Contabilidade e Planejamento Tributário 2

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1 - O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da 
empresa, pois o valor despendido com eles é bastante significativo em qualquer ramo de 
atividade. O descuido no controle dos tributos pode gerar sérios problemas para o resultado das 
operações, bem como para a continuidade da empresa. Precisamos planejar cuidadosamente 
cada tributo incidente em nossas operações. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta um 
erro de planejamento tributário: 
A) Identificar possibilidades de redução de tributos. 
B) Sonegar para pagar menos impostos. 
C) Manter os pagamentos de tributos regulares. 
D) Escolher o melhor regime de tributação. 
 
2 - Dentre os tipos de empresas, estão a ME - Micro Empresa - e a EPP- Empresa de Pequeno 
Porte. Ambas possuem características específicas. Sobre esses tipos específicos de negócio, 
assinale a alternativa CORRETA: 
A) ME é a empresa que auferiu, no ano calendário anterior, receita bruta acima de R$ 
360.000,00. 
B) ME poderá enquadrar-se no Simples Nacional se obtiver receita bruta mensal de R$ 
3.600.000,00. 
C) A EPP poderá fazer adoção ao Simples Nacional se atingir receita bruta mensal acima de R$ 
7.800.000,00. 
D) EPP representa a empresa que tiver recebido, no ano calendário anterior, uma receita bruta 
acima de R$3.600.000,00. 
 
3 - A empresa Enterprise é tributada pela sistemática do lucro real anual. Ao final do mês de 
abril, apurou para o período acumulado um lucro, antes de IRPJ e CSLL, no valor R$ 35.000,00, 
não possui prejuízos anteriores a compensar e já recolheu, nos meses anteriores, por estimativa, 
R$ 5.000,00 de IRPJ e R$ 4.000,00 de CSLL. Qual é o valor devido de IRPJ e CSLL, 
respectivamente? 
A) Não deverá estes tributos. 
B) R$ 9.000,00 e R$ 5.400,00. 
C) R$ 250,00 e R$ 0,00. 
D) R$ 14.000,00 e R$ 5.000,00. 
 
4 - A Pessoa Jurídica que efetuar a opção pelo Simples Nacional deve ficar atenta às condições 
que possibilitam a manutenção por sua opção. Algumas atitudes da Pessoa Jurídica podem 
provocar o desenquadramento do Simples Nacional. Considerando as possibilidades de exclusão 
da Pessoa Jurídica do Simples Nacional, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as 
sentenças falsas: 
( ) A solicitação pela própria Pessoa Jurídica é uma forma de exclusão do Simples Nacional. 
( ) Comercializar mercadorias decorrentes de contrabando provoca a exclusão do Simples 
Nacional. 
( ) Deixar de escriturar o LALUR exclui a Pessoa Jurídica do Simples Nacional. 
( ) Dificultar a fiscalização pode provocar a exclusão do Simples Nacional. 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A) F - V - V - F. 
B) F - F - V - V. 
C) V - V - F - V. 
D) F - V - F - F. 
 
5 - Assim como o Lucro Real, o Lucro Presumido é uma das formas existentes para a apuração 
da base de cálculo necessária à aplicação da tributação do Imposto de Renda e da Contribuição 
Social da Pessoa Jurídica. É uma forma de apuração da base de cálculo do IRPJ e CSLL definido 
na legislação tributária, aplicável ao contribuinte em conformidade com as normas correlatas. 
Considerando as especificidades do Lucro Presumido, classifique V para as sentenças 
verdadeiras e F para as falsas: 
( ) Utiliza-se como Lucro Presumido um percentual do faturamento do período. 
( ) É necessário identificar o Lucro Contábil para determinação do Lucro Presumido. 
( ) A forma de tributar o PIS e a COFINS são influenciados pela adoção do Lucro Presumido. 
( ) Todos os benefícios fiscais estão disponíveis à empresa do Lucro Presumido. 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A) F - V - F - V. 
B) V - F - V - F. 
C) F - F - V - V. 
D) V - F - F - F. 
 
