PRATICA MODELO ACADEMICO - ESTÁGIO (todos os fatos)

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Diário
02/jan
1 Contratação de uma empregada.
Apenas Ato Contábil não gera lançamento contábil.
16/jan
2 Compra à vista de mercadoria para revenda no valor de R$ 18.000,00, a prazo com ICMS de 17%
D- Estoques (AC) 18.000,00 
C- Fornecedores (PC) 18000
17%
D- ICMS a Recuperar (AC) 3.060,00 3060
C- Estoques (AC)
3 Saque para suprimento do caixa no valor de R$ 1.500,00.  
D- Caixa (AC) 1.500,00 
C- Banco (AC)
17/jan  Aplicação financeira de curto prazo no valor de 20.000,00.  
4 D- Aplicação Financeira (AC) 20.000,00 
C- Banco (AC)
5  Venda de mercadoria a prazo no valor de R$ 25.000,00, o custo da mercadoria foi de R$ 12.000,00 com ICMS de 17%.  
D- Clientes (AC) 25.000,00 
C- Receita de venda ( R) 25000
17%
D- CMV ( R) 12.000,00 4250
C- Estoques (AC)
D- ICMS s/ Vendas (R ) 4.250,00 
C- ICMS a Recolher (PC)
6  Despesas de material de expediente pagas à vista no valor R$ 350,00 pelo caixa.
D- Material de Expediente ( R ) 350,00 
C- Caixa (AC)
18/jan
7 Compra de Mercadoria para Revenda a prazo no valor de R$ 53.000,00 com ICMS 17%. 
D- Estoques (AC) 53.000,00 
C- Fornecedores (PC) 53.000,00 
17%
D- ICMS a Recuperar (AC) 9.010,00 9.010,00 
C- Estoques (AC)
8  Pagamento de diarista no valor de R$ 100,00 pelo caixa.  
D- Diarista ( R ) 100,00 
C- Caixa (AC)
20/jan
9 Nota Fiscal de honorários Contábeis com vencimento do mês seguinte no valor de 1.800,00 
D- Honorários Contábeis ( R ) 1.800,00 
C- Fonecedor Serviços Contábeis ( PC)
31/jan  Reconhecer (Provisionar) a folha de pagamento com os seguintes valores: Salário 1.200,00, FGTS sobre o valor do salário, INSS férias, décimo terceiro.
10 D- Salários ( R ) 1.200,00 
C- Salários a Pagar (PC)
D- FGTS (R ) 96,00 
C- FGTS a Recolher (PC)
D- 13º Salário (R ) 100,00 
C- 13º Salário (PC)
D- Férias (R ) 100,00 
C- Férias (PC)
Salário 1.200,00 
FGTS 96,00 
13º 100,00 
Férias 100,00 
INSS 91,50 
Inss Pro labore 165,00 
INSS Patronal 26,5% 318,00 
D- Salários a Pagar (PC) 91,50 Total INSS 91,50 
C- INSS 165,00 
318,00 
D- Pro labore a Pagar (PC) 165,00 574,50 
C- INSS (PC)
D- INSS Terceiros ( R ) 318,00 
C- INSS (PC)
31/jan
11 D- Pró labore ( R ) 1.500,00 
C- Pró labore a Pagar (PC)
31/jan Venda de mercadoria a prazo no valor de R$ 1.800,00, CMV 1.250,00 
12 D- Clientes (AC) 1.800,00 
C- Receita de Vendas ( R ) 1800
17%
D- CMV (R ) 1.250,00 306
C- Estoque (AC)
D- ICMS s/ Vendas (R ) 306,00 
C- ICMS a Recolher (PC)
31/jan Reconhecer (Provisionar) o valor do PIS e COFINS/IRPJ/CSLL e ICMS do mês de Janeiro:
12 D- PIS sobre Vendas ( R ) 174,20 Vendas Valor Data
C- PIS a Pagar (PC) 25.000,00 05/jan
1.800,00 31/jan
D- COFINS sobre Vendas ( R ) 804,00 26.800,00 
C- COFINS a Pagar (PC)
PIS 0,65% 174,20 
Reconhecer (Provisionar) Pró-labore no valor de R$ 1.500,00. 
