PTI Normas e Práticas Tributárias

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SP_GRAD_668086_2203_01 2203-NORMAS E PRÁTICAS TRIBUTÁRIAS Produção Textual Individual
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Usuário ANA CAROLINA VIEIRA RAMOS
Curso 2203-NORMAS E PRÁTICAS TRIBUTÁRIAS
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Iniciado 29/08/22 14:08
Enviado 29/08/22 14:15
Data de vencimento 05/09/22 23:59
Status Completada
Resultado da tentativa 10 em 10 pontos  
Tempo decorrido 7 minutos
Resultados exibidos Todas as respostas, Respostas enviadas, Respostas corretas, Comentários
Pergunta 1
Resposta
Selecionada:
a.
Respostas: a.
Considerando o texto “B” e as aulas sobre o IRPJ, indique a alternativa correta
quanto ao tratamento tributário da despesa indedutível listada no caso
(multas administrativas) no IRPJ pelo Lucro Real:
Trata se de uma “Diferença permanente”, sendo que estas
variações não impactam e não podem impactar a apuração do
Imposto de Renda nos exercícios futuros.Desta forma, é realizada
uma “Adição Permanente” ao cálculo do IRPJ do exercício atual,
uma vez que pelo Regulamento do IRPJ a Receita Federal não
aceitará a dedutibilidade das despesas com multas administrativas
nem agora e nem no futuro.
Trata se de uma “Diferença permanente”, sendo que estas
variações não impactam e não podem impactar a apuração do
Imposto de Renda nos exercícios futuros.Desta forma, é realizada
uma “Adição Permanente” ao cálculo do IRPJ do exercício atual,
uma vez que pelo Regulamento do IRPJ a Receita Federal não
aceitará a dedutibilidade das despesas com multas administrativas
nem agora e nem no futuro.
Sala de Aula Tutoriais
1 em 1 pontos
ANA CAROLINA VIEIRA RAMOS
68
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b.
c.
d.
Comentário
da
resposta:
Trata se de uma “Adição temporária”, que resulta em valores que
são dedutíveis para determinar o lucro tributável de futuros
períodos quando o valor contábil do ativo for recuperado. Por este
motivo pelo Regulamento do IRPJ a Receita Federal aceitará a
dedutibilidade das despesas com multas administrativas nos
exercícios futuro.
Trata se de uma “Diferença permanente”, sendo que estas
variações impactarão a apuração do Imposto de Renda nos
exercícios futuros. Desta forma, deverá ser realizada uma “Adição
Permanente” ao cálculo do IRPJ nos exercícios futuros, uma vez
que pelo Regulamento do IRPJ a Receita Federal aceitará a
dedutibilidade das despesas com multas administrativas agora no
exercício atual.
Trata sede uma “Diferença temporária dedutível”, que resulta em
valores que são dedutíveis para determinar o lucro tributável de
futuros períodos quando o valor contábil do ativo for recuperado.
Por este motivo, é necessário reconhecer no Balanço da empresa
um “Ativo fiscal diferido (correspondente ao valor do tributo sobre o
lucro recuperável em período futuro). Nesse caso, estas diferenças
são representadas no exercício atual por “adições temporárias” na
base de cálculo do IRPJ.
Trata se de uma “Diferença permanente”, sendo que estas
variações não impactam e não podem impactar a apuração do
Imposto de Renda nos exercícios futuros.Desta forma, é realizada
uma “Adição Permanente” ao cálculo do IRPJ do exercício atual,
uma vez que pelo Regulamento do IRPJ a Receita Federal não
aceitará a dedutibilidade das despesas com multas administrativas
nem agora e nem no futuro.
Pergunta 2
Resposta
Selecionada:
d.
Respostas: a.
Considerando o texto “A” quanto ao ISS, e tendo em vista que a Empresa ABC
presta serviços de consultoria, analise asseguintes informações.
A sede da Empresa ABC é no Município de São Paulo, sendo a alíquota daquele
Município para este serviço de 5%. O tomador do serviço está localizado no
Município de Ribeirão Preto –SP, que prevê alíquota de 3% para este serviço. O
preço do serviço é de R$ 200.000,00.
