2022 01_AP1_CIF_gabarito(1)

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NÚCLEO DE EDUCAÇÃO A DISTÂNCIA (NEAD)
APLICAÇÃO PRÁTICA 1 (AP1)
Turma: Contabilidade das Instituições Financeiras
Professor: Dayse de Lima Passos
Semestre: 2022.1
Aluno (a): 
Objetivo da aplicação prática:
Aplicar os conhecimentos sobre as contabilizações feitas pelos bancos através dos diversos assuntos estudados nesta unidade curricular, referentes ao dia a dia das instituições financeiras bancárias.
Assuntos abordados nas unidades 1 a 4.
Este trabalho tem a finalidade de prepará-los para a AP2 e colocar a mão na massa (praticando).
Proposta:
O Bank Money and Risk S/A. teve as seguintes operações abaixo, em diversos dias diferentes e você deve fazer as devidas contabilizações referentes a cada operação realizada.
Atenção!
· Colocar toda a nomenclatura da conta contábil;
· Não precisa colocar a numeração da conta; 
· Fazer primeiro débito e depois crédito conforme convenção das contabilizações;
· Contabilizar em ordem cronológica (tem contabilizações que tem datas específicas de atualizações);
· Lembre-se o banco faz sempre contabilizações simples (um débito e um crédito).
04/01/22 - Um cliente pessoa física que possui um saldo de R$ 20.000,00 em conta corrente depositou em dinheiro mais R$ 10.000,00 em sua conta corrente.
D – CAIXA
C – DEPÓSITO À VISTA – PF 						10.000,00
10/01/22 – Este mesmo cliente pessoa física precisou pagar aluguel mensal de seu apartamento no valor de R$ 1.000,00 através de DOC, retirando da sua conta corrente. O banco lhe cobrou uma tarifa de R$ 4,00. Contabilizar a operação de DOC e a cobrança da tarifa.
D - DEPÓSITO À VISTA – PF
C – CHEQUES E DOCUMENTOS A LIQUIDAR – DOC		1.000,00
D - DEPÓSITO À VISTA – PF
C – RENDAS DE TARIFAS BANCÁRIAS – PF 			4,00
15/01/22 -	Em seguida (no mesmo dia), o mesmo cliente, aplicou R$ 2.000,00 em caderneta de poupança, por 60 dias (retirando de seu saldo da conta corrente).
D - DEPÓSITO À VISTA – PF
C – DEPÓSITO DE POUPANÇA LIVRE - PF			2.000,00
16/01/22 -	O mesmo cliente, resolveu diversificar suas aplicações, colocando R$ 10.000,00 em um Fundo de Renda Fixa (retirando da sua conta corrente), que nessa data tinha suas cotas valorizadas a R$ 2,1285 (contabilizar a aplicação e a compra dos títulos para compor a carteira do cliente). Abaixo da contabilização em uma linha separada, informe quantas cotas o cliente adquiriu. Utilizar 4 casas decimais após a vírgula na resposta.
D - DEPÓSITO À VISTA – PF
C – APLICAÇÕES EM FUNDOS DE RENDA FIXA		10.000,00
D – TÍTULOS DE RENDA FIXA
C – CAIXA									10.000,00
Cotas: 4.698,1442
18/01/22 – O mesmo cliente pessoa física precisou enviar um valor de R$ 1.500,00 (da sua conta corrente) para a conta corrente de sua esposa, em outro banco – compensação imediata (o banco cobra o valor de R$ 4,00 pela tarifa). Contabilizar a operação e a cobrança da tarifa.
D – DEPÓSITO A VISTA – PF
C – CHEQUES E DOCUMENTOS A LIQUIDAR – TED		1.500,00
D – DEPÓSITO A VISTA – PF
C – RENDAS DE TARIFAS BANCÁRIAS – PF			4,00
20/01/22 – Um cliente pessoa jurídica, que utiliza o banco como intermediário de cobrança para suas vendas a prazo, envia títulos para Cobrança Caucionada (10 títulos de R$ 7.500,00 cada, com diversos vencimentos diferentes), o banco cobra R$ 2,10 de tarifa por cada título (contabilizar o recebimento (recepção) dos títulos pelo banco e a cobrança da tarifa (a tarifa sairá da conta corrente do cliente PJ)); P.S. Esse cliente PJ possui um saldo em conta corrente de R$ 50.000,00.
D – TÍTULOS EM COBRANÇA
C – COBRANÇA CAUCIONADA					75.000,00
D – DEPÓSITO A VISTA – PJ
C – RENDAS DE COBRANÇA						21,00
25/01/22 – Esse mesmo cliente pessoa jurídica enviou títulos para Cobrança Simples (8 títulos de R$ 1.500,00 cada, com diversos vencimentos diferentes), o banco cobra R$ 2,10 de tarifa por cada título (contabilizar o recebimento (recepção) dos títulos pelo banco e a cobrança da tarifa – a tarifa sairá da conta corrente do cliente PJ);
D – TÍTULOS EM COBRANÇA
C – COBRANÇA DE TÍTULOS						12.000,00
D – DEPÓSITO A VISTA – PJ
C – RENDAS DE COBRANÇA						16,80
28/01/22 - O mesmo cliente pessoa jurídica precisou fazer uma transferência para outro banco no valor de R$ 20.000,00 (retirando da sua conta), para pagamento de fornecedor. Houve a cobrança de R$ 5,00 de tarifa. Fazer a contabilização da transação e da tarifa;
D – DEPÓSITO A VISTA – PJ
C – CHEQUES E DOCUMENTOS A LIQUIDAR – TED		20.000,00
D – DEPÓSITO A VISTA – PJ
C – RENDAS DE TARIFAS BANCÁRIAS – PF			5,00
29/01/22 – O mesmo cliente pessoa jurídica precisou fazer um empréstimo de R$ 20.000,00 com R$ 200,00 de IOF (o banco depositará o valor da transação na conta corrente do cliente). Taxa de 5,5% a.m., em 10 parcelas fixas de R$ 2.679,89, pelo sistema PRICE. Os pagamentos das prestações serão todo dia vinte e nove de cada mês, a partir de fevereiro (contabilize o empréstimo e o IOF incidente nesta data);
D – EMPRÉSTIMOS
C - DEPÓSITO A VISTA – PJ						20.200,00
D - DEPÓSITO A VISTA – PJ
C – IOF A RECOLHER							200,00
16/02/22 -	Houve a liquidação de 5 títulos que estavam em Cobrança Simples, da pessoa jurídica, com desconto de antecipação de R$ 10,00 em cada título (contabilizar a liquidação e a baixa do título);
D – CAIXA
C – DEPÓSITO A VISTA – PJ						7.450,00
D – COBRANÇA DE TÍTULOS
C – TÍTULOS EM COBRANÇA						7.500,00
17/02/22 – Houve a liquidação de 5 títulos que estavam em Cobrança Caucionada (contabilizar a liquidação e a baixa do título);
D – CAIXA
C – DEPÓSITO A VISTA – PJ – CONTA VINCULADA		37.500,00
D – COBRANÇA CAUCIONADA
C – TÍTULOS EM COBRANÇA						37.500,00
29/02/22 – Venceu a primeira parcela do empréstimo da pessoa jurídica, contabilize o recebimento pelo banco da primeira prestação e contabilize os juros incidentes do primeiro mês sobre o empréstimo (montar toda a tabela PRICE).
D - DEPÓSITO A VISTA – PJ
C – EMPRÉSTIMOS							2.679,89
D - EMPRÉSTIMOS
C – RENDAS DE EMPRÉSTIMOS					1.111,00
	Período
	Prestação
	Juros
	Amortiz.
	Saldo
	0
	
