PLANEJAMENTO CONTABIL TRIBUTARIO - Atividades teleaulas e questionários 1,2 e 3

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PLANEJAMENTO CONTÁBIL TRIBUTÁRIO
ATIVIDADE TELEAULA UNIDADE 1 
· Pergunta 1
0 em 0 pontos
	
	
	
	As empresas utilizam as ferramentas do Planejamento Tributário para reduzir ou evitar a incidência tributária. Diante desta afirmação, em qual dos tributos a seguir a empresa não teria como aplicar as técnicas da elisão fiscal?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
IRPJ.
	Respostas:
	a. 
ICMS.
	
	b. 
IRPJ.
	
	c. 
IRRF.
	
	d. 
COFINS.
	
	e. 
ISS.
	
	
	
· Pergunta 2
0 em 0 pontos
	
	
	
	Assinale a alternativa que permite o enquadramento no Simples Nacional:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
Cujo titular ou sócio participe com menos de 10% do capital de outra empresa não beneficiada pela Lei Complementar n. 123, de 2006.
	Respostas:
	a. 
De cujo capital participe outra pessoa jurídica.
	
	b.
Que tenha auferido, no ano-calendário imediatamente anterior ou no ano-calendário em curso, a receita bruta no mercado interno superior a R$ 4.800.000,00.
	
	c.
Cujo sócio ou titular seja administrador ou equiparado de outra pessoa jurídica com fins lucrativos, desde que a receita bruta global ultrapasse o limite de R$ 4.800.000,00.
	
	d. 
Cujo titular ou sócio participe com menos de 10% do capital de outra empresa não beneficiada pela Lei Complementar n. 123, de 2006.
	
	e.
Que possua débito com o Instituto Nacional do Seguro Social (INSS), ou com as Fazendas Públicas Federal, Estadual ou Municipal, cuja exigibilidade não esteja suspensa.
	Comentário da resposta:
	Resposta: d)
	
	
	
· Pergunta 3
0 em 0 pontos
	
	
	
	Uma indústria faturou no mês de setembro/2018 o valor de R$ 289.500,00, onde a receita bruta total, acumulada nos últimos 12 meses, foi de R$ 1.875.600,00. Apurar o valor do Simples Nacional a recolher do mês:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
29.359,64.
	Respostas:
	a. 
42.556,50.
	
	b. 
29.359,64.
	
	c. 
28.358,30.
	
	d. 
19.580,72.
	
	e. 
33.780,32.
	Comentário da resposta:
	Resposta: b)
	
	
	
· Pergunta 4
0 em 0 pontos
	
	
	
	Qual é o valor da retenção do PIS/COFINS/CSLL e IRRF, respectivamente, sobre a prestação de serviço de segurança e vigilância, no valor de R$ 2.000,00:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
93,00 e 20,00.
	Respostas:
	a. 
30,00 e 93,00.
	
	b. 
93,00 e 20,00.
	
	c. 
80,00 e 20,00.
	
	d. 
93,00 e 30,00.
	
	e. 
20,00 e 93,00
	Comentário da resposta:
	Resposta: b)
	
	
	
Terça-feira, 23 de Agosto de 2022 20h23min33s GMT-03:00
QUESTIONÁRIO UNIDADE 1
· Pergunta 1
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	A elisão fiscal é:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b.
Configura-se em um planejamento que utiliza métodos legais para diminuir o peso da carga tributária em um determinado orçamento. Respeitando o ordenamento jurídico, o administrador faz escolhas prévias (antes dos eventos que sofrerão agravo fiscal) que permitem minorar o impacto tributário nos gastos do ente administrado.
	Respostas:
	a.
O uso de meios ilícitos para evitar o pagamento de taxas, impostos e outros tributos. Entre os métodos usados para evadir tributos estão a omissão de informações, as falsas declarações e a produção de documentos que contenham informações falsas ou distorcidas, como a contratação de notas fiscais, faturas, duplicatas etc.
	
	b.
Configura-se em um planejamento que utiliza métodos legais para diminuir o peso da carga tributária em um determinado orçamento. Respeitando o ordenamento jurídico, o administrador faz escolhas prévias (antes dos eventos que sofrerão agravo fiscal) que permitem minorar o impacto tributário nos gastos do ente administrado.
	
	c. 
Quando ocorre o fato gerador do tributo, através do planejamento evita-se a ocorrência do fato gerador, postergando-o, e por não ocorrer o fato gerador, o tributo não é devido.
	
	d. 
O planejamento caracteriza ilegalidade mesmo quando usa as regras vigentes para evitar o surgimento de uma obrigação fiscal.
	
	e.
A elisão fiscal pode ser classificada em dois tipos. Há a elisão fiscal decorrente da própria lei, em que o contribuinte se vale das lacunas e brechas na própria lei para a economia de impostos, e a elisão decorrente da decisão do contribuinte, por exemplo, estabelecer-se de maneira fictícia em outro município com o objetivo de se beneficiar de uma tributação menor em suas atividades.
	Comentário da resposta:
	Resposta: B 
Comentário: A elisão fiscal é exatamente a utilização de meios legais para diminuir o peso da carga tributária, decorrentes da própria lei, em que há uma vontade expressa do legislador de beneficiar o contribuinte ou até mesmo do contribuinte valer-se das brechas e lacunas da lei para economizar ou postergar o pagamento dos impostos
	
	
	
· Pergunta 2
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	A evasão fiscal:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
É o uso de meios ilícitos para evitar o pagamento de taxas, impostos e outros tributos.
	Respostas:
	a. 
É o uso de meios ilícitos para evitar o pagamento de taxas, impostos e outros tributos.
	
	b.
Configura-se em um planejamento que utiliza métodos legais para diminuir o peso da carga tributária em um determinado orçamento. Respeitando o ordenamento jurídico, o administrador faz escolhas prévias (antes dos eventos que sofrerão agravo fiscal) que permitem minorar o impacto tributário nos gastos do ente administrado.
	
	c. 
Quando ocorre o fato gerador do tributo, através do planejamento evita-se a ocorrência do fato gerador, postergando-o, e por não ocorrer o fato gerador, o tributo não é devido.
	
	d. 
O planejamento caracteriza ilegalidade, mesmo quando usa das regras vigentes para evitar o surgimento de uma obrigação fiscal.
	
	e. 
É o uso de meios lícitos prescritos na lei para evitar ou postergar o pagamento de taxas, impostos e outros tributos.
	Comentário da resposta:
	Resposta: A 
Comentário: A evasão fiscal configura-se como fraude ou sonegação fiscal com o objetivo principal de violar diretamente a lei ou regulamento fiscal. Os juristas consideram a fraude ou sonegação fiscal repreensível e não guarda qualquer relação com o planejamento tributário.
	
