PROVA AUDITORIA EMPRESARIAL V2

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Auditoria Empresarial V.2 ▶ AVALIAÇÃO ▶ PROVA
Data de inicio sábado, 5 Nov 2022, 20:24
Estado Finalizada
Data de conclusão sábado, 5 Nov 2022, 21:06
Tempo empregado 42 minutos 3 segundos
Nota 4,20 de um máximo de 6,00(70%)
https://moodle.universoead.com.br/course/view.php?id=1032
https://moodle.universoead.com.br/mod/quiz/view.php?id=23295
Questão 1
Incorreto
Atingiu 0,00 de
0,60
No mundo e, também, no Brasil, houve uma maior
exigência em relação à quantidade de
demonstrações contábeis, bem como ao seu
conteúdo, ou seja, ao seu aspecto qualitativo.
 
Este acréscimo está ligado à uma evolução
normativa, observada mundialmente e que impactou
diretamente na auditoria.
Pode-se dizer que fato que levou a maior exigência
de demonstrações contábeis foi: 
 
 
 
Escolha uma:
a. A imposição pelo fisco e a necessidade cada
vez maior exigida pelos gestores.
b. A reivindicação por parte dos investidores
atrelada a uma necessidade de tributação. 
c. A reivindicação por parte dos investidores e
maior necessidade de transparência.
d. A solicitação por parte dos gestores e,
adicionalmente, uma imposição por parte dos
sindicatos. 
e. A determinação pelo Comitê de
Pronunciamentos Contábeis e pelo Conselho
Federal de Contabilidade.
Sua resposta está incorreta.
Como as demonstrações contábeis revelam a
posição contábil e financeira das entidades, elas
passaram a ser cada vez mais exigidas por
investidores e outros interessados, além de suprir a
necessidade crescente de transparência. O fisco e a
tributação não têm influência direta no aumento das
demonstrações contábeis, assim como os gestores,
estes últimos tendo acesso a relatórios próprios. Os
sindicatos não possuem qualquer influência sobre as
demonstrações ou transparência das empresas. O
Comitê de Pronunciamentos Contábeis ou ainda
Conselho Federal de Contabilidade não fazem
determinações diretas quanto ao número e qualidade
das demonstrações financeiras. 
A resposta correta é: A reivindicação por parte dos
investidores e maior necessidade de
transparência..
Questão 2
Correto
Atingiu 0,60 de
0,60
Existem diversos detalhes que devem ser
observados na elaboração do relatório de
auditoria.
 
Entre estes estão questões que vão desde a
apresentação inicial, passando pelo corpo do
documento e outros pontos como a assinatura dos
responsáveis.
Avalie as asserções a seguir e a relação proposta
entre elas:
I. Em relação à responsabilidade da Administração
e sua sinalização no relatório de auditoria é
preciso que esta assine e seja de�na como tal
PORQUE
II. Esta não é responsável pela adoção das normas
observadas, controles internos e outras regras que
foram usadas como base para as demonstrações 
 
Acerca dessas asserções e da relação proposta
entre elas, assinale a alternativa correta: 
 
Escolha uma:
a. As duas asserções são proposições
verdadeiras, e a segunda é uma justificativa
correta da primeira.
b. As duas asserções são proposições
verdadeiras, mas a segunda não é uma
justificativa correta da primeira.
c. A primeira asserção é uma proposição
verdadeira, e a segunda, uma proposição falsa.
d. A primeira asserção é uma proposição falsa, e
a segunda, uma proposição verdadeira. 
e. Tanto a primeira quanto a segunda asserções
são proposições falsas.
Sua resposta está correta.
Asserção I. VERDADEIRA. A Administração precisa
ser identificada como responsável pelas
demonstrações financeiras e tal fato deve ser
sinalizado no relatório de auditoria de forma clara.
Asserção II. VERDADEIRA. A Administração, assina
e é responsável por todas as normas, controles e
outras regras que foram usadas para a elaboração
das demonstrações. 
https://moodle.universoead.com.br/mod/lesson/view.php?id=23278
A resposta correta é: A primeira asserção é uma
proposição verdadeira, e a segunda, uma
proposição falsa..
Questão 3
Correto
Atingiu 0,60 de
0,60
De acordo com Perez Junior (2012, p. 14) “o
conjunto de princípios e preceitos consagrados
para a realização dos trabalhos de auditoria
denomina-se Normas de Auditoria.”
 
