Auditoria III

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1Sobre o desenvolvimento do plano de auditoria, é possível verificar que o auditor elabora um planejamento que deve seguir as Normas Profissionais de Auditor Independente, respeitando os prazos e cumprindo os compromissos que foram assumidos através de contrato com seu cliente. Sobre os fatores relevantes na execução de seus trabalhos, analise as sentenças a seguir: I- Um dos fatores relevantes na execução dos trabalhos do auditor é com relação à natureza das atividades do trabalho, oportunidade e extensão dos procedimentos que o auditor deve tomar. A “Extensão” está relacionada com o volume de procedimentos (e amostras) e o tempo que o auditor irá utilizar para desenvolver o seu trabalho. II- Outro fator relevante se chama “Eventos Subsequentes”, que se relaciona aos conhecimentos e análise das práticas contábeis adotadas pela empresa auditada, o sistema contábil e os controles internos que são adotados por ela, assim como todas as alterações que serão realizadas, levando em consideração o exercício anterior. III- A falta de entidades associadas ou filiais, pois não tem base suficiente para a elaboração e a emissão da opinião do auditor. IV- Incluir no planejamento maior volume de horas, caso ocorra algum imprevisto. Agora, assinale a alternativa CORRETA:
A
As sentenças I e II estão corretas.
B
Somente a sentença III está correta.
C
Somente a sentença IV está correta.
D
As sentenças II e III estão corretas.
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A profissão de auditor não está regulamentada, sendo privativa a um profissional de contabilidade, formado pelos cursos de graduação em Ciências Contábeis, a atribuição ao direito de executar os serviços de auditoria, sendo vedada aos técnicos em contabilidade ou outros profissionais de categoria diversa. A qual profissão o exposto se refere?
A
Contador.
B
Fiscal.
C
Controller.
D
Perito.
3Amostragem é o procedimento técnico em que o auditor realiza uma observação parcial do universo a ser auditado, a fim de conhecer seus atributos e características típicas. Trata-se de um procedimento alternativo para o exame do universo total, já que este é obviamente inaceitável, em circunstâncias normais, pois iria apresentar um determinado valor em termos de custo de controle. Sobre os tipos de amostra mais comuns que o auditor poderá apurar, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) Amostragem simples: refere-se à comprovação efetuada através do direcionamento das amostras, quanto à sua quantidade, natureza, valor ou atributo, para determinar características ou atender objetivos do auditor. ( ) Amostragem crítica ou subjetiva: esse tipo de amostra se refere quando a comprovação de dados é efetuada pelo auditor sem nenhuma sistematização lógica quanto a atributos, natureza, valor ou quantidade das amostras escolhidas, portanto, de maneira arbitrária. ( ) Amostragem estatística: o auditor não apenas determina a natureza e o número de amostras a verificar do universo total através de sistemas estatísticos, mas também utiliza esses sistemas para proceder à análise da significação dos resultados obtidos. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A
V - V - V.
B
F - F - V.
C
V - F - F.
D
V - F - V.
4Para a emissão do relatório de auditoria, inicialmente deve-se fazer um esboço. De forma a listar os itens que devem ser incluídos no relatório por ordem de importância, é essencial fazer uma revisão do esboço e certificar-se de que foram incluídos todos os pontos importantes, se foram realmente eliminados os pontos sem relevância e se os assuntos estão organizados de forma coerente. A boa escrita de um relatório deve seguir o parâmetro dos 3Cs. Sobre os 3Cs, associe os itens utilizando o código a seguir: I- Claro. II- Conciso. III- Correto. ( ) Priorize o que for importante e elimine palavras desnecessárias. ( ) Evite interpretações erradas. ( ) Informações corretas e bem redigidas. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A
III - II - I.
B
I - III - II.
C
III - I - II.
D
II - I - III.
5Um dos objetivos principais do controle interno é assegurar a confiança do fluxo de informações e das várias fases do processo decisório. Sobre a qualidade do controle interno da empresa, associe os itens, utilizando o código a seguir: I- Política de delegações. II- Expectativa. III- Custódia. IV- Padrões. ( ) Deve ser definido de acordo com a delegação de poderes que os diversos níveis hierárquicos estabelecem, conforme a autoridade de cada gestor. ( ) É definido de acordo com os critérios que a empresa deve adotar para avaliar os resultados alcançados. ( ) São os controles que a empresa deve realizar quanto à baixa dos ativos pertencentes à empresa. ( ) É definido de acordo com os planos de gestão da empresa, atendendo ao planejamento estratégico, tático e operacional. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A
I - IV - III - II.
B
II - III - I - IV.
C
IV - III - I - II.
D
III - I - II - IV.
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Na teoria, a contabilidade é uma ciência social que estuda e coloca em prática funções de registro e controle relativas a atos e fatos da economia e da administração. A respeito de como está instituída a auditoria nas empresas mediante as leis contábeis, analise as sentenças a seguir
 
I- O Art. 3º da Lei 11.638, de 29 de dezembro de 2007 determina que aplicam-se às sociedades de grande porte, ainda que não constituídas sob a forma de sociedades por ações, as disposições da Lei nº 6.404, de 15 de dezembro de 1976, sobre escrituração e elaboração de demonstrações financeiras e a obrigatoriedade de auditoria independente por auditor registrado na Comissão de Valores Mobiliários.
 
II- O Art. 2º da Lei 11.638, de 28 de dezembro de 2007, determina que aplicam-se às sociedades de grande porte, ainda que não constituídas sob a forma de sociedades por ações, as disposições da Lei nº 6.404, de 15 de dezembro de 1976, sobre escrituração e elaboração de demonstrações financeiras e a obrigatoriedade de auditoria independente por auditor registrado na Comissão de Valores Mobiliários.
 
