Prova 2

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Vamos começar? A Avaliação Presencial – 2ª Chamada (AP2) é destinada aos alunos que agendaram a AP1 e não compareceram. Ela é composta por questões objetivas, tem duração de 1 (uma) hora e corresponde a 60% da média desta disciplina. Não é permitido consultar o material de estudos ou realizar pesquisas na internet enquanto você realiza a atividade. Fique atento! Após responder às questões, você só tem uma oportunidade de finalizá-la, clicando em "enviar". Boa prova!
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1)
“O subsecretário [de fiscalização da Receita Federal] disse [em 2009] que essa medida [a criação do Regime Especial de Fiscalização] é importante para aumentar _______. Segundo ele, o que garante a arrecadação é a certeza de _______, (...). Ele fez uma comparação inusitada do sistema de fiscalização com uma caixa d'água de um prédio. ‘Tem que entrar água (na caixa d'água), mas uma maior pressão ajuda a entrar mais água’, afirmando que, no caso da fiscalização, a pressão funciona como na caixa d'água.
Disponível em: . Acesso em: 10 out. 2017 (adaptado).
A respeito da afirmação acima, marque a alternativa a seguir que melhor completa as
Alternativas:
· “a percepção de risco do contribuinte”; “punição do infrator”;
checkCORRETO
· “o volume de autos de infração”; “receber um auto de infração”;
· “a arrecadação de tributos federais”; “que a Receita Federal está cobrando todos os contribuintes”;
· “aumentar a quantidade de agentes fiscais em campo”; “receber uma visita de um fiscal federal na empresa”.
· “a punição do infrator”; “que a Receita Federal está fiscalizando todos os grandes devedores”;
Resolução comentada:
A fiscalização não consegue acompanhar o universo de 100% dos contribuintes, nem tão pouco 100% das informações dos contribuintes, assim, a criação de formas especiais de fiscalização objetiva aumentar a percepção de risco nos contribuintes em geral de receber uma punição fiscal em caso de cometer alguma irregularidade, aumentando o cumprimento espontâneo das obrigações tributárias.
Código da questão: 36678
2)
“Todas as empresas que adotam o regime de apuração do lucro presumido não estão, hoje, obrigadas a submeter os informes contábeis de suas atividades para a Receita Federal (...). Segundo se noticia, muitas empresas, desde 1995, abandonaram a contabilidade”.
Disponível em: . Acesso em: 2 out. 2017 (adaptado).
Mesmo dispensadas de manterem escrituração contábil regular as empresas do Lucro Presumido devem apresentá-la à fiscalização se:
Alternativas:
· Tiverem distribuído lucros aos sócios com base nas regras fiscais de presunção.
· Tiverem distribuído lucros aos sócios, com isenção de impostos, montante superior ao apurado com base nas regras fiscais de presunção.
checkCORRETO
· Tiverem distribuído lucros aos sócios com base nas regras do Lucro Arbitrado.
· Tiverem distribuído lucros aos sócios, com isenção de impostos, com base nas regras do Lucro Real em anos anteriores.
· Tiverem distribuído lucros aos sócios em montante superior ao apurado com base nas regras fiscais de presunção.
Resolução comentada:
Caso a empresa do Lucro Presumido tenha distribuído lucros aos sócios em montante superior ao apurado com base nas regras fiscais de presunção deverá comprovar, por meio da escrituração contábil, que dispõe de saldo suficiente de lucros para tal distribuição. Se isso não ocorrer, a empresa pode ter a distribuição de lucros tributada a título de pagamento sem causa aos sócios.
Código da questão: 36641
3)
Se uma determinada empresa aufere receita bruta em montante superior a R$ 300 milhões no ano anterior, além de ser impedida de adotar o regime do Lucro Presumido no ano seguinte, pode-se dizer que também estará impedida de autoarbitrar seu lucro.
Isso é decorrência prática da Lei nº 11.638/2007, que prevê a seguinte obrigatoriedade para empresas com receita bruta acima do limite mencionado acima:
Alternativas:
· Entrega da Escrituração Contábil Fiscal (ECF) à Receita Federal, com a inclusão do Livro Caixa.
· Auditoria independente das demonstrações contábeis.
checkCORRETO
· Apuração do Lucro Real com majoração de 20% na base de cálculo do IRPJ.
· Entrega da Escrituração Contábil Digital (ECD) à Receita Federal.
· Manutenção de escrituração contábil, conforme previsão do Código Civil de 2002.
Resolução comentada:
Breve explicação sobre resposta correta.
Código da questão: 36646
4)
A Medida Provisória (MP) nº 766, de 4 de janeiro de 2017, instituiu o Programa de Regularização Tributária (PRT), permitindo o parcelamento incentivado de débitos tributários federais que aderissem ao Programa de Regularização. Após o prazo de adesão ao PRT, a MP teve sua vigência encerrada, devido a sua não conversão em Lei pelo Congresso Nacional, o qual, por outro lado, não editou Decreto Legislativo em relação à MP.
