Contabilidade e Planejamento Tributário - Avaliação Final (Objetiva) - Individual

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18/05/2022 10:15 Avaliação Final (Objetiva) - Individual
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GABARITO | Avaliação Final (Objetiva) - Individual (Cod.:690632)
Peso da Avaliação 3,00
Prova 41115438
Qtd. de Questões 12
Acertos/Erros 11/1
Nota 10,00
É um dos regimes tributários brasileiros em que as organizações fazem a apuração simplificada do Imposto de Renda de
Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). A principal característica é a sistemática
utilizada para apurar o lucro com a utilização de percentuais que são definidos na norma tributária e que são aplicados
sobre a receita bruta da pessoa jurídica.
Essas definições se aplicam a qual regime tributário?
A Lucro Presumido.
B Lucro Real.
C Simples Nacional.
D Lucro Arbitrado.
O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da empresa, pois o valor
despendido com eles é bastante significativo em qualquer ramo de atividade. O descuido no controle dos tributos pode
gerar sérios problemas para o resultado das operações, bem como para a continuidade da empresa. Precisamos planejar
cuidadosamente cada tributo incidente em nossas operações. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta um erro de
planejamento tributário:
A Escolher o melhor regime de tributação.
B Sonegar para pagar menos impostos.
C Identificar possibilidades de redução de tributos.
D Manter os pagamentos de tributos regulares.
O Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), apesar de ser um imposto não cumulativo, pode adquirir características
de cumulatividade de acordo com a aplicação ou forma de apuração do lucro adotada pelo contribuinte. 
A não cumulatividade do IPI e a possibilidade de obtenção dos créditos ocorre em qual situação?
A Aquisição de material para revenda.
B Aquisição por empresa optante pelo Simples Nacional.
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C Aquisição para consumo final.
D Aquisição de insumos – matéria-prima, material de embalagem e materiais secundários.
A forma de contabilizar o ISS dependerá do evento que originou o lançamento. 
Qual lançamento contábil representa a contabilização da receita e o ISS?
A
D Clientes (AC): 1.000,00.
C Receita de Serviço (DRE): 1.000,00.
D ISS sobre Faturamento (DRE): 50,00.
C ISS a Pagar (PC): 50,00.
B
D Receita de Venda (DRE): 1.000,00.
C Clientes (AC): 1.000,00.
D ISS sobre Faturamento (DRE): 50,00.
C ISS a Pagar (PC): 50,00.
C
D Clientes (AC): 1.000,00.
C Receita de Serviço (DRE): 1.000,00.
D ISS à recuperar (AC): 50,00.
C ISS a Pagar (PC): 50,00.
D
D Clientes (AC): 1.000,00.
C Receita de Serviço (DRE): 1.000,00.
D ISS sobre Faturamento (DRE): 50,00.
C ISS à Recuperar (AC): 50,00.
A compensação de créditos fiscais do contribuinte é uma forma de liquidação dos débitos existentes para com o governo.
 
Para fins de compensação, o contribuinte deverá sempre respeitar qual ordem?
A Restando créditos fiscais excedentes, solicitar a restituição; compensar os créditos apurados com os débitos do
mesmo imposto; compensar os créditos remanescentes com débitos da mesma natureza.
B
Créditos previdenciários são compensáveis apenas com débitos previdenciários; restando créditos fiscais
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B
excedentes, solicitar a restituição.
C Compensar os créditos remanescentes com débitos da mesma natureza; restando créditos fiscais excedentes,
solicitar a restituição.
D Compensar os créditos apurados com os débitos do mesmo imposto; compensar os créditos remanescentes com
débitos da mesma natureza; restando créditos fiscais excedentes, solicitar a restituição.
Esse imposto será calculado e recolhido conforme o regime tributário adotado pela empresa e tributa a renda da pessoa
jurídica. Com exceção das empresas optantes pelo Simples Nacional, esse tributo pode ser recolhido pelas empresas
mensal ou trimestralmente.
Essas definições caracterizam qual imposto?
A ITR.
B IRPJ.
C IRPF.
D IRRF.
Dentre os tipos de empresas, estão a ME - Micro Empresa - e a EPP- Empresa de Pequeno Porte . Ambas possuem
características específicas.
Sobre esses tipos específicos de negócio, assinale a alternativa CORRETA:
A EPP representa a empresa que tiver recebido, no ano calendário anterior, uma receita bruta acima de
R$3.600.000,00. 
B ME poderá enquadrar-se no Simples Nacional se obtiver receita bruta mensal de R$ 3.600.000,00.
C ME é a empresa que auferiu, no ano calendário anterior, receita bruta acima de R$ 360.000,00.