Estas normas são essenciais para que os
pro�ssionais da área possam desenvolver os seus
trabalhos e, eventualmente, justi�car como ele
ocorreu.
 
PEREZ JUNIOR, J. H. Auditoria de Demonstrações
Contábeis: Normas e Procedimentos. Atualizada de
acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade
(NBC) emitidas até 30 de setembro de 2011. São
Paulo, SP: Atlas, 2012
 
As normas de auditoria externa: 
Escolha uma:
a. São observadas somente por profissionais
que atuam nas firmas de auditoria que atuam em
sociedades anônimas.
b. São classificadas em três categorias:
profissionais, de execução do trabalho e de
auditoria especial.
c. Fazem parte das mesmas normas observadas
pelos profissionais que atuam como contadores.
d. São classi�cadas em três categorias:
pro�ssionais, de execução do trabalho e do
relatório de auditoria.  
e. Podem ser definidas pelos profissionais que
irão escolher que norma observar no exercício
dos trabalhos.
Sua resposta está correta.
As normas de auditoria possuem uma extensão
bastante ampla uma vez que se relacionam com os
profissionais e sua atuação, com a execução dos
trabalhos e como estes devem ser feitos e,
adicionalmente, como o relatório deverá ser
apresentado, ou seja, o produto final da auditoria. 
A resposta correta é: São classi�cadas em três
categorias: pro�ssionais, de execução do trabalho
e do relatório de auditoria. .
Questão 4
Correto
Atingiu 0,60 de
0,60
Quando o auditor realiza os procedimentos de
auditoria e faz a sua busca por evidências ele
poderá utilizar diversas técnicas para alcançar
seus resultados.
A NBC TA 500 a�rma que a evidência de auditoria
irá reunir todo tipo de informação que corrobora
com as a�rmações da Administração ou ainda as
contradiga, caso algo não esteja correto.
Avalie as asserções a seguir e a relação proposta
entre elas:
I As diferentes formas de busca de evidência são
utilizadas amplamente pela auditoria.
PORQUE
II Permitem ao auditor, tanto de forma visual
quanto verbal ter acesso ao material que precisa
para sua base para elaboração do relatório
 
Acerca dessas asserções e da relação proposta
entre elas, assinale a alternativa correta. 
Escolha uma:
a. As duas asserções são proposições
verdadeiras, e a segunda é uma justi�cativa
correta da primeira. 
b. As duas asserções são proposições
verdadeiras, mas a segunda não é uma
justificativa correta da primeira.
c. A primeira asserção é uma proposição
verdadeira, e a segunda, uma proposição falsa.
d. A primeira asserção é uma proposição falsa, e
a segunda, uma proposição verdadeira. 
e. Tanto a primeira quanto a segunda asserções
são proposições falsas.
Sua resposta está correta.
Asserção I. VERDADEIRA. Cabe ao auditor
determinar a melhor forma de buscar as evidências,
sendo utilizadas múltiplas formas para esse objetivo.
Entre elas estão: confirmações, observações,
entrevistas.
Asserção II. VERDADEIRA. Quando o auditor utiliza
múltiplas formas ele pode obter resultados tanto
visuais quanto verbais que se complementam para a
elaboração do relatório de auditoria. 
A resposta correta é: As duas asserções são
proposições verdadeiras, e a segunda é uma
justi�cativa correta da primeira..
Questão 5
Correto
Atingiu 0,60 de
0,60
Depois do seu desenvolvimento, tanto na Europa,
quanto nos Estados Unidos, a auditoria, passou a ter
um papel marcante também no Brasil, representada
por grandes firmas de auditoria internacionais. “Nas
últimas décadas, instalaram-se no Brasil diversas
empresas com associações internacionais de
auditoria externa.” ALMEIDA, M. C. Auditoria:
Abordagem Moderna e Completa. 9. ed. São Paulo:
Gen, 2017, p.37.
Analisando tal fragmento, a situação que levou ao
crescimento da auditoria ocorreu devido a: 
Escolha uma:
a. Instalação de empresas nacionais de grande
porte no Brasil.
b. Nova forma de financiamento por mercado
bancário.
c. Criação da Security and Exchange Comission
(SEC) nos Estados Unidos.
d. Constituição o da Comissão de Valores
Mobiliários(CVM) no Brasil. 
e. Aumento e descentralização das operações
de empresas. 
Sua resposta está correta.
A auditoria é um processo que está ligado à
verificação das atividades empresariais e esta
ocorreu porque as organizações começaram a
crescer e, por consequência, descentralizar as suas
operações uma vez que estas já não podiam mais
ficar centradas apenas na mão de sócio proprietário. 
A resposta correta é: Aumento e descentralização
das operações de empresas..
Questão 6
Correto
Atingiu 0,60 de
0,60
Em relação ao planejamento, e até mesmo, ao
plano de trabalho de auditoria, é preciso levar em
consideração o sistema de controles internos da
empresa. Neste sentido, o auditor poderá
aumentar ou diminuir os testes dependendo do
que ele observar na empresa no momento da
avaliação inicial dos controles. Observe a �gura a
seguir que relaciona a avaliação do sistema de
controle interno e o volume de testes:
 