	
	
	20.200,00
	1
	2.679,89
	1.111,00
	1.568,89
	18.631,11
	2
	2.679,89
	1.024,71
	1.655,18
	16.975,93
	3
	2.679,89
	933,68
	1.746,21
	15.229,72
	4
	2.679,89
	837,63
	1.842,26
	13.387,46
	5
	2.679,89
	736,31
	1.943,58
	11.443,88
	6
	2.679,89
	629,41
	2.050,48
	9.393,40
	7
	2.679,89
	516,64
	2.163,25
	7.230,15
	8
	2.679,89
	397,66
	2.282,23
	4.947,92
	9
	2.679,89
	272,14
	2.407,75
	2.540,17
	10
	2.679,89
	139,71
	2.540,18
	- 0,01
Orientações:
· O trabalho deve ser realizado individualmente.
· Usaremos esses dados posteriormente na AP3 (continuação deste trabalho).
NÃO USE O ACHISMO PARA DESENVOLVER O TRABALHO. NAS APOSTILAS E VÍDEOS DISPONIBILIZADOS (GRAVAÇÕES) TÊM EXEMPLOS DE DESENVOLVIMENTO DESTAS OPERAÇÕES BANCÁRIAS NA MIDIATECA. 
AS INSTITUIÇÕES FINANCEIRAS UTILIZAM UM PLANO DE CONTAS ESPECÍFICO PARA ELAS. ATENÇÃO!
NÃO DEIXE PARA FAZER O TRABALHO NO ÚLTIMO DIA.
Cada contabilização vale 0,2 (22 x 0,2 – 4,4), saldo das cotas 0,1 e tabela price 0,5.