Baixe o app para aproveitar ainda mais
Prévia do material em texto
Disciplina: Contabilidade e Planejamento Tributário (CTB37) Avaliação: Avaliação II - Individual ( Cod.:669621) ( peso.:1,50) Prova: 33395522 Nota da Prova: 10,00 Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada Parte superior do formulário 1. Depois de apurado o Lucro Real do exercício e efetuados os devidos ajustes exigidos pela legislação tributária, deve-se efetuar o cálculo do valor do imposto a pagar. Qual alíquota deve-se aplicar para o cálculo do IRPJ sobre o Lucro Real, apurado pelas pessoas jurídicas em geral? a) Alíquota de 8%. b) Alíquota de 15%. c) Alíquota de 12%. d) Alíquota de 9%. 2. Ao iniciar o ano calendário, ou em situação bastante específica, no decorrer deste, a Pessoa Jurídica deve fazer a opção pela forma de tributação do seu lucro. A forma escolhida para tributar o lucro dependerá de uma série de fatores, resultado de um aprofundado estudo realizado antes do início efetivo do ano calendário. Considerando as formas de tributação do lucro existentes, assinale a alternativa CORRETA: a) Lucro Bruto, Lucro Líquido e Lucro Real. b) Lucro Presumido e Lucro Líquido do Período-base. c) Lucro Real, Lucro Presumido ou Lucro Arbitrado. d) Lucro Arbitrado, Lucro Presumido e Lucro Líquido do Período-base. 3. Para que o lucro da Pessoa Jurídica seja arbitrado pelo fisco, é necessário que o contribuinte tenha se enquadrado em determinados fatores definidos na legislação tributária. Isso significa que, ao sujeitar-se à fiscalização pela Receita Federal do Brasil, o contribuinte poderá ter seu Lucro Arbitrado quando apresentar determinadas características impeditivas ao bom trabalho do fisco. Sobre o que sujeita o contribuinte ao arbitramento do lucro, analise as sentenças a seguir: I- Sendo do Lucro Real, deixar de elaborar as demonstrações financeiras. II- Sendo do Lucro Real, escriturar suas operações em desacordo com a legislação. III- Apresentar escrituração fiscal/contábil contendo indícios de erros ou fraudes. IV- Apresentar a escrituração fiscal/contábil de acordo com a solicitação dos agentes fiscalizadores. Agora, assinale a alternativa CORRETA: a) As sentenças I, II e III estão corretas. b) Somente a sentença IV está correta. c) As sentenças I e IV estão corretas. d) As sentenças III e IV estão corretas. 4. O valor devido mensalmente pela ME e EPP, cuja atividade é o comércio, será determinado mediante aplicação da alíquota constante na Tabela do Simples Nacional. Com base nessas informações, calcule o valor do Simples Nacional dessa empresa: Mês da tributação: Março X1. Receita do mês de Março: R$ 18.500,00. Receitas auferidas entre março/X0 e fevereiro/X1: R$ 220.000,00. Alíquota da Tabela 1 a ser utilizada é: 5,47%. Assinale a alternativa CORRETA: a) R$ 1.480,55. b) R$ 1.011,95. c) R$ 12.034,00. d) R$ 11.022,05. 5. A apuração do Lucro Real é a forma mais justa de tributação. Nesse método de apuração, o recolhimento do Imposto de Renda e da Contribuição Social será efetuado tomando como base o lucro efetivamente apurado. Com relação à obrigatoriedade da apuração do Lucro Real pelas pessoas jurídicas, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) Estão obrigadas a apurar o Lucro Real as pessoas jurídicas que tiverem lucros, rendimentos ou ganhos de capital oriundos do exterior. ( ) Pessoas jurídicas que tenham efetuado pagamento mensal de IRPJ e CSLL pelo regime de estimativa. ( ) Aquelas que possuem bens e direitos em nome de terceiros, quando estes não forem integrantes do capital votante. ( ) Quando autorizadas pela legislação tributária, usufruam de benefícios fiscais relativos à isenção ou redução do imposto. