Contabilidade e Planejamento Tributário - Avaliação II - Individual

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18/05/2022 10:15 Avaliação II - Individual
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Prova Impressa
GABARITO | Avaliação II - Individual (Cod.:690630)
Peso da Avaliação 1,50
Prova 41371392
Qtd. de Questões 10
Acertos/Erros 6/4
Nota 6,00
Para que possa ser utilizado o Arbitramento do Lucro, algumas situações são necessárias, pois esta não é uma opção pela
forma de Apuração do Lucro, mas, sim, uma obrigação condicionada a fatores pré-definidos pela legislação tributária
federal.
Assinale a alternativa CORRETA que descreve uma das situações que provocam o arbitramento do lucro:
A Quando o contribuinte mantiver, em boa ordem e segundo as normas contábeis recomendadas, Livro Razão ou fichas
utilizadas para resumir e totalizar, por conta ou subconta, os lançamentos efetuados no Diário.
B Quando o contribuinte deixar de apresentar à autoridade tributária os livros e documentos da escrituração comercial
e fiscal, ou o Livro Caixa.
C Quando o contribuinte acumular débitos de tributos e obrigações federais.
D Quando o contribuinte optar indevidamente pela tributação com base no Simples Nacional.
A receita para fins de determinação do cálculo do Imposto de Renda da Pessoa Jurídica e da Contribuição Social sobre o
Lucro Líquido é basicamente o faturamento obtido no período tributável.
Qual valor não se constitui como receita da Pessoa Jurídica?
A O valor obtido de venda de mercadorias e produtos.
B O valor obtido de negociações, de qualquer tipo de opções, no mercado de commodities.
C O valor obtido de prestação de serviços.
D O valor obtido de ganho obtido em operações financeiras.
A empresa Enterprise é tributada pela sistemática do lucro real anual. Ao final do mês de abril, apurou para o período
acumulado um lucro, antes de IRPJ e CSLL, no valor R$ 35.000,00, não possui prejuízos anteriores a compensar e já
recolheu, nos meses anteriores, por estimativa, R$ 5.000,00 de IRPJ e R$ 4.000,00 de CSLL.
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Qual é o valor devido de IRPJ e CSLL, respectivamente?
A R$ 250,00 e R$ 0,00.
B R$ 14.000,00 e R$ 5.000,00.
C Não deverá estes tributos.
D R$ 9.000,00 e R$ 5.400,00.
A empresa Enterprise é tributada pela sistemática do lucro real anual. Ao final do mês de agosto, apurou para o período
acumulado um lucro, antes de IRPJ e CSLL, no valor R$ 160.000,00, não possui prejuízos anteriores a compensar e já
recolheu, nos meses anteriores, por estimativa, R$ 24.000,00 de IRPJ e R$ 14.400,00 de CSLL.
Qual é o valor devido de IRPJ e CSLL, respectivamente?
A Não deverá esses tributos.
B R$ 7.500,00 e R$ 4.500,00.
C R$ 8.500,00 e R$ 4.500,00.
D R$ 9.000,00 e R$ 5.400,00.
A possibilidade de utilização de créditos fiscais para quitação de tributos está vinculada à existência de impostos
cumulativos e não cumulativos. O ICMS e o IPI são exemplos de impostos não cumulativos. As empresas que tributam
pelo regime tributário do Lucro Real também têm o PIS e a COFINS como não cumulativos. O crédito fiscal do
contribuinte do imposto é aquele decorrente da não cumulatividade. A respeito disso, analise as sentenças a seguir:
 I- Quando o imposto é não cumulativo, o montante devido resulta da diferença a maior, em determinado período, entre o
imposto referente aos produtos vendidos pelo estabelecimento e o pago relativamente aos produtos comprados.
II- Se em determinado período, entre o imposto referente aos produtos vendidos pelo estabelecimento e o pago
relativamente aos produtos comprados, resultar em saldo verificado em favor do contribuinte, transfere-se o crédito do
imposto não cumulativo para o período ou períodos seguintes.
III- Imposto não cumulativo é aquele que incide em todas as etapas intermediárias dos processos produtivos e/ou de
comercialização de determinado bem, inclusive sobre o próprio imposto/tributo anteriormente pago, da origem até o
consumidor final.
Assinale a alternativa CORRETA:
A As sentenças II e III estão corretas.
B As sentenças I e II estão corretas.
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C Somente a sentença I está correta.
D As sentenças I e III estão corretas.
A empresa Alfa é tributada pela sistemática do lucro real trimestral. Ao final de determinado trimestre, apresentou um
lucro antes de IRPJ e CSLL no valor R$ 40.000,00, e não possui prejuízos anteriores a compensar.
Qual é o valor devido de IRPJ e CSLL, respectivamente?
A R$ 3.600,00 e R$ 6.000,00.
B R$ 6.000,00 e R$ 3.600,00
C R$ 6.400,00 e R$ 9.600,00.
D R$ 3.200,00 e R$ 4.800,00.
O Imposto de Renda da Pessoa Jurídica e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido possuem alíquotas próprias e
base de cálculo. A respeito das alíquotas, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) O IRPJ tem incidência ao lucro tributável e alíquota de 15%.
( ) A CSLL não incide sobre o lucro tributável.
( ) A CSLL faz uso da alíquota de 9%.
( ) O IPRJ tem alíquota de 9%, enquanto a CSLL possui alíquota de 15%.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A V - F - F - F.
B F - V - F - F.
C V - F - V - F.
D V - V - F - V.
O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da empresa, pois o valor
despendido com eles é bastante significativo em qualquer ramo de atividade. O descuido no controle dos tributos pode
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gerar sérios problemas para o resultado das operações, bem como para a continuidade da empresa. Precisamos planejar
cuidadosamente cada tributo incidente em nossas operações. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta um erro de
planejamento tributário:
A Identificar possibilidades de redução de tributos.
B Sonegar para pagar menos impostos.
C Escolher o melhor regime de tributação.
D Manter os pagamentos de tributos regulares.
A empresa Enterprise é tributada pela sistemática do lucro real anual. Ao final do mês de abril, apurou para o período
acumulado um lucro, antes de IRPJ e CSLL, no valor R$ 120.000,00, não possui prejuízos anteriores a compensar e já
recolheu, nos meses anteriores, por estimativa, R$ 5.000,00 de IRPJ e R$ 4.000,00 de CSLL.
Qual é o valor devido de IRPJ e CSLL, respectivamente?
A R$ 18.000,00 e R$ 10.8000,00.
B R$ 9.000,00 e R$ 5.400,00.
C Não deverá esses tributos.
D R$ 17.000,00 e R$ 6.800,00.
A empresa Alfa é tributada pela sistemática do lucro real trimestral. Ao final de determinado trimestre, apresentou um
lucro antes de IRPJ e CSLL no valor R$ 100.000,00, e não possui prejuízos anteriores a compensar.
Qual é o valor devido de IRPJ e CSLL, respectivamente?
A R$ 8.000,00 e R$ 12.000,00.
B R$ 7.000,00 e R$ 14.000,00.
C R$ 15.000,00 e R$ 9.000,00.
D R$ 19.000,00 e R$ 9.000,00.
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