	
	
· Pergunta 3
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	As sociedades empresárias determinam que o caráter ou objetivo social:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
As alternativas “a” e “b” são corretas.
	Respostas:
	a. 
É o da impessoalidade de seus sócios.
	
	b. 
As atividades que executam estão apartadas da figura dos seus sócios.
	
	c. 
Existe uma estreita relação entre as atividades desenvolvidas e a especialidade de seus sócios.
	
	d. 
As alternativas “a” e “b” são corretas.
	
	e.
É um tipo societário introduzido pelo Código Civil de 2002, vindo, de certa forma, a substituir a antiga sociedade civil. Com a vigência do atual diploma civil, que diminuiu a flexibilidade da sociedade limitada, observa-se uma crescente adoção da forma típica de sociedade simples nos pequenos negócios.
	Comentário da resposta:
	Resposta: D 
Comentário: As sociedades organizadas como empresárias determinam que o caráter econômico ou objetivo social é o da impessoalidade, ou seja, as atividades que são desenvolvidas estão apartadas da figura dos seus sócios. A sociedade empresária adquire vida própria independentemente de seus sócios. Nessa condição estão as empresas comerciais, cujos registros constitutivos são feitos nas Juntas Comerciais dos seus respectivos Estados.
	
	
	
· Pergunta 4
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	Considera-se empresa de pequeno porte a sociedade empresária, a sociedade simples e o empresário a que se refere o art. 966 da Lei 10.406, de 10 de janeiro de 2002 (Código Civil Brasileiro), devidamente registrados no registro de empresas mercantis ou no Registro Civil de Pessoas Jurídicas, conforme o caso, desde que:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
O empresário, a pessoa jurídica ou a ela equiparada auferir, em cada ano-calendário, receita bruta igual ou inferior a R$ 4.800.000,00 (quatro milhões e oitocentos mil reais).
	Respostas:
	a. 
O empresário, a pessoa jurídica ou a ela equiparada auferir, em cada ano-calendário, receita bruta igual ou inferior a R$360.000.00 (trezentos e sessenta quarenta mil reais).
	
	b. 
O empresário, a pessoa jurídica ou a ela equiparada auferir, em cada ano-calendário, receita bruta igual ou inferior a R$ 4.800.000,00 (quatro milhões e oitocentos mil reais).
	
	c. 
O empresário, a pessoa jurídica ou a ela equiparada auferir, em cada ano-calendário, receita bruta igual ou inferior a R$ 120.000.00 (cento e vinte mil reais).
	
	d. 
O empresário, a pessoa jurídica, ou a ela equiparada auferir, em cada ano-calendário, receita bruta igual ou inferior a R$ 720.000,00 (setecentos e vinte mil reais).
	
	e. 
O empresário, a pessoa jurídica ou a ela equiparada que auferir, em cada ano-calendário, receita bruta igual ou inferior a R$ 3.600.000,00 (três milhões e seiscentos mil reais).
	Comentário da resposta:
	Resposta: B 
Comentário: O empresário, a pessoa jurídica ou a ela equiparada que auferir, em cada ano-calendário, receita bruta igual ou inferior a R$ 4.800.000,00 (quatro milhões e oitocentos mil reais).
	
	
	
· Pergunta 5
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	De acordo como novo Código Civil, as sociedades podem ser constituídas como:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
Sociedade Simples e Sociedade Empresária.
	Respostas:
	a. 
Sociedade Simples e Sociedade Empresária.
	
	b. 
Sociedade Simples em Conta de Participações.
	
	c. 
Sociedades Coligadas.
	
	d. 
Sociedades Controladas.
	
	e. 
Sociedades Interligadas.
	Comentário da resposta:
	Resposta: A 
Comentário: De acordo com o novo Código Civil, as empresas podem ser constituídas como Sociedades Simples e Sociedades Empresárias. Quanto à natureza jurídica, podem constituir-se em Sociedade Simples Limitada, Sociedade Empresária Limitada e Sociedade Anônima. Existem ainda as Sociedades em Nome Coletivo, Sociedades em Comandita Simples, Sociedade em Comandita por Ações. Estas, em razão da complexidade e atribuição de maior responsabilidade aos seus sócios, estão em extinção. Há também a Sociedade em Conta de Participação.
	
	
	
· Pergunta 6
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	Dos impostos abrangidos pelo Simples Nacional, um deles não está enquadrado nessa condição:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
ITR – Imposto Territorial e Rural.
	Respostas:
	a. 
Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ).
	
	b. 
Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI).
	
	c. 
Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS).
	
	d. 
ITR – Imposto Territorial e Rural.
	
	e. 
PIS e Cofins.
	Comentário da resposta:
	Resposta: D 
Comentário: O ITR – Imposto Territorial e Rural é um tributo federal que se cobra anualmente das propriedades rurais, pago pelo proprietário da terra, pelo titular do domínio útil ou pelo possuidor a qualquer título.
	
	
	
· Pergunta 7
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	Leia as afirmativas a seguir e depois assinale a alternativa correta. 
I. A sociedade simples é um tipo de societário criado que explora exclusivamente atividades de natureza intelectuais, sendo o seu registro nas Juntas Comerciais dos Estados. 
II. A sociedade simples é um tipo de societário criado que explora exclusivamente atividades de natureza intelectuais, sendo o seu registro nos Cartórios de Registro Civil de Pessoas Jurídicas e existe uma estreita relação entre as atividades desenvolvidas e a especialidade de seus sócios. 
III. São as sociedades organizadas como empresárias, e o que determina o caráter econômico ou objetivo social é a impessoalidade, ou seja, as atividades que são desenvolvidas estão apartadas da figura dos seus sócios.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
As afirmativas II e III estão corretas.
	Respostas:
	a. 
A afirmativa I é a correta.
	
	b. 
As afirmativas I e II estão corretas.
	
	c. 
As afirmativas II e III estão corretas.
	
	d. 
As afirmativas I e III estão corretas.
	
	e. 
A afirmativa II é a correta.
	Comentário da resposta:
	Resposta: C 
Comentário: Os itens II e III correspondem às definições contidas no atual Código Civil, sociedades simples que exploram atividades de natureza intelectual, e existe uma estreita relação entre as atividades desenvolvidas e as especialidades de seus sócios. A sociedade empresária tem a característica da impessoalidade dos seus sócios ou são as sociedades mercantis, cuja atividade desempenhada pela empresa necessariamente não guarda relação com os seus sócios.
	
