Contabilidade e Planejamento Tributário

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1Os tributos incidentes em uma operação de faturamento devem ser devidamente 
escriturados tanto no Livro Fiscal quanto no Livro Contábil. Já os tributos que incidem 
na compra serão escriturados ou não nos livros, dependendo de sua característica - 
cumulativo ou não cumulativo. Analise os fatos e a contabilização apresentados a 
seguir, considerando que a operação de compra foi realizada por uma Pessoa Jurídica 
que não possui direito ao crédito dos tributos. 
 
Aquisição de material de expediente para a área administrativa. 
Valor dos produtos R$ 500,00. 
Valor do ICMS destacado na Nota Fiscal R$ 60,00. 
Valor de IPI destacado na Nota Fiscal R$ 50,00. 
Total da Nota Fiscal R$ 550,00. 
 
Contabilização 
D - Despesas Administrativas (DRE) .... 550,00 
C - ICMS a Recuperar (AC) ................ 60,00 
C - IPI a Recuperar (PC) .................. 50,00 
C - Fornecedor (PC) ......................... 550,00 
 
Agora, analise as sentenças a seguir: 
 
I- O lançamento contábil na conta de Despesas Administrativas e Fornecedores está 
representado corretamente. 
II- O lançamento efetuado na conta de IPI a Recuperar representa um fato gerador de 
crédito do tributo. 
III- Eliminando os lançamentos contábeis do ICMS a Recuperar e do IPI a Recuperar, 
os demais lançamentos estão corretos. 
IV- O valor correto a registrar na conta de Fornecedores é R$ 610,00. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
A 
As sentenças III e IV estão corretas. 
B 
As sentenças I e II estão corretas. 
C 
As sentenças II e IV estão corretas. 
D 
As sentenças I e III estão corretas. 
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A empresa Alfa é tributada pela sistemática do lucro real trimestral. Ao final de 
determinado trimestre, apresentou um lucro antes de IRPJ e CSLL no valor R$ 
80.000,00 e não possui prejuízos anteriores a compensar. 
Qual é o valor devido de IRPJ e CSLL, respectivamente? 
A 
R$ 7.200,00 e R$ 14.000,00. 
B 
R$ 12.000,00 e R$ 7.200,00. 
C 
R$ 6.400,00 e R$ 9.600,00. 
D 
R$ 14.000,00 e R$ 7.200,00. 
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A União possui a maior gama de possibilidade de tributação, pois tem definido em sua 
competência a maior parte dos tributos. Estão definidos nos artigos 153 e 154 da 
Constituição quais são os tributos de competência da União. 
Assinalar a alternativa CORRETA qua presenta tributos de competência da União: 
A 
Imposto de exportação e imposto sobre operações financeiras. 
B 
Imposto predial territorial urbano e imposto sobre a renda PF e PJ. 
C 
Imposto sobre grandes fortunas e imposto sobre a propriedade de veículos automotores. 
D 
Imposto sobre serviços e imposto de importação. 
4O Livro de Apuração do Lucro real - LALUR - é utilizado pela Pessoa Jurídica para 
apurar o valor de Imposto de Renda da Pessoa Jurídica - IRPJ - e Contribuição Social 
sobre o Lucro Líquido - CSLL - a ser pago em determinado período. Esse livro traz 
simplesmente a escrituração contábil da sociedade para um modelo fiscal de análise e 
apuração. Considerando a forma de demonstrar as informações dentro do LALUR, 
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) O LALUR é dividido em duas partes: Parte A e Parte B. 
( ) Na parte A do LALUR são lançados os prejuízos dos exercícios anteriores. 
( ) Na parte B do LALUR são lançadas as adições e exclusões. 
( ) O LALUR serve para apurar o Resultado Fiscal do exercício. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A 
V - F - F - V. 
B 
F - F - V - V. 
C 
F - V - V - V. 
D 
V - V - V - F. 
5O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da 
empresa, pois o valor despendido com eles é bastante significativo em qualquer ramo de 
atividade. O descuido no controle dos tributos pode gerar sérios problemas para o 
resultado das operações, bem como para a continuidade da empresa. Precisamos 
planejar cuidadosamente cada tributo incidente em nossas operações. Assinale a 
alternativa CORRETA que apresenta um erro de planejamento tributário: 
A 
Identificar possibilidades de redução de tributos. 
B 
Sonegar para pagar menos impostos. 
C 
Manter os pagamentos de tributos regulares. 
D 
Escolher o melhor regime de tributação. 
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O conhecimento da ordenação das normas possibilita não só a compreensão de cada 
tributo cobrado pelos entes federados, mas possibilita também o questionamento da 
norma. O conhecimento das normas tributárias é extremamente importante quando 
falamos de planejamento. Baseado nisso, classifique V para as sentenças verdadeiras e F 
para as falsas: 
 
 
( ) Nenhum planejamento tributário é possível sem o conhecimento das normas 
tributárias. 
 
 
( ) Quanto maior for o conhecimento das legislações que tratam dos tributos, maior 
será a possibilidade de economia de tributos. 
 
