Atividade Unidade 2

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1. Leia o excerto a seguir.
 
Os padrões de avaliação de risco estabelecem modelos e fornecem orientações sobre a avaliação do auditor dos riscos de distorção relevantes em uma auditoria de demonstrações financeiras e o desenho e execução de procedimentos de auditoria cuja natureza, época e extensão são responsivas aos riscos avaliados. Os auditores continuam a lutar com a execução eficaz e eficiente dos Padrões de Avaliação de Risco.
 
A respeito da avaliação de risco, analise as afirmativas a seguir e assinale V
para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s).
 
I. (V) Ao realizar uma auditoria, você pode empregar formas de avaliação de risco e distorção relevantes;
II. (V) A finalidade de uma auditoria contábil é descobrir se as demonstrações estão corretas;
III. (V) O risco de distorção relevante ocorre devido a erros e fraudes;
IV. (F) O risco de distorção pode influenciar os planos da empresa.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
2.Leia o excerto a seguir.
 
“Ao determinar se foram identificadas uma ou mais deficiências de controle interno, o auditor pode discutir os fatos e as circunstâncias relevantes das suas observações com o nível adequado da administração. Essa discussão fornece oportunidade para o auditor alertar tempestivamente a administração sobre a existência de deficiências sobre as quais a administração possivelmente não tinha conhecimento. O nível da administração com o qual é apropriado discutir as observações é aquele que está familiarizado com a área de controle interno relacionada e que tem autoridade para tomar as medidas corretivas para quaisquer deficiências de controle interno identificadas. Em algumas circunstâncias, pode não ser apropriado para o auditor discutir as suas constatações diretamente com a administração, por exemplo, se elas parecerem questionar a integridade ou competência da administração” (BRASIL, 2009, on-line).
 
BRASIL. Resolução CFC nº 1.210/09. Aprova a NBC TA 265 - Comunicação de
Deficiências de Controle Interno. Conselho Federal de Contabilidade, Brasília, DF, 2009. Disponível em: <http://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/RES_1210.pdf>. Acesso em: 23 jul. 2019.
 
A respeito da NBC TA 265, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s).
 
I. (V) Um dos indicadores de deficiência do controle interno pode ser a evidência da incapacidade da administração de supervisionar a elaboração das demonstrações;
II. (F) Um dos indicadores de deficiência significativa do controle interno pode ser a evidência de resposta eficaz a riscos significativos identificados, isto é, a presença de controle sobre esses riscos;
III. (F) Dentre os indicadores de deficiência do controle interno está a reapresentação de demonstrações emitidas para refletir a correção de distorção causada por erro ou fraude;
IV. (V) Dentre os indicadores de deficiência do controle interno está o de distorções encontradas durante o processo de auditoria, as quais não foram previstas ou encontradas e ajustadas pelos controles da empresa.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
3. Leia o excerto a seguir.
 
Para desenvolver um trabalho de auditoria, é primordial entender o processo de negócios ou a função a ser auditada. Caso não esteja familiarizado com ele, é necessário pesquisar, de forma completa, o processo ou função para entender o assunto. Para isso, deve-se revisar os procedimentos internos, buscar recursos na Internet e procurar ajuda de especialistas no assunto.
 
Considerando o nosso material de estudos, sobre o planejamento e execução de auditoria, analise as afirmativas a seguir.
 
I. O planejamento do cronograma deve estar alinhado ao teor da proposta de prestação de serviços e sua aceitação pela entidade auditada;
II. No planejamento dos procedimentos de auditoria, documenta-se todos os procedimentos de auditoria programados;
III. A relevância e o planejamento estão relacionados ao princípio da materialidade;
IV. Os riscos são identificados na execução da auditoria.
 
Está correto o que se afirma em:
I; II; III
4. Independente das políticas e procedimentos estabelecidos por uma organização, somente uma garantia razoável pode ser fornecida, se os controles internos forem eficazes e se as informações financeiras estiverem corretas. A eficácia dos controles internos pode ser limitada pela falta de sincronia e comunicação.
 
A respeito da necessidade de comunicação e controle interno, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s).
 