Questão: Qual o valor do ISS a ser pago e para qual Município?
Deverá ser pago o ISS de R$ 10.000, 00 somente para São Paulo.
1 em 1 pontos
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b.
c.
d.
Comentário da
resposta:
Deverá ser pago o ISS para ambos os Municípios sendo de R$
10.000,00 para São Paulo e de R$ 6.000, 00 para Ribeirão Preto.
Deverá ser pago o ISS de R$ 6.000,00 somente para Ribeirão
Preto.
Deverá ser pago o ISS de R$ 10.000,00 somente para Ribeirão
Preto.
Deverá ser pago o ISS de R$ 10.000, 00 somente para São Paulo.
Deverá ser pago o ISS de R$ 10.000,00 somente para
São Paulo.
Pergunta 3
Resposta
Selecionada:
a.
Respostas: a.
b. 
c.
d.
Comentário
da
resposta:
Considerando o texto “A” e a aula sobre o ICMS, indique a alternativa que
apresenta elemento necessário à caracterização de contribuinte do ICMS:
a habitualidade na prática do fato gerador de atividade relativa à
circulação de mercadorias e operação em volume que caracterize
intuito comercial.
a habitualidade na prática do fato gerador de atividade relativa à
circulação de mercadorias e operação em volume que caracterize
intuito comercial.
a prestação de serviços de qualquer natureza.
a realização de uma venda de bem tangível, mesmo que não seja
uma mercadoria. Assim, por exemplo, a venda de uma máquina ou
veículo usado por qualquer empresa ou pessoa física as colocam
na situação de contribuinte deste imposto.
a formalização da empresa junto à Junta Comercial. Assim, uma
empresa comercial não registrada legalmente não seria
contribuinte do ICMS.
a habitualidade na prática do fato gerador de atividade relativa à
circulação de mercadorias e operação em volume que caracterize
intuito comercial.
Pergunta 4
1 em 1 pontos
1 em 1 pontos
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Resposta
Selecionada:
d.
Respostas: a.
b.
c.
d.
Comentário
da
resposta:
Considerando o texto “C”, indique a alternativa correta quanto ao IPI como um
tributo com finalidade extrafiscal:
O IPI por ser um tributo extrafiscal possui o objetivo de interferir no
campo econômico, perseguindo outros objetivos de política
econômica que vão além da simples arrecadação. No presente
caso relatado no texto, ao reduzir as alíquotas de IPI o governo
priorizou o estímulo da economia procurando aumentar as vendas
de automóveis, desconsiderando naquele momento a questão
ambiental da poluição dos automóveis.
O IPI por ser um tributo extrafiscal possui o objetivo de interferir no
campo econômico, perseguindo outros objetivos de política
econômica que vão além da simples arrecadação. No presente
caso relatado no texto, ao aumentar as alíquotas de IPI o governo
priorizou a questão ambiental de combate à poluição dos
automóveis.
O IPI não é um tributo extrafiscal pois visa simplesmente a
arrecadação. No presente caso relatado no texto, ao reduzir as
alíquotas de IPI o governo priorizou as empresas automobilísticas
em detrimento da arrecadação federal.
O IPI por ser um tributo extrafiscalpossui o objetivo de interferir no
campo econômico, perseguindo outros objetivos de política
econômica que vão além da simples arrecadação. No presente
caso relatado no texto, ao reduzir as alíquotas de IPI o governo
priorizou a questão ambiental de combate à poluição dos
automóveis.
O IPI por ser um tributo extrafiscal possui o objetivo de interferir no
campo econômico, perseguindo outros objetivos de política
econômica que vão além da simples arrecadação. No presente
caso relatado no texto, ao reduzir as alíquotas de IPI o governo
priorizou o estímulo da economia procurando aumentar as vendas
de automóveis, desconsiderando naquele momento a questão
ambiental da poluição dos automóveis.