 
( ) É na Constituição Federal, publicada em 1998, que estão definidos os tributos, a 
competência de cada ente federado para tributar. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A 
V - V - F. 
B 
V - F - V. 
C 
F - V - V. 
D 
F - V - V. 
7Cada tributo possui uma norma específica que determina as especificidades para sua 
aplicação e administração. Todavia, de um modo geral, a aplicação dos tributos são 
orientados de acordo com uma norma maior. Em qual norma encontramos os princípios 
que norteiam todos os tributos? 
A 
Constituição Federal. 
B 
Decreto Legislativo. 
C 
Instrução Normativa. 
D 
Código Civil. 
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A empresa Enterprise é tributada pela sistemática do lucro real anual. Ao final do mês 
de abril, apurou para o período acumulado um lucro, antes de IRPJ e CSLL, no valor R$ 
60.000,00, não possui prejuízos anteriores a compensar, e já recolheu nos meses 
anteriores, por estimativa, R$ 5.000,00 de IRPJ e R$ 4.000,00 de CSLL. 
Qual é o valor devido de IRPJ e CSLL, respectivamente? 
A 
R$ 9.000,00 e R$ 5.400,00. 
B 
R$ 4.000,00 e R$ 1.400,00. 
C 
R$ 2.500,00 e R$ 900,00. 
D 
Não deverá estes tributos. 
9A COFINS é um tributo aplicável nas operações das diversas Pessoas Jurídicas. É 
aplicável tanto nas empresas do Lucro Real quanto nas empresas do Lucro Presumido. 
A Cumulatividade ou a Não Cumulatividade é uma característica muito importante que 
define a correta aplicação e contabilização da COFINS e que deve ser identificada 
primordialmente. Através da identificação do método de aplicação da COFINS, 
identificamos também sua forma de escrituração, seja fiscal ou contábil. Considerando o 
método Não Cumulativo de aplicação da COFINS, classifique V para as sentenças 
verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Podemos concluir que se a COFINS for Não Cumulativa, o PIS seguirá a mesma 
sistemática. 
( ) Ao final do exercício, devemos transferir o saldo entre as conta de COFINS a Pagar 
e COFINS a Recuperar. 
( ) No método Não Cumulativo sempre teremos saldo de COFINS a pagar. 
( ) Os saldos de COFINS apresentados na contabilidade devem ser os mesmos 
apresentados no fiscal. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A 
F - F - V - F. 
B 
F - F - F - V. 
C 
V - V - F - F. 
D 
V - V - F - V. 
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Os impostos estão divididos pelos entes federados. Cada qual possui competência para 
tributar determinadas operações ou áreas da economia, conforme está definido na 
Constituição Federal de 1988. Alguns tributos, porém, são de competência de todos os 
entes federados. 
Que impostos são esses? 
A 
Taxa e PIS. 
B 
Contribuição de melhoria e Cofins. 
C 
Contribuição de melhoria e IRRPJ. 
D 
Taxa e contribuição de melhoria. 
11(ENADE, 2018) Uma sociedade empresária que atua no ramo de comércio de 
combustíveis e que optou por realizar a tributação de seu resultado por meio da 
sistemática do Lucro Presumido, apresentou os seguintes dados referentes ao primeiro 
trimestre de 2018: 
 
Receita com venda de gasolina...... R$ 500.000,00 
Descontos Incondicionais Concedidos sobre a venda de gasolina...... R$ 10.000,00 
Descontos Condicionais (financeiros) sobre a venda de gasolina...... R$ 5.000,00 
Receita com venda de mercadorias(loja de conveniência)..... R$ 250.000,00 
ICMS sobre vendas de mercadorias (loja de conveniência)..... R$ 45.000,00 
Receita com prestação de serviços (serviços de lavagem de carro)..... R$ 50.000,00 
Ganho na venda de Ativo Não Circulante (imobilizado)..... R$ 30.000,00 
Juros ativos ......R$ 5.000,00 
Juros passivos .....R$ 3.000,00 
 
Sabendo-se que a legislação tributária prevê que os índices para o cálculo do lucro 
presumido são de 1,6% sobre a venda de combustíveis, de 8% sobre a venda de 
mercadorias e de 32% sobre a prestação de serviços, é correto afirmar que o valor total 
devido de Imposto de Renda (alíquota básica de 15% mais adicional de 10%) para o 
primeiro trimestre de 2018 é de: 
A 
R$ 11.826,00. 
B 
R$ 13.690,00. 
C 
R$ 13.710,00. 
D 
R$ 12.790,00. 
12(ENADE, 2015) Uma empresa optou pelo desconto do Imposto de Renda com base 
no lucro presumido no primeiro trimestre de 2015. Da escrituração contábil foram 
extraídas as informações a seguir: 
 
Receita Bruta de Vendas de Mercadorias..... R$ 500.000,00 
Receita Bruta de Serviços..........................R$ 100.000,00 
Juros Ativos.............................................R$ 10.000,00 
Juros Passivos..........................................R$ 20.000,00 
 
Sabendo-se que os índices utilizados para os cálculos do lucro presumido são de 8% 
sobre a venda de mercadorias e de 32% sobre a prestação de serviços, o valor da base de 
cálculo do lucro presumido é de: 
A 
R$ 72.000,00 
B 
R$ 92.000,00 
C 
R$ 82.000,00 
D 
R$ 102.000,00