Respostas - MBA Planejamento Tributário

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1b
Analise as asserções a seguir:
I. A legislação tributária é um emaranhado complexo de leis, decretos,
atos administrativos de cunho normativo, convenções e tratados
internacionais, normas complementares e outras.
PORQUE
II. É um conjunto de normas que tratam da relação jurídica entre os
contribuintes e a administração pública.
Assinale a alternativa correta:
b. As sentenças são verdadeiras, e II é uma justificativa da I. 
2e
O Brasil é mundialmente conhecido pelo complexo, burocrático e elevado
sistema tributário, destacando-se como um dos países com a carga tributária
mais alta do mundo. Seja como pessoa física ou jurídica, a carga tributária é
pesada e ainda há um agravante no caso das empresas: as obrigações fiscais e
legais geram ainda mais impostos e, se não forem pagas, podem fazer não
somente com que a empresa tenha que fechar as portas, mas também que o
seu responsável legal tenha os bens confiscados para pagar a dívida.
A respeito do Sistema Tributário Nacional, analise as sentenças a seguir:
I. O Sistema Tributário Nacional faz parte da Constituição Federal, tendo
como suporte estrutural auxiliar o Código Tributário Nacional.
II. O Código Tributário Nacional aborda um conjunto de normas que devem
ser observadas pelos contribuintes e/ou responsáveis tributários.
III. O CTN é, atualmente, considerado uma lei complementar, criada na
reforma constitucional em 1988.
IV. O Direito Tributário é considerado uma ramificação do Direito Financeiro,
sendo o principal objeto as relações jurídicas existentes entre o fisco
e os contribuintes.
Assinale a alternativa que apresenta as sentenças corretas:
e. As sentenças I, II e IV, apenas.
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É uma obrigação de pagar, criada por lei, impondo aos indivíduos o dever de
entregar parte de suas rendas e patrimônio para a manutenção e
desenvolvimento do Estado, afinal, vivemos em sociedade e o Estado deve
representá-la se fazendo presente nas áreas de interesse desta, sobretudo,
saúde, educação, segurança, política econômica, entre outras. Ou seja, é toda
prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa
exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada
mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
A partir do que se apresenta na contextualização da questão, assinale a
alternativa correta a que o texto se refere.
d. Tributo
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No início de maio de 2018, o Governo Federal enviou ao Congresso Nacional
Projeto de Lei no qual são propostas alterações na Lei n. 11.101/2005, que
regula as recuperações judiciais e a falência. Os resultados esperados são de
grandiosidade proporcional à urgência do aperfeiçoamento da sistemática
recuperacional e falimentar: geração de mais empregos e renda e elevação da
produtividade da economia.
A respeito do crédito tributário, pode-se inferir que:
e. Nasce com o lançamento, isto é, por meio do lançamento declara-se sua
existência.
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Comércio
Em áreas estritamente residenciais não é permitido colocar uma empresa do
ramo comercial. Precisa ser uma área mista com residências e outras empresas
no mesmo espaço. Aí sim você consegue usar seu endereço residencial como
endereço fiscal e comercial. Mesmo assim, em diferentes casos é preciso de
autorização da prefeitura. E a legislação pode ser diferente em cada cidade.
Dependendo do tamanho da empresa e do tipo de negócio serão necessários
uma sala comercial física adequada e um alvará de funcionamento fornecido
pela prefeitura de sua cidade.
Qual seria o aspecto da legislação tributária debatido na contextualização
da questão? Assinale a alternativa correta.
d. Domicílio fiscal
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Analise as asserções a seguir:
I. É o próprio contribuinte direto, ou seja, é a pessoa física que por
determinação legal se encontra obrigada ao pagamento do tributo.
II. Deriva da responsabilidade por substituição, isto é, trata-se de um
modelo de sujeição passiva, legalmente previsto, para assegurar a
continuidade das relações jurídicas iniciadas por determinado
contribuinte.
Assinale a alternativa correta:
a. A sentença I aborda sujeito passivo direto e a II o por substituição. 
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O brasileiro precisa trabalhar 153 dias neste ano apenas para honrar os
compromissos com impostos, taxas e contribuições das esferas federais,
estaduais e municipais, segundo estimativa do Instituto Brasileiro de
Planejamento e Tributação (IBPT). São oito dias de contribuição a mais em
comparação a 2006.
A respeito dos impostos e taxas e seus conceitos, analise se as sentenças são
verdadeiras ou falsas:
I. ( ) Imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação
independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao
contribuinte.
II. ( ) Há apenas um tipo de imposto: regulatório.
III. ( ) O imposto regulatório é um instrumento de controle de política
econômica e objetiva entregar à administração pública mecanismos
para controlar a economia.
IV. ( ) As taxas podem ser federais, estaduais e/ou municipais, sendo a sua
definição técnico-jurídica de taxa encontrada tanto no artigo 145 da CF
como o art. 77 do CTN.
Assinale a alternativa correta:
b. V-F-V-V.
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É, principalmente, na Constituição Federal que encontramos os princípios que
regulamentam o dia a dia das pessoas, que define a organização administrativa,
financeira e política do Estado. Tais princípios são essenciais para que as
relações de todos os ramos do direito aconteçam de forma excelente, não sendo
diferente, como já dito, das relações do Direito Tributário.
Em tal conjuntura, pode-se afirmar que, de acordo com o princípio da
uniformidade e da unidade tributária:
e. É proibida a cobrança de tributos com distinção ou preferência em favor
de qualquer pessoa jurídica de direito público, como também em razão da
sua procedência ou destino.
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Qual empresa que não quer economizar legalmente a quantia entregue ao
governo em forma de tributos (impostos, taxas e contribuições)? Com a
globalização da economia, tornou-se questão de sobrevivência empresarial a
correta administração do ônus tributário, para isso é necessário o planejamento
tributário.
A respeito do planejamento tributário e suas características, analise se as
sentenças são verdadeiras ou falsas:
I. ( ) O planejamento tributário deve ser considerado uma atividade
empresarial, essencialmente preventiva, que objetiva a projeção de
todos os atos e fatos que se relacionem com a carga tributária
suportada pelas empresas.
II. ( ) O Estado não se utiliza dos tributos para aumentar sua receita.
III. ( ) A pessoa, seja física ou jurídica, que pretende adotar o planejamentotributário terá que direcionar sua atenção ao período anterior à
ocorrência do fato gerador.
IV. ( ) A metodologia aplicada no planejamento tributário baseia-se no
conhecimento informal do contribuinte quanto à carga tributária que
arrecada.
Assinale a alternativa correta:
c. V-F-V-F.
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modelo estratégico, com o desenvolvimento de um estudo amplo e
profundo, isolada e sistematicamente, de tributo a tributo, para que,
em face da legislação tributária incidente, seja realizado um
diagnóstico (Capítulo 2, p. 28).
Pondere a respeito das asserções a seguir:
I. É a redução do montante ou o retardamento do pagamento do tributo
por meio de mecanismos fiscais legais, anteriores ao fato gerador.
II. É fuga da obrigação tributária constituída.
Assinale a alternativa correta:
Escolha uma opção:
a. A sentença I aborda a elisão e a II a evasão.