GABARITO EXERCÍCIOS TEMA 2

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DISCIPLINA: GESTÃO FINANCEIRA E ORÇAMENTAIRA II
TEMA 2 – O papel da administração financeira. Conceitos de orçamento de curto e longo prazo. Modelos de orçamento.
ATIVIDADE – GABARITO
Olá, queridos! Seguem abaixo, os cálculos de nosso primeiro orçamento prático, para análise de resultados em sala de aula. Adianto para ganharmos tempo e partirmos direto para a conclusão! Postei no Card Tema 2 e no Card Tema 3, só para sinalizar o ponto de partida de nosso próximo encontro!
	
Elabore o orçamento da Confecção COLORIDOS Ltda. com base nas informações abaixo: 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Orçamento de Vendas(R$)
	Tipos de camisas
	Preço de Venda Orçado (R$)
(I)
	Quant. Estimada de Vendas ( em unidades) (II)
	Receita Bruta Estimada (R$)
(III)= (I)*(II)
	Impostos estimados (20% das Rec. Brutas)
(IV) = (20/100)*(III)
	Receita Líquida (R$)
(V) = (III)-(IV)
	A
	10,00
	5.000
	10,00*5.000= 50.000
	0,20*50.000=10.000
	50.000-10.000=40.000
	B
	15,00
	10.000
	15,00*10.000=150.000
	0,20*150.000=30.000
	150.000-30.000=120.000
	C
	20,00
	8.000
	20,00*8.000=160.000
	0,20*160.000=32.000
	160.000-32.000=128.000
	D
	25,00
	12.000
	25,00*12.000=300.000
	0,20*300.000=60.000
	300.000-60.000=240.000
	E
	40,00
	4.000
	40,00*4.000=160.000
	0,20*160.000= 32.000
	160.000-32.000=128.000
	
	
	
	
	
	Orçamento de custos variáveis (R$):
	Espécie
(Tipo Camisa A)
	Medida de consumo
	Quant. Utilizada
(VI)
	Valor por medida (R$)
(VII)
	TOTAL
[∑(VI)*(VII)]*REC.BRUTA 
	MP
	M
	0,4
	2,00
	0,4*2,00=0,80
	MOD
	Horas/emp.
	2,5
	0,80
	2,5*0,80=2,00
	CIF
	Horas/emp.
	1,5
	0,80
	1,5*0,80=1,20
	Total variável 
	
	
	
	(0,80+2,00+1,20)*5.000
(4,00)*5.000=20.000
	Espécie
(Tipo Camisa B)
	Medida de consumo
	Quant. Utilizada
	Valor por medida (R$)
	TOTAL
[∑(VI)*(VII)]*REC.BRUTA 
	MP
	M
	0,5
	3,00
	0,5*3,00=1,50
	MOD
	Horas/emp.
	2,5
	1,45
	2,5*1,45=3,625
	CIF
	Horas/emp.
	1,5
	1,25
	1,5*1,25=1,875
	Total variável 
	
	
	
	(1,50+3,625+1,875)*10.000
(7,00)*10.000=70.000
	Espécie
(Tipo Camisa C)
	Medida de consumo
	Quant. Utilizada
	Valor por medida (R$)
	TOTAL
[∑(VI)*(VII)]*REC.BRUTA 
	MP
	M
	2,0
	3,60
	2,0*3,6=7,20
	MOD
	Horas/emp.
	2,5
	1,20
	2,5*1,2=3
	CIF
	Horas/emp.
	1,5
	1,20
	1,5*1,2=1,8
	Total variável 
	
	
	
	(7,20+3+1,8)*8.000
(12)*8.000=96.000
	Espécie
(Tipo Camisa D)
	Medida de consumo
	Quant. Utilizada
	Valor por medida (R$)
	TOTAL
TOTAL
[∑(VI)*(VII)]*REC.BRUTA 
	MP
	M
	2,0
	5,00
	2,0*5,00=10,00
	MOD
	Horas/emp.
	2,5
	2,50
	2,5*2,5=6,25
	CIF
	Horas/emp.
	2,5
	1,50
	2,5*1,5=3,75
	Total variável 
	
	
	