	
	
· Pergunta 8
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	O enquadramento fiscal das empresas para fins tributários pode ser:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a.
De acordo com os objetivos sociais, as empresas podem enquadrar-se para fins tributários em microempresas, empresas de pequeno porte, empresas que podem ser tributadas pelo lucro presumido e pelo lucro real.
	Respostas:
	a.
De acordo com os objetivos sociais, as empresas podem enquadrar-se para fins tributários em microempresas, empresas de pequeno porte, empresas que podem ser tributadas pelo lucro presumido e pelo lucro real.
	
	b. 
Somente em microempresas.
	
	c. 
Somente em empresas de pequeno porte.
	
	d. 
Apenas tributadas pelo lucro real ou lucro presumido.
	
	e. 
Tributadas pelo lucro arbitrado.
	Comentário da resposta:
	Resposta: A 
Comentário: No enquadramento fiscal das empresas para fins tributários, elas podem ser classificadas em microempresas, empresas de pequeno porte, empresas tributadas pelo lucro presumido e tributadas pelo lucro real.
	
	
	
· Pergunta 9
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	Quanto às sociedades em Conta de Participações:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
A sua constituição não está sujeita às formalidades legais prescritas para as demais sociedades, não sendo necessário o seu registro nas Juntas Comerciais.
	Respostas:
	a. 
A sua constituição não está sujeita às formalidades legais prescritas para as demais sociedades, não sendo necessário o seu registro nas Juntas Comerciais.
	
	b. 
Normalmente são criadas por um prazo ilimitado para explorar diversos ramos de atividades.
	
	c. 
A Lei 11.638/07 promoveu alterações na legislação societária das Sociedades em Conta de Participações.
	
	d. 
A Lei 11.941/09 regulamentou as sociedades em Conta de Participações.
	
	e. 
A sua constituição está sujeita às formalidades legais prescritas para as demais sociedades, sendo necessário o seu registro nas Juntas Comerciais.
	Comentário da resposta:
	Resposta: A
Comentário: Há também a Sociedade em Conta de Participação. A constituição da Sociedade em Conta de Participações (SCP) não está sujeita às formalidades legais prescritas para as demais sociedades, não sendo necessário o registro de seu contrato social na Junta Comercial. Este tipo de sociedade é utilizado como instrumento de captação de recursos financeiros, formado por dois tipos de sócios, o sócio ostensivo que é responsável civil pelos negócios jurídicos, respondendo ilimitadamente pelas obrigações assumidas. O sócio oculto atua como sócio investidor de responsabilidade limitada.
	
	
	
· Pergunta 10
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	São considerados microempresa: a sociedade empresária, a sociedade simples e o empresário a que se refere o art. 966 da Lei 10.406, de 10 de janeiro de 2002 (Código Civil Brasileiro), devidamente registrados no registro de empresas mercantis ou no Registro Civil de Pessoas Jurídicas, conforme o caso, desde que:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
O empresário, a pessoa jurídica ou a ela equiparada auferir, em cada ano-calendário, receita bruta igual ou inferior a R$ 360.000.00 (trezentos e sessenta mil reais).
	Respostas:
	a. 
O empresário, a pessoa jurídica ou a ela equiparada auferir, em cada ano-calendário, receita bruta igual ou inferior a R$ 360.000.00 (trezentos e sessenta mil reais).
	
	b. 
O empresário, a pessoa jurídica ou a ela equiparada auferir, em cada ano-calendário, receita bruta igual ou inferior a R$ 3.600.000,00 (três milhões e seiscentos mil reais).
	
	c. 
O empresário, a pessoa jurídica ou a ela equiparada auferir, em cada ano-calendário, receita bruta igual ou inferior a R$ 120.000.00 (cento e vinte mil reais).
	
	d. 
O empresário, a pessoa jurídica ou a ela equiparadaauferir, em cada ano-calendário, receita bruta igual ou inferior a R$ 720.000,00 (setecentos e vinte mil reais).
	
	e. 
O empresário, a pessoa jurídica ou a ela equiparada auferir, em cada ano-calendário, receita bruta igual ou inferior a R$ 480.000.00 (quatrocentos e oitenta mil reais).
	Comentário da resposta:
	Resposta: A 
Comentário: Considera-se microempresa, para efeito do Simples Nacional, a Pessoa Jurídica ou a ela equiparada que aufira, em cada ano-calendário, receita bruta igual ou inferior a R$ 360.000,00.
	
	
	
Terça-feira, 23 de Agosto de 2022 20h46min47s GMT-03:00
ATIVIDADE TELEAULA UNIDADE 2
· Pergunta 1
0 em 0 pontos
	
	
	
	Uma empresa optante pelo lucro arbitrado, prestadora de serviço de consultoria, obteve de receita de serviço, o valor de R$ 100.000,00 e uma receita de rendimento de aplicação financeira de renda fixa, de R$ 10.000,00. Qual é o valor do IRPJ a recolher?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
R$ 7.260,00.
	Respostas:
	a. 
R$ 16.500,00.
	
	b. 
R$ 42.240,00.
	
	c. 
R$ 7.260,00.
	
	d. 
R$ 6.336,00.
	
	e. 
R$ 11.616,00.
	Comentário da resposta:
	Resposta: c)
	
	
	
· Pergunta 2
0 em 0 pontos
	
	
	
	Uma empresa optante pelo lucro presumido, prestadora de serviço de consultoria, obteve de receita de serviço, o valor de R$ 100.000,00 e uma receita de rendimento de aplicação financeira de renda fixa, de 10.000,00. Qual é o valor do CSLL a recolher?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
R$ 3.780,00.
	Respostas:
	a. 
R$ 35.200,00.
	
	b. 
R$ 3.780,00.
	
