ATIVIDADE COMPLEMENTAR CONTABILIDADE COMERCIAL E INDUSTRIAL

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ATIVIDADE COMPLEMENTAR CONTABILIDADE COMERCIAL E INDUSTRIAL.
	Durante o mês de agosto de 2021, ocorreram as seguintes operações: 
	1-Constituição da empresa Distribuidora de Móveis Faz de Conta Ltda., em 01/08/2021, com capital totalmente integralizado no valor de R$ 1.000.000,00, depositado no Banco do Brasil S/A;
	2-Aquisição de 10 computadores no valor de 1.700,00, cada, mediante emissão do ch 001 do BB, totalizando 17.000,00;(uso) 
	3-Aquisição de 10 impressoras no valor de 700,00, cada, mediante emissão ch 002 do BB, totalizando R$ 7.000,00;(uso) 
	4-Aquisição de 30 cadeiras giratórias executivas, no valor de 1.200,00, cada, mediante emissão ch 003 do BB, totalizando 36.000,00; (uso) 
	5-Aquisição de materiais de consumo no valor de 2.000,00, mediante emissão ch 004 BB(tonner, lápis, canetas, papel); 
	6-Aquisição de produtos de limpeza no valor de 800,00, mediante emissão cheque 005 do BB; 
	7-Aquisição de 50 unidades dormitório casal, valor de 100.000,00, mediante emissão ch 006 do BB;
	8-Aquisição de 50 unidades dormitório solteiro no valor de 50.000,00, mediante emissão ch 007 do BB;
	9-Venda a prazo de 40 unidades dormitório casal 3.500,00 cada, com vencimento para 15/09/2021 – duplicata 01 
	10-venda a prazo de 35 unidades dormitório solteiro no valor de 2.500,00, com vencimento para 20/09/2021 – duplicata 02 
	11-venda à vista de 5 dormitórios solteiro no valor de 2.500,00, depositado no BB; 
	12-Pagamento de aluguel no valor de R$ 10.000,00, mediante emissão ch 008 BB; 
	13-Contabilizar folha de pagamento de 8 colaboradores, com salário de 1.800,00 cada; descontar 7,5% de contribuição previdenciária. 
	14-Contabilizar pró-labore de dois sócios no valor de 5.000,00 cada; descontar 11% de contribuição previdenciária. 
	15-Contabilizar depreciação, método linear, cujo valor residual é de 10% do valor do bem, de acordo com taxas definidas pela Receita Federal.
	16-Provisionar contribuição previdenciária patronal sobre salários;
	17-Provisionar contribuição previdenciária patronal sobre pró-labore;
Foi nos apresentado os seguintes dados:
	INFORMAÇÕES ADICIONAIS:
	 TAXAS DE DEPRECIAÇÃO: 
	COMPUTADOR:
	20%
	IMPRESSORAS:
	10%
	CADEIRAS:
	10%
	* NÃO HOUVE ESTOQUES DE MATERIAL DE LIMPEZA E DE CONSUMO
	
A empresa é tributada pelo lucro real.
	Tributos
	Icms não cumulativo:
	18,00%
	Pis não cumulativo:
	1,65%
	Cofins não cumulativo:
	7,60%
	IRPJ:
	15,00%
	CSLL:
	9,00%
	CPP:
	20,00%
	TERCEIROS
	5,80%
	RAT
	2,00%
	FGTS
	8,00%
Pede-se:
	1. ELABORAR LANÇAMENTOS EM RAZONETES;
	2. ELABORAR BALANÇO PATRIMONIAL;
	3. ELABORAR DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO; 
	4. ELABORAR DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO ABRANGENTE;
	5. ELABORAR DEMONSTRAÇÃO DAS MUTAÇÕES DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO;
	6. ELABORAR A DEMONSTRAÇÃO DOS LUCROS ACUMULADOS;
	7. ELABORAR CONTROLE DE ESTOQUE PELO SISTEMA CUSTO MÉDIO.
· OBS: os itens de vermelho foram feitos sem muitos detalhes, tendo em vista a falta de informações para a construção completa dessas demonstrações, uma vez que são demonstrações anuais e o período analisado foi de 1 mês, sendo esse o de constituição da empresa. 
1.0. Lançamentos em Razonetes:
	Ativo
	Bancos
	 
