N1 - PROVA

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UNIVERSIDADE FEDERAL DO PARANÁ 
SETOR DE CIÊNCIAS SOCIAIS APLICADAS 
DEPARTAMENTO DE ADMINISTRAÇÃO GERAL E APLICADA 
DISCIPLINA: GESTÃO DO CAPITAL CIRCULANTE 
PROFESSORA: ANA CLAUDIA AFRA NEITZKE 
 
 
 Data da Prova: 26/04/2022. 
 
 Nota: 
 Matrícula: ________________ 
 
 Nome: ________________________________________________ 
 
 
Vistas de prova 
 
Data: _____/_____/_____ 
 
_______________________ 
Assinatura 
 
Leia as seguintes instruções com atenção: 
 
1. O uso da calculadora é permitido. 
2. A consulta de material de apoio é permitida. 
3. As respostas finais devem ser destacadas. 
4. Desenvolva e apresente a memória de cálculo de cada uma das questões contidas na prova. A 
inobservância da presente instrução implica a atribuição de nota zero para a questão. 
5. Você terá 15 horas e 30 minutos para responder às questões da prova, que deverá ser registrada 
no Teams, até às 11 horas e 30 minutos, do dia 27 de abril de 2022. Provas encaminhadas para 
avaliação por qualquer meio após o horário estipulado serão anuladas. 
 
 
 
BOA PROVA! 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
QUESTÃO 01. 
A Companhia Mares do Sul reuniu informações para elaborar uma projeção de caixa para o segundo 
semestre de 2022, conforme abaixo demonstrado. 
• Receita Bruta Estimada 
Jul./2022: R$ 90.000,00 
Ago./2022: R$ 93.000,00 
Set./2022: R$ 89.000,00 
Out./2022: R$ 79.000,00 
Nov./2022: R$ 62.000,00 
Dez./2022: R$ 85.000,00 
• Dada a política geral de crédito da companhia, as vendas são recebidas à vista em cada mês. 
• Os recebimentos a prazo da companhia ocorrem no quinto dia útil de cada mês. 
• Estima-se que o saldo final de caixa, em 30 de junho de 2022, será igual a R$ 8.500,00. 
• No período (29 de agosto), a companhia espera receber R$ 80.000,00 provenientes de realizável a 
curto prazo. 
• Estima-se o recebimento de R$ 190.000,00 referentes à venda de suas próprias ações em agosto. 
• Em setembro, a companhia receberá o valor de R$ 100.000,00 da venda de um imobilizado 
realizada em 2021. 
• A companhia irá contrair um empréstimo na ordem de R$ 30.000,00 em dezembro. 
• Os fornecedores da companhia são sempre pagos em 30 dias, no quinto dia útil de cada mês. 
Consta abaixo a estimativa de compras para o segundo semestre de 2022. 
Jul./2022: R$ 24.000,00 
Ago./2022: R$ 27.900,00 
Set./2022: R$ 23.700,00 
Out./2022: R$ 20.700,00 
Nov./2022: R$ 15.600,00 
Dez./2022: R$ 25.500,00 
• Estimativa de pagamento de R$ 60.000,00 pelo investimento em outra sociedade em novembro. 
• Ao final de julho, a empresa deverá pagar R$ 3.000,00 a título de despesas financeiras. 
• No início de outubro, está previsto um aumento de capital mediante subscrição e integralização de 
novas ações no valor de R$ 60.000,00. 
• Pagamento de R$ 40.000, em novembro, referentes a quatro prestações de um arrendamento 
mercantil financeiro realizado para aquisição de uma máquina. 
• O total das despesas operacionais desembolsáveis atingirá R$ 20.000,00 no semestre. 
• Destinação de R$ 30.000,00 em dezembro para uma aplicação financeira de curtíssimo prazo a 
ser resgatada em 2023. 
Assim, pede-se: 
A. Efetue a projeção mensal de caixa da companhia. (Valor: 5) 
B. Informe o saldo acumulado de caixa em dezembro. (Valor: 5) 
 
QUESTÃO 02. 
O pessoal da ala de Pediatria do Hospital Universitário deseja apurar os custos do departamento de 
enfermagem para os pacientes em três diferentes níveis de atenção à saúde: o primário, o secundário 
e o terciário. Considerando-se a complexidade necessária para cada ação, foram identificadas as 
seguintes atividades relevantes desempenhadas pelos profissionais de enfermagem e os respectivos 
custos indiretos do departamento. (Valor: 10) 
 
 Atividade Custo 
 Tratar pacientes 103.070 
 Fornecer cuidados higiênicos 87.056 
 Continua. 
 
 
 
 Atender a pedidos 164.112 
 Monitorar pacientes 135.762 
 Custo total das atividades 490.000 
 
Foram identificados os seguintes direcionadores: 
 
 Níveis de atenção à saúde 
 Direcionador Primário Secundário Terciário 
 Número de tratamentos 5.000 10.000 15.000 
 Horas de higiene 5.000 2.500 8.500 
 Número de pedidos 30.000 40.000 10.000 
 Horas de monitoramento 30.000 50.000 120.000 
 
As requisições de materiais utilizados pelo departamento indicam que os custos diretos (remédios e 
outros materiais diretos) associados a cada nível de atenção à saúde no período foram de: R$ 
45.000,00; R$ 100.000,00 e R$ 150.000,00, respectivamente. Por conseguinte, indique o custo total 
de cada um dos níveis de atenção à saúde no período pelo custeio por absorção, considerando como 
critério de rateio o total dos direcionadores por nível de atenção à saúde. 
 
