Atividade 2 Planejamento e Contabilidade Tributaria II

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15/06/2022 22:37 Atividade 2 (A2): Revisão da tentativa
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Minhas Disciplinas 221RGR2453A - PLANEJAMENTO E CONTABILIDADE TRIBUTARIA II UNIDADE 2 Atividade 2 (A2)
Iniciado em quarta, 15 jun 2022, 22:18
Estado Finalizada
Concluída em quarta, 15 jun 2022, 22:36
Tempo
empregado
17 minutos 32 segundos
Avaliar 8,00 de um máximo de 10,00(80%)
Questão 1
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
O ISS (ou ISSQN) está previsto no art. 156, III, da CF e na LC n.º 116/2003, os quais dispõem ser o Município o sujeito ativo competente
para a instituição do imposto. A incidência do ISSQN se dá sobre o serviço prestado por empresa ou pro�ssional autônomo, com ou
sem estabelecimento �xo, de serviços constantes da lista anexa à LC n.º 116/2003.
SABBAG, E. Direito tributário essencial. - 6. ed. rev., atual. e ampl. - Rio de Janeiro: Forense, 2018 (adaptado).
Excluem-se das hipóteses de incidência do ISSQN as seguintes condições:
I. Serviços tributados pelo ICMS.
II. Serviços prestados no exterior em sua integralidade
III. Produção de software customizado e personalizado.
IV. Aluguel de bens móveis e imóveis.
V. Atividade mista com predominância de serviços puros.
É correto o que se a�rma apenas em:
a. I, II e IV.  Resposta correta. Não estão compreendidas no fato gerador do ISS, dentre outras, as seguintes
prestações de serviços: de transporte interestadual e intermunicipal, e de comunicação
(incidência de ICMS); para o exterior; e locações de bens móveis ou imóveis. Quando há
produção de um software customizado conforme as peculiaridades exigidas por um cliente é
considerada sujeita ao ISS e nos casos das denominadas atividades mistas, isto é, sobre os
serviços puros, haverá também a incidência do ISS.
b. I, III e V.
c. I, II, III, IV e V.
d. II, III e V.
e. II, IV e V.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é:
I, II e IV.
NAP CPA Responsabilidade Socioambiental
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Questão 2
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
O fato gerador do ITCMD é também, além da transmissão causa mortis, a transmissão por doação de bens móveis, títulos e créditos,
que se opera nos termos da lei civil quando uma pessoa, por liberalidade, os transfere do seu patrimônio para o de outra que os
aceita expressa, tácita ou presumidamente, com ou sem encargo.
PÊGAS, P. H. Manual de contabilidade tributária. - 9. ed. - São Paulo: Atlas, 2017 (adaptado).
Para o caso de transmissão por doação, os critérios temporal e espacial do ITCMD são, respectivamente:
a. a data da transmissão do bem doado e o domicílio do donatário.
b. a data da promessa de transmissão e o domicílio do donatário.
c. a data em que o donatário efetivamente recebe a doação e o domicílio do doador.
d. a data da transmissão do bem
doado e o domicílio do doador.
 Resposta correta. Correto! No caso dos bens móveis, títulos e créditos, o momento
em que ocorre o fato gerador será o da transmissão (art. 35 do CTN), ou conforme
estabelecer a lei estadual, e o imposto caberá ao Estado onde tiver domicílio o
doador (art. 155, § 1.º, II, da CF).
e. a data da promessa de transmissão e o local em que estiver o bem doado.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é:
a data da transmissão do bem doado e o domicílio do doador.
A Telle Marketing Ltda é uma empresa brasileira que presta serviços de agenciamento de publicidade e propaganda (10.08) no Brasil
e no exterior sendo, assim, contribuinte do ISSQN (Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza). A respeito da regra matriz de
incidência e recolhimento do ISSQN e a situação hipotética da empresa citada, assinale a opção correta:
a. A empresa está desobrigada de recolher o ISSQN quanto aos serviços iniciados no exterior do país.
b. Os empregados da empresa devem recolher o ISSQN.
c. São contribuintes do ISS a empresa, seus diretores e sócios-gerentes.
d. O ISSQN não incide sobre a
exportação dos serviços da
empresa para países estrangeiros.