III- O Art. 3º da Lei 11.638, de 28 de dezembro de 2007, determina que aplicam-se às sociedades de grande porte, ainda que não constituídas sob a forma de sociedades por ações, as disposições da Lei nº 6.404, de 15 de dezembro de 1976, sobre escrituração e elaboração de demonstrações financeiras e a obrigatoriedade de auditoria independente por auditor registrado na Comissão de Valores Mobiliários.
Assinale a alternativa CORRETA:
A
Somente a sentença II está correta.
B
Somente a sentença III está correta.
C
Somente a sentença I está correta.
D
As sentenças I, II e III estão corretas.
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Essa é realizada em certas empresas que possuem auditoria interna. O departamento específico da auditoria interna tem a incumbência de acompanhar em tempo integral a segurança dos controles internos e os registros contábeis de acordo com os controles internos da empresa. A que o exposto se refere?
A
Permanente.
B
Sistêmica.
C
Eventual.
D
Especial.
8O relatório parcial é elaborado quando é detectado algum problema durante a auditoria, o qual deve ser levado ao conhecimento da gerência ou da direção da empresa para a imediata correção. Esse tipo de problema é bastante comum durante os exames. A finalidade do relatório parcial é atender à necessidade de solucionar o problema de imediato, podendo ser apresentado em uma folha de papel de trabalho devidamente identificada. Sobre o relatório parcial emitido, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) Para comunicar alguma dificuldade ou qualquer tipo de ocorrência que interfira diretamente o trabalho do auditor. ( ) Identificação de uma possível falha operacional. ( ) Problemas com o sistema de informática. ( ) Contribuir para a identificação das falhas e as correções necessárias. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A
V - V - V - V.
B
F - V - F - V.
C
V - V - V - F.
D
V - F - F - V.
9O auditor precisa planejar o seu trabalho, de acordo com as Normas Profissionais de Auditor Independente, e este precisa cumprir todosos prazos e compromissos assumidos com o cliente, de acordo com as cláusulas de contrato. Desta forma, isso caracteriza um certo nível de conhecimento das atividades que o cliente desenvolve. Assim, assinale a alternativa CORRETA que apresenta um fator relevante para a execução dos trabalhos de auditoria:
A
O auditor deve conhecer os controles de registros contratuais da empresa, para corroborar qualquer trabalho de perícia contábil e fundamentar a sentença do juiz.
B
O auditor deve conhecer e aplicar os registros da produção da empresa, para confrontar com o controle dos estoques e assim evitar possíveis fraudes.
C
O auditor deverá conhecer as etapas da operação das cotações de compras da empresa, para evitar fraudes nas aquisições dos produtos.
D
O auditor deve conhecer e analisar as práticas contábeis, sistema contábil e controles internos adotados pela empresa auditada, de forma a compreender e facilitar o trabalho de auditoria, de acordo com as alterações dos fatos contábeis no exercício social anterior.
10Os relatórios de auditoria são distribuídos conforme o tipo de auditoria realizada e a estrutura organizacional da empresa. Geralmente, é encaminhado ao diretor geral ou gerente geral, ao gerente responsável pelas atividades sujeitas à auditoria e à pessoa diretamente ligada às atividades que estão sendo examinadas. O relatório deve ser elaborado com coerência, dando ênfase aos aspectos principais do resultado da auditoria. Sobre o conteúdo básico que deve expressar com clareza seus conteúdos, associe os itens utilizando o código a seguir: I- Os objetivos. II- Os resultados dos exames. III- As conclusões. IV- As recomendações. ( ) São apresentadas sugestões para a adaptação e melhoria dos procedimentos no sistema de controle interno da empresa. ( ) Deverá constar a opinião do auditor referente aos resultados identificados na auditoria. ( ) Devem apresentar os problemas identificados, os detalhes destes problemas e os procedimentos operacionais que não estão sendo seguidos. ( ) Devem apresentar as áreas que foram auditadas, os tipos de exames de auditoria que foram realizados e o período em que foi realizado. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A
IV - III - II - I.
B
I - IV - II - III.
C
II - IV - I - III.
D
II - I - III - IV.
11(ENADE, 2015) Uma empresa que utiliza o método de custeio por absorção para a apuração dos custos dos produtos fabricou, em determinado período, 50.000 unidades de um dos produtos de sua linha, com custo total de produção de R$ 1.000.000,00 e custo unitário variável de R$ 8,00. A empresa estima que, para o próximo período, haverá aumento na produção de 20% do referido produto, mantida a estrutura atual de custos, sem necessidade de modificação da capacidade de produção já instalada. Nessa situação, dado o novo volume de produção, o custo unitário de produção, mantido o método do custeio por absorção, será de:
A
R$ 18,00.
B
R$ 8,00.
C
R$ 9,60.
D
R$ 21,60.
12(ENADE, 2015) No quadro a seguir estão demonstradas operações com mercadorias de determinada empresa: Data Descrição Quantidade Valor Unitário 02/04/2015 Compras 60 R$ 1,50 07/04/2015 Compras 90 R$ 1,80 25/04/2015 Vendas ? ? Após o inventário físico, realizado em 30/04/2015, verificou-se não ter havido quebra ou perda na movimentação e observou que o saldo final correspondia a 20% do saldo de compras e que o preço unitário de venda do produto havia sido de R$ 2,00. A empresa utilizou, para a avaliação de estoque, o critério denominado Custo Médio. Nessa situação, o saldo da conta Estoque e o Custo da Mercadoria Vendida (CMV), em 30/04/2015, são respectivamente, de:
A
R$ 50,40 e R$ 201,60.
B
R$ 50,40 e R$ 162,00.
C
R$ 90,00 e R$ 50,40.
D
R$ 162,00 e R$ 90,00.