Fonte: Adaptado de Almeida (2017, p. 52)
ALMEIDA, M. C. Auditoria: Abordagem Moderna e
Completa. 9. ed. São Paulo: Gen, 2017.
 
Em relação às a�rmações pode-se veri�car que: 
 
 
Escolha uma:
a. Quanto melhor o controle, mais segurança
existe para o trabalho. 
b. Quanto maior o controle, mais cuidado é
exigido na execução dos trabalhos.
c. Quanto melhor o controle, a insegurança é
indiferente para o trabalho.
d. Quanto menor o controle, menos cuidado é
exigido na execução dos trabalhos. 
e. Quanto melhor o controle, mais insegurança
existe para o trabalho.
Sua resposta está correta.
O volume de testes é inversamente proporcional à
qualidade dos controles internos, os seja, quanto
maior for a qualidade destes, menor será a
necessidade e maior será a segurança dos
profissionais da área. 
A resposta correta é: Quanto melhor o controle,
mais segurança existe para o trabalho..
Questão 7
Correto
Atingiu 0,60 de
0,60
Considerando que a NBC TA 290 apresenta os
diferentes tipos de ameaça e os possíveis impactos
que estas podem trazer para os pro�ssionais,
�rmas e empresas é preciso que se leve em
consideração a sua estrita observação nos
trabalhos de auditoria. Neste contexto, quando
estes pro�ssionais estiverem realizando seu
trabalho, deverão estar atentos à possibilidade de
estarem suscetíveis aos diversos tipos de ameaça
existentes.
Avalie as asserções a seguir e a relação proposta
entre elas:
I A ameaça de familiaridade é um indício de que,
devido ao relacionamento longo ou próximo com
o cliente
 
PORQUE
 
II O auditor torna-se solidário aos interesses dele ou
aceitará seu trabalho sem muito questionamento.
 
Acerca dessas asserções e da relação proposta
entre elas, assinale a alternativa correta. 
 
Escolha uma:
a. As duas asserções são proposições
verdadeiras, e a segunda é uma justi�cativa
correta da primeira. 
b. As duas asserções são proposições
verdadeiras, mas a segunda não é uma
justificativa correta da primeira.
c. A primeira asserção é uma proposição
verdadeira, e a segunda, uma proposição falsa.
d. A primeira asserção é uma proposição falsa, e
a segunda, uma proposição verdadeira. 
e. Tanto a primeira quanto a segunda asserções
são proposições falsas.
Sua resposta está correta.
Asserção I. VERDADEIRA. A familiaridade está
relacionada com a proximidade de alguém ou de um
determinado assunto, o que compromete a visão do
auditor.
Asserção II. VERDADEIRA. Caso o auditor esteja
familiar com a empresa ou com seus assuntos ele
compromete todo o trabalho, uma vez que não
questiona o que está sendo apresentado. 
A resposta correta é: As duas asserções são
proposições verdadeiras, e a segunda é uma
justi�cativa correta da primeira..
Questão 8
Correto
Atingiu 0,60 de
0,60
É sabido que a auditoria está basicamente pautada
na veri�cação dos registros para que o pro�ssional
da área possa emitir uma opinião em relação ao
que foi observado.
 
