G00432.1 - Quiz 3_ G00432.1 - Contabilidade Tributária - CIC194S9M

Prévia do material em texto

Seu Progresso: 25 %
G00432.1 - Quiz 3
Entrega 14 abr em 23:59 Pontos 10 Perguntas 10
Disponível 7 fev em 0:01 - 14 abr em 23:59 2 meses Limite de tempo Nenhum
Tentativas permitidas 2
Histórico de tentativas
Tentativa Tempo Pontuação
MAIS RECENTE Tentativa 1 3 minutos 10 de 10
 As respostas serão mostradas após a últ ima tentat iva
Pontuação desta tentat iva: 10 de 10
Enviado 27 mar em 17:25
Esta tentat iva levou 3 minutos.
Fazer o teste novamente
1 / 1 ptsPergunta 1
No Brasil existem as sistemát icas de apuração lucro real, lucro
presumido, simples nacional, MEI (Microempreendedor Individual) e
lucro arbit rado. Uma dessas sistemát icas de apuração e recolhimento
dos t ributos consiste no fato de que se deve selecionar o montante de
receita bruta, deduzida das vendas canceladas e devolvidas e dos
descontos incondicionais e aplicar um percentual de at ividade, além de
acrescer a esse resultado demais receitas e ganhos de capital auferido,
para em seguida, aplicar o percentual de IRPJ e CSLL devidos
trimestralmente.
Nesse sent ido, estamos falando de qual forma de t ributação?
  Lucro arbitrado. 
https://unasp.instructure.com/courses/8542/quizzes/20380/history?version=1
https://unasp.instructure.com/courses/8542/quizzes/20380/take?user_id=2828
  MEI – Microempreendedor Individual. 
  Simples nacional. 
  Lucro presumido. 
  Lucro real. 
Parabéns! Você acertou. O lucro presumido consiste na apuração
do IRPJ e da CSLL t rimestralmente a part ir da seleção da
receita bruta auferida, deduzida das vendas canceladas e
devolvidas e dos descontos incondicionais e aplicado o
percentual de presunção de acordo com a at ividade exercida
pela empresa. A esse resultado é acrescido demais receitas e
ganhos de capital quando houver. Em seguida é que se aplica as
alíquotas de 15% para o IR e 9% para a CSLL, e ainda 10% de
adicional de IR sobre o lucro presumido que exceder a R$
20.000,00 mensal.
1 / 1 ptsPergunta 2
Determinada empresa, durante um período contábil, realizou a
contabilidade de suas operações apurando um resultado posit ivo (lucro),
antes do IRPJ e da CSLL (LAIR), no montante de R$ 140.000,00.
Sabendo que essa empresa é optante pelo lucro real, quais situações
de ajustes podem ser necessárias nesse resultado no e-Lalur e e-Lacs?
  Soma de despesas não dedutíveis. 
  Diminuição de despesas com depreciação acelerada. 
  Soma de rendimentos de aplicações financeiras (day-trade). 
  Soma de receitas não tributáveis. 
  Diminuição de ganhos na venda de imobilizados. 
Muito bem! Quando se t rata do lucro real, despesas
consideradas indedut íveis devem ser somadas, adicionadas ao
lucro, enquanto, receitas não t ributáveis devem ser excluídas,
diminuídas do lucro, para fins de apuração do IR e da CSLL
conforme determina o Fisco.
1 / 1 ptsPergunta 3
A Cia Gonzalez é uma empresa comercial do ramo aliment ício. No dia a
dia de operacionalização de suas at ividades, uma de suas estratégias é
obter produtos aliment ícios diretamente com as indústrias, mesmo
havendo incidência do IPI.
A part ir dessas informações, marque a alternat iva correta relacionada às
operações de compra e venda da Cia Gonzalez.
 
O IPI será um tributo cumulat ivo incidindo somente sobre as
compras, pois empresas comerciais não são contribuintes desse
tributo.
 
Somente se a Cia Gonzalez for optante pelo lucro real, ela poderá se
beneficiar dos créditos do IPI incidente em suas compras diretas de
indústrias.
 
Não há como saber qual o t ratamento a ser dado ao IPI pela Cia
Gonzalez a part ir apenas das informações apresentadas.
 
A Cia Gonzalez pode se beneficiar do crédito de IPI ao comprar os
produtos diretamente de indústrias.
 