 Resposta correta. Correto! O ISSQN não incide sobre as exportações de serviços
para o exterior do País. Contudo, incide sobre o serviço proveniente do exterior do
País ou cuja prestação se tenha iniciado no exterior do País (Lei Complementar nº
116/03, art. 1º, §1º e art. 2º, I).
e. São contribuintes do ISS a empresa, seus diretores e sócios-gerentes.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é:
O ISSQN não incide sobre a exportação dos serviços da empresa para países estrangeiros.
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Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Maria José faleceu em São Paulo - SP, cidade onde era domiciliada, mas deixou a seus herdeiros, que residem em Minas Gerais, um
bem imóvel situado no estado de Goiás. Seu inventário tramita perante vara competente em São Paulo.
Qual estado da federação será competente para cobrar o imposto sobre transmissão causa mortis (ITCMD) relativamente ao bem
imóvel do caso?
a. São Paulo, pois é o estado em que estava domiciliada a proprietária do bem imóvel.
b. São Paulo, pois pelo critério temporal é o local em que o inventário tramita.
c. Minas Gerais, pois é o estado em que os sujeitos passivos (herdeiros) estão domiciliados.
d. São Paulo, pois o bem imóvel será transmitido por herança.
e. Goiás, pois pelo critério
espacial é o local em que o
bem imóvel está situado.
 Resposta correta. No caso de bens imóveis transmitidos por herança (causa mortis), o
Estado competente para cobrar o tributo é aquele em que se encontra o bem imóvel.
Quando da transmissão de bens móveis ou de títulos, observar: (i) se transmitidos por
herança, no local em que se processar o inventário ou arrolamento; (ii) se por doação:
onde o doador estiver domiciliado.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é:
Goiás, pois pelo critério espacial é o local em que o bem imóvel está situado.
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Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
A competência para a instituição do ITCMD (Imposto sobre transmissão Causa Mortis e Doação) é dos Estados e do Distrito Federal,
conforme o art. 155 da CF de 1988. Contudo, antes da CF de 1988, o imposto causa mortis e o imposto de transmissão inter vivos
estavam sob a mesma competência de modo conjunto e aglutinado. Após a promulgação da Carta Magna de 1988, houve uma
bipartição da competência.
SABBAG, E. Direito tributário essencial. - 6. ed. rev., atual. e ampl. - Rio de Janeiro: Forense, 2018 (adaptado).
A respeito, é correto a�rmar que
a. Aos Estados coube a competência sobre a transmissão não onerosa de bens móveis ou imóveis e à União a competência
sobre a transmissão inter vivos e as de caráter oneroso de bens imóveis.
b. Aos Estados coube a competência sobre a transmissãonão onerosa de bens móveis ou imóveis, a competência sobre a
transmissão inter vivos e as de caráter oneroso de bens imóveis.
c. Aos Municípios coube a competência sobre a transmissão não onerosa de bens móveis ou imóveis, a competência sobre a
transmissão inter vivos e as de caráter oneroso de bens imóveis.
d. Aos Municípios coube a competência sobre a transmissão não onerosa de bens móveis ou imóveis e aos Estados a
competência sobre a transmissão inter vivos e as de caráter oneroso de bens imóveis..
e. Aos Estados coube a
competência sobre a
transmissão não onerosa
de bens móveis ou
imóveis e aos Municípios
a competência sobre a
transmissão inter vivos e
as de caráter oneroso de
bens imóveis.
 Resposta correta. Muito bem! Quando na transmissão de bens imóveis, ou de direitos
relacionados a ele (como por exemplo o usufruto), é importante atentar para o fato dela ser
onerosa ou não pois, sendo onerosa, o imposto devido será o imposto municipal ITBI
(Imposto sobre a Transmissão de Bens Imóveis) e não onerosa compete o imposto estadual
ITCMD (Imposto sobre Transmissão Causa Mortis e Doação).
Sua resposta está correta.
A resposta correta é:
Aos Estados coube a competência sobre a transmissão não onerosa de bens móveis ou imóveis e aos Municípios a competência
sobre a transmissão inter vivos e as de caráter oneroso de bens imóveis.