I. (F) A comunicação interna dificulta o funcionamento de outros elementos do controle interno;  
II. (V) A comunicação externa possibilita que a administração obtenha e compartilhe informações;
III. (F) A deficiência de controle interno para fins de auditoria ocorre quando o controle consegue prevenir;
IV. (V)  A deficiência de controle interno para fins de auditoria ocorre quando há distorções nas demonstrações contábeis.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
5. A opinião do auditor que acompanha as demonstrações contábeis é fundamentada em uma auditoria dos procedimentos e registros empregados para produzi-los. As auditorias internas avaliam os controles internos de uma organização, incluindo seus processos de governança corporativa e contabilidade. Como parte de uma auditoria externa, os auditores testarão os processos contábeis e os controles internos de uma empresa e darão uma opinião quanto à sua eficácia.
 
A partir do nosso material de estudos sobre controles internos, analise as afirmativas a seguir.
 
I. As fraudes não encobertas são aquelas decorrentes de controle interno fraco;
II. O sistema de controle interno deve possibilitar a detecção de  irregularidades;
III. As fraudes encobertas temporariamente são aquelas em que se alteram a informação contida nos registros;
IV. As fraudes encobertas temporariamente são aquelas realizadas sem afetar os registros contábeis.
 
Está correto o que se afirma em:
I;II;III 
6. Leia o excerto a seguir.
 
O controle interno é um agregado de atividades interligadas, que são colocadas em camadas nos procedimentos operacionais normais de uma organização, com a intenção de proteger ativos, reduzir erros e garantir que as operações sejam conduzidas de forma aprovada. Outra forma de observar os controles internos é que estas atividades são necessárias para reduzir a quantidade e os tipos de risco aos quais possam vir a ocorrer.
 
A partir do nosso material de estudos, sobre os controles internos, analise as afirmativas a seguir.
 
I. As organizações, no geral, possuem controles internos, adequados ou não;
II. Informações contábeis distorcidas podem levar a conclusões imprecisas pela empresa;
III. Um sistema de controle interno independe de relatórios operacionais periódicos, o controle orçamentário e programas de treinamento do pessoal;
IV. Os controles internos da segurança inadequada às atividades praticadas ao longo de toda a organização, de forma vertical e horizontal.
 
Está correto o que se afirma em:
I;II,
7. Leia o excerto a seguir.
 
“A NBC TA 260 “trata da responsabilidade do auditor independente na comunicação com os responsáveis pela governança na auditoria de demonstrações contábeis. Embora esta norma se aplique independentemente da estrutura de governança ou do tamanho da entidade, considerações específicas se aplicam quando todos os responsáveis pela governança estão envolvidos na administração da entidade e para as entidades listadas. Esta norma não estabelece requisitos relacionados à comunicação do auditor com a administração ou proprietários da entidade, a menos que eles também sejam responsáveis pela governança” (BRASIL, 2016, on-line).
 
BRASIL. Norma Brasileira de Contabilidade - NBC TA 260 (R2), de 17 de junho de 2016. Dá nova redação à NBC TA 260 (R1) que dispõe sobre a comunicação com os responsáveis pela governança. Conselho Federal de Contabilidade, Brasília, DF, 17 jun. 2016. Disponível em: <http://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/NBCTA260R2.pdf>.Acesso em: 23 jul. 2019.
 
A respeito da NBC TA 260, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s).
 
I. (Leia o excerto a seguir.
 
“A NBC TA 260 “trata da responsabilidade do auditor independente na comunicação com os responsáveis pela governança na auditoria de demonstrações contábeis. Embora esta norma se aplique independentemente da estrutura de governança ou do tamanho da entidade, considerações específicas se aplicam quando todos os responsáveis pela governança estão envolvidos na administração da entidade e para as entidades listadas. Esta norma não estabelece requisitos relacionados à comunicação do auditor com a administração ou proprietários da entidade, a menos que eles também sejam responsáveis pela governança” (BRASIL, 2016, on-line).
 
BRASIL. Norma Brasileira de Contabilidade - NBC TA 260 (R2), de 17 de junho de 2016. Dá nova redação à NBC TA 260 (R1) que dispõe sobre a comunicação com os responsáveis pela governança. Conselho Federal de Contabilidade, Brasília, DF, 17 jun. 2016. Disponível em: <http://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/NBCTA260R2.pdf>. Acesso em: 23 jul. 2019.
 
A respeito da NBC TA 260, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s).
 
