prova II fornação pedagogica

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Atualmente, devido à existência de grande dependência por parte de todos as 
organizações na utilização de sistemas informatizados, torna-se ainda mais 
relevante a auditoria do controle interno em processamento de dados. Sobre os 
aspectos dessa auditoria, analise as afirmativas a seguir: 
 
I- A auditoria deve avaliar o controle interno da organização quanto à existência de 
um plano de recuperação de dados e sistemas em caso de acidentes. 
 
II- Para evitar informações incorretas ou incompletas do sistema integrado, a 
auditoria deve avaliar o projeto de desenvolvimento e implantação desse sistema. 
 
III- Consultorias em seguranças de sistemas não são recomendadas como controle 
interno quando a empresa possuir auditoria interna em processamento de dados. 
 
IV- A auditoria dos controles em processamentos de dados deve avaliar a 
existência de sistema de backup e de controle de acesso. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
A 
As afirmativas I, II e IV estão corretas. 
B 
Somente a afirmativa I está correta. 
C 
As afirmativas I e III estão corretas. 
D 
Somente a afirmativa IV está correta. 
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Com relação ao auditor e as prevenções contra fraude, sabe-se que a fraude pode 
ser estimulada em várias situações na organização. Em uma dessas situações, se a 
empresa estiver com perspectivas baixas no seu desempenho de mercado, o gestor 
poderia planejar essa baixa perspectiva com o intuito de ganhar bonificação 
indevida. 
Assinale a alternativa CORRETA que indica qual é essa situação: 
A 
Empregados desestimulados. 
B 
Suervisão inadequada. 
C 
Expectativas irrealistas de desempenho. 
D 
Mercado de declínio para os produtos da empresa. 
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Buscando a melhoria da qualidade empresarial e consequentemente sua 
permanência no mercado, empresas promovem discussões relativas aos controles 
internos e melhoria das estruturas nesse ponto. Com base nos objetivos do 
controle interno e seus questionamentos, assinale a alternativa CORRETA: 
A 
A implementação envolve a indagação relativa aos poderes e autoridades nos 
níveis operacionais, ou seja, não gerenciais. 
B 
A custódia analisa se foram baixados de modo correto os passivos da empresa. 
C 
A política de delegações envolve as estimativas, os planejamentos, os cálculos e os 
orçamentos. 
D 
A pontualidade abrange decisões e medidas que são tomadas e direcionadas nos 
momentos apropriados. 
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Deve-se também atentar para as diferenças entre o controle interno contábil e o 
administrativo, pois há características relevantes que, se não forem bem 
controladas, colocarão em risco a segurança dos recursos da empresa, facilitando a 
ocorrência de fraudes. Sobre exemplos de controle interno contábil, assinale a 
alternativa CORRETA: 
A 
Análises estatísticas de lucratividade por linha de produtos/controles físicos sobre 
ativos. 
B 
Análise de variações entre os valores orçados e os incorridos/análises estatísticas 
de lucratividade por linha de produtos. 
C 
Sistemas de conferência, aprovação e autorização/estudos de tempos e 
movimentos. 
D 
Sistemas de conferência, aprovação e autorização/controles físicos sobre ativos. 
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Com relação ao auditor e as prevenções contra fraude, sabe-se que a fraude pode 
ser estimulada em várias situações na organização. Em uma dessas situações pode-
se indicar a existência de cheques e outros pagamentos ilícitos que "se perdem" na 
conciliação. 
Assinale a alternativa CORRETA que indica qual é essa situação: 
A 
Tendências de deterioração na receita. 
B 
Litígios relevantes. 
C 
Mercados novos não conhecidos. 
D 
Conciliações contábeis não preparadas em tempo hábil. 
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Existem alguns elementos básicos que, tanto no conjunto como individualmente, 
são fundamentais para um bom sistema de controle interno. Sobre esses 
elementos, assinale a alternativa CORRETA: 
A 
Sistemas de conferência, aprovação e autorização. 
B 
Garantia de que as normas estabelecidas e procedimentos determinados estão 
sendo bem executados: certificar-se por meio de constante revisão e exames feitos 
por auditores internos e outros meios. 
C 
Políticas e procedimentos claramente definidos: determinar as instruções por 
escrito através de manuais de procedimentos, que devem conter as funções de 
todos os setores da empresa. 
D 
Organograma adequado: definir e delimitar a autoridade e responsabilidade dos 
diversos departamentos, chefes, encarregados e empregados. 
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Com relação aos elementos do controle interno, a saber: informações, registros, 
providências etc., abrangem a totalidade dos fatos ocorridos. 
Dessa forma, assinale a alternativa CORRETA que indica qual desses fatos tem o 
objetivo de assegurar que tudo foi executado, decidido, providenciado e informado 
corretamente: 
A 
Exatidão. 
B 
Justeza. 
C 
Pontualidade. 
D 
Econômica. 
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Ao término dos trabalhos de avaliação de controle interno, o auditor independente 
constatou diversas fraquezas que poderiam ser eliminadas pela entidade auditada. 
Assinalar a alternativa CORRETA que indica qual deve ser a atitude do auditor, de 
acordo com as normas de auditoria vigentes: 
A 
Deve sempre mensurar os efeitos das fraquezas e ajustar as demonstrações 
contábeis. 
B 
Não deve fazer sugestões de melhorias para não configurar a perda de 
independência. 
C 
Não deve fazer sugestões de melhorias para não configurar a perda de 
independência. 
D 
Deve ajustar o balanço pelos efeitos, e colocar parágrafo de ênfase no parecer. 
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Com relação ao auditor e as prevenções contra fraude, sabe-se que a fraude pode 
ser estimulada em várias situações na organização. Em uma dessas situações, 
pode-se provocar fraude de informações contabeis, pois tudo o que é novo gera 
investimento e talvez alguns sejam desnecessários. 
Assinale a alternativa CORRETA que indica qual é essa situação: 
A 
Mercados novos não conhecidos. 
B 
Aumento de reclamações de clientes. 
C 
Litígios relevantes. 
D 
Conciliações contábeis não preparadas em tempo hábil. 
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Na disciplina de Auditoria Contábil você estudou sobre a amostragem, que é o 
procedimento técnico em que o auditor realiza uma observação parcial do 
universo a ser auditado, com o fim de conhecer seus atributos e características 
típicas. Trata-se de um procedimento alternativo para o exame do universo total, 
que seria inaceitável, principalmente em termos de tempo e custo. É determinante 
para o auditor saber e utilizar a amostragem correta em cada análise. Neste 
sentido, um tipo de amostragem é a seleção, numa base científica, para análise de 
certo número de itens que compõem um universo a fim de formar uma opinião 
sobre o mesmo, os itens selecionados apresentarão, neste sistema, 
um comportamento mensurável, em termos das leis de probabilidades. 
Assinale a alternativa CORRETA que indica qual é esse tipo de amostragem: 
A 
Amostragem estatística. 
B 
Amostragem simples. 
C 
Amostragem crítica ou subjetiva. 
D 
Universo ou totalidade.