comum quando não há
entendimento uniforme sobre a interpretação dessa legislação.
Um dos grandes debates em relação ao ICMS é a distribuição dos valores
arrecadados, existe uma corrente que acha que o ICMS deve ficar na origem, ou
seja, quem fabricou e vendeu é que deve ficar com ICMS; outra corrente acha
que os valores arrecadados devem ficar no destino, ou seja, quem consome o
produto é o ente federativo no qual o recurso oriundo do ICMS deve ficar, outros
que o valor deveria ser rateado entre origem e destino, daí surge as guerras ou
canibalismo fiscal entre Estados ou entre Estados e o Distrito Federal.
Para o ano-calendário de 2019, a tabela vigente do ICMS é a que está
evidenciada abaixo:
Disponível em: https://blog.sage.com.br/tabela-icms-2019-atualizada-
consulta realizada em 10/06/2019 as 17:40. (https://blog.sage.com.br/tabela-
icms-2019-atualizada/)
Analise a tabela de incidência do ICMS nos diversos Estados e no Distrito
https://blog.sage.com.br/tabela-icms-2019-atualizada/
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Apenas a afirmativa I e a II estão incorretas.
Apenas a afirmativa I está incorreta.
As afirmativas I e III estão incorretas.
Todas as afirmativas são incorretas.
Federal, na origem e no destino, e as afirmativas abaixo:
I- Quando uma mercadoria é vendida do Distrito Federal para uma cidade
localizada no Estado de Minas Gerais a alíquota a ser aplicada no casso de
uma operação de venda será de 7%.
II- Sem considerar a alíquota de importação que é de 4%, podemos afirmar
que temos seis alíquotas diferentes destacadas no quadro de origem e
destino do ICMS de 2019 .
III-Quando uma mercadoria é adquirida por uma Sociedade Empresarial
Comercial do Estado de Sergipe, de uma Sociedade Comercial localizada
em Santa Catarina, a alíquota do ICMS a ser aplicada nessa operação é de
7%.
Constata-se que:
0,25 ptsPergunta 3
A substituição tributária nada mais é do que a transferência da obrigação do
recolhimento de um tributo de uma ou várias PJ que estão em uma cadeia de
produção.
Um dos tributos que está sujeito à substituição é o ICMS. Podemos considerar a
que substituição tributária do ICMS é a antecipação do recolhimento desse
imposto efetuado pelo fabricante do produto em substituição ao consumidor final.
Essa substituição é feita por meio da aplicação da margem de valor agregada
(MVA), estabelecida por meio de portaria. O CONFAZ fixa o valor a ser cobrado a
mais do ICMS, através da aplicação do MVA. A substituição tributária foi um
artifício criado para diminuir a sonegação e antecipar receitas para os Estados e
o Distrito Federal. Quando a venda, com incidência da substituição tributária for
realizada de um Estado para outro ou para o Distrito Federal ou deste para outro
Estado, o MVA tem que ser ajustado.
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99,99%.
96,56%.
109,82%.
98,54%.
A Sociedade Industrial Julianna & e Fábio LTDA, localizada em Minas Gerais,
vende insumos de uma Indústria no Estado de Tocantins.
Sabendo que o MVA original é de 85%, qual será o valor do MVA ajustado?
Obs. Para identificar as alíquotas do ICMS de origem e destino consulte a tabela
da questão 02.
0,25 ptsPergunta 4
Na operação de venda realizada pela Sociedade Thais & Lima Industrial Ltda, haverá
incidência de IPI sobre ICMS sendo esses tributos não serão recuperados pela Salles &
Salles.
A Sociedade Thais & Lima Industrial LTDA é contribuinte do IPI, ICMS, PIS/PASEP e
COFINS, e quando adquire um insumo ela não irá recuperar o PIS/PASEP e nem a
COFINS, os outros dois tributos, mencionados, que ela é contribuinte serão
recuperados.
Na legislação atual temos tributos cumulativos e não cumulativos. Tributos
cumulativos são aqueles que não são recuperados da etapa seguinte ao
processo de produção ou comercialização e não cumulativos são aqueles
recuperados. A Empresa, quando é contribuinte de um tributo, poderá recuperar o
tributo não cumulativo, caso contrário, não.