Considere as seguintes afirmações e marque a alternativa correta a respeito das mesmas:
Os contribuintes que aderiram ao PRT não tiveram sua adesão cancelada PORQUE a MP não foi convertida em Lei pelo Congresso Nacional.
Alternativas:
· As duas afirmações são verdadeiras, mas a segunda não justifica a primeira.
checkCORRETO
· A primeira afirmação é falsa e a segunda é verdadeira.
· As duas afirmações são falsas.
· As duas afirmações são verdadeiras e a segunda justifica a primeira.
Resolução comentada:
Ambas as afirmações são verdadeiras, mas o não cancelamento das adesões ao PRT se deve a não ter sido editado Decreto Legislativo pelo Congresso Nacional acerca da MP, e não ao fato de a mesma não ter sido objeto de convertida em Lei.
Código da questão: 36697
5)
A manutenção de obrigações já pagas como saldo devedor na contabilidade configura um passivo fictício.
Sobre passivo fictício, a fiscalização presume ter havido omissão de receitas, pois:
Alternativas:
· se a obrigação já foi paga, mas o pagamento não foi contabilizado, se deduz que a origem dos recursos utilizados no pagamento também não pôde ser contabilizada porque se deixou de emitir a nota fiscal que era exigida;
checkCORRETO
· o saldo devedor passivo não pode superar o saldo do ativo na contabilidade;
· a contrapartida do passivo fictício foi uma despesa também fictícia, que não poderia ter sido deduzida para fins de apuração do lucro real;
· se o passivo é inexistente, deve ter havido diferença no levantamento quantitativo dos estoques;
· significa que a empresa não tinha recursos em caixa suficientes para quitar a obrigação.
Resolução comentada:
Quando se tem um passivo fictício na contabilidade, a fiscalização presume que houve omissão de receitas porque o recurso financeiro existiu para liquidar o saldo devedor do passivo, mas não se contabilizou o pagamento porque a origem dos recursos também não pôde ser contabilizada por falta de emissão de nota fiscal (omissão de receitas). Caso se contabilizasse o pagamento, o saldo de caixa ficaria credor, situação que também implica na presunção de omissão de receitas.
Código da questão: 36687
6)
“Os três regimes tributários do Brasil, de lucro real, lucro presumido e o Simples, têm um tipo de ganho para cada espécie de empresa. Por isso, a escolha nem sempre é fácil.
Márcio Iavelberg, sócio da consultoria Blue Numbers, destaca que até o Simples, que unifica e facilita o pagamento de impostos, pode não ser o modelo ideal para as pequenas e médias empresas”.
Disponível em: . Acesso em: 2 out. 2017 (adaptado).
Dentre as alternativas a seguir, marque aquela que apresenta uma variável a ser considerada nos planejamentos tributários que pode justificar a visão de Márcio Iavelberg:
Alternativas:
· Custo com burocracia no cumprimento de obrigações fiscais nos regimes mais complexos, tal como o do Lucro Real.
· Risco de arbitramento do lucro pela fiscalização, em caso de não haver contabilidade confiável.
· Maior risco de fiscalização no regime do Lucro Real.
· Limitede receita bruta anual previsto para os regimes mais simplificados.
· Margem de lucratividade da empresa.
checkCORRETO
Resolução comentada:
É a margem de lucratividade que, caso seja baixa, pode justificar a escolha do regime do Lucro Real, que irá tributar o lucro efetivo, ainda que o regime do Simples Nacional seja permitido para a empresa.
Código da questão: 36645
7)
Considerando que os arts. 1º a 3º da Lei nº 12.546 – publicada em 15 de dezembro de 2011 no Diário Oficial da União – ratificaram o benefício fiscal do Regime Especial de Reintegração de Valores Tributários para as Empresas Exportadoras (Reintegra) instituído pela Medida Provisória nº 540 publicada em 3 de agosto de 2011, veja a redação do art. 52 da mesma Lei:
Art. 52. Esta Lei entra em vigor na data de sua publicação.
§ 1º Os arts. 1º a 3º produzirão efeitos somente após a sua regulamentação.
Considerando também que o Reintegra foi regulamentado com a publicação do Decreto nº 7.633/2011 em 1º de dezembro de 2011, marque a afirmativa correta sobre a eficácia e aplicação potencial do benefício fiscal nas empresas.
Alternativas:
· Eficácia a partir de 15 de dezembro de 2011 e aplicação potencial a partir da mesma data.
· Eficácia a partir de 1º de dezembro de 2011 e aplicação potencial a partir da mesma data.
checkCORRETO
· Eficácia a partir de 3 de agosto de 2011 e aplicação potencial a partir de 1º de dezembro do mesmo ano.
