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CENTRO UNIVERSITÁRIO JORGE AMADO Curso superior de tecnologia em gestão financeira Patrícia dos Santos Santos A GESTÃO DO ORÇAMENTO NO PLANEJAMENTO ESTRATÉGICO DAS EMPRESAS AVA 2 ORÇAMENTOS E CUSTOS Vera cruz BA 2022 Patrícia dos Santos Santos A GESTÃO DO ORÇAMENTO NO PLANEJAMENTO ESTRATÉGICO DAS EMPRESAS AVA 2 ORÇAMENTOS E CUSTOS Trabalho apresentado ao centro Universitário Jorge Amado, como requisito para obtenção De nota parcial da disciplina: Orçamentos e custos No curso superior de tecnologia em Gestão financeira. Orientadora: Prof.ª SHIRLEY RAFAELA OLIVEIRA Vera cruz BA 2022 MATERIAL INFORMATIVO: A GESTÃO DO ORÇAMENTO NO PLANEJAMENTO ESTRATÉGICO DAS EMPRESAS Situação problema No atual cenário, observa-se cada vez mais que para sobreviver no mundo dos negócios empresarias o mercado busca aprimorar a gestão dos seus processos. Neste sentido, o orçamento vem agregar informações rápidas e eficientes. Mesmo que sua implantação seja complexa ele pode trazer benefícios que contribuirão para reduzir a margem de erro, a redundância de informações e a maximização de lucros da empresa. Neste sentido, esta atividade propõe a elaboração de um material informativo sobre importância do Orçamento Empresarial no Planejamento Financeiro, abordando de forma sintética os principais elementos como Demonstrações Financeiras projetadas, indicadores de desempenho e gestão dos custos. E como aplicação prática usaremos como estudo de caso, a Empresa hipotética Verão Piscinas Ltda., que em seu Exercício de 2015, apresentou o seguinte balancete: Caixa R$ 31.900,00 Estoque de Mercadorias R$ 90.090,00 Duplicatas a pagar R$ 56.760,00 Vendas Brutas R$ 181.500,00 Seguro a Vencer R$ 13.860,00 Capital Social R$ 297.000,00 CMV R$ 77.550,00 Ações de Coligadas R$ 56.100,00 Despesas de Combustíveis R$ 3.795,00 Salários R$ 5.115,00 Veículos R$ 87.450,00 Salários a pagar R$ 17.600,00 Contas a receber R$ 74.250,00 Receita de Juros R$ 6.270,00 Despesa Material de Escritório R$ 10.230,00 Móveis e Utensílios R$ 37.950,00 Empréstimos Bancários R$ 59.400,00 ICMS sobre vendas R$ 5.610,00 Clientes R$ 37.730,00 Aluguel de ponto comercial R$ 45.980,00 Títulos a pagar R$ 85.800,00 Reserva legal R$ 17.050,00 Lucro na Venda de uma máquina R$ 14.190,00 Banco Conta Movimento R$ 89.210,00 Prejuízo na venda de veículos R$ 7.040,00 Duplicatas a receber R$ 28.380,00 Lucros acumulado R$ 99.825,00 Terrenos R$ 63.690,00 Provisão para a CSL R$ 9.262,00 Provisão para o IR R$ 13.893,00 INTRODUCÃO Será apresentado aqui um dos pilares da gestão, sendo fundamental para os gestores alcançarem suas metas. Ela se relaciona com a definição de metas, organização de processos, analise de custos, compras, vendas, pagamentos e recebimentos, ou seja, tudo que envolve o ambiente de uma empresa. O planejamento orçamentário é uma das atividades mais importantes para a saúde financeira de uma empresa. Como sabemos, o objetivo principal de uma empresa é gerar lucros para seus sócios, tomar qualquer atitude sem uma boa estratégia e sem um bom funcionamento da gestão é dá um tiro no escuro, colocando em risco os lucros e a saúde dos negócios. Orçamento empresarial Gestão empresarial é o conjunto de ações e estratégias aplicadas a um negócio, utilizando recursos financeiros, estruturais e humanos. Então compreende-se que a gestão empresarial é uma maneira de organizar processos e tudo aquilo que for necessário para que a empresa sobreviva, cresça e expanda os seus negócios. Em um mercado tão competitivo e que está em constante evolução é indispensável que essa gestão seja assertiva e gere impacto positivo, ela é item primordial para a superação da concorrência e a instabilidade do mercado. Abaixo segue a listagem de alguns tipos de orçamento empresarial. ● Orçamento estático; ● Orçamento flexível; ● Orçamento contínuo; ● Orçamento ajustado; ● Orçamento de desempenho ● Orçamento colaborativo Orçamento global O orçamento global permite a composição antecipada de um Balanço e um Demonstrativo de Lucros e Perdas referente ao próximo exercício. Isso é possível através da relação quantitativa de todos os itens operacionais e financeiros. É um sistema que integra todos os aspectos funcionais e operacionais da empresa. Os orçamentos globais são formados por dois grandes grupos de orçamentos parciais. O Orçamento divide-se em duas etapas, o orçamento operacional e orçamento financeiro: ● Orçamento Operacional: Composto pelas fases de projeção para a apuração do resultado do período, sendo elas: ● Orçamento de receita; ●Orçamento de custos, tanto para indústria, comércio ou empresas de serviços; ● Orçamento de despesas (Opex); ● Orçamento de resultado (DRE). ● Orçamento Financeiro: Composto pelas fases de projeção que evidenciam os impactos das decisões da empresa em sua situação financeira, ou seja: ● Orçamento de capital (Capex); ●Orçamento do fluxo de Caixa; ● Orçamento do balanço patrimonial; PREMISSAS ORCAMENTÁRIAS ORÇAMENTO OPERACIONAL ORÇAMENTO FINANCEIRO ORÇAMENTO DE VENDAS ● Orçamento de caixa ● Orçamento de quantidades a serem vendidas ● orçamento dos impostos sobre vendas ● Orçamento de investimentos ● Orçamento do preço de venda ● Orçamentos de financiamentos ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO ● Orçamentos e matérias primas ● Orçamento de mão de obra direta (MOD) PPROJEÇÃO DAS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS ● Orçamentos dos custos indiretos de fabricação ● Projeção do Balanço Patrimonial ● Orçamento do custo unitário dos produtos ● Projeção da demonstração do resultado do exercício ORÇAMENTOS DE DESPESAS OPERACIONAIS ● ANÁLISE DE INDICADORES ECONÔMICO ● Orçamentos de despesas administrativas FINANCEIROS ● Orçamentos de despesas com vendas CONSIDERAÇÕES FINAIS Por fim, vale a pena ressaltar que o orçamento empresarial é uma ferramenta importantíssima e que deveria ser utilizada por todas as empresas. Com essa ferramenta é possível definir qual será o próximo passo, estabelecendo metas, projetando lucros e controlando despesas e receitas da empresa de um determinado período. Um eficaz plano orçamentário pode garantir a saúde da empresa seja em tempos de crise ou não, se tornando assim um recurso essencial. Referencias: O que é orçamento empresarial e qual sua importância? https://news.contabilivre.com.br/o-que-e-orcamento-empresarial-e-qual-sua-importancia/ Acesso em 23/03/2022 as 23:42 Orçamento parcial e global https://www.trabalhosfeitos.com/categoria/or%C3%A7amento-parcial-e-global/ Acesso em 31/03/2022 as 22:14 Planejamento orçamentário: entenda as etapas para definir o orçamento da sua empresa https://boavistatecnologia.com.br/blog/orcamento-empresarial/ Acesso em 01/04/2022 as 23:21
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