	Imobilizado
	 
	Clientes
	 1.000.000,00 
	 17.000,00 
	 
	 17.000,00 
	 577,50 
	 
	 140.000,00 
	 
	 12.500,00 
	 7.000,00 
	 
	 7.000,00 
	 
	 
	 87.500,00 
	 
	 
	 36.000,00 
	 
	 36.000,00 
	 
	 
	 
	 
	 
	 2.000,00 
	 
	 60.000,00 
	 577,50 
	 
	 227.500,00 
	 - 
	 
	 800,00 
	 
	 59.422,50 
	 
	 
	 227.500,00 
	 
	 
	 10.000,00 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 100.000,00 
	 
	 
	 
	 
	Estoques
	 
	 50.000,00 
	 
	 
	 
	Dormitório casal
	 
	 
	 
	 
	 
	 100.000,00 
	 80.000,00 
	 1.012.500,00 
	 222.800,00 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 789.700,00 
	 
	 
	 
	 
	 
	Dormitório solteiro
	 
	 
	 
	 
	 
	 50.000,00 
	 35.000,00 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 5.000,00 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 150.000,00 
	 120.000,00 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 30.000,00 
	 
	Passivo
	Salários a pagar
	 
	FGTS a pagar
	 
	 22.220,00 
	 
	 
	 1.952,00 
	 - 
	 22.220,00 
	 
	 - 
	 1.952,00 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	INSS a pagar
	 
	Capital Social
	 
	 2.180,00 
	 
	 
	 1.000.000,00 
	 
	 4.880,00 
	 
	 
	 
	 
	 488,00 
	 
	 - 
	 1.000.000,00 
	 
	 1.415,20 
	 
	 
	 1.000.000,00 
	 
	 
	 
	 
	 
	 - 
	 8.963,20 
	 
	CSLL A PAGAR
	 
	 8.963,20 
	 
	 
	 4.570,86 
	 
	 
	 
	 - 
	 4.570,86 
	 
	 
	 
	 
	 
	IRPJ A PAGAR
	 
	Lucro do Exercício
	 
	 10.696,83 
	 
	 - 
	 25.519,62 
	 - 
	 10.696,83 
	 
	 - 
	 25.519,62 
	 
	 
	 
	 
	 
	ICMS A PAGAR
	 
	PIS E COFINS A PAGAR
	 
	 21.600,00 
	 
	 
	 11.100,00 
	Resultado 
	Salários e pró labores
	 
	Venda de Mercadorias
	 
	CMV
	 14.400,00 
	 
	 
	 
	 140.000,00 
	 
	 80.000,00 
	 
	 10.000,00 
	 
	 
	 
	 87.500,00 
	 
	 35.000,00 
	 
	 
	 
	 
	 
	 12.500,00 
	 
	 5.000,00 
	 
	 24.400,00 
	 
	 
	 
	 240.000,00 
	 
	 120.000,00 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Depreciação
	 
	ICMS
	 
	PIS E COFINS
	 577,50 
	 
	 
	 43.200,00 
	 21.600,00 
	 
	 22.200,00 
	 11.100,00 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 577,50 
	 
	 
	 43.200,00 
	 21.600,00 
	 
	 22.200,00 
	 11.100,00 
	 
	 
	 
	 21.600,00 
	 
	 
	 11.100,00 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Terceiros
	 
	IRPJ
	 
	CSLL
	 1.415,20 
	 
	 
	 10.696,83 
	 
	 
	 4.570,86 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 1.415,20 
	 
	 
	 10.696,83 
	 
	 
	 4.570,86 
	 
	Resultado 
	Despesas
	 
	CPP
	 2.000,00 
	 
	 
	 4.880,00 
	 
	 800,00 
	 
	 
	 
	 
	 10.000,00 
	 
	 
	 
	 
	 12.800,00 
	 
	 
	 4.880,00 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	RAT
	 
	FGTS
	 488,00 
	 
	 
	 1.952,00 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 488,00 
	 
	 
	 1.952,00 
	 
2.0. Elaborar balanço patrimonial:
	Ativo
	Passivo
	Ativo Circulante
	 1.047.200,00 
	Passivo Circulante
	 81.102,88 
	Bancos
	 789.700,00 
	Salários a Pagar
	 22.220,00 
	Clientes
	 227.500,00 
	FGTS a pagar
	 1.952,00 
	Estoques
	 30.000,00 
	INSS a Pagar
	 8.963,20 
	Ativo Não Circulante
	 59.422,50 
	CSLL a pagar
	 4.570,86 
	Imobilizado
	 59.422,50 
	IRPJ a pagar
	 10.696,83 
	 Computadores
	 17.000,00 
	ICMS a pagar
	 21.600,00 
	 Impressoras
	 7.000,00 
	PIS e COFINS a pagar
	 11.100,00 
	 Cadeiras
	 36.000,00 
	PL
	 Depreciação
	- 577,50 
	Capital Social
	 1.000.000,00 
	 