	(10+6,25+3,75)*12.000
(20,00)*12.000=240.000
	Espécie
(Tipo Camisa E)
	Medida de consumo
	Quant. Utilizada
	Valor por medida (R$)
	TOTAL
TOTAL
[∑(VI)*(VII)]*REC.BRUTA 
	MP
	M
	3,5
	5,00
	3,5*5=17,50
	MOD
	Horas/emp.
	2,5
	2,20
	2,5*2,20=5,50
	CIF
	Horas/emp.
	3,0
	3,00
	3*3=9
	Total variável 
	
	
	
	(17,5+5,5+9)*4.000
(32)*4.000=128.000
Orçamento custos fixos (R$):
	Espécie
Tipo Camisa
	Quant. Estimada de Vendas (em unidades)
	CV/u (R$)
	CV TT (R$)
	CF (orçados em % dos CV TT) (R$)
	CF TT (R$)
	Total de Custos ( CF+CV) (R$)
	A
	5.000
	4,00
	20.000
	40
	0,40*20.000=8.000
	20.000+8.000=28.000
	B
	10.000
	7,00
	70.000
	40
	0,40*70.000=28.000
	70.000+28.000=98.000
	C
	8.000
	12,00
	96.000
	23
	0,23*96.000=22.080
	96.000+22.080=118.080
	D
	12.000
	20,00
	240.000
	15
	0,15*240.000=36.000
	240.000+36.000=276.000
	E
	4.000
	32,00
	128.000
	9
	0,09*128.000=11.520
	128.000+11.520=139.520
Orçamento de Resultados (R$):
	Espécie
Tipo Camisa
	RB
	IMPOSTOS 
	RL
	CV TT
	CF TT
	LO
(RL-CTT)
	MARGEM LUCRO OPERAC %
(LO/RL)
	A
	50.000
	10.000
	40.000
	20.000
	8.000
	40.000-(20.000+8.000)=12.000
	12.000/40.000=0,30=> 30%
	B
	150.000
	30.000
	120.000
	70.000
	28.500
	120.000-(70.000+28.500)= 21.500
	21.500/120.000=>0,18=>18%
	C
	160.000
	32.000
	128.000
	96.000
	22.080
	128.000-(96.000+22.080)=9.920
	9.920/128.000=>0,078=> 7,8%
	D
	300.000
	60.000
	240.000
	240.000
	36.000
	-
	-
	E
	160.000
	32.000
	128.000
	128.000
	11.520
	-
	-
RESPONDA: Qual (is) tipo (s) de camisa(s) promete(m) gerar maior caixa com base nas atividades operacionais da empresa em questão? JUSTIFIQUE SUA RESPOSTA:
NADA MAIS É DO QUE O CÁLCULO DA MARGEM OPERACIONAL! TRATA-SE DE DESCOBRIR QUAL A PORCENTAGEM DO CAIXA GERADA POR CADA ATIVIDADE OPERACIONAL. NESTE CASO, SERIA QUAL O PRODUTO CUJA PRODUÇÃO SE MOSTRA EFICIENTE EM TERMOS FINANCEIROS!
**SOBRE A RL, É IMPORTANTE CONHECER AS DEMAIS INFORMAÇÕES QUE PODERIAM SER FORNECIDAS E QUE SERIAM ÚTEIS EM SEU CÁLCULO, OU SEJA, QUAIS SERIAM AINDA OS POSSÍVEIS ABATIMENTOS SOFRIDOS PELA RB ALÉM DOS IMPOSTOS. SÃO ELES: DEVOLUÇÕES DE VENDAS, DESCONTOS CONCEDIDOS.
OBSERVAÇÕES IMPORTANTES:
PERCEBERAM QUE O ITEM QUE OFERECE MENOR RECEITA LÍQUIDA É O DE MAIOR PARTICIPAÇÃO NO CAIXA? E OS DE MAIORES PREÇO DE VENDA E RENDA LÍQUIDA NÃO TRAZEM RETORNO? POR QUÊ? .... CUSTOS ALTÍSSIMOS! OPERACIONALMENTE, O RESULTADO É ESSE. NO ENTANTO, PODE SER QUE A EMPRESA CONTE COM RECEITAS NÃO OPERACIONAIS QUE PROPORCIONEM RESULTADOS POSITIVOS, COMPENSANDO, “MAQUIANDO” O QUE DESCOBRIMOS EM NOSSA ANÁLISE ORÇAMENTÁRIA.