A Sociedade Empresarial Thais & Lima Industrial LTDA, optante pelo lucro
presumido, localizada em São Paulo, vendeu para a Sociedade Salles & Salles
Indústria LTDA, optante pelo lucro real, localizada em Minas Gerais, produto
sujeito da ICMS-ST, com MVA original de 85%, para serem utilizadas como
insumo, em um mês qualquer, no valor de R$ 109.000,00, com frete de
R$4.000,00, seguro de R$2.000,00 e desconto condicional de R$5.500,00.
Ao analisar os efeitos da transação mencionada acima, constata-se que das
afirmativas abaixo a única CORRETA é a:
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Para encontrar a base de cálculo do ICMS próprio, dessa operação, temos que somar
ao valor da mercadoria o frete o seguro e deduzir o valor do desconto condicional.
A Sociedade Salles & Salles Indústria LTDA é contribuinte do IPI, ICMS, PIS/PASEP e
COFINS, esses dois últimos tributos serão recuperados quando essa empresa adquirir
um insumos, sendo que ela terá direito aos créditos do ICMS-ST 
0,25 ptsPergunta 5
R$47.788,34.
R$47.970,84.
R$46.978,83.
R$48.345,98.
Quando a empresa realiza uma venda irá incorrer na obrigação de pagar uma
série de tributos. Por sua vez quando faz a aquisição de um insumo terá o direito
de recuperar alguns desses tributos. Os valores a recolher estão relacionados se
a empresa é ou não contribuintes do tributo e diretamente com o regime de
tributação dela. Dessa formar ela irá recolher a diferença dos valores a pagar
com os valores a compensar.
A Sociedade Cláudio Indústria e Comércio LTDA, optante pelo lucro presumido,
localizada em SP, efetuou uma venda a vista, em 10/10/2021 para o próprio
estado, no valor de R$155.990,00. Nesse valor não está inclusos o IPI de 10%. 
Sabendo-se que o produto vendido é insumo, para quem está comprando, que
não está sujeito a substituição tributária, que foi concedido um desconto
incondicional de R$5.000,00, qual o somatório do IPI , ICMS, PIS/PASEP e
COFINS dessa operação?
Obs. Para encontrar a alíquota do ICMS, consulte a tabela do destino e origem
do ICMS, que está anexa a uma das questões deste teste.
0,25 ptsPergunta 6
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R$116.283,45
R$141.578,51.
R$142.089,59.
 
R$140.016,26.
Existe diversas formas de determinar as bases de cálculo de um tributo. Você
pode apurar a base de cálculo a partir do valor da mercadoria, do total das notas
ou a partir da compilação de todas as informações necessárias a composição de
cada tributo. Para qualquer situação, caso você saiba os elementos
fundamentais de cada tributo, não terá problemas em resolver a questão.
A Sociedade HEWLETT PACKARDD Industria é Comércio S/A, optante pelo
lucro real, localizada em MG, efetuou uma venda à vista, em 10/10/2021, de
produto de sua fabricação no valor de R$135.909,09, para o próprio estado.
Nesse valor não estão inclusos o IPI de 10%, o frete de R$3.900,00, o seguro de
R$2.000,00. Sabendo-se que o produto foi vendido para uma indústria, como
insumo, que não está sujeito a substituição tributária, foi dado um desconto
incondicional de R$15.000,00, qual o valor que irá compor o estoque da empresa
adquirente, sabendo que ela é optante pelo lucro real?
Obs. Para saber qual o valor da alíquota do ICMS da operação, consulte a tabela
de origem e destino do ICMS que foi disponibilizada em um dos exercícios
anteriores,
0,25 ptsPergunta 7
De forma geral, não incide IPI sobre ICMS, a não ser quando a empresa vende
mercadoria para uma Sociedade Empresarial que irá utilizar ou consumir a
mercadoria adquirida.
A Sociedade ZEZÉ Indústria Ltda, optante pelo lucro real, vendeu mercadoria, a
vista, para a sociedade Comercial Cidinha S/A, no valor de R$110.000,00.
Sabendo que a alíquota do IPI é de 12%, do ICMS é de 18%, que no valor da
mercadoria não estão inclusos o IPI, e o ICMS sobre o IPI, que essa mercadoria
não está sujeita ao ICMS, -ST, que foi concedido um desconto condicional de
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R$20.160,00.
R$21.576,00.
R$22.176,00.
R$19.800,00.
R$10.000,00, que ela será consumida pela adquirente, qual é o valor do ICMS
dessa operação?
0,25 ptsPergunta 8
R$183.425,00.