	Lucros Acumulados
	 25.519,62 
	
	Total PL
	 1.025.519,62 
	Total Ativo
	 1.106.622,50 
	Total Passivo + PL
	 1.106.622,50 
3.0. Elaborar demonstração do resultado do exercício:
	DRE
	Receita Bruta
	 240.000,00 
	(-) Impostos sobre as vendas
	 32.700,00 
	(=) Receita Líquida
	 207.300,00 
	(-) CMV
	 120.000,00 
	(=) Lucro Bruto
	 87.300,00 
	(-) Despesas Operacionais
	 36.512,70 
	 Depreciação
	 577,50 
	 Salários e encargos
	 23.135,20Outras Despesas
	 12.800,00 
	(=) Resultado Operacional antes IR e CSLL
	 50.787,30 
	(-) Provisão IR e CSLL
	 15.267,68 
	 IRPJ
	 7.618,10 
	 IRPJ excedente (10%)
	 3.078,73 
	 CSLL
	 4.570,86 
	(=) Lucro antes das participações
	 35.519,62 
	(-) Pró labore
	 10.000,00 
	(=) Resultado Líquido do Exercício
	 25.519,62 
4.0. Elaborar demonstração do resultado abrangente:
	Demonstração do Resultado Abrangente
	Demonstração do Resultado Abrangente
	31/07/2021
	31/08/2021
	Resultado Líquido do Exercício
	 - 
	 25.519,62 
	Capital Social
	 - 
	 1.000.000,00 
	Resultado Abrangente do período
	 - 
	 1.025.519,62 
5.0. Elaborar demonstração das mutações do Patrimônio Líquido:
	Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido
	Descrição
	Capital
	Reservas
	Lucros ou Prej. Acumulados
	Total
	
	Subscrito
	A realizar
	Integralizado
	Capital
	Lucros
	
	
	Saldo em 31/12 do ano anterior
	 - 
	 - 
	 - 
	 - 
	 - 
	 - 
	 - 
	Ajustes de exercícios anteriores
	 - 
	 - 
	 - 
	 - 
	 - 
	 - 
	 - 
	Aumento de Capital
	 - 
	 - 
	R$ 1.000.000,00 
	 - 
	 - 
	 - 
	 - 
	Reversões de Reservas
	 - 
	 - 
	 - 
	 - 
	 - 
	 - 
	 - 
	Lucro Líquido do Exercício
	 - 
	 - 
	 - 
	 - 
	 - 
	 R$ 25.519,62
	 R$ 25.519,62
	Destinação dos Lucros
	 - 
	 - 
	 - 
	 - 
	 - 
	 - 
	 - 
	Reservas
	 - 
	 - 
	 - 
	 - 
	 - 
	 - 
	 - 
	Dividendos
	 - 
	 - 
	 - 
	 - 
	 - 
	 - 
	 - 
	Saldo em 31/12 do ano atual
	 - 
	 - 
	R$ 1.000.000,00 
	 - 
	 - 
	 R$ 25.519,62
	 R$ 25.519,62
6.0. Elaborar demonstração de Lucros e Prejuízos Acumulados:
	Demonstração de Lucros e Prejuízos Acumulados
	
	
	Saldo no início do período
	 - 
	
	Ajustes de exercícios anteriores
	 - 
	
	Retificação de erro de exercício anteriores
	 - 
	
	Saldo disponível
	 - 
	
	Lucro Líquido do Exercício
	 R$ 25.519,62 
	
	Proposta de destinação dos Lucros
	 - 
	
	Reservas
	 - 
	
	Dividendos
	 - 
	
	Saldo final do período
	 R$ 25.519,62 
	
7.0. Elaborar controle de estoque pelo sistema custo médio:
	Com crédito de Imposto
	
	
	Dormitório Casal
	
	Data
	Recebimentos
	Retiradas
	Saldo
	
	
	Qtd
	Valor Unit
	 Valor total 
	Qtd
	Valor Unit
	Valor total
	Qtd
	Valor Unit
	Valor total
	
