Prova Presencial - PRÁTICAS CONTÁBEIS II

Prévia do material em texto

Questão 1 
Considerando as vendas realizadas pelas organizações, diversos podem ser o 
impostos incidentes, como por exemplo, no caso das empresas comerciais, podem 
incidir sobre as vendas os tributos federais do Pis e da Cofins e o tributo estadual do 
ICMS. 
Nesse contexto, Considere os dados abaixo da empresa P LTDA. 
Vendas tributadas R$ 200.000,00. 
Compras tributadas R$ 80.000,00. 
Considerando as alíquotas de 18% para o ICMS (tanto para as vendas quanto para 
as compras), de 1,65% para o PIS, de 7,6% para a COFINS pelo sistema não 
cumulativo. De 0,65% para o PIS e 3% para a COFINS pelo sistema cumulativa, 
podemos afirmar que: 
Assinale a alternativa correta. 
A) 
 
O total dos impostos a recolher sobre vendas pelo sistema não cumulativo é de R$ 
54.500,00. 
B) 
 
O total dos impostos a recolher sobre vendas pelo sistema não cumulativo é de R$ 
43.300,00. 
C) 
 
O total dos impostos a recolher sobre vendas pelo sistema cumulativo é de R$ 
54.500,00. 
D) 
 
A conta de ICMS sobre vendas a recolher, por ambos os sistemas, totalizaria R$ 
43.300,00. 
E) 
 
O total de ICMS a recolher, por ambos os sistemas, totalizaria R$ 21.600,00. 
Questão 2 
O recolhimento da Contribuição Previdenciária (INSS) por parte da empresa 
envolve a utilização de percentuais aplicados sobre o total da folha de pagamento. 
Sobre os percentuais de INSS da parte patronal são apresentas as seguintes 
afirmativas. 
I – O percentual de INSS patronal é de 20% para empresas em geral. 
II – O percentual relativo ao RAT, será sempre de 1%. 
III – O percentual relativo ao sistema "S" será de 1%, 2% ou 3%. 
IV – O recolhimento do INSS é feito até o dia 20 do mês subsequente ao da folha 
de pagamento. 
Analisando as afirmativas, está correto o que se afirma em: 
A) 
 
I, II e IV, apenas. 
B) 
 
I, II, III e IV. 
C) 
 
I e IV, apenas. 
D) 
 
I, II e III, apenas. 
E) 
 
I e III apenas. 
Questão 3 
No Simples Nacional, de acordo com a lei 123/2006, ocorre a apuração e 
recolhimento dos impostos e contribuições da União, dos Estados, do Distrito Federal 
e dos Municípios, mediante regime único de arrecadação, inclusive para obrigações 
acessórias. Sobre os tributos que estão incluídos no SIMPLES NACIONAL é 
apresentada a lista a seguir. 
I - Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica – IRPJ. 
II - Imposto sobre Transmissão de Bens Imóveis – ITBI. 
III - Contribuição Social sobre o Lucro Líquido – CSLL. 
IV - Imposto sobre Veículos Automotores – IPVA. 
Analisando os itens apresentados, está correto o que se afirma em: 
A) 
 
I, II e III, apenas. 
B) 
 
I e IV apenas. 
C) 
 
I e III, apenas. 
D) 
 
I, II e IV, apenas. 
E) 
 
I, II, III e IV. 
Questão 4 
O cálculo da folha de pagamento envolve a determinação do total de proventos e 
descontos dos funcionários. Dentre os descontos aplicados sobre a folha dos 
funcionários está o INSS. 
Nesse sentido, a partir dos dados a seguir, calcule o valor do INSS do empregado. 
Salário bruto em 01/03/2020 de R$ 7.500,00. 
Faixa de contribuição conforme tabela do INSS vigência ano de 2020. 
até 1.045,00 7,5% 
de 1.045,01 até 2.089,60 9% 
de 2.089,61 até 3.134,40 12 % 
de 3.134,41 até 6.101,06 14% 
Após o cálculo, assinale a alternativa que contém o valor correto do INSS. 
A) 
 
R$ 6.101,06 
B) 
 
R$ 3.134,41 
C) 
 
R$ 854,15 
D) 
 
R$ 713,09 
E) 
 
