Avaliação I - Individual - Auditoria

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GABARITO | Avaliação I - Individual (Cod.:690731)
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Prova 36378322
Qtd. de Questões 10
Acertos/Erros 10/0
Nota 10,00
A auditoria pode ser definida como o levantamento, o estudo e a avaliação sistemática das transações,
procedimentos, operações, rotinas e das demonstrações financeiras de uma entidade (CREPALDI, 2009). Ela é
considerada a técnica utilizada para verificação e confirmação quanto à veracidade das informações e dos
registros contábeis. Quanto à conceitualização da auditoria, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as
falsas: ( ) A auditoria é uma especialização contábil voltada a testar a eficiência e a eficácia do controle
patrimonial implantado com o objetivo de expressar uma opinião sobre determinado dado. ( ) Os procedimentos
de auditoria representam um conjunto de técnicas que o auditor utiliza para colher as evidências sobre as
informações das demonstrações financeiras. ( ) As ações da auditoria se limitam em verificar aquilo que está
registrado nos livros contábeis. ( ) As provas extracontábeis podem ser o testemunho de pessoas ligadas à empresa
que possam confirmar as ações ilícitas que os gestores, ou os próprios funcionários da empresa tenham tomado.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: FONTE: CREPALDI, Sílvio Aparecido. Auditoria
Contábil: teoria e prática. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2009.
A V - F - V - F.
B V - V - F - V.
C V - F - F - V.
D F - V - V - F.
A ética é imprescindível para a qualidade de uma auditoria. A ética profissional faz parte da ética geral, de
onde o profissional recebe as normas de conduta referentes à responsabilidade para com a sociedade, a empresa,
os clientes, entre outros. A profissão de auditor possui um código de ética muito rígido. De acordo com Attie
(2010), no que se refere aos princípios éticos pertinentes à auditoria, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Independência, integridade e objetividade. II- Competência e padrões técnicos. III- Responsabilidade perante o
auditado. IV- Responsabilidade perante os colegas. V- Outras responsabilidades e práticas. ( ) A auditoria deve ser
feita de forma a promover a participação e a cooperação de todos. ( ) Deve ser mantida a integridade, a
transparência e a independência dos prestadores do serviço. ( ) A competência e a melhoria contínua nos serviços
deve ser levada em conta. ( ) Elevar o nível desta profissão e servir ao público. ( ) Deve ser justo e honesto com
seus auditados, defendendo profissionalmente seus interesses, sempre com responsabilidade perante ao público.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: FONTE: ATTIE, William. Auditoria:
conceitos e aplicações. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2010.
A I - II - IV - III - V.
B III - II - I - V - IV.
C IV - I - II - V - III.
D IV - II - I - III - V.
A auditoria interna vem evoluindo com o passar do tempo. Atualmente, o trabalho do profissional do auditor
corresponde a serviços de assessoramento à alta administração, diretorias executivas e gerências, auxiliando nas
tarefas de planejamento e desenvolvimento das atividades operacionais e de gestão, sendo que elas têm o objetivo
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de buscar os resultados. Sobre os objetivos da auditoria interna, classifique V para as sentenças verdadeiras e F
para as falsas: ( ) Otimizar custos, buscando simplificar procedimentos. ( ) Corrigir problemas organizacionais,
funcionais e operacionais. ( ) Melhor qualidade e velocidade de informações para tomada de decisões gerenciais. (
) Extinguir as fraudes. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A F - V - F - V.
B V - F - V - F.
C F - F - V - F.
D V - V - V - F.
A ética geral se constitui de normas pelas quais o indivíduo estabelece uma conduta pessoal adequada. A
ética profissional é uma divisão especial da ética geral e dela o profissional recebe normas específicas de conduta
em questões que refletem responsabilidade com a sociedade, com os clientes e com outros membros de sua
profissão e consigo. A profissão de auditor autoimpôs um código ético bastante rígido. Sobre os princípios éticos
que regem a profissão do auditor, independentemente se ele tem competência e padrões técnicos, assinale a
alternativa CORRETA:
A Deve manter sua integridade e objetividade e, quando exercer a auditoria, ser independente daqueles a quem
presta serviços.
B Deve conduzir-se de maneira a promover a cooperação e o bom relacionamento entre os membros de sua
profissão.
C Deve observar os padrões profissionais e esforçar-se continuamente para tornar-se mais competente e
melhorar a qualidade de seus serviços.
D
Deve ser justo e honesto com seus auditados e servi-los o melhor que puder, cuidando de defender
profissionalmente os interesses desses clientes, de forma condizente com as responsabilidades que tem para
com o público.
A qualificação profissional exigida de um auditor é a formação no curso de Ciências Contábeis, possuir
experiência necessária na função e ter conhecimentos em contabilidade e finanças, auditoria, ciências do
comportamento, comunicações, sistemas e equipamentos de informática, economia, aspectos legais de negócios,
métodos quantitativos, processo administrativo e atividades gerenciais. Ainda a profissão de auditor impõe aos
que a esta se dedica um trabalho estruturado com base em alguns princípios básicos. Sobre esses princípios,
associe os itens utilizando o código a seguir: I- Identificar com rapidez os possíveis problemas da empresa. II-
Assegurar a melhor qualidade das atividades de auditoria. III- Expressar com liberdade sem comprometer a
idoneidade do auditor. ( ) Normas morais e éticas. ( ) Independência de julgamento. ( ) Capacidade técnica.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A III - I - II.
B II - III - I.
C II - I - III.
D I - III - II.