	07/08/2021
	 50,00 
	 1.455,00 
	 72.750,00 
	 - 
	 - 
	 - 
	 50,00 
	 1.455,00 
	 72.750,00 
	
	09/08/2021
	 - 
	 - 
	 - 
	 40,00 
	 1.455,00 
	 58.200,00 
	 10,00 
	 1.455,00 
	 14.550,00 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Dormitório Solteiro
	
	Data
	Recebimentos
	Retiradas
	Saldo
	
	
	Qtd
	Valor Unit
	 Valor total 
	Qtd
	Valor Unit
	Valor total
	Qtd
	Valor Unit
	Valor total
	
	08/08/2021
	 50,00 
	 727,50 
	 36.375,00 
	 - 
	 - 
	 - 
	 50,00 
	 727,50 
	 36.375,00 
	
	10/08/2021
	 - 
	 - 
	 - 
	 35,00 
	 727,50 
	 25.462,50 
	 15,00 
	 727,50 
	 10.912,50 
	
	11/08/2021
	 - 
	 - 
	 - 
	 5,00 
	 727,50 
	 3.637,50 
	 10,00 
	 727,50 
	 7.275,00 
	
	Sem crédito de Imposto
	
	
	Dormitório Casal
	
	Data
	Recebimentos
	Retiradas
	Saldo
	
	
	Qtd
	Valor Unit
	 Valor total 
	Qtd
	Valor Unit
	Valor total
	Qtd
	Valor Unit
	Valor total
	
	07/08/2021
	 50,00 
	 2.000,00 
	 100.000,00 
	 - 
	 - 
	 - 
	 50,00 
	 2.000,00 
	 100.000,00 
	
	09/08/2021
	 - 
	 - 
	 - 
	 40,00 
	 2.000,00 
	 80.000,00 
	 10,00 
	 2.000,00 
	 20.000,00 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Dormitório Solteiro
	
	Data
	Recebimentos
	Retiradas
	Saldo
	
	
	Qtd
	Valor Unit
	 Valor total 
	Qtd
	Valor Unit
	Valor total
	Qtd
	Valor Unit
	Valor total
	
	08/08/2021
	 50,00 
	 1.000,00 
	 50.000,00 
	 - 
	 - 
	 - 
	 50,00 
	 1.000,00 
	 50.000,00 
	
	10/08/2021
	 - 
	 - 
	 - 
	 35,00 
	 1.000,00 
	 35.000,00 
	 15,00 
	 1.000,00 
	 15.000,00 
	
	11/08/2021
	 - 
	 - 
	 - 
	 5,00 
	 1.000,00 
	 5.000,00 
	 10,00 
	 1.000,00 
	 10.000,00 
	
8.0. Cálculo da depreciação:
	Imobilizados
	Contábil
	Resid. Final
	% Deprec.
	Valor a depr
	Deprec aa
	Deprec M
	COMPUTADOR:
	 17.000,00 
	 1.700,00 
	20,00%
	 15.300,00 
	 3.060,00 
	 255,00 
	IMPRESSORAS:
	 7.000,00 
	 700,00 
	10,00%
	 6.300,00 
	 630,00 
	 52,50 
	CADEIRAS:
	 36.000,00 
	 3.600,00 
	10,00%
	 32.400,00 
	 3.240,00 
	 270,00 
	Totais
	 60.000,00 
	 6.000,00 
	 
	 54.000,00 
	 6.930,00 
	 577,50 
9.0. Folha e CPP: 
	Folha
	CPP
	Funcionários
	Salário/pro labore
	% INSS
	INSS
	FGTS
	Funcionários
	Salário/pro labore
	%
	CPP
	8
	 14.400,00 
	7,50%
	 1.080,00 
	 1.152,00 
	8
	 14.400,00 
	20,0%
	 2.880,00 
	2
	 10.000,00 
	11%
	 1.100,00 
	 800,00 
	2
	 10.000,00 
	20,0%
	 2.000,00 
	Totais
	 24.400,00 
	 
	 2.180,00 
	 1.952,00 
	Totais
	 24.400,00 
	 
	 4.880,00