	c. 
R$ 13.200,00.
	
	d. 
R$ 9.900,00.
	
	e. 
R$ 1.980,00.
	Comentário da resposta:
	Resposta: b)
	
	
	
· Pergunta 3
0 em 0 pontos
	
	
	
	Uma empresa optante pelo lucro presumido, prestadora de serviço de consultoria, obteve de receita de serviço, o valor de R$ 100.000,00 e uma receita de rendimento de aplicação financeira de renda fixa, de 50.000,00. Qual é o valor do IRPJ a recolher?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
R$ 14.500,00.
	Respostas:
	a. 
R$ 22.500,00.
	
	b. 
R$ 14.500,00.
	
	c. 
R$ 12.300,00.
	
	d. 
R$ 7.380,00.
	
	e. 
R$ 7.200,00.
	Comentário da resposta:
	Resposta: b) 
	
	
	
· Pergunta 4
0 em 0 pontos
	
	
	
	Uma empresa optante pelo lucro presumido que comercializa produtos eletrônicos, obteve de receita de venda, o valor de R$ 500.000,00 e uma receita de rendimento de aplicação financeira de renda fixa, de 10.000,00. Quais são os valores do IRPJ e do CSLL, respectivamente, a recolher?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
R$ 7.500,00 e R$ 6.300,00.
	Respostas:
	a. 
R$ 40.800,00 e R$ 61.200,00.
	
	b. 
R$ 6.120,00 e R$ 5.508,00.
	
	c. 
R$ 25.500,00 e R$ 15.300,00.
	
	d. 
R$ 7.500,00 e R$ 6.300,00.
	
	e. 
R$ 4.500,00 e R$ 9.000,00.
	Comentário da resposta:
	Resposta: d)
	
	
	
Terça-feira, 30 de Agosto de 2022 22h45min35s GMT-03:00
QUESTIONÁRIO UNIDADE 2
· Pergunta 1
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	A base de cálculo do Imposto de Renda é (em R$):
	Receita Bruta
	Reais
	Venda de Produtos 
	500.000,00
	IPI 10%
	  50.000,00
	Venda Bruta de Produtos
	550.000,00
	Receitas da Prestação de Serviços em Geral
	100.000,00
	Total
	650.000,00
	Rendimentos de Operações Financeiras
	   8.000,00
	Demais Juros e Descontos Ativos
	  4.000,00
	Ganho na Venda de Ativo Imobilizado
	26.000,00
	Imposto de Renda Retido na Fonte sobre Receitas de Serviços
	  1.500,00
	Imposto de Renda Retido na Fonte sobre Rendimentos de Renda Fixa
	   1.200,00
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
110.000,00
	Respostas:
	a. 
108.500,00
	
	b. 
102.000,00
	
	c. 
110.000,00
	
	d. 
100.000,00
	
	e. 
168.500,00
	Comentário da resposta:
	Resposta: C
Comentário:
	Base do Imposto de Renda                                                                
	 
	 
	Base de Cálculo
	Venda de Produtos inclui IPI de 10%
	500.000,00
	8%
	40.000,00
	Receitas da Prestação de Serviços em Geral
	100.000,00
	32%
	32.000,00
	Rendimentos de Operações Financeiras
	8.000,00
	 
	8.000,00
	Demais Juros e Descontos Ativos
	4.000,00
	 
	4.000,00
	Ganho na Venda de Ativo Imobilizado
	26.000,00
	 
	26.000,00
	Total
	638.000,00
	 
	110.000,00
	
	
	
· Pergunta 2
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	O imposto de Renda Devido é de (em R$): 
	Receita Bruta
	Reais
	Venda de Produtos 
	500.000,00
	IPI 10%
	  50.000,00
	Venda Bruta de Produtos
	550.000,00
	Receitas da Prestação de Serviços em Geral
	100.000,00
	Total
	650.000,00
	Rendimentos de Operações Financeiras
	   8.000,00
	Demais Juros e Descontos Ativos
	  4.000,00
	Ganho na Venda de Ativo Imobilizado
	26.000,00
	Imposto de Renda Retido na Fonte sobre Receitas de Serviços
	  1.500,00
	Imposto de Renda Retido na Fonte sobre Rendimentos de Renda Fixa
	   1.200,00
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
21.500,00
	Respostas:
	a. 
21.500,00
	
	b. 
10.000,00
	
	c. 
20.000,00
	
	d. 
18.800,00
	
	e. 
8.680,00
	Comentário da resposta:
	Resposta: A
Comentário:
	  15% sobre 110.000,00 
	 
	16.500,00
	  10% adicional de (110.000,00 - 60.000,00 = 50.000) =  
	5.000,00
	Imposto de Renda Devido
	 
	21.500,00
	
	
	
· Pergunta 3
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	O imposto de Renda Líquido a ser recolhido é de (em R$): 
	Receita Bruta
	Reais
	Venda de Produtos 
	500.000,00
	IPI 10%
	  50.000,00
	Venda Bruta de Produtos
	550.000,00
	Receitas da Prestação de Serviços em Geral
	100.000,00
	Total
	650.000,00
	Rendimentos de Operações Financeiras
	   8.000,00
	Demais Juros e Descontos Ativos
	  4.000,00
	Ganho na Venda de Ativo Imobilizado
	26.000,00
	Imposto de Renda Retido na Fonte sobre Receitas de Serviços
	  1.500,00
	Imposto de Renda Retido na Fonte sobre Rendimentos de Renda Fixa
	   1.200,00
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
18.800,00
	Respostas:
	a. 
21.500,00
	
	b. 
10.000,00
	
	c. 
20.000,00
	
	d. 
18.800,00
	
	e. 
8.680,00
	Comentário da resposta:
	Resposta: D
Comentário:        
	15% sobre 110.000,00 
	16.500,00
	 10% adicional de (110.000,00 - 60.000,00 = 50.000) =  
	5.000,00
	Imposto de Renda Devido
	21.500,00
	(-) Menos Imposto Retido na Fonte 
	 
	Imposto de Renda Retido na Fonte sobre Receitas de Serviços
	1.500,00
	Imposto de Renda Retido na Fonte sobre Rendimentos de Renda Fixa
	1.200,00
	Imposto de Renda Liquido a Recolher no Trimestre
	18.800,00
	
	
	