O IPI por ser um tributo extrafiscal possui o objetivo de interferir no
campo econômico, perseguindo outros objetivos de política
econômica que vão além da simples arrecadação. No presente
caso relatado no texto, ao reduzir as alíquotas de IPI o governo
priorizou o estímulo da economia procurando aumentar as vendas
de automóveis, desconsiderando naquele momento a questão
ambiental da poluição dos automóveis.
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Pergunta 5
Resposta
Selecionada:
b.
Respostas: a.
b.
c.
d.
Comentário
da
resposta:
Considerando o texto “B”, indique a alternativa correta quanto aos aspectos
contábeis do imposto aduaneiro (Imposto de Importação – II):
O imposto de importação (II) não aparece em rubrica específica na
DRE, mas sim contabilizado juntamente com os valores do CPV ou
CMV, uma vez que por serem tributos não-recuperáveis, de acordo
com as normas contábeis, devem ser contabilizados como custo
dos estoques das mercadorias ou insumos adquiridos,que são
paulatinamente baixados do ativo para o resultado, conforme as
vendas são efetuadas.
O imposto de importação (II) não aparece em rubrica na DRE, uma
vez que é tributo recuperável, e de acordo com as normas
contábeis deve ser contabilizados no Ativo.
O imposto de importação (II) não aparece em rubrica específica na
DRE, mas sim contabilizado juntamente com os valores do CPV ou
CMV, uma vez que por serem tributos não-recuperáveis, de acordo
com as normas contábeis, devem ser contabilizados como custo
dos estoques das mercadorias ou insumos adquiridos,que são
paulatinamente baixados do ativo para o resultado, conforme as
vendas são efetuadas.
O imposto de importação (II) deve aparecer em rubrica específica
na DRE, junto dos demais tributos indiretos sobre o consumo (IPI,
ICMS, PISCOFINS), motivo pelo qual a DRE apresentada no
exercício está equivocada, por não ter deduzido da receita bruta a
despesas com o Imposto de Importação II.
O imposto de importação (II) não aparece em nenhuma rubrica na
DRE, uma vez que é um tributo que não compõe os custos e as
despesas da empresa, por ser um tributo que é recolhido pela
empresa na qualidade de responsável tributário e não na
qualidade de contribuinte.
O imposto de importação (II) não aparece em rubrica específica na
DRE, mas sim contabilizado juntamente com os valores do CPV ou
CMV, uma vez que por serem tributos não-recuperáveis, de acordo
com as normas contábeis, devem ser contabilizados como custo
dos estoques das mercadorias ou insumos adquiridos,que são
paulatinamente baixados do ativo para o resultado, conforme as
vendas são efetuadas. 
1 em 1 pontos
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Pergunta 6
Resposta
Selecionada:
b.
Respostas: a.
b.
c.
d.
Considerando o texto “B” e as aulas sobre o IRPJ relacionadas às adições e
exclusões, indique a alternativa correta quanto ao tratamento tributário da
PDD (provisão de crédito de liquidação duvidosa) no IRPJ pelo Lucro Real:
Trata se de uma “Diferença temporária dedutível”, que resulta em
valores que são dedutíveis para determinar o lucro tributável de
futuros períodos quando o valor contábil do ativo for recuperado.
Por este motivo, é necessário reconhecer no Balanço da empresa
um “Ativo fiscal diferido (correspondente ao valor do tributo sobre o
lucro recuperável em período futuro). Nesse caso, estas diferenças
são representadas no exercício atual por “adições temporárias” na
base de cálculo do IRPJ.
Trata se de uma “Diferença temporária dedutível”, que resulta em
valores que são dedutíveis para determinar o lucro tributável de
futuros períodos quando o valor contábil do ativo for recuperado.
Por este motivo, é necessário reconhecer no Balanço da empresa
um “Passivo fiscal diferido (correspondente ao valor do tributo que
a empresa deixa de pagar nesse período, porém terá que pagar
em períodos futuros). Nesse caso, estas diferenças são
representadas no exercício atual por “exclusões temporárias” na
base de cálculo do IRPJ.
Trata se de uma “Diferença temporária dedutível”, que resulta em
valores que são dedutíveis para determinar o lucro tributável de
futuros períodos quando o valor contábil do ativo for recuperado.