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Questão 6
Incorreto
Atingiu 0,00 de 1,00
Francisco Borges, residente e domiciliado no estado do Tocantins, faleceu em 1º de janeiro de 2021, deixando como patrimônio os
seguintes bens, avaliados nesta data, para a esposa e o único �lho (23 anos):
- Terreno em área rural no valor venal de R$80.000,00;
- Depósito em conta corrente em moeda nacional, já líquido de dívidas, no valor de R$5.000,00;
- Seguro de Vida, no valor de R$100.000,00;
- Uma casa em área urbana, avaliada em R$150.000,00,  em que a esposa e o �lho residem.
Para cálculo do ITCMD, o Código Tributário do Tocantins dispõe das seguintes informações:
- O imposto é isento se o herdeiro ou legatário receber quinhão ou legado cujo valor seja igual ou inferior a R$25.000,00 e na
transmissão de seguro de vida (art. 55, I e VI).
- A base de cálculo do imposto é o valor venal dos bens ou direitos, ou o valor dos títulos ou créditos, transmitidos ou doados;
considera-se valor venal o valor do bem na data da avaliação (art. 60).
- A base de cálculo é reduzida em 50% quando há a transmissão de direito real de habitação (art. 60).
- No art. 61 são de�nidas as alíquotas, de acordo com a base de cálculo: I – 2%, quando superior a R$25.000,00 e até R$100.000,00; II
– 4%, quando superior a R$100.000,00 e até R$500.000,00; III – 6%, quando superior a R$500.000,00 e até R$2.000.000,00; e IV – 8%,
quando superior a R$2.000.000,00.
Considerando somente essas informações, o valor do ITCMD a ser recolhido nesta operação para o Estado do Tocantins será de:
a. R$6.400,00.
b. R$9.400,00.
c. R$6.200,00.  Resposta incorreta. Incorreto! A base de cálculo para �ns de apuração do ITCMD deve
considerar o que diz a legislação em caso. Com base no Código Tributário do Tocantins, há
situações de isenções e reduções de base de cálculo no problema em questão. É
importante observar essas especi�cações para a determinação da correta base, bem como
da correta aplicação da alíquota devida.
d. R$13.400,00.
e. R$10.400,00.
Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é:
R$6.400,00.
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Questão 7
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Questão 8
Incorreto
Atingiu 0,00 de 1,00
Bernardo, residente e domiciliado no Estado A, é detentor de ações representativas do capital social da Alfa S/A, com sede no Estado
B. Bernardo decide, então, doar parte dessa participação acionária a seu �lho, Pedro, domiciliado no Estado C.
A respeito do Estado para o qual deverá ser recolhido o imposto sobre a Transmissão Causa Mortis e Doação (ITCMD) incidente nessa
operação, marque a alternativa correta
a. O imposto deverá ser recolhido ao Estado C, uma vez que o contribuinte do imposto é o donatário.
b. O imposto deverá ser recolhido ao Estado C, uma vez que o contribuinte do imposto é o donatário.
c. O Estado competente para exigir o imposto na
operação em análise é o Estado A, onde tem
domicílio o doador.
 Resposta correta. Correto! No caso de bens móveis ou títulos
transmitidos por doação, o Estado competente para cobrar o tributo
é aquele em que está domiciliado o doador.
d. Doador ou donatário pode recolher o imposto ao Estado A ou ao Estado C, pois o contribuinte do imposto será qualquer das
partes da operação tributada.
e. O Estado competente para cobrar o imposto na operação será aquele com alíquotas inferiores às praticadas pelos demais.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é:
O Estado competente para exigir o imposto na operação em análise é o Estado A, onde tem domicílio o doador.