· Pergunta 4
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	A base de cálculo de Contribuição Social é (em R$): 
	Receita Bruta
	Reais
	Venda de Produtos 
	500.000,00
	IPI 10%
	  50.000,00
	Venda Bruta de Produtos
	550.000,00
	Receitas da Prestação de Serviços em Geral
	100.000,00
	Total
	650.000,00
	Rendimentos de Operações Financeiras
	   8.000,00
	Demais Juros e Descontos Ativos
	  4.000,00
	Ganho na Venda de Ativo Imobilizado
	26.000,00
	Imposto de Renda Retido na Fonte sobre Receitas de Serviços
	  1.500,00
	Imposto de Renda Retido na Fonte sobre Rendimentos de Renda Fixa
	   1.200,00
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
130.000,00
	Respostas:
	a. 
104.000,00
	
	b. 
108.500,00
	
	c. 
100.000,00
	
	d. 
92.500,00
	
	e. 
130.000,00
	Comentário da resposta:
	Resposta: E
Comentário: 
	Base da Contribuição Social
	 
	 
	 
	Venda de Produtos 
	500.000,00
	12%
	60.000,00
	Receitas da Prestação de Serviços em Geral
	100.000,00
	32%
	32.000,00
	Rendimentos de Operações Financeiras
	8.000,00
	 
	 8.000,00
	Demais Juros e Descontos Ativos
	4.000,00
	 
	 4.000,00
	Ganho na Venda de Ativo Imobilizado
	26.000,00
	 
	26.000,00
	Total
	638.000,00
	 
	130.000,00
	
	
	
· Pergunta 5
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	O Valor da Contribuição Social Devida é de (em R$):
	Receita Bruta
	Reais
	Venda de Produtos
	500.000,00
	IPI 10%
	50.000,00
	Venda Bruta de Produtos
	550.000,00
	Receitas da Prestação de Serviços em Geral
	100.000,00
	Total
	650.000,00
	Rendimentos de Operações Financeiras
	8.000,00
	Demais Juros e Descontos Ativos
	4.000,00
	Ganho na Venda de Ativo Imobilizado
	26.000,00
	Imposto de Renda Retido na Fonte sobre Receitas de Serviços
	1.500,00
	Imposto de Renda Retido na Fonte sobre Rendimentos de Renda Fixa
	1.200,00Resposta Selecionada:
	b. 
11.700,00
	Respostas:
	a. 
11.565,00
	
	b. 
11.700,00
	
	c. 
9.360,00
	
	d. 
9.000,00
	
	e. 
9.765,00
	Comentário da resposta:
	Resposta: B
Comentário:
	9% sobre 130.000,00 
	 
	 11.700,00 
	
	
	
· Pergunta 6
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	Assinale a alternativa que contenha o percentual incorreto da atividade para cálculo do lucro presumido.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
8% para atividade de serviços.
	Respostas:
	a. 
8% para atividade de incorporação imobiliária.
	
	b. 
16% para serviços de transporte.
	
	c. 
32% para construção por administração.
	
	d. 
8% para atividade de serviços.
	
	e. 
8% para atividades hospitalares.
	Comentário da resposta:
	Resposta: D 
Comentário: Para atividades de serviços em geral, o percentual aplicável é de 32% sobre as receitas de serviços em geral, exceto serviços específicos como serviços hospitalares e serviços de transportes de cargas, cujo percentual é de 8%; e demais serviços de transportes, o percentual aplicável sobre as receitas é de 16%.
	
	
	
· Pergunta 7
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	Assinale a alternativa que contenha o percentual correto para cálculo do lucro arbitrado quando a receita é conhecida para as atividades de comércio e indústria em geral.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
Percentual de 9,6%.
	Respostas:
	a. 
Percentual de 9,6%.
	
	b. 
Percentual de 38,4%.
	
	c. 
Percentual de 19,2%.
	
	d. 
Percentual de 1,92%.
	
	e. 
Percentual de 8%.
	Comentário da resposta:
	Resposta: A 
Comentário: Na hipótese da aplicação do lucro arbitrado, resultará na aplicação de percentuais ou coeficientes específicos sobre o valor da receita bruta que varia de acordo com o setor de atividade da empresa. Para atividades de comércio e industrial em geral quando a receita é conhecida, o percentual aplicável é 9,6%.
	
	
	
· Pergunta 8
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	Nas situações em que é exigida a adoção do Lucro Arbitrado, a alíquota aplicável sobre a base de cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido para todas as atividades em geral, exceto para instituições financeiras ou assemelhadas, é o percentual de:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
9%
	Respostas:
	a. 
32%
	
	b. 
15%
	
	c. 
9%
	
	d. 
12%
	
	e. 
10%
	Comentário da resposta:
	Resposta: C
Comentário: O percentual aplicável sobre a base de cálculo da contribuição social sobre o lucro arbitrado é de 9%, para todas as atividades em geral, exceto para instituições financeiras, cujo percentual é de 15%.
	
	
	
· Pergunta 9
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	Um consultório médico/dentário que obteve uma receita bruta anual inferior a R$ 120.000,00 deverá adotar percentual para cálculo do lucro presumido de:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
32%
	Respostas:
	a. 
12%
	
	b. 
16%
	
	c. 
32%
	
	d. 
8%
	
	e. 
2 %
	Comentário da resposta:
	Resposta: C 
Comentário: Profissões regulamentadas não podem se beneficiar da alíquota Reduzida de 16%, devendo utilizar a alíquota de 32% para Determinação do lucro presumido, conforme consta do Ato Declaratório Normativo Cosit nº 22, de 2000, da Coordenação da Administração Tributária.
	