Apesar desta questão, não é papel dos auditores
que as demonstrações auditadas �quem
totalmente livres de erros ou fraudes, uma vez que
este somente irá fazer a veri�cação de tudo o que
já ocorreu na organização.
Com base nas informações apresentadas associe
as duas colunas relacionando os tipos de eventos
com as suas características:
 
1. Fraudes
2. Erros
3. Subornos
4. Desfalques
 
(   ) Ocorre quando é oferecido algo à um agente
público.
(   ) Está relacionada ao ato intencional em sua
ocorrência.
(   ) Pode ocorrer pela má interpretação de lei ou
norma.
(   ) Retirada de um item �nanceiro ou físico da
empresa.
 
A sequência correta desta associação é: 
Escolha uma:
a. (1), (2), (3), (4).
b. (2), (3), (4), (1).
c. (3), (1), (2), (4). 
d. (4), (2), (1), (3). 
e. (4), (3), (2), (1).
Sua resposta está correta.
(3) Os subornos, normalmente, envolvem o
oferecimento de valor pecuniário ou ainda alguma
vantagem a algum agente público em troca de favor
ou para que a empresa não seja multada, por
exemplo. (1) No caso das fraudes, elas possuem
como característica principal a intencionalidade do
Questão 9
Incorreto
Atingiu 0,00 de
0,60
ato, ou ainda, uma razão para que sejam cometidas,
como no caso de um documento forjado. (2) Já nos
erros, é comum que ocorram por uma má
intepretação das leis o que podem gerar diferença de
cálculo ou outros impactos em contas. (4) Por fim, os
desfalques estão ligados à subtração de algo da
empresa, podendo ser monetário ou algum ativo.
A resposta correta é: (3), (1), (2), (4)..
Algumas empresas de auditoria costumam prestar
serviços variados, entre eles consultorias,
planejamento tributários e outras formas de
assessoria para as organizações. Para que seja
evitado o problema da independência, a empresa de
auditoria pode prestar somente alguns tipos de
serviços de forma conjunta.
 
Com base nas informações apresentadas, assinale a
alternativa correta: 
Escolha uma:
a. Revisão de controles internos.
b. Serviços de elisão fiscal.
c. Revisão de sistemas integrados. 
d. Assessoria para melhoria de tópicos ligados à
auditoria. 
e. Auditoria de partes diversas das
demonstrações contábeis.
Sua resposta está incorreta.
Somente é possível que a firma de auditoria faça a
auditoria de diversas partes de diferentes
demonstrações contábeis ao mesmo tempo, uma vez
que a revisão de controles ou ainda os serviços de
elisão fiscal e de revisão de sistemas integrados bem
como outras formas de assessoria podem configurar
riscos à independência do auditor. 
A resposta correta é: Auditoria de partes diversas
das demonstrações contábeis..
Questão 10
Incorreto
Atingiu 0,00 de
0,60
De acordo com Crepaldi e Crepaldi (2019, p.316)
“caixas e Bancos são ativos de maior liquidez,
sendo os mais sujeitos à utilização indevida”.
 
Desta forma, é preciso que sejam criados
mecanismos para prevenir tais problemas e evitar
esses desvios.
Avalie as asserções a seguir e a relação proposta
entre elas
I A conta caixa possui uma grande di�culdade em
seu controle e, também, veri�cação.
PORQUE
II O número de tentativas de desfalques e como
estes são encobertos é tão extenso quanto a
quantidade de testes que pode ser feita na conta.
Acerca dessas asserções e da relação proposta
entre elas, assinale a alternativa correta: 
 
Escolha uma:
a. As duas asserções são proposições
verdadeiras, e a segunda é uma justificativa
correta da primeira. 
b. As duas asserções são proposições
verdadeiras, mas a segunda não é uma
justi�cativa correta da primeira.
c. A primeira asserção é uma proposição
verdadeira, e a segunda, uma proposição falsa.
d. A primeira asserção é uma proposição falsa, e
a segunda, uma proposição verdadeira. 
e. Tanto a primeira quanto a segunda asserções
são proposições falsas.
Sua resposta está incorreta.
Asserção I. VERDADEIRA. Como existe uma grande
circulação de dinheiro em espécie pelo caixa, muitas
vezes o seu controle é dificultado, o que exige da
empresa implementação de controles internos e
sistemas.
Asserção II. VERDADEIRA. A conta caixa possuí
uma sensibilidade grande, com isso diversos testes
já foram desenvolvidos, porém o número de
desfalquese como estes tentam ser encobertos
segue o mesmo raciocínio. 
A resposta correta é: As duas asserções são
proposições verdadeiras, mas a segunda não é
uma justi�cativa correta da primeira..