I. ( Leia o excerto a seguir.
 
“A NBC TA 260 “trata da responsabilidade do auditor independente na comunicação com os responsáveis pela governança na auditoria de demonstrações contábeis. Embora esta norma se aplique independentemente da estrutura de governança ou do tamanho da entidade, considerações específicas se aplicam quando todos os responsáveis pela governança estão envolvidos na administração da entidade e para as entidades listadas. Esta norma não estabelece requisitos relacionados à comunicação do auditor com a administração ou proprietários da entidade, a menos que eles também sejam responsáveis pela governança” (BRASIL, 2016, on-line).
 
BRASIL. Norma Brasileira de Contabilidade - NBC TA 260 (R2), de 17 de junho de 2016. Dá nova redação à NBC TA 260 (R1) que dispõe sobre a comunicação com os responsáveis pela governança. Conselho Federal de Contabilidade, Brasília, DF, 17 jun. 2016. Disponível em: <http://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/NBCTA260R2.pdf>. Acesso em: 23 jul. 2019.
 
A respeito da NBC TA 260, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s).
 
I. (V) Dentre os objetivos do auditor, está o de obter, dos responsáveis pela governança, informações importantes para a auditoria;
II. (V) Dentre as finalidades do auditor, está a de possibilitar a comunicação efetiva entre o auditor e a administração da empresa;
III. (F) Dentre os objetivos do auditor, está o de promover a efetiva comunicação unilateral entre o auditor e os responsáveis pela governança;
IV. (V) Dentre os objetivos do auditor, está o de obter uma visão geral do alcance, quando planejada a auditoria.
8. Leia o excerto a seguir.
 
Uma organização pode realizar auditorias de acompanhamento para verificar se ações preventivas foram tomadas como resultado de problemas de desempenho, que podem ser relatados como oportunidades de melhoria. Outras vezes, as organizações podem encaminhar problemas de desempenho identificados ao gerenciamento para acompanhamento.
 
A respeito das fases do trabalho de auditoria, analise as afirmativas a seguir e assinale V
para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s).
 
I. (F) A prova de fonte interna possui mais validade que a conseguida externamente;
II. (V) Os relatórios complementares são compostos por revisões mais detalhadas;
III. (F) A partir da execução, o auditor define o parecer de auditoria a ser emitido;
IV. (V) As evidências obtidas permitem dar base à opinião do auditor.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
9. Leia o excerto a seguir.
 
O planejamento de auditoria é importante para que um auditor realize uma auditoria eficaz e eficiente. A finalidade do planejamento de auditoria deve ser: cronograma de atividades e tempo de execução; recrutamento de pessoal de auditoria; bem como quando será realizado o procedimento de auditoria.
 
A partir do nosso material de estudos, sobre o planejamento e execução de auditoria, analise as afirmativas a seguir.
 
I. O conteúdo do planejamento aborda, mas não se limita às horas estimadas para a execução dos trabalhos, supervisão e revisão;
II. O conteúdo do planejamento envolve, mas não se limita às revisões e atualizações no planejamento e nos programas de auditoria;
III. O conteúdo do planejamento aborda, mas não se limita à revisão dos papéis de trabalho do auditor anterior;
IV. O conteúdo do planejamento compreende, mas não se limita às revisões e atualizações, visando a assimetria nos procedimentos contábeis.
 
Está correto o que se afirma em:
I,II e III
10. Leia o excerto a seguir.
 
Controles internos são políticas e procedimentos definidos para garantir a confiabilidade contínua dos sistemas contábeis. Precisão e confiabilidade são fundamentais para a contabilidade. Ademais, sem registros contábeis precisos, os administradores não podem tomar decisões financeiras totalmente informadas e os relatórios financeiros podem conter erros.
 
Considerando o nosso material de estudos, sobre os controles internos, analise as afirmativas a seguir.
 
I. A confiabilidade dos resultados gerados pelos controles possibilita uma melhora na tomada de decisões, a fim de atingir o objetivo da empresa;
II. Para analisar a importância do controle, é necessário analisar e compreender o volume de produção e a diversificação de uma entidade;
III. A partir do momento que a organização inicia sua fase de crescimento, é necessário a inserção de mais controles para as operações e transações;
IV. Para um controle eficiente das operações e poder de análise, é necessário existir relatórios, indicadores e outros índices que representem a gestão das operações da empresa.
 
Está correto o que se afirma em:
I; I; III e IV