Por este motivo, é necessário reconhecer no Balanço da empresa
um “Ativo fiscal diferido (correspondente ao valor do tributo sobre o
lucro recuperável em período futuro). Nesse caso, estas diferenças
são representadas no exercício atual por “adições temporárias” na
base de cálculo do IRPJ.
Trata se de uma “Diferença temporária tributável”, que resulta em
valores tributáveis para determinar o lucro tributável de períodos
futuros quando o valor contábil de ativo é recuperado. Por este
motivo, é necessário reconhecer no Balanço da empresa um
“Passivo fiscal diferido (correspondente ao valor do tributo que
aempresa deixa de pagar nesse período, porém terá que pagar em
períodos futuros). Nesse caso, estas diferenças são representadas
no exercício atual por “exclusões temporárias” na base de cálculo
do IRPJ.
Trata se de uma “Diferença permanente”, sendo que estas
variações não impactam e não podem impactar a apuração do
Imposto de Renda futuramente.
1 em 1 pontos
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Comentário
da
resposta:
Trata se de uma “Diferença temporária dedutível”, que resulta em
valores que são dedutíveis para determinar o lucro tributável de
futuros períodos quando o valor contábil do ativo for recuperado.
Por este motivo, é necessário reconhecer no Balanço da empresa
um “Ativo fiscal diferido (correspondente ao valor do tributo sobre o
lucro recuperável em período futuro). Nesse caso, estas diferenças
são representadas no exercício atual por “adições temporárias” na
base de cálculo do IRPJ.
Pergunta 7
Resposta
Selecionada:
d.
Respostas: a.
b. 
c.
d.
Comentário
da
resposta:
Considerando o texto “C”, indique a alternativa correta quanto aos
contribuintes do IPI
O importador bem como o arrematante de mercadoria em leilão, as
indústrias, os contribuintes que forem por lei equiparados ao
industrial.
Apenas as indústrias em quaisquer modalidades de
industrialização.
Quaisquer empresas industriais e comerciais.
Apenas as indústrias que realizam industrialização nas
modalidades de montagem e transformação, que é o caso das
montadoras de veículos.
O importador bem como o arrematante de mercadoria em leilão, as
indústrias, os contribuintes que forem por lei equiparados ao
industrial.
O importador bem como o arrematante de mercadoria em leilão, as
indústrias, os contribuintes que forem por lei equiparados ao
industrial.
Pergunta 8
Considerando o texto “A” e a aula sobre o ICMS, analise as seguintes afirmações:
I – A atual legislação do ICMS (LC 87/96) abandonou o critério do crédito
físico do ICMS, permitindo livremente o crédito de material de uso e consumo
a qualquer tempo;
II– Como regra geral, na indústria, os insumos adquiridos que se integram ao
produto final ou se consomem no processo industrial, devem dar direito ao
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Resposta Selecionada: a. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
Comentário da resposta:
crédito do ICMS;
III – A não cumulatividade constitucional dá ao contribuinte o direito de se
creditar do imposto cobrado nas operações posteriores, inclusive quando
praticar operações isentas,independente de qualquer previsão legal.
Está correto o que se afirma APENAS em:
II.
II.
I.
I. e II.
II.e III.
Apenas a II correta; estando a I e III incorretas.
Pergunta 9
Resposta
Selecionada:
a.
Respostas: a.
b.
Considerando o texto “B”, indique a alternativa correta quanto aos aspectos
contábeis dos impostos recuperáveis (não-cumulativos – IPI, ICMS e PIS-
COFINS não-cumulativo):
As despesas destes tributos estão contabilizadas na DRE pelo
valor total do débito de incidência do ICMS, IPI e PIS-
COFINS,sendo que o valor efetivamente recolhido aos Fiscos é
menor, pois é necessário fazer o encontro de contas,
compensando-se os créditos do ICMS, IPI e PIS-COFINS,
transportando-os do Ativo Circulante para o Passivo Circulante, de
modo a se confrontar e abater dos débitos do Passivo Circulante
os créditos tributários, remanescendo no Passivo o valor residual a
ser recolhido aos cofres públicos.