COFINS 3% 804,00 
D- Provisão IRPJ ( R ) 321,60 Vendas Valor Data
C- IRPJ (PC) 25.000,00 05/jan
1.800,00 31/jan
26.800,00 
IRPJ 8,00% 15%
IRPJ 2.144,00 321,60
D- Provisão CSLL ( R ) 289,44 Vendas Valor Data
C- CSLL (PC) 25.000,00 05/jan
1.800,00 31/jan
26.800,00 
CSLL 12,00% 9%
CSLL 3.216,00 289,44
D- ICMS a Recolher (PC)
C- ICMS a Recuperar (AC)
Data Compra Valor ICMS Data Venda Valor ICMS
16/jan 18.000,00 3.060,00 17/jan 25.000,00 4.250,00 
18/jan 53.000,00 9.010,00 31/jan 1.800,00 306,00 
12.070,00 4.556,00 
ICMS S/ Compras 12.070,00 
Icms S/Vendas 4.556,00 
7.514,00 
ICMS S/ Vendas
ICMS CREDOR P/ MêS SEGUINTE
ICMS S/ Compras
01/fev  Contratação de seguro do veículo no valor de R$ 2.300,00 e vigência de 1 ano o pagamento do prêmio de seguro será a vista pelo banco
14 D- Seguros a Apropriar ( AC) 2.300,00 
C- Banco (AC 2300
12
191,666667
D- Seguros (R ) 191,66 
C- Seguros a Apropriar ( AC)
31/mar
14 D- Seguros (R ) 191,66 
C- Seguros a Apropriar ( AC)
05/fev Pagamento da folha de salários e pró-labore no valor de R$ através de transferência bancaria
15 D- Pró labore ( R ) 1.435,00 
C- Banco (AC)
D- Salários a Pagar (PC) 1.108,50 
C- Banco (AC)
07/fev Pagamento do FGTS através do caixa.  
16 D- FGTS a Pagar (PC) 96,00 
C- Caixa (AC)
10/fev Pagamento do saldo de ICMS a Pagar pelo caixa.  (se houver, conforme apuração)ento do FGTS através do caixa.  
10/fev
18 D- Estoques (AC) 3.500,00 
C- Fornecedores (PC) 3.500,00 
17%
D- ICMS a Recuperar (AC) 595,00 595,00 
C- Estoques (AC)
Aquisição de mercadoria para revenda no valor de R$ 3.500,00 a prazo com ICMS de 17%
Apropriação de Seguros Fevereiro 
Apropriação de Seguros Março
10/fev Pagamento Honorários Contábeis pelo banco
19 D- Fonecedor Serviços Contábeis ( PC) 1.800,00 
C- Banco (AC)
11/fev   Recebimento de R$ 5.000,00 através de deposito bancário referente a venda realizada em 17/01
20 D- Banco (AC) 5.000,00 
C- Clientes (AC)
12/fev O banco creditou os rendimentos da aplicação financeira no valor de R$ 120,00, porém, estes rendimentos não foram resgatados, permanecem 
21 D- Aplicação Financeira (AC) 120,00 
C- Receitas Financeiras( R )
12/fev  Venda de mercadoria a vista no valor de R$ 6.000,00 sendo que o CMV foi de R$ 2.300,00, recebimento a vista através do banco e ICMS 17%. 
22 D- Bancos (AC) 6.000,00 
C- Receita de Vendas ( R ) 6000
17%
D- CMV (R ) 2.300,00 1020
C- Estoque (AC)
D- ICMS s/ Vendas (R ) 1.020,00 
C- ICMS a Recolher (PC)
15/fev Pagamento de clientes pelo banco no valor de R$ 18.000,00 referente venda realizada em 17/01 através do banco 
23 D- Banco (AC) 18.000,00 
C- Clientes (AC)
20/fev
24 D- INSS a Pagar (PC) 574,50 
C- Banco (AC)
Total INSS 91,50 
165,00 
Pagamentos do INSS do mês Anterior pelo banco. 