· Eficácia a partir de 1º de dezembro de 2011 e aplicação potencial a partir do dia 15 do mesmo mês.
· Eficácia a partir de 3 de agosto de 2011 e aplicação potencial a partir de 15 de dezembro do mesmo ano.
Resolução comentada:
A aplicação potencial se dá a partir do momento em que a Lei inicia a produção de efeitos (eficácia). Potencial porque somente se aplica na prática caso a empresa produza uma ação concretamente geradora do benefício em questão, no caso, exportações beneficiadas. Conforme o art. 52, § 1º, e o Decreto nº 7.633/2011, o Reintegra pôde ser aplicado a partir 1º de dezembro de 2011. Não confundir com o fato de a Lei ter sido publicada somente em 15 de dezembro posterior, porque a mesma é oriunda de Medida Provisória publicada no mês de agosto anterior.
Código da questão: 36698
8)
É indicado fazer anualmente um planejamento tributário para a escolha do melhor regime de tributação, que resulte na menor carga tributária possível dentre os regimes permitidos para a empresa. O regime tributário escolhido, regra geral, não pode ser alterado no mesmo ano, devendo-se aguardar o próximo exercício para se mudar o regime.
Uma empresa, no início do ano, em dúvida sobre qual é o melhor regime tributário entre Lucro Presumido ou Lucro Real, por ainda não ter razoável segurança sobre a projeção de suas receitas, despesas e lucro para o ano, pode adiar ao máximo a opção por um ou outro regime, conforme permite a legislação.
Nesse sentido, avalie as afirmações a seguir:
A empresa pode fazer a opção pelo Lucro Presumido ou Lucro Real até o final de abril PORQUE esse é o prazo de vencimento do primeiro recolhimento de Imposto de Renda no ano (no caso do Lucro Real Trimestral), sendo esse primeiro recolhimento o que define a escolha do regime tributário.
Analisando as afirmações acima, conclui-se que:
Alternativas:
· As duas afirmações são verdadeiras, mas a segunda não justifica a primeira.
· A primeira afirmação é falsa e a segunda é verdadeira.
· As duas afirmações são verdadeiras e a segunda não justifica a primeira.
· A primeira afirmação é verdadeira e a segunda é falsa.
· As duas afirmações são verdadeiras e a segunda justifica a primeira.
checkCORRETO
Resolução comentada:
O que define a opção pelo Lucro Presumido ou Real para todo o ano de fato, é o primeiro recolhimento do imposto de renda no próprio ano. No caso do Lucro Real Trimestral, e também do Lucro Presumido, o prazo de vencimento do primeiro recolhimento do ano é abril. Lembre-se, por outro lado, que se escolhido o Lucro Real Anual, o primeiro recolhimento tem vencimento em fevereiro.
Código da questão: 36627
9)
As empresas obrigadas ao regime do Lucro Real, quando não possuírem determinadas condições na sua escrituração contábil, estão sujeitas à aplicação das regras do Lucro Arbitrado.
O Lucro Arbitrado pode ser aplicado pelo próprio contribuinte, na condição de autoarbitramento.
Nesse sentido, avalie as afirmações a seguir:
O autoarbitramento não pode ser aplicado pela empresa em qualquer situação PORQUE o autoarbitramento somente deve ser utilizado quando a contabilidade não for apta a demonstrar a efetiva movimentação financeira ou o lucro real.
Analisando as afirmações acima, conclui-se que:
Alternativas:
· As duas afirmações são verdadeiras, mas a segunda não justifica a primeira.
· As duas afirmações são verdadeiras e a segunda justifica a primeira.
checkCORRETO
· A primeira afirmação é falsa e a segunda é verdadeira.
· As duas afirmações são falsas.
· A primeira afirmação é verdadeira, e a segunda é falsa.
Resolução comentada:
De fato, o autoarbitramento pode autoarbitrar o lucro, desde que a sua contabilidade não seja apta a demonstrar a efetiva movimentação financeira ou o lucro real.
Código da questão: 36643
10)
O lançamento de um imposto é indispensável para constituição de uma obrigação tributária para o contribuinte pagar, não bastando somente ter ocorrido o fato gerador do tributo.
Além do lançamento de ofício, são previstos pela legislação:
Alternativas:
· O lançamento por auto de infração e o lançamento por denúncia espontânea do contribuinte.
· O lançamento por declaração e o lançamento por auto de infração.
· O lançamento por auto de infração e o lançamento por homologação.
· O lançamento por denúncia espontânea do contribuinte e o lançamento por homologação.
· O lançamento por declaração e o lançamento por homologação.
checkCORRETO
Resolução comentada:
Além do lançamento de ofício, previsto no art. 149 do Código Tributário Nacional, o mesmo prevê, nos arts. 147 e 150 o lançamento por declaração (ou misto) e o lançamento por homologação.
Código da questão: 36693
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