Somente se a Cia Gonzalez for optante pelo lucro presumido, ela
poderá compensar o valor do IPI incidente nas compras sobre os
valores de vendas.
Parabéns! Empresas comerciais não são contribuintes do IPI.
Portanto, o IPI incidente sobre as compras realizadas pela Cia
Gonzalez é considerado como cumulat ivo, não podendo haver
aproveitamento dos valores do IPI gerados nas compras.
1 / 1 ptsPergunta 4
A const ituição federal de 1988 t raz alguns t ributos incidentes sobre as
empresas e existentes na contabilidade t ributária. Dentre eles
encontra-se a Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social
(COFINS). Essa contribuição t ributária é de competência federal e tem,
em sua dest inação, fins sociais. A depender do enquadramento
tributário escolhido pela empresa, a COFINS pode ser apurada
considerando o regime de incidência t ributária cumulat ivo ou não
cumulat ivo.
Sendo assim, para calcular o valor devido mensal da COFINS,
consideram-se como base de cálculo:
  A receita bruta auferida pela empresa. 
  O lucro da empresa. 
  O valor das compras do período. 
  A receita líquida auferida pela empresa. 
  O faturamento reduzido das deduções legais. 
Muito bem! Resposta correta. A base de cálculo da COFINS é a
receita bruta do período deduzida das vendas canceladas, das
vendas devolvidas e dos descontos incondicionais. A part ir da
decisão do STF em maio/2021, deduzida também do valor do
ICMS destacado na NF.
1 / 1 ptsPergunta 5
A Cia SOS Limpa Geral pertence ao município de Engenheiro Coelho. A
Empresa Ramos Ltda, situada no município de Cosmópolis, contratou a
Cia SOS para serviços de limpeza no mês de setembro, pagando R$
35.000,00 pelo serviço.
Sabendo que a alíquota do ISS, tanto de Engenheiro Coelho quanto de
Cosmópolis é de 2,5%, o lançamento que representa esse fato pelo
tomador do serviço é: 
 
D – Despesa mão de obra terceirizada (limpeza): 35.000,00. D – Caixa
ou banco: 35.000,00. D – ISS terceiros: 875,00. C – ISS a recolher:
875,00.
 
D – Despesa mão de obra terceirizada (limpeza): 35.000,00. C – ISS a
recolher: 875,00. C – Caixa ou banco: 34.125,00.
 
D – Caixa ou banco: 34.125,00. D – ISS a recuperar: 875,00. C –
Serviços prestados: 35.000,00. D – ISS sobre faturamento: 875,00. C
– ISS a recolher: 875,00.
 
D – Caixa ou banco: 34.125,00. D – ISS a recolher: 875,00. C – Serviços
prestados: 35.000,00.
 