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) F - V - F - F. b) F - F - V - V. c) V - V - F - V. d) V - F - V - F. 6. O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da empresa, pois o valor despendido com eles é bastante significativo em qualquer ramo de atividade. O descuido no controle dos tributos pode gerar sérios problemas para o resultado das operações, bem como para a continuidade da empresa. Precisamos planejar cuidadosamente cada tributo incidente em nossas operações. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta um erro de planejamento tributário: a) Sonegar para pagar menos impostos. b) Manter os pagamentos de tributos regulares. c) Escolher o melhor regime de tributação. d) Identificar possibilidades de redução de tributos. 7. A empresa AEI apresenta as seguintes informações a serem utilizadas para calcular o valor do Simples Nacional a recolher: EPP sujeita à aplicação da Tabela 1. Mês de tributação: Abril/X3. Receita do mês de Abril/X3: R$ 90.000,00. Receita acumulada entre Abril/X2 a Março/X3: R$ 690.000,00. Alíquota a ser aplicada em Abril/X3: 8,28%. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta o valor do Simples Nacional a ser recolhido: a) O total a recolher é R$ 49.680,00. b) O total a recolher é R$ 57.132,00. c) O total a recolher é R$ 7.452,00. d) O total a recolher é R$ 9.936,00. 8. O Lucro Presumido é uma opção oferecida ao contribuinte para apurar o IRPJ e CSLL do período. Após averiguar todas as particularidades dessa forma de tributação e confirmar a existência de vantagem real na sua adoção, o contribuinte deve fazer a opção por essa modalidade de tributação. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta a forma como o contribuinte opta pelo Lucro Presumido: a) A RFB predefine e comunica a opção que deve ser adotada pelo contribuinte. b) A opção é feita através do pagamento da primeira parcela do IRPJ e CSLL. c) O contador faz a opção pela modalidade no e-CAC por meio do e-CNPJ. d) O contribuinte deve encaminhar requerimento fundamentado à RFB. 9. O Lucro Presumido é uma forma de apuração do lucro da Pessoa Jurídica que, em muitas situações, é vantajoso em termos de economia tributária. Para fins de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social, presume-se um lucro mediante a aplicação de determinados percentuais sobre o faturamento do período. Considerando a opção de apuração do IRPJ e da CSLL pelo Lucro Presumido, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) Os valores de IRPJ e CSLL a pagar são determinados pela Receita Federal do Brasil. ( ) A opção pelo Lucro Presumido impede o aproveitamento de incentivos fiscais. ( ) Do IRPJ e CSLL devidos é permitida a dedução de valores retidos pela fonte pagadora. ( ) É permitido apurar o IRPJ pelo Lucro Presumido e a CSLL pelo Lucro Real em um mesmo período. ( ) No Lucro Presumido, o IRPJ e o CSLL pagos são lançados como crédito tributário. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) F - V - V - F - F. b) V - F - V - F - V. c) F - V - F - F - V. d) V - F - F - V - V. 10. Apesar de caracterizar uma forma simplificada de tributação da Pessoa Jurídica, o Simples Nacional exige que o contribuinte optante por essa modalidade cumpra com determinadas obrigações previstas na legislação. Além da obrigação de pagar o tributo, que é a obrigação principal, incorrem também as obrigações acessórias. Considerando as obrigações acessórias exigíveis das empresas do Simples Nacional, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) Publicar o Balanço Patrimonial em jornal de grande circulação. ( ) Obrigatoriedade de emissão de nota fiscal para acobertar as operações. ( ) Apresentar anualmente a declaração do Simples Nacional. ( ) Apurar o Lucro Tributável do exercício. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) F - F - F - V. b) F - V - F - V. c) F - V - V - F. d) V - V - F - F. Parte inferior do formulário
Compartilhar