D A EPP poderá fazer adoção ao Simples Nacional se atingir receita bruta mensal acima de R$ 7.800.000,00.
A Contribuição de Melhoria, da mesma forma que a taxa, é de competência da União, estados e municípios. Pode ser
cobrada pela construção de obra pública que beneficie direta ou indiretamente o habitante local, ou valorize seu imóvel.
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Diante do exposto, referente a exemplos dessas obras, assinale a alternativa INCORRETA:
A Construção de aeroportos.
B Construção de parques, pontes, túneis.
C Construção de um grande shopping privado.
D Melhoramento de praças e vias públicas, na forma de abertura, alargamento, pavimentação, arborização.
Cada tributo possui uma norma específica que determina as especificidades para sua aplicação e administração.
Todavia, de um modo geral, a aplicação dos tributos são orientados de acordo com uma norma maior. Em qual norma
encontramos os princípios que norteiam todos os tributos?
A Instrução Normativa.
B Código Civil.
C Decreto Legislativo.
D Constituição Federal.
O comportamento dos tributos na contabilidade fiscal e comercial, quando são considerados cumulativos ou não
cumulativos, pode ser definido de acordo com a forma de apuração do lucro adotada pelo contribuinte, como é o caso do
IRPJ e da CSLL, do PIS e da Cofins. Também a finalidade na aquisição dos materiais, em determinados casos, irá definir
o comportamento dos tributos. A respeito disso, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
I- Quando o tributo é caracterizado como cumulativo, acarreta aumento do custo de aquisição, refletindo no valor a ser
registrado no preço de aquisição do estoque.
PORQUE
II- A elevação do preço de custo de aquisição decorrente da cumulatividade do tributo reflete também na composição do
preço de venda. Com o aumento do preço de venda, torna-se também mais elevada a base de cálculo para os demais
tributos que têm como origem o valor da mercadoria ou o valor do faturamento.
Assinale a alternativa CORRETA:
A As duas asserções são proposições verdadeiras, mas a segunda não é uma justificativa correta da primeira.
B A primeira asserção é uma proposição verdadeira, e a segunda, uma proposição falsa.
C As duas asserções são proposições verdadeiras, e a segunda é uma justificativa correta da primeira.
D A primeira asserção é uma proposição falsa, e a segunda, uma proposição verdadeira.
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(ENADE, 2015) Uma empresa optou pelo desconto do Imposto de Renda com base no lucro presumido no primeiro
trimestre de 2015. Da escrituração contábil foram extraídas as informações a seguir: Receita Bruta de Vendas de
Mercadorias..... R$ 500.000,00 Receita Bruta de Serviços..........................R$ 100.000,00 Juros
Ativos.............................................R$ 10.000,00 Juros Passivos..........................................R$ 20.000,00 Sabendo-se que
os índices utilizados para os cálculos do lucro presumido são de 8% sobre a venda de mercadorias e de 32% sobre a
prestação de serviços, o valor da base de cálculo do lucro presumido é de:
A R$ 92.000,00
B R$ 102.000,00
C R$ 72.000,00
D R$ 82.000,00
(ENADE, 2018) Uma sociedade empresária que atua no ramo de comércio de combustíveis e que optou por realizar
a tributação de seu resultado por meio da sistemática do Lucro Presumido, apresentou os seguintes dadosreferentes ao
primeiro trimestre de 2018: Receita com venda de gasolina...... R$ 500.000,00 Descontos Incondicionais Concedidos
sobre a venda de gasolina...... R$ 10.000,00 Descontos Condicionais (financeiros) sobre a venda de gasolina...... R$
5.000,00 Receita com venda de mercadorias (loja de conveniência)..... R$ 250.000,00 ICMS sobre vendas de mercadorias
(loja de conveniência)..... R$ 45.000,00 Receita com prestação de serviços (serviços de lavagem de carro)..... R$
50.000,00 Ganho na venda de Ativo Não Circulante (imobilizado)..... R$ 30.000,00 Juros ativos ......R$ 5.000,00 Juros
passivos .....R$ 3.000,00 Sabendo-se que a legislação tributária prevê que os índices para o cálculo do lucro presumido
são de 1,6% sobre a venda de combustíveis, de 8% sobre a venda de mercadorias e de 32% sobre a prestação de serviços,
é correto afirmar que o valor total devido de Imposto de Renda (alíquota básica de 15% mais adicional de 10%) para o
primeiro trimestre de 2018 é de:
A R$ 13.710,00.
B R$ 13.690,00.
C R$ 12.790,00.
D R$ 11.826,00.
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