D – Despesa mão de obra terceirizada (limpeza): 35.000,00. C – ISS a
recuperar: 875,00. C – Caixa ou banco: 34.125,00.
Parabéns! Você acertou. Quando o ISS é de responsabilidade do
tomador do serviço o recolher, o serviço tomado gera uma
despesa pelo valor integral da operação e duas obrigações
parciais: uma para com o município pelo valor do ISS, e outra para
com o fornecedor do serviço pelo valor do serviço menos o ISS
descontado.
1 / 1 ptsPergunta 6
A prestadora de serviços gerais Antunes auferiu receita equivalente a
serviços prestados, no últ imo t rimestre, no valor de R$ 650.000,00,
sendo 40% à vista, e o restante parcelado em 30 e 60 dias. Sobre as
vendas de serviços realizadas incidiram: 4% de ISS; 0,65% de PIS; e 3%
COFINS. O Custo dos Serviços Prestados (CSP) foi equivalente a R$
120.000,00. Ainda nesse t rimestre a empresa teve as seguintes
despesas: aluguel R$ 15.000,00; água R$ 300,00; energia elét rica R$
2.500,00; salários e encargos R$ 12.000,00.
A part ir dessas informações podemos afirmar que a base de cálculo
para apuração do IRPJ e da CSLL devidos nesse t rimestre, pela
Antunes, é no valor de?
  R$ 106.618,75. 
  R$ 450.475,00. 
  R$ 192.088,00. 
  R$ 208.000,00. 
  R$ 650.000,00. 
Muito bem, você acertou! Empresas optantes pelo lucro
presumido recolhem o IRPJ e a CSLL tendo por base de cálculo
o percentual de presunção aplicado sobre a receita e acrescido
a esse resultado outras receitas e ganhos de capital da empresa
conforme previsto na legislação. O percentual de presunção para
serviços em gerais é de 32%. Dessa forma, 650.000 x 32% são
iguais uma base de cálculo de R$ 208.000,00.
1 / 1 ptsPergunta 7
Determinada empresa comercial vendeu num período, mercadorias
regist radas contabilmente no estoque por R$ 150.000,00, pelo valor de
R$ 550.000,00, sendo 30% à vista e o restante parcela para 30, 60 e 90
dias. Nessa operação, os t ributos incidentes foram: 18% ICMS; 0,65%
PIS; e 3% COFINS. Aindanesse período ocorreram despesas
administ rat ivas: água R$ 250,00; luz R$ 320,00; salários e encargos
sociais R$ 5.200,00.
A part ir dessas informações, pode-se afirmar que a base de cálculo do
PIS e COFINS é no valor de?
  R$ 451.000,00. 
  R$ 550.000,00. 
  R$ 150.000,00. 
  R$ 99.000,00. 
  R$ 284.538,50. 
Resposta correta! A base de cálculo do PIS e COFINS é a
receita bruta deduzida de vendas canceladas, devoluções de
vendas, descontos incondicionais e ICMS destacado na NF.
Dessa forma 550.000 – (550.000 x 18%) é igual a R$ 451.000,00
como valor de receita a ser considerado como base de cálculo
do PIS e COFINS.
1 / 1 ptsPergunta 8
No dia 12 de out . de 2021 uma empresa comercial realizou uma venda, a
prazo, no valor de R$ 120.000,00 a um custo de R$ 65.000,00, com
incidência de ICMS de 20%. No dia 20 de out . 2021, recebeu 35% em
devolução das vendas realizadas no dia 12 de out . de 2021.
Considerando somente essas informações apresentadas, qual o
Resultado Bruto apurado após essas t ransações?
  Lucro de R$ 62.400,00. 
  Prejuízo de R$ 11.000,00. 
  Lucro de R$ 20.150,00. 
  Lucro de R$ 39.400,00. 
  Prejuízo de R$ 2.600,00. 
Você acertou! As operações de venda e devolução de venda
realizadas estão com incidência de ICMS e o gasto da empresa
referente a esse t ributo é somente sobre o efet ivamente
vendido, bem como o CMV deve ser considerado o relat ivo à
venda de fato consumada no período, havendo os estornos
proporcionais à devolução. Dessa forma temos:
Receita: 120.000,00
(-) Devolução vendas: 42.000,00 (120.000 x 35%)
(-) ICMS: 15.600,00 ((120.000 – 42.000) x 20%)
(=) Receita líquida: 62.400,00
(-) CMV: 42.250,00 (65.000 – 35%)
(=) Lucro bruto: 20.150,00.
1 / 1 ptsPergunta 9
A indústria Castro vendeu 220 unidades de um produto seu, em outubro.
O valor de venda do produto é de R$ 85,00. Sobre esta venda há a
incidência de ICMS à alíquota de 12% e de 8% de IPI destacado na
nota. O Custo da Mercadoria Vendida (CMV) dessa venda foi de R$
48,00 por unidade. As despesas operacionais administ rat ivas, com
vendas, financeiras e outras totalizaram R$ 5.400,00.
Não havendo outras informações e nem outras receitas, assinale a
opção que apresenta corretamente o Resultado Antes dos Tributos
sobre o Lucro (LAIR), nessa situação:
  R$ 2.740,00. 
  R$ 1.992,00. 
  R$ 16.456,00. 
  R$ 5.896,00. 
  R$ 496,00. 
Muito bem! Está correto. O IPI é um t ributo que deve ser
acrescido ao valor do produto. Dessa forma ao elaborarmos a
DRE temos:
Venda de Produtos:  R$ 20.196,00 ((220 x 85) +(220 x 85 x 8%)
(-) ICMS: R$ 2.244,00 (220 x 85 x 12%)
(-) IPI: R$ 1.496,00 (220 x 85 x 8%)
(=) Receita líquida: R$ 16.456,00
(-) CMV: R$ 10.560,00 (220 x 48)
(=) Lucro bruto: R$ 5.896,00
(-) Despesas: R$ 5.400,00
(=) LAIR: 496,00.
1 / 1 ptsPergunta 10
A comercial JKL Ltda realizou as seguintes t ransações em novembro de
2021:
Compra de mercadorias para revenda, a prazo, por R$ 180.000,00.
Nesse valor estão incluídos: ICMS à alíquota de 12%; PIS
recuperável à alíquota de 1,65%; e COFINS recuperável à alíquota de
7,6%.
Vendas, à vista, no valor de R$ 150.000,00 de 60% das mercadorias
adquiridas com entrega imediata e recebimento em 20/12/2021. Os
tributos incidentes sobre a venda são: ICMS de 12%; PIS de 1,65%;
e COFINS de 7,6%. Sabe-se que a empresa não possuía estoque
inicial de mercadorias no início do mês.
Considerando somente as t ransações apresentadas, qual foi o resultado
bruto obt ido pela JKL Ltda no mês de novembro de 2021?
  R$ 33.075,00. 
  R$ 119.790,00. 
  R$ 11.790,00. 
  R$ 10.125,00. 
  R$ 34.740,00. 
Parabéns! Resposta correta. Para apurarmos o lucro bruto
devemos deduzir da receita os valores referentes aos t ributos e
ao CMV. Como estamos falando de uma empresa lucro real, os
valores referentes aos t ributos a recuperar não são
considerados como custo de aquisição da mercadoria. Além
também de que não devemos esquecer que o ICMS não faz
parte da base de cálculo do PIS e COFINS nas saídas.
Pontuação do teste: 10 de 10