R$ 1.050,00 
Questão 5 
Considere uma empresa que atue simultaneamente com as atividades de comércio, 
indústria e de prestação de serviços. 
No mês de agosto de 20XX, ela faturou R$ 100.000,00. 
Baseado nas informações disponíveis, considerando o regime de cálculo do PIS 
(1,65%) e da COFINS (7,6%) não cumulativo, apenas com as informações 
apresentadas, os valores destes tributos sobre o faturamento da empresa seriam 
de: 
Assinale a alternativa CORRETA: 
A) 
 
PIS R$ 1.650,00; COFINS R$ 700,00 
B) 
 
PIS R$ 2.062,50; COFINS R$ 9.500,00 
C) 
 
PIS R$ 1.650,00; COFINS R$ 9.500,00 
D) 
 
PIS R$ 2.062,50; COFINS R$ 9.500,00 
E) 
 
PIS R$ 1.650,00; COFINS R$ 7.600,00 
Questão 6 
A empresa S LTDA está planejando seus custos e despesas e se deparou com a 
situação de cobrança de um valor anual para que ela possa renovar seu alvará de 
licença sanitária. Esse valor é cobrado pela Prefeitura da cidade na qual ela opera. 
Ao questionar a Prefeitura sobre esse valor cobrado por ela, o sócio Medeitos ficou 
sabendo que deveria pagar pelo fato da Prefeitura ser a responsável pela 
fiscalização e emissão dos alvarás de licença de funcionamento bem como de 
licença sanitária. 
Analisando a situação acima, podemos afirmar que esse valor pago pela empresa 
se refere a um tipo específico de tributo. Indique a qualificação desse tributo 
assinalando a alternativa correta. 
A) 
 
Contribuição social. 
B) 
 
Taxa. 
C) 
 
Contribuição de melhoria. 
D) 
 
Imposto. 
E) 
 
Imposto sobre a renda. 
Questão 7 
O contador Sebastião está fazendo um levantamento de custos tributários e da 
melhor opção de tributação para a empresa M LTDA que apresenta os seguintes 
dados: 
Faturamento bruto anual: R$ 700.000,00. 
Utilizando as alíquotas de Imposto de Renda de 15% e da Contribuição Social Sobre 
o Lucro de 9% e considerando os percentuais de presunção do lucro pelo regime 
tributário do Lucro Presumido de 8% para o Imposto de Renda e de 12% para a 
Contribuição Social, exclusivamente com os dados fornecidos, qual o valor de IRPJ 
e CSLL a recolher da empresa M LTDA, respectivamente? 
Assinale a alternativa CORRETA: 
A) 
 
56.000,00 R$ e 7.560,00 R$ 
B) 
 
4.950,00 R$ e 7.560,00 R$ 
C) 
 
8.400,00 R$ e 84.000,00 R$ 
D) 
 
8.400,00 R$ e 7.560,00 R$ 
E) 
 
56.000,00 R$ e 84.000,00 R$ 
Questão 8 
O INSS representa uma importante contribuição, pois é por meio dele que governo 
arrecada receita para, entre outras coisas, custear a previdência social. O cálculo 
do INSS deve ser feito para o recolhimento da parte da empresa e também da 
parte do empregado. 
Sobre o cálculo do INSS, assinale a alternativa correta. 
A) 
 
O INSS patronal segue a mesma alíquota utilizada para os empregados. 
B) 
 
O percentual do INSS depende do número de dependentes do empregado. 
C) 
 
O teto do INSS corresponde a um piso salarial mínimo brasileiro. 
D) 
 
O percentual do INSS corresponde a alíquota fixa de 8% sobre os proventos. 
E) 
 
Para o cálculo do INSS deve-se considerar tabela progressiva de INSS. 
Questão 9 
Considerando os tributos incidentes sobre o lucro apurado pelas organizações 
temos o Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) e a Contribuição Social 
sobre o Lucro Líquido (CSLL). 
Analise os dados apresentados a seguir: 
Faturamento bruto anual: R$ 400.000,00. 
Lucro real tributável anual: R$ 50.000,00. 
Utilizando as alíquotas de IRPJ de 15% e da CSLL de 9% e considerando os 
percentuais de presunção do Lucro Presumido de 8% para o IRPJ e de 12% para a 
CSLL, podemos afirmar que: 
Considere apenas os dados apresentado. 
Assinale a alternativa CORRETA: 
A) 
 