	
	
· Pergunta 10
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	Uma Pessoa Jurídica prestadora de serviços em geral, cuja receita bruta não ultrapasse o equivalente a R$ 120.000,00 no ano pode adotar o percentual para cálculo do lucro presumido de:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
16%
	Respostas:
	a. 
12%
	
	b. 
16%
	
	c. 
32%
	
	d. 
8%
	
	e. 
2 %
	Comentário da resposta:
	Resposta: B 
Comentário: A pessoa jurídica cujo objetivo social seja a prestação de serviços, desde que não desenvolva a atividade de serviços hospitalares, e as prestadoras de serviços de profissões regulamentadas que tenham auferido a receita bruta anual inferior a R$ 120.000,00 deverá adotar o percentual de 16% para apuração do lucro presumido. Assim determina o artigo RIR/99 §4º
	
	
	
Terça-feira, 30 de Agosto de 2022 23h10min07s GMT-03:00
ATIVIDADE TELEAULA UNIDADE 3
· Pergunta 1
0 em 0 pontos
	
	
	
	Qual das alternativas abaixo desobriga que a empresa seja tributada pelo lucro real?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
Que, autorizada pela legislação tributária, não usufrua de benefícios fiscais relativos à isenção ou redução do imposto.
	Respostas:
	a. 
Cujas atividades sejam de bancos comerciais e bancos de investimentos.
	
	b. 
Que tiver lucros, rendimentos ou ganhos de capital oriundos do exterior.
	
	c. 
Que, autorizada pela legislação tributária, não usufrua de benefícios fiscais relativos à isenção ou redução do imposto.
	
	d. 
Que, no decorrer do ano-calendário, tenha efetuado pagamento mensal pelo regime de estimativa.
	
	e. 
Cuja receita bruta total, no ano-calendário anterior, seja superior a R$ 78.000.000,00.
	Comentário da resposta:
	Resposta: c)
	
	
	
· Pergunta 2
0 em 0 pontos
	
	
	
	Do Lalur da Cia. ELBA LTDA, foram extraídos os seguintes dados: 
Prejuízo contábil de 2011    R$ 85.000,00
Adições registradas na Parte A   R$ 138.000,00
Exclusões registradas na Parte B  R$ 29.000,00
Prejuízo fiscal registrado na Parte B  R$ 58.000,00
A companhia decidiu compensar todo o valor do prejuízo fiscal a que tem direito de acordo com a legislação tributária do Imposto de Renda. Logo, é correto afirmar que a companhia apresentou nesse período de apuração:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
Lucro real de $ 16.800,00.
	Respostas:
	a. 
Lucro real de $ 24.000,00. 
	
	b. 
Lucro real de $ 7.600,00.
	
	c. 
Prejuízo fiscal nulo.
	
	d. 
Prejuízo fiscal de $ 34.000,00.
	
	e. 
Lucro real de $ 16.800,00.
	Comentário da resposta:
	Resposta: e)
	
	
	
· Pergunta 3
0 em 0 pontos
	
	
	
	Qual dos incentivos fiscais abaixo não tem limite de dedução cumulativa com outro incentivo fiscal?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
DFCA.
	Respostas:
	a. 
Pronac.
	
	b. 
PAT.
	
	c. 
PDTI.
	
	d. 
DFCA.
	
	e. 
Atividade audiovisual.
	Comentário da resposta:
	Resposta: d) 
	
	
	
· Pergunta 4
0 em 0 pontos
	
	
	
	Uma empresa tributada pelo lucro real trimestral iniciou suas atividades em 01/05/2019. Nos meses de maio e junho de 2019, essa empresa apurou um lucro real de $ 500.000,00.
Considerando-se a legislação tributária vigente no segundo trimestre de 2019, o Imposto de Renda devido, nesse trimestre, será:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
R$ 121.000,00.
	Respostas:
	a. 
R$ 101.000,00.
	
	b. 
R$ 105.000,00.
	
	c. 
R$ 119.000,00.
	
	d. 
R$ 121.000,00.
	
	e. 
R$ 125.000,00.
	Comentário da resposta:
	Resposta: d)
	
	
	
Terça-feira, 6 de Setembro de 2022 23h17min48s BRT
QUESTIONÁRIO UNIDADE 3
· Pergunta 1
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	Uma indústria de autopeças, constituída sob a forma de sociedade anônima que, além da atividade industrial também
 presta serviços de manutenção de peças, apresentou no mês de janeiro de X7 a seguinte Demonstração de Resultados:
A empresa é optante pelo Lucro Real por Estimativa. Com base nas informações, a Base de Cálculo da Contribuição 
Social sobre o Lucro Líquido no mês de janeiro é de:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
$ 230.800.
	Respostas:
	a. 
$ 230.800.
	
	b. 
$ 199.600.
	
	c. 
$ 242.560.
	
	d. 
$ 215.200.
	
	e. 
$ 154.800.
	Comentário da resposta:
	Resposta: A
Comentário:
	Contas 
	 
	Percentual
	Base de Cálculo
	Faturamento Bruto
	878.000,00
	 
	 
	Devolução de Vendas
	 -20.000,00
	 
	 
	IPI sobre Vendas
	-78.000,00
	 
	 
	Vendas Líquidas 
	780.000,00
	12%
	93.600,00
	Receitas de Serviços
	 380.000,00
	32%
	121.600,00
	Receitas de Aluguéis 
	  15.600,00
	 
	15.600,00
	Base de Cálculo por Estimativa
	 
	 
	230.800,00
 A empresa pode fazer a opção pelo recolhimento tanto do imposto de renda como da contribuição social sobre o 
lucro líquido, utilizando os percentuais aplicáveis sobre as receitas tributáveis e fazendo o ajuste por ocasião do
 levantamento do Balanço Patrimonial Anual. Os percentuais aplicáveis para determinação da base de cálculo
 são os mesmos utilizados pelas empresas tributadas pelo lucro presumido.· Pergunta 2
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	Se considerarmos, em determinada empresa, os elementos abaixo indicados podemos afirmar que a base de cálculo para 
recolhimento da CSSL, por estimativa, é de:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
$ 524.000.
	Respostas:
	a. 
$ 192.000.
	
	b. 
$ 444.000.
	
	c. 
$ 252.000.
	
	d. 
$ 440.000.
	
	e. 
$ 524.000.
	Comentário da resposta:
	Resposta: E
Comentário:
	Contas 
	 
	Percentual
	Base de Cálculo
	Faturamento Bruto
	2.100.000,00
	12%
	252.000,00
	Receita de Serviços
	    600.000,00
	32%
	192.000,00
	Lucro na Venda de Imóvel
	      80.000,00
	 
	80.000,00
	Base de Cálculo da CSLL
	 
	 
	524.000,00
 A empresa pode fazer a opção pelo recolhimento tanto do imposto de renda como da contribuição social 
sobre o lucro líquido, utilizando os percentuais aplicáveis sobre as receitas tributáveis e fazendo o ajuste
 por ocasião do levantamento do Balanço Patrimonial Anual. Os percentuais aplicáveis para determinação 
da base de cálculo são os mesmos utilizados pelas empresas tributadas pelo lucro presumido.
	