QUESTÃO 03. 
A Cia. Ilha do Mel, sociedade empresária do ramo de vestuário, apresentou as seguintes contas no 
encerramento do exercício de 2021: (Valor: 10) 
Conta Natureza da conta Saldo (R$) 
 Mercadorias Devedora 970,00 
 Impostos a pagar Credora 787,50 
 Fornecedores Credora 337,50 
 Equipamentos Devedora 900,00 
 Empréstimos a pagar Credora 562,50 
 Financiamentos a pagar Credora 900,00 
 (-) Capital a integralizar Devedora 2.250,00 
 Contas a receber Devedora 450,00 
 Clientes Devedora 675,00 
 Capital subscrito Credora 3.375,00 
 Reservas de capital Credora 1.000,00 
 Caixa e equivalentes de caixa Devedora 1.237,50 
 Impostos a recuperar Devedora 250,00 
 Adiantamento de clientes Credora 337,50 
 Intangível Devedora 342,50 
 Duplicatas descontadas Credora 100,00 
 Prejuízos acumulados Devedora 675,00 
 Obrigações tributárias Credora 210,00 
 Dividendos sobre o capital próprio a pagar Credora 140,00 
 
Tendo como base as informações apresentadas, calcule o valor das fontes de financiamento de curto 
prazo da companhia. 
 
QUESTÃO 04. 
Uma empresa produz e comercializa dois produtos, cadeiras e mesas, e os custos variáveis são R$ 
60 e R$ 220, por unidade, respectivamente. A linha de produção de cadeiras tem um custo fixo direto 
de R$ 10.000,00 e a de mesas, R$ 20.000,00. Os custos fixos comuns aos dois produtos são de R$ 
45.000,00, por período. A empresa costuma remunerar seus vendedores na base de 10% sobre a 
receita líquida. Considerando-se a formação de preços de venda com base nos custos e que: 
 
 
• o Departamento de Marketing estima uma demanda de 2.000 mesas e 1.000 cadeiras por período; 
• as despesas gerais e administrativas implicam em 18% sobre a receita líquida; 
• a administração estabeleceu uma meta de lucratividade de 8% sobre a receita líquida para cada 
um dos dois produtos; e 
• o rateio é feito com base nos custos variáveis. 
 
Calcule o preço de venda dos dois produtos. (Valor: 10) 
 
QUESTÃO 05. 
A Cia. Laranjal apresentou os seguintes demonstrativos contábeis no encerramento do exercício de 
2021: (Valor: 10) 
 
Balanço Patrimonial 
ATIVO PASSIVO 
 2020 2021 2020 2021 
Circulante 12.500 11.620 Circulante 10.900 12.130 
Caixa 5.100 720 Fornecedores 5.700 7.300 
Duplicatas a rec. 3.200 4.800 Imposto de renda 400 330 
(-) Estimativa de (300) (500) a pagar 
perda com créd. Salários a pagar 900 1.000 
de liquidação Empréstimos 3.900 3.500 
duvidosa Não Circulante 4.700 5.000 
(PECLD) Empréstimos 4.700 5.000 
Estoques 4.000 4.800 
Dividendos a 0 1.600 Patrimônio 14.300 15.190 
receber Líquido 
Despesas 500 200 Capital 8.900 10.100 
antecipadas Reservas de 5.400 5.090 
Não Circulante 17.400 20.700 lucros 
Duplicatas a 0 1.600 
receber 
Investimentos 4.400 6.200 
Cia. Azul 
Máquinas 15.000 13.500 
(-) Depreciação (2.000) (600) 
acumulada 
Total 29.900 32.320 Total 29.900 32.320 
 
Demonstração do Resultado do Exercício – 2021 
Receita líquida de vendas 8.000 
(-) Custo das mercadorias vendidas (3.250) 
(=) Lucro bruto 4.750 
(-) Despesas administrativas (480) 
(-) Despesas com salários (1.000) 
(-) Despesas com PECLD (450) 
(-) Perdas com clientes (180) 
(-) Despesas com depreciação (1.350) 
(-) Despesas financeiras (600) 
(+) Receita com dividendos 1.600 
(-) Prejuízo na venda de imobilizado(300) 
(=) Lucro antes do imposto de renda (IR)/ 1.990 
contribuição social sobre o lucro líquido (CSLL) 
(-) IR/CSLL sobre o lucro (330) 
(=) Lucro líquido 1.660 
 
 
 
Informações adicionais: 
• o investimento da Cia. Azul está sendo avaliado a valor justo; 
• as máquinas estão sendo depreciadas linearmente a 10% a. a.; 
• as despesas financeiras foram integralmente pagas no período. 
 
Assim, calcule para o exercício de 2020 e de 2021: 
A. O capital circulante; 
B. O capital circulante líquido; 
C. A necessidade de capital de giro; 
D. O índice de liquidez corrente; 
E. O índice de liquidez seca.