Teremos um total de Imposto sobre o Lucro de R$ 9.120,00 pelo Lucro Presumido. 
B) 
 
Pelo Lucro Real teremos um valor de imposto igual ao do Lucro Presumido. 
C) 
 
Pelo Lucro Presumido teremos um valor de imposto menor do que pelo Lucro Real. 
D) 
 
Teremos um total de Imposto sobre o Lucro de R$ 7.500,00 pelo Lucro Real. 
E) 
 
Teremos um total de Imposto sobre o Lucro de R$ 4.320,00 pelo Lucro Real. 
Questão 10 
A legislação do Imposto de Renda prevê que sobre a parcela do lucro real que 
superar o valor de R$ 20.000,00 multiplicados pelo número de meses do período de 
apuração incidirá o adicional de 10% de Imposto de Renda. 
A partir desta afirmação, considere que o contador da empresa Emprestakos LTDA 
está apurando o Imposto de Renda pelo regime de Lucro Real do segundo 
trimestre. 
O valor do Faturamento no período foi de R$ 1.200.000,00.O valor do Lucro Real apurado no período foi de R$ 180.000,00. 
Considerando exclusivamente os dados fornecidos e alíquota do IR de 15%, 
podemos afirmar que: 
Assinale a alternativa CORRETA: 
A) 
 
O valor do adicional de IR é de R$ 12.000,00. 
B) 
 
O valor do adicional de IR é de R$ 18.000,00. 
C) 
 
O valor do IR total é de R$ 12.000,00. 
D) 
 
O valor do IR total é de R$ 27.000,00. 
E) 
 
O valor do IR total é de R$ 18.000,00.. 
Questão 11 
As questões de saúde do trabalhador compreendem uma preocupação do poder 
público, afinal além dos prejuízos para o próprio empregado, sua família e para a 
empresa, o sistema de saúde pública é afetado por esta questão. 
Sobre a saúde do trabalhador são apresentadas as afirmações a seguir. 
I - A regulação desta área se dá por meio das normas regulamentadoras (NR). 
II – A regulamentação consiste em obrigações, direitos e deveres a serem 
cumpridos por empregadores e trabalhadores com o objetivo de garantir trabalho 
seguro e sadio. 
III - A elaboração/revisão das regulamentações é realizada pelo Ministério do 
Trabalho adotando o sistema tripartite paritário. 
IV – Dentre as normas, está aquela que descreve as atividades, operações e 
agentes insalubres, inclusive seus limites de tolerância. 
Analisando as afirmativas, está correto o que se afirma em: 
A) 
 
I, II e III, apenas. 
B) 
 
I, II e IV, apenas. 
C) 
 
I e III apenas. 
D) 
 
I, II, III e IV. 
E) 
 
I e IV, apenas. 
Questão 12 
A empresa P Comércio e Exportação Ltda. Efetuou vendas no ano calendário de X1 
totalizando R$ 400.000,00, assim ela extrapolou o limite de R$ 360.000,00 relativo 
ao faturamento máximo para o enquadramento como microempresa no regime do 
Simples Nacional. 
Sobre o desenquadramento da empresa são feitas as afirmativas a seguir. 
I – Caso a empresa tenha 50% destas vendas como faturamento de exportação, 
ela não está desenquadrada como microempresa, mas será excluída do SIMPLES 
NACIONAL. 
II – Independentemente da origem do faturamento, interno ou de exportação, ela 
será desenquadrada como micro empresa e também do SIMPLES NACIONAL. 
III – Mesmo se ela se desenquadrar como microempresa, ela ainda poderia se 
manter no SIMPLES NACIONAL como empresa de grande porte. 
IV – O limite de faturamento para que a empresa continue podendo ser optante do 
SIMPLES NACIONAL é de 4.800.000,00 R$. 
Analisando os itens apresentados, está correto o que se afirma em: 
A) 
 
I e II apenas. 
B) 
 
II e IV, apenas. 
C) 
 
IV, apenas. 
D) 
 
II, III e IV. 
E) 
 
II e III, apenas.