	
	
· Pergunta 3
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	Considere as seguintes informações, em 30.06.X1 de uma empresa tributada pela apuração Trimestral do Lucro Real:
Lucro Líquido antes do Imposto de Renda: ............$ 200.000
Resultado Positivo de Equivalência Patrimonial: ...$ 20.000
Provisões para Ajustes a Valores de Mercado: .......$ 50.000
Despesas de Depreciação de imóveis alugados: ....$ 80.000
 
A Base de Cálculo do IR, ao final do trimestre, com base nos dados acima será:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
$ 310.000,00
	Respostas:
	a. 
$ 200.000,00
	
	b. 
$ 310.000,00
	
	c. 
$ 217.000,00
	
	d. 
$ 230.000,00
	
	e. 
$ 161.000,00
	Comentário da resposta:
	Resposta: B
Comentário: Demonstração do Lucro Real
	Lucro Líquido
	200.000,00
	Adições
	 
	Provisões para ajustes ao valor de mercado
	  50.000,00
	Despesas de Depreciação com Imóveis Alugados
	  80.000,00
	Dividendos Recebidos
	  (20.000,00)
	Lucro Real Antes 
	  310.000,00
	
	
	
· Pergunta 4
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	Considere que uma empresa tenha optado pela apuração do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido pelo Lucro Real anual com recolhimentos mensais por estimativa.
Ao final de cada exercício, a empresa deve: 
I. fazer a apuração do lucro real no Livro de Apuração do Lucro Real, no qual procederá às adições e exclusões ao lucro ou prejuízo contábil, bem como as compensações de prejuízos fiscais anteriores, respeitado o limite de 30%.
II. calcular e contabilizar o valor do Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, observado as alíquotas vigentes para cada tributo. Para o Imposto de Renda de 15% mais Adicional de 10% que ultrapassar $ 240.000,00 no ano ou $ 20.000,00 mensais.
III. compensar o valor do Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o Lucro pago por pago mensalmente com base nos balancetes mensais. (Estimativa Monitorada)l.
Está correto o afirmado em
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
I, II e III.
	Respostas:
	a. 
I, somente.
	
	b. 
I e II.
	
	c. 
II e III.
	
	d. 
I, II e III.
	
	e. 
I e III.
	Comentário da resposta:
	Resposta: D
Comentário: Todas as afirmativas estão corretas. Quando a empresa faz a escolha da tributação com base no Balanço Patrimonial levantado anualmente, procederá todas as adições e exclusões ocorridas nos meses de janeiro a dezembro, momento que recolhia os impostos com base nos balancetes mensais (estimativa monitorada). 
Determinado o Lucro Real Anual, a empresa calculará o IRPJ a razão de 15% e o adicional de 10% sobre o valor que exceder o Lucro Real em $ 240.000, 00. 
Compensando as antecipações feitas ou pagas por estimativas dos meses de janeiro a novembro.
	
	
	
· Pergunta 5
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	A empresa AMÉRICA S.A. tributada pelo Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o Lucro Líquido pelo Lucro Real Trimestral. No último trimestre obteve-se as seguintes informações: 
• Lucro Líquido do exercício: $ 70.000
• Dentre as despesas estão escriturados os seguintes valores:
• Depreciação de imóveis alugados: $ 2.000
• Provisão para Contingências (enchentes que poderão ocorrer no mês de março de exercício seguinte); $ 18.000.
• Perdas decorrentes de créditos com clientes não liquidados que excederam aos permitidos por Lei: $ 8.000.
• Dividendos de participações societárias: $ 30.000
• O valor de Prejuízos Fiscais compensáveis alcança a importância de $ 40.000 
De acordo com as informações, o IR sobre o lucro Líquido a Pagar, será:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
$ 6.300
	Respostas:
	a. 
$ 5.040
	
	b. 
$ 3.690
	
	c. 
$ 3.528
	
	d. 
$ 5.880
	
	e. 
$ 6.300
	Comentário da resposta:
	Resposta: E
Comentário: Demonstração do Lucro Real
	Lucro Líquido
	70.000,00
	Adições
	 
	Provisões para Contingências 
	  18.000,00
	Despesas de Depreciação com Imóveis Alugados
	    2.000,00
	Dividendos Recebidos
	  (30.000,00)
	Lucro Real Antes da Compensação dos Prejuízos Fiscais
	  60.000,00
	*Compensação dos Prejuízos 30% de $ 60.000,00
	   (18.000,00)
	Lucro Real Após a Compensação dos Prejuízos Fiscais
	   42.000,00
Alíquota de 15% de IRPJ sobre $ 42.000,00 = $ 6.300 
A compensação dos prejuízos fiscais está limitada a 30% do lucro real do período seguinte.
	
	
	
· Pergunta 6
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	Assinale a alternativa incorreta.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c.
O Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR) é de escrituração facultativa, desde que a pessoa jurídica opte ou esteja obrigada à tributação com base no Lucro Real.
	Respostas:
	a. 
O Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR) é composto de duas partes, ou seja, Parte A e Parte B.
	
	b.
O Lucro Real corresponde ao Resultado Líquido do período-base, antes de computada a provisão para o imposto de renda, ajustado por adições, exclusões e compensações, prescritas ou autorizadas pela legislação tributária.
	
	c.
O Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR) é de escrituração facultativa, desde que a pessoa jurídica opte ou esteja obrigada à tributação com base no Lucro Real.
	
	d. 
O Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR) não é obrigatório para a pessoa jurídica optante pelo Lucro Presumido.
	
	e. 
As sociedades cujas atividades sejam Bancos Comerciais não podem optar pela tributação com base no Lucro Presumido.
	Comentário da resposta:
	Resposta: C
Comentário: A escrituração do Livro de Apuração do Lucro Real é obrigatória para as empresas optantes pelo lucro real, pois necessita evidenciar mês a mês as adições e exclusões prescritas na legislação tributária sobre as despesas não dedutíveis e receitas não tributáveis. Essas adições é que são denominadas diferenças temporárias e diferenças permanentes.
	