 
R$238.100,36
A substituição tributária é a cobrança antecipada do ICMS por parte da indústria,
quando vende mercadoria para outra sociedade empresarial. O principal objetivo
da criação da substituição tributária foi o de evitar a sonegação do ICMS, uma fez
que esse tributo já é cobrado na origem da produção. Essa cobrança é realizada
através da aplicação da margem do valor agregada (MVA), que é um adicional
cobrado do ICMS. Esse valor adicional que é cobrado antecipadamente pela
indústria é denominado substituição tributária (ST). A margem é definida através
de portarias, existindo uma majoração dessa margem quando ocorre venda entre
Estados ou Estados e o Distrito Federal. O valor da margem aplicada nessa
situação passa a ser denominada de margem do valor adicionada ajustada (MAV-
A).
A Sociedade Ferreira Indústria LTDA, localizada em João Monlevade, município
localizada no Estado de Minas Gerais, vendeu, mercadoria, sujeito ao ICMS-ST
para a indústria VANDO & BETO, optante pelo lucro real, localizado em Sergipe,
no valor de R$164.000,00. O frete é de R$13.000,00, o seguro de R$4.500,00, o
MVA é de 57%, houve a concessão de um desconto incondicional no valor de
R$22.000,00, a alíquota do IPI é de 15% e o ICMS é o que consta na tabela do
ICMS, origem destino de 2019, que se encontra anexa a uma outra pergunta
desde teste..
Qual o valor total da nota fiscal dessa operação?
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R$249.265,36.
R$226.935,36
0,25 ptsPergunta 9
R$203.010,36.
R$230.313,11.
R$212.181,61.
R$212.768,11.
A substituição tributária é a cobrança antecipada do ICMS por parte da indústria,
quando vende mercadoria para outra sociedade empresarial. O principal objetivo
da criação da substituição tributária foi o de evitar a sonegação do ICMS, uma fez
que esse tributo já é cobrado na origem da produção do produto. Essa cobrança
é realizada através da aplicação da margem do valor agregada (MVA), que é um
adicional cobrado do ICMS. Esse valor adicional que é cobrado antecipadamente
pela indústria é denominado substituição tributária (ST). A margem é definida
através de portarias, existindo uma majoração dessa margem quando ocorre
venda entre Estados ou Estados e o Distrito Federal. O valor da margem aplicada
nessa situação passa a ser denominada de margem do valor adicionada ajustada
(MAV-A).
A Sociedade Ferreira Indústria Ltda, localizada em João Monlevade, município
localizada no Estado de Minas Gerais, optante pelo lucro presumido, vendeu
mercadoria, sujeito ao ICMS-ST para a MARTINS & LIMA Comércio, Ltda,
optante pelo real, localizado em Minas Gerais, no valor de R$164.000,00. O frete
é de R$13.000,00, o seguro de R$4.500,00, o MVA é de 57%, houve a
concessão de um desconto incondicional no valor de R$22.000,00, a alíquota do
IPI é de 15% e o ICMS é o que consta na tabela do ICMS, origem destino de
2019, que consta em uma das questões desse teste.
Qual é o valor total da nota fiscal?
0,25 ptsPergunta 10
22/10/2021 20:25 Teste: OBJETIVA 07
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Salvo em 20:24 
R$80.265,50.
R$66.436,85.
R$66.747,10.
R$57.936,00.
Nós temos tributos cumulativo e tributos não cumulativos. São cumulativos ou em
cascata aqueles tributos que não são recuperados na etapa seguinte da
produção e não cumulativos aqueles que são recuperados. Nos tributos não
cumulativos, a empresa tem o direito de compensar os créditos existentes sobre
a compra do insumo ou da mercadoria destinada a revenda. A empresa tem
direito de recuperar os tributos não cumulativo e/ou os valores daquele tributo no
qual ela é contribuinte.
A Sociedade Felipe & Tais Indústria LTDA, localizada em B.Hte, MG, optante pelo
lucro real, adquiriu mercadoria para revenda, em 08/10/2021, de uma indústria
localizada na PB, no valor de R$235.900,00, optante pelo lucro presumido. 
Nessa compra o frete foi de R$5.000,00, o seguro de R$3.500.00, o desconto
incondicional de R$3.000,00, o IPI é de 17%, que não estão inclusos no valor da
mercadoria, e o ICMS é de 7% que está incluso. Essa operação não está sujeita
a substituição tributária.
Quais o total dos tributos a serem recuperados pela adquirente?
 
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