6 - A receita da Pessoa Jurídica é obtida através do resultado de suas operações. O conceito de 
receita independe da forma de tributação adotada para determinação do IRPJ e CSLL do 
contribuinte. Considerando os fatores geradores de receita, analise as sentenças a seguir: 
I- O pagamento da folha de salários é parte integrante da receita da Pessoa Jurídica pagadora. 
II- O valor obtido pela venda de mercadorias e da prestação de serviços é considerado receita. 
III- Os resultados positivos obtidos em operações financeiras são considerados receita. 
IV- As devoluções de venda aumentam o valor da receita para fins de tributação. 
Assinale a alternativa CORRETA: 
A) As sentenças II e III estão corretas. 
B) As sentenças I e IV estão corretas. 
C) As sentenças III e IV estão corretas. 
D) Somente a sentença I está correta. 
 
7 - Ao constituir uma empresa, ou no início de um novo exercício social, o contribuinte deve 
optar por uma das formas de tributação aplicáveis ao IRPJ e CSLL. Dentre as formas de tributação 
disponíveis ao contribuinte, encontramos o Lucro Real. A opção pelo Lucro Real advém de 
algumas premissas da legislação tributária. Considerando o Lucro Real, analise as sentenças a 
seguir: 
I- Se estiver em concordância com o que determina a lei, qualquer Pessoa Jurídica pode optar 
pelo Lucro Real. 
II- A legislação tributária não pode obrigar o contribuinte a adotar o Lucro Real para aplicação 
do IRPJ e CSLL. 
III- É possível adotar o Lucro Real no início do exercício social e solicitar alteração no decorrer 
do mesmo exercício social. 
IV- O valor mínimo de faturamento para adesão ao Lucro Real é de R$ 78.000.000,00 (setenta e 
oito milhões) anuais. 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
A) As sentenças I e III estão corretas. 
B) As sentenças II e III estão corretas. 
C) As sentenças III e IV estão corretas. 
D) Somente a sentença I está correta. 
 
8 - O profissional contábil deve adotar o hábito de manter-se constantemente atualizado. Essa 
atualização se dá por meio da participação em cursos e seminários, bem como através da leitura 
das legislações e informativos contábeis. A constante atualização traz benefícios para o 
profissional da área. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta duas características do 
profissional atualizado: 
A) Trabalho de qualidade e valorização profissional. 
B) Satisfação pessoal e plano de carreira. 
C) Descontos na anuidade do CRC. 
D) Garantia de emprego e eliminação total da concorrência. 
 
9 - Anualmente, o MEI deve enviar declaração de sua receita anual. Essa declaração pode ser 
preenchia diretamente no portal do empreendedor. É permitido ao MEI possuir um empregado, 
cuja remuneração corresponda a um salário mínimo ou ao piso salarial da categoria. Nesse caso 
como proceder. Sobre esse caso, analise as sentenças a seguir: 
I- Recolher a contribuição previdenciária patronal de 3%. 
II- Fazer a retenção e repasse da contribuição do empregado ao INSS. 
III- Prestar informações referentes ao empregador para o CGSN – Comitê Gestor do Simples 
Nacional. 
Assinale a alternativa CORRETA: 
A) Somente a sentença I está correta. 
B) As sentenças II e III estão corretas. 
C) As sentenças I e III estão corretas. 
D) As sentenças I e II estão corretas. 
 
10 - Ao final de cada mês, a Pessoa Jurídica optante pelo Simples Nacional deve apurar e recolher 
o tributo incidente em suas operações. Para que seja possível o pagamento do tributo, a Pessoa 
Jurídica deve identificar a base de cálculo, atribuir a alíquota aplicável e calcular o valor do 
tributo. Considerando as características do recolhimento do tributo pelo optante do Simples 
Nacional, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( ) Será emitida uma guia para cada tributo agrupado na faixa de enquadramento. 
( ) Quando a empresa possuir filiais, o recolhimento será centralizado na matriz. 
( ) O contribuinte emitirá guia única para recolhimento do Simples Nacional. 
( ) A guia de recolhimento englobará inclusive os tributos não abrangidos pelo Simples Nacional. 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A) V - F - V - V.B) F - V - F - F. 
C) F - V - F - V. 
D) F - V - V - F.