	
	
· Pergunta 7
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	Considere as seguintes informações, em 30.06.X1 de uma empresa tributada pela apuração Trimestral do Lucro Real:
Lucro Líquido antes do Imposto de Renda: ............. $ 200.000
Dividendos Recebidos:................................................. $ 20.000
Provisões para Ajustes a Valores de Mercado:......... $ 50.000
Despesas de Depreciação de imóveis alugados:.......$ 80.000
Prejuízos Fiscais acumulados até 31.03.X1 .............. $ 100.000 
A Base de Cálculo do IR, ao final do trimestre, com base nos dados acima será:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
$ 217.000,00
	Respostas:
	a. 
$ 200.000,00
	
	b. 
$ 310.000,00
	
	c. 
$ 217.000,00
	
	d. 
$ 230.000,00
	
	e. 
$ 161.000,00
	Comentário da resposta:
	Resposta: C
Comentário: Demonstração do Lucro Real
	Lucro Líquido
	200.000,00
	Adições
	 
	Provisões para ajustes ao valor de mercado
	  50.000,00
	Despesas de Depreciação com Imóveis Alugados
	  80.000,00
	Dividendos Recebidos
	  (20.000,00)
	Lucro Real Antes da Compensação dos Prejuízos Fiscais
	  310.000,00
	*Compensação dos Prejuízos 30% de 
$ 310.000,00
	     93.000,00
	Lucro Real Após a Compensação dos Prejuízos Fiscais
	   217.000,00
A compensação dos prejuízos fiscais está limitada a 30% do lucro real do períodoseguinte.
	
	
	
· Pergunta 8
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	Considere as seguintes informações, em 30.06.X1 de uma empresa tributada pela apuração Trimestral do Lucro Real: 
Lucro Líquido antes do Imposto de Renda: $ 400.000
Dividendos Recebidos l: $ 20.000
Provisões para Ajustes a Valores de Mercado: $ 50.000
Despesas de Depreciação de imóveis alugados: $ 80.000
Base Negativa de CSLL até 31.03.X1: $ 180.000 
Com base nas informações a Contribuição Soca devida pela empresa, em 30.06.X1, será:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
$ 32.130,00
	Respostas:
	a. 
$ 38.700,00
	
	b. 
$ 34.500,00
	
	c. 
$ 32.130,00
	
	d. 
$ 36.000 ,00
	
	e. 
$ 45.900,00
	Comentário da resposta:
	Resposta: C
Comentário: Demonstração do Lucro Real
	Lucro Líquido
	400.000,00
	Adições
	 
	Provisões para Ajuste a Valores de Mercado
	  50.000,00
	Despesas de Depreciação com Imóveis Alugados
	  80.000,00
	Dividendos Recebidos
	  (20.000,00)
	Lucro Real Antes da Compensação dos Prejuízos Fiscais
	  510.000,00
	*Compensação dos Prejuízos 30% de $ 510.000,00
	 (153.000,00)
	Lucro Real Após a Compensação dos Prejuízos Fiscais
	   357.000,00
Alíquota de 9% de CSLL sobre $ 357.000,00 = $ 32.130,00 
A compensação da base negativa de Contribuição Social sobre O lucro Líquido está limitada a 30% do
 lucro real do período seguinte.
	
	
	
· Pergunta 9
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	De acordo com o art. 57 da Lei nº 8.981/95, aplicam-se à Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o Imposto de Renda (IR).  Desta forma, além do IRPJ, a pessoa jurídica, optante pelo Lucro Real, Presumido e Arbitrado, deverá recolher a CSLL também pela forma escolhida. 
Com relação à CSLL, avalie as afirmativas a seguir: 
I. As pessoas jurídicas que forem obrigadas ao regime de tributação com base no Lucro Real estarão sujeitas ao regime de incidência da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), sobre o resultado ajustado. Esse resultado é apurado depois da provisão para o Imposto de Renda, ajustado pelas adições autorizadas e pelas exclusões ou compensações determinadas pela legislação da CSLL. 
II. As provisões para pagamento de férias de empregados e de décimo terceiro salário, embora dedutíveis na apuração do Lucro Real, devem ser adicionadas para efeito de determinação da base de cálculo da CSLL. 
III. No cálculo da CSLL pelo Lucro Real, modalidade de tributação para as pessoas jurídicas, leva-se em consideração o lucro líquido do período apurado na escrituração comercial, denominado lucro contábil, ajustado pelas adições, exclusões e compensações determinadas ou autorizadas pela legislação. 
Está correto o afirmado em
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
III.
	Respostas:
	a. 
I e II.
	
	b. 
I, somente.
	
	c. 
III.
	
	d. 
I e III.
	
	e. 
II, somente.
	Comentário da resposta:
	Resposta: C 
Comentário: A afirmativa I está incorreta porque a provisão da contribuição social é apurada antes da provisão do imposto de renda e não posteriormente. 
A afirmativa II está incorreta porque as provisões de férias e 13º salários são dedutíveis do cálculo do lucro real e não devem ser adicionadas como despesas indedutíveis. 
A afirmativa III é a única correta, leva-se em consideração o lucro líquido do período apurado na escrituração comercial, denominado lucro contábil, ajustado pelas adições, exclusões e compensações determinadas ou autorizadas pela legislação.
	
	
	
· Pergunta 10
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	Quanto à base de cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro, podemos afirmar que:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
é diferenciada entre contribuintes pelo lucro real e pelo lucro presumido.
	Respostas:
	a. 
é única e aplicável a todos contribuintes.
	
	b. 
é mais benéfica para as entidades de assistência social.
	
	c. 
é diferenciada entre contribuintes pelo lucro real e pelo lucro presumido.
	
	d. 
independe de forma de tributação pelo imposto de renda.
	
	e. 
não está relacionada com a forma de tributação adotada pelo contribuinte quanto ao imposto de renda.
	Comentário da resposta:
	Resposta: C 
Comentário: A base de cálculo pelo lucro real corresponde ao lucro líquido ajustado pelas adições e exclusões (despesas não dedutíveis e receitas não tributáveis, ainda, quando aplicável compensado com os prejuízos ou base de cálculo negativa de períodos anteriores. 
A base de cálculo Da contribuição social no lucro presumido, toma como base os percentuais aplicáveis sobre o valor das receitas de vendas e de serviços e de acordo com o ramo de atividade da empresa.
	
	
	
Quarta-feira, 7 de Setembro de 2022 00h09min14s BRT