318,00 
574,50 
20/fev
25 D- Honorários Contábeis ( R ) 1.800,00 
C- Fonecedor Serviços Contábeis ( PC)
25/fev
26 D- Diarista ( R ) 100,00 
C- Caixa (AC)
25/fev Pagamento das guias de  PIS e COFINS de Janeiro pelo banco.  
27 D- PIS a Pagar (PC) 174,20 Vendas Valor Data
C- Banco (AC) 25.000,00 05/jan
1.800,00 31/jan
D- COFINS a Pagar (PC) 804,00 26.800,00 
C- Banco (AC)
PIS 0,65% 174,20 
COFINS 3% 804,00 
28/fev   Reconhecer (Provisionar) a folha de pagamento com os seguintes valores: Salário 1.200,00, FGTS sobre o valor do salário, INSS férias, décimo 
28
D- Salários ( R ) 1.200,00 
C- Salários a Pagar (PC)
D- FGTS (R ) 96,00 
C- FGTS a Recolher (PC)
D- 13º Salário (R ) 100,00 
C- 13º Salário (PC)
D- Férias (R ) 100,00 
Pagamento da Diarista pelo caixa no valor de R$ 100,00.  
Nota Fiscal de honorários Contábeis com vencimento do mês seguinte no valor de 1.800,00 
Salário 1.200,00 
FGTS 96,00 
13º 100,00 
Férias 100,00 
INSS 91,50 
Inss Pro labore 165,00 
INSS Patronal 26,5% 318,00 
C- Férias (PC)
D- Salários a Pagar (PC) 91,50 Total INSS 91,50 
C- INSS 165,00 
318,00 
D- Pro labore a Pagar (PC) 165,00 574,50 
C- INSS (PC)
D- INSS Terceiros ( R ) 318,00 
C- INSS (PC)
D- Pró labore ( R ) 1.500,00 
C- Pró labore a Pagar (PC)
29 Reconhecer (Provisionar) o valor do PIS /COFINS/ IRPJ/CSLL e ICMS de Fevereiro:
D- PIS sobre Vendas ( R ) 39,00 Vendas Valor Data
C- PIS a Pagar (PC) 6.000,00 12/fev
6.000,00 
D- COFINS sobre Vendas ( R ) 180,00 
C- COFINS a Pagar (PC) PIS 0,65% 39,00 
COFINS 3% 180,00 
D- Provisão IRPJ ( R ) 72,00 Vendas Valor Data
C- IRPJ (PC) 6.000,00 12/fev
IRPJ 8,00%15%
IRPJ 480,00 72,00
D- Provisão CSLL ( R ) 64,80 Vendas Valor Data
C- CSLL (PC) 6.000,00 12/fev
CSLL 12,00% 9%
CSLL 720,00 64,80
D- ICMS a Recolher (PC) 1.020,00 
C- ICMS a Recuperar (AC)
Data Compra Valor ICMS Data Venda Valor ICMS
10/fev 3.500,00 595,00 12/fev 6.000,00 1.020,00 
595,00 1.020,00 
7.514,00 
ICMS S/ Compras 595,00 
Icms S/Vendas 1.020,00 
7.089,00 
ICMS S/ Compras ICMS S/ Vendas
ICMS CREDOR P/ MêS SEGUINTE
ICMS CREDOR do Mês Anterior
O banco creditou os rendimentos da aplicação financeira no valor de R$ 120,00, porém, estes rendimentos não foram resgatados, permanecem na conta de aplicação.
Venda de mercadoria a vista no valor de R$ 6.000,00 sendo que o CMV foi de R$ 2.300,00, recebimento a vista através do banco e ICMS 17%. 
 décimo terceiro.