Em regra, compete ao Município do estabelecimento prestador de serviços o recolhimento do Imposto Sobre Serviços de Qualquer
Natureza (ISSQN). Contudo, a Lei Complementar nº 116/03 apresenta, no seu art. 3º, exceções a esta regra, de�nindo que o ISS é
devido no local:
a. do estabelecimento do prestador do serviço.
b. Em regra, compete ao Município do estabelecimento prestador de serviços o recolhimento do Imposto Sobre Serviços de
Qualquer Natureza (ISSQN). Contudo, a Lei Complementar nº 116/03 apresenta, no seu art. 3º, exceções a esta regra,
de�nindo que o ISS é devido no local:
c. habitual onde o contratante paga os serviços.
d. do estabelecimento do prestador do serviço.
e. onde o prestador
desenvolve sua atividade.
 Resposta incorreta. O critério espacial que determina o município competente para cobrar o
ISS considera as seguintes possibilidades: (a) a regra: o município do estabelecimento
prestador dos serviços; (b) na ausência de estabelecimento: o município do domicílio do
prestador dos serviços; e (c) as exceções: os serviços que constem no artigo 3º, incisos I a
XXV da Lei Complementar nº 116/2003.
Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é:
Em regra, compete ao Município do estabelecimento prestador de serviços o recolhimento do Imposto Sobre Serviços de Qualquer
Natureza (ISSQN). Contudo, a Lei Complementar nº 116/03 apresenta, no seu art. 3º, exceções a esta regra, de�nindo que o ISS é
devido no local:
NAP CPA Responsabilidade Socioambiental
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Questão 9
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
A Construtora ABC prestou serviços de execução de obras hidráulicas em determinado município brasileiro em que o Código
Tributário Municipal de�ne alíquota de 5% de ISSQN para este tipo de serviço e a exclusão da base de cálculo os valores dos materiais
fornecidos pelo prestador, conforme Lei Complementar nº 116/03. Sabe-se que o preço da empreitada global foi de R$130.000,00, no
qual está incluso R$50.000,00 em materiais aplicados (tubos, conexões e materiais a�ns) e o valor de R$20.000,00 referenteà
subempreitada e já tributado pelo ISSQN.
Considerando somente essas informações, o valor de ISSQN a ser pago pela Construtora ABC será de
a. R$8.000,00.
b. R$3.000,00.  Resposta correta. Do valor da empreitada global, que é a base de cálculo do ISSQN, deverá
ser excluído o valor referente aos materiais fornecidos pelo prestador e o valor da
subempreitada já tributado. Assim, a base de cálculo será: R$130.000,00 - R$70.000,00 =
R$60.000,00. Aplicando-se a alíquota do ISSQN do município, tem-se um imposto a recolher
de: R$60.000,00 x 5% = R$3.000,00.
c. R$6.500,00.
d. R$4.000,00.
e. R$5.500,00.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é:
R$3.000,00.
NAP CPA Responsabilidade Socioambiental
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Questão 10
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
João Lucas é proprietário de três imóveis localizados no município de Pereira, a saber:
a)       Um terreno em área rural, cujo valor venal é de R$30.000,00;
b)       Uma residência em área urbana, �nanciada pelo Sistema Financeiro de Habitação, cujo valor do �nanciamento é de
R$100.000,00 e a UFIP (Unidade Fiscal de Pereira) é de 60.000; e
c)       Uma área construída para aluguel em área urbana, cujo valor venal é de R$50.000,00.
João Lucas deseja vender e transmitir todos esses bens a terceiros. O município de Pereira determina em seu Código Tributário que a
base de cálculo do imposto é o valor venal dos bens e que as alíquotas praticadas são as seguintes: I - transmissões de imóveis
urbanos: 2,0%; II - transmissões de imóveis rurais: 3,0%; e III - transmissões do Sistema Financeiro da Habitação, sobre o valor
�nanciado, quando inferior a 85.000 (oitenta e cinco mil) UFIP: 0,5%.
Considerando somente as informações apresentadas, quanto será recolhido a título de ITBI ao município de Pereira pelos
adquirentes ou pelo transmitente?
a. R$2.600,00.
b. R$2.200,00.
c. R$2.800,00.
d. R$2.400,00.  Correto! a) R$30.000,00 x 3% = R$900,00; b) R$100.000,00 x
0,5% = R$500,00; c) R$50.000,00 x 2,0% = R$1.000,00. Total do
ITBI = R$2.400,00
e. R$2.000,00.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é:
R$2.400,00.
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