Colaborar - Av2 - Práticas Contábeis II

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Av2 - Práticas Contábeis II
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RAÍSSA  Sair
Informações Adicionais
Período: 04/10/2021 00:00 à 29/11/2021 23:59
Situação: Confirmado
Pontuação: 600
Protocolo: 679611468
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"Os controles de adições, exclusões e compensações do Lucro Real são efetuados em Livro próprio para isto, chamado "Livro de Apuração do Lucro Real" (LALUR). Na determinação do lucro real, serão adicionados ao
lucro líquido do período de apuração (Decreto-lei 1.598/1977, artigo 6 , § 2 ):
1) os custos, despesas, encargos, perdas, provisões, participações e quaisquer outros valores deduzidos na apuração do lucro líquido que, de acordo com o Regulamento, não sejam dedutíveis na determinação do lucro
real;
2) os resultados, rendimentos, receitas e quaisquer outros valores não incluídos na apuração do lucro líquido que, de acordo com o Regulamento, devam ser computados na determinação do lucro real."
 
Com base nas informações apresentadas, avalie as asserções e a relação proposta entre elas:
I. O Lalur é um dos livros contábeis que passaram a ser escriturados digitalmente, passando a receber a denominação de e-Lalur - Livro Eletrônico de Apuração do Lucro Real.
PORQUE
 
II. Mesmo escriturado digitalmente por meio do cumprimento das obrigações relativas à ECF, há a obrigatoriedade de escrituração do LALUR por meio físico.
A respeito dessas asserções, assinale a alternativa CORRETA.
Alternativas:
As asserções I e II são proposições falsas.
A asserção I é uma proposição falsa e a II, verdadeira.
A asserção I é uma proposição verdadeira e a II, falsa.  Alternativa assinalada
As asserções I e II são proposições verdadeiras e a II justifica a I.
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não justifica a I.
"O Prejuízo Fiscal deve ser controlado para que o total do prejuízo acumulado ao longo de vários períodos de apuração seja compensado com resultados positivos futuros. Consideram-se prejuízos não operacionais os
prejuízos decorrentes da alienação de bens e direitos do ativo imobilizado, investimento e intangível, ainda que reclassificados para o ativo circulante com intenção de venda. Os prejuízos não operacionais poderão ser
compensados, nos períodos de apuração subsequentes ao de sua apuração (trimestral ou anual), somente com lucros de mesma natureza, observado o limite de 30% (trinta por cento) do referido lucro.”
Diante do contexto apresentado, analise a situação a seguir:
Uma empresa apresentou prejuízo contábil de 90 mil, sabendo que tem 12 mil de adições e 50 mil de exclusões para aplicar à base de cálculo do imposto de renda.
Qual é o valor que será levado à parte B do LALUR para compensação no exercício seguinte?
Alternativas:
52 mil de prejuízo fiscal.
90 mil de prejuízo fiscal.
140 mil de prejuízo fiscal.
128 mil de prejuízo fiscal.  Alternativa assinalada
178 mil de prejuízo fiscal.
Leia o que diz o artigo do portal eGestor “Escolher o melhor regime tributário para a sua empresa é uma tarefa muito importante. Isso porque cada empresa se encaixa melhor em uma forma de tributação. E a escolha
certa garante maior facilidade e segurança. Além disso, poder economizar no pagamento de impostos ou ganhar créditos em favor da empresa devido ao pagamento antecipado; pode ser muito benéfico. Por estes
motivos, vale a pena analisar com calma as três formas de tributação existentes no Brasil.” Note a importância dada para a escolha correta do Regime de Tributação para as empresas.
 
Diante do contexto apresentado, realize a apuração dos tributos sobre o lucro IRPJ e CSLL (desconsidere demais tributos), nos regimes lucro real e presumido, a partir da DRE a seguir:
 
 
 
Fonte: CANEZIN, (2020)
 
Assinale com V (verdadeiro) ou com F (falso) as seguintes afirmações, acerca dos dados apurados a partir da DRE:
 