As normas profissionais representam as condições mínimas necessárias a serem observadas pelos auditores
no desenvolvimento de seus serviços. Elas são divididas em três partes. Sobre o exposto, associe os itens
utilizando o código a seguir: I- Normas relativas à pessoa do auditor. II- Normas relativas à execução do trabalho.
III- Normas relativas ao parecer do auditor externo independente. ( ) Referem-se à natureza pessoal e às
qualificações do auditor, estabelecendo as normas éticas e morais, como ser independente em todos os seus
assuntos relacionados com seu trabalho, aplicar o máximo de cuidado e zelo na realização do seu exame e na
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exposição de suas conclusões, entre outros. ( ) As normas têm a premissa de determinar a profundidade dos
exames a serem realizados, a natureza da auditoria realizada, entre outros. Pode-se dizer que estas normas
determinam o alcance da opinião formulada e devem atender aos requisitos exigidos. ( ) Tais normas foram
regulamentadas pelo Conselho Federal de Contabilidade, como planejamento da auditoria, relevância, risco de
auditoria, supervisão, controle de qualidade etc. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A III - II - I.
B III - I - II.
C II - I - III.
D I - III - II.
O conteúdo do relatório emitido pelo auditor ao final do seu trabalho deve contemplar as necessidades da
empresa. Para isso, o auditor deve estabelecer um sistema de emissão de relatórios que seja adequado à situação
constatada ao término do trabalho de auditoria. Os relatórios podem ser classificados em quatro tipos principais.
Sobre esses tipos, associe os itens utilizando o código a seguir: I- Elaborado de forma rápida e sucinta, com a
finalidade de informar a alta direção da empresa sobre o que precisa ser melhorado ou o que necessita a correção
no sistema de controle interno. II- Recomendam correções em itens específicos auditados, como cálculo do
estoque e cálculos dos itens não reconhecidos no imobilizado. III- Deve ser solicitado exclusivamente pelo diretor
da empresa, com interesse específico em um determinado assunto. IV- Tem como finalidade atender à necessidade
desolucionar o problema de imediato, podendo ser apresentado em uma folha de papel de trabalho devidamente
identificada. ( ) Relatórios finais analíticos. ( ) Relatórios parciais. ( ) Relatórios finais sintéticos. ( ) Relatórios
especiais. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A III - I - II - IV.
B II - I - III - IV.
C I - IV - II - III.
D II - IV - I - III.
O conteúdo do relatório emitido pelo auditor ao final do seu trabalho deve contemplar as necessidades da
empresa. Para isso, o auditor deve estabelecer um sistema de emissão de relatórios que seja adequado à situação
constatada ao término do trabalho de auditoria. Esses relatórios podem ser classificados em quatro tipos
principais, como: relatórios finais analíticos, relatórios parciais, relatórios finais sintéticos e relatórios especiais.
Sobre o relatório final analítico, assinale a alternativa CORRETA:
A Deve ser solicitado exclusivamente pelo diretor da empresa, com interesse específico em um determinado
assunto.
B Tem como finalidade atender a necessidade de solucionar o problema de imediato, podendo ser apresentado
em uma folha de papel de trabalho devidamente identificada.
C Elaborado de forma rápida e sucinta, com a finalidade de informar a alta direção da empresa sobre o que
precisa ser melhorado ou necessita correção no sistema de controle interno.
D Recomendam correções em itens específicos auditados, como cálculo do estoque e cálculos dos itens não
reconhecidos no imobilizado.
O auditor interno tem sua função independente dentro da organização, ele trabalha fornecendo serviço à alta
administração, ou seja, ele é funcionário da empresa e é responsável por suas ações somente para a empresa na
qual exerce suas atividades. A auditoria interna é realizada pelo próprio departamento de auditoria criado na
organização e cumpre um papel fundamental, que é o de subsidiar o administrador com dados e informações
tecnicamente elaborados, relativos às atividades para cujo acompanhamento e supervisão este não tem condições
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de realizar. A auditoria interna é feita mediante de alguns exames. Sobre o exposto, classifique V para as
sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) Adequação e eficácia dos seus controles internos. ( ) Confiabilidade
das informações e registros contábeis ou extracontábeis e que servem de fundamento para o desenvolvimento da
auditoria. ( ) Integridade e confiabilidade dos sistemas informatizados utilizados na empresa para assegurar a
observância das políticas, metas, planos, procedimentos, leis, normas e regulamentos, e da sua efetiva aplicação e
cumprimento pela empresa. ( ) Compatibilidade das operações e programas com os objetivos, planos e meios de
execução estabelecidos. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A F - F - F - F.
B F - V - V - V.
C V - V - V - V.
D V - F - V - F.
O relatório/parecer do auditor independente com opinião sem ressalva é o tipo de parecer usado quando o
auditor não tem dúvidas das demonstrações financeiras auditadas. Para emitir o parecer sem ressalva, o auditor
deve estar certo de que as demonstrações contábeis foram elaboradas conforme as normas de contabilidade e
legislação em vigor. Desta forma, o parecer deve estar alicerçado em alguns critérios. Sobre esses critérios,
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) A observância dos princípios contábeis
geralmente aceitos. ( ) A aplicação de testes dos registros contábeis ao invés de uma verificação completa. ( ) Os
erros de pouca relevância precisam ser considerados no relatório. ( ) Os livros e os registros da empresa auditada
devem ter suas informações relacionadas nas demonstrações contábeis. Assinale a alternativa que apresenta a
sequência CORRETA:
A F - V - V - V.
B V - F - V - F.
C F - F - V - F.
D V - V - F - V.
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