As despesas destes tributos estão contabilizadas na DRE pelo
valor total do débito de incidência do ICMS, IPI e PIS-
COFINS,sendo que o valor efetivamente recolhido aos Fiscos é
menor, pois é necessário fazer o encontro de contas,
compensando-se os créditos do ICMS, IPI e PIS-COFINS,
transportando-os do Ativo Circulante para o Passivo Circulante, de
modo a se confrontar e abater dos débitos do Passivo Circulante
os créditos tributários, remanescendo no Passivo o valor residual a
ser recolhido aos cofres públicos.
As despesas destes tributos estão contabilizadas tanto na DRE
como no Passivo pelo valor efetivamente recolhido aos Fiscos.
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c.
d.
Comentário
da
resposta:
As contas redutoras da Receita Bruta (contas de ICMS, IPI e PIS-
COFINS) contabilizadas na DRE correspondem ao valor dos
créditos tributários que a empresa faz jus na aquisição interna de
mercadorias e insumos, desembaraço aduaneiro de mercadorias,
e depreciação de ativo imobilizado.
As despesas destes tributos estão contabilizadas na DRE pelo
valor efetivamente recolhido aos Fiscos, pois é necessário fazer o
encontro de contas, compensando-se os créditos do ICMS, IPI e
PIS-COFINS,transportando-os do Ativo Circulante para o
Resultado na (DRE).
As despesas destes tributos estão contabilizadas na DRE pelo valor
total do débito de incidência do ICMS, IPI e PIS-COFINS,sendo que
o valor efetivamente recolhido aos Fiscos é menor, pois é
necessário fazer o encontro de contas, compensando-se os
créditos do ICMS, IPI e PIS-COFINS, transportando-os do Ativo
Circulante para o Passivo Circulante, de modo a se confrontar e
abater dos débitos do Passivo Circulante os créditos tributários,
remanescendo no Passivo o valor residual a ser recolhido aos
cofres públicos.
Pergunta 10
Resposta
Selecionada:
a.
Respostas: a.
b.
Considerando o texto “C”, indique a alternativa correta quanto à aplicação dos
princípios da anterioridade e legalidade ao Imposto sobre Produtos
Industrializados IPI:
O IPI exerce uma função predominantemente extrafiscal, sendo
exceção aos efeitos do princípio da anterioridade, embora seja
submetido ao princípio da anterioridade nonagesimal, bem como
uma exceção ao princípio da legalidade, já que suas alíquotas
podem ser alteradas por decreto do poder executivo.
O IPI exerce uma função predominantemente extrafiscal, sendo
exceção aos efeitos do princípio da anterioridade, embora seja
submetido ao princípio da anterioridade nonagesimal, bem como
uma exceção ao princípio da legalidade, já que suas alíquotas
podem ser alteradas por decreto do poder executivo.
O IPI exerce uma função exclusivamente fiscal, sendo exceção
aos efeitos do princípio da anterioridade, embora seja submetido
ao princípio da anterioridade nonagesimal, bem como uma
exceção ao princípio da legalidade, já que suas alíquotas podem
ser alteradas por decreto do poder executivo.
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Terça-feira, 6 de Setembro de 2022 16h43min58s BRT
c.
d.
Comentário
da
resposta:
O IPI exerce uma função predominantemente extrafiscal, sendo
exceção aos efeitos do princípio da anterioridade, embora seja
submetido ao princípio da anteriorida de nonagesimal, bem como
uma exceção ao princípio da legalidade, já que sua base de
cálculo pode ser alterada por decreto do poder executivo.
O IPI exerce uma função predominantemente extrafiscal, sendo
exceção aos efeitos do princípio da anterioridade e da
anterioridade nonagesimal, bem como uma exceção ao princípio
da legalidade, já que suas alíquotas podem ser alteradas por
decreto do poder executivo.
O IPI exerce uma função predominantemente extrafiscal, sendo
exceção aos efeitos do princípio da anterioridade, embora seja
submetido ao princípio da anterioridade nonagesimal, bem como
uma exceção ao princípio da legalidade, já que suas alíquotas
podem ser alteradas por decreto do poder executivo.
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