(   ) Adotando o regime de tributação lucro presumido a empresa terá maior economia, pois o valor de IRPJ total (IRPJ mais IRPJ Adicional) será de R$ 175.600,00.
(   ) Caso a empresa realize a opção pelo lucro real poderá realizar a apuração da base de cálculo dos tributos através do LALUR, sendo a base de cálculo igual a
R$ 1.593.750,00.
(   ) A empresa é prestadora de serviços e ao adotar o regime lucro presumido e deve observar o percentual de presunção do lucro na apuração da CSLL de 12%,
igual a R$ 299.400,00.
(   ) Adotando o regime de tributação denominado lucro real, a empresa efetuará o pagamento de CSLL equivalente a R$ 71.856,00.
(   ) Caso a empresa adote o regime de tributação lucro presumido terá um resultado do exercício de R$ 1.270.294,00.
A sequência correta de preenchimento dos parênteses, de cima para baixo, é:
Alternativas:
V, V, F, F, V.  Alternativa assinalada
V, F, V, F, F.
V, V, V, F, V.
F, V, F, F, V.
F, V, V, V, F.
A respeito do planejamento tributário leia o que afirma o artigo: “Atualmente, no Brasil, existem os regimes de tributação principais: Simples Nacional, Lucro Presumido e Lucro Real. Cada um deles possui diferenças
legais entre si, bem como oferecem diversas vantagens para os mais variados tipos de empreendimentos. Conhecer a fundo estas diferenças é imprescindível. É pesando as vantagens e as desvantagens de cada um
desses regimes, e comparando-as entre si, que se poderá escolher com mais segurança. Trata-se de uma decisão muito séria e que pode comprometer o crescimento da sua empresa. Informar-se sobre cada possível
consequência é fundamental.”
 
Diante do contexto apresentado, analise as afirmativas a seguir:
 
Uma empresa optante pelo Lucro Real obteve os seguintes dados em 20x1:
Receita de Prestação de Serviços – R$ 560.000,00
Lucro no Exercício – R$ 173.000,00
 
O empresário está questionando o contador qual seria a melhor alternativa de tributação para o ano seguinte considerando que a empresa tem projetado um crescimento de 4% em seus números. Ponderando apenas os
Impostos Incidentes sobre o Lucro: IRPJ e CSLL, identifique qual seria a melhor opção para o empresário, e avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas:
 
I. Mesmo não possuindo fatos que alterem o Lucro Contábil, ou seja, após a apuração do lucro real com as adições, exclusões e compensações previstas em lei, a base de cálculo do IRPJ e da CSLL continua a mesma. A
melhor opção de tributação para o empresário continua sendo o Regime de Tributação com base no Lucro Real, com economia de R$ 1.547,52 em relação ao Lucro Presumido.
 
PORQUE
 
II. A base de cálculo presumida é 32% das receitas líquidas, e optando pelo lucro presumido a empresa será obrigada a efetuar o recolhimento do IRPJ Adicional, com aumento de sua carga tributária. Como a empresa
possui margem de lucro similar ao regime de tributação Lucro Presumido, a melhor opção irrefutavelmente é o Regime Lucro Real.
A respeito dessas asserções, assinale a alternativa CORRETA.
Alternativas:
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não justifica a I.
As asserções I e II são proposições verdadeiras e a II justifica a I. Alternativa assinalada
A asserção I é uma proposição verdadeira e a II, falsa. 
A asserção I é uma proposição falsa e a II, verdadeira.
As asserções I e II são proposições falsas.
“Não pode optar pelo regime do lucro presumido, aquelas pessoas jurídicas que, por determinação legal, estão obrigadas à apuração do lucro real, cuja receita total, no ano-calendário anterior, tenha excedido o
limite de R$ 78.000.000,00 (setenta e oito milhões de reais) ou de R$ 6.500.000,00 (seis milhões e quinhentos mil reais) multiplicado pelo número de meses do período,quando inferior a 12 (doze) meses.”
 
Considerando o contexto apresentado, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas.
 
I - Quando a pessoa jurídica ultrapassar o limite legal em algum período de apuração dentro do próprio ano-calendário, tal fato não implica necessariamente mudança do regime de tributação, podendo continuar sendo
tributada com base no lucro presumido dentro deste mesmo ano. Contudo, automaticamente, estará obrigada à apuração do lucro real no ano-calendário subsequente, independentemente do valor da receita total que
for auferida naquele ano.
PORQUE
 
II - As pessoas jurídicas que tenham iniciado suas atividades a partir do segundo trimestre do ano-calendário manifestarão a sua opção pelo regime de tributação Lucro Presumido por meio do pagamento da primeira
ou única quota do imposto devido relativa ao período de apuração do início de atividade.
 
A respeito dessas asserções, assinale a alternativa CORRETA.
Alternativas:
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não justifica a I.  Alternativa assinalada
As asserções I e II são proposições verdadeiras e a II justifica a I.
A asserção I é uma proposição verdadeira e a II, falsa.
A asserção I é uma proposição falsa e a II, verdadeira.
As asserções I e II são proposições falsas.
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