4 prova - direito tributario docx

Prévia do material em texto

1- A empresa Vende Mais S/A está querendo saber qual o valor que 
deve cobrar de um de seus clientes sabendo que: Valor do custo da 
mercadoria: R$ 1.123,00. Margem de ganho esperada sobre venda: 
21,15%. Alíquota incidente de ICMS: 12%. Sobre o valor que a 
empresa Vende Mais S/A deverá cobrar, assinale a alternativa 
CORRETA: 
A) R$ 1.618,44. 
2-Venda interestadual de mercadorias para revenda, sabendo que: IPI 
de 5%; operação interestadual de MG para o ES; alíquota 
interestadual do ICMS de 7%; alíquota interna do ICMS de 17%; 340 
unidades ao valor unitário de R$ 50,00; valor do frete: R$ 110,00; valor 
do seguro: R$ 18,00; margem de valor agregado ajustada de 45%; 
operação sujeita ao regime de Substituição Tributária, mercadoria 
destinada para revenda. Emitente e destinatário são empresas 
optantes pelo lucro presumido e têm o regime não cumulativo de 
ICMS e IPI. Sobre o valor total da Nota Fiscal, assinale a alternativa 
CORRETA: 
B) R$ 21.218,59. 
3-Determinado Prestador de Serviços optante pelo Lucro Presumido 
apresentou as seguintes informações no mês de maio de 2019: 
1.Prestação de serviço no mercado interno no mês: R$ 259.000,00. 
2.Percebeu rendimentos brutos de aplicações financeiras de renda 
fixa de R$ 400,00. 
3.Sobre os rendimentos de aplicações há retenção de R$ 60,00 de 
IRRF. 
4.Recebeu R$ 80,00 de juros na cobrança de clientes. 
5.Obteve R$ 90,00 em descontos obtidos no pagamento de 
duplicatas. 
6.Recebeu da Sr. Pedro Amaral R$ 700,00 de aluguel (não 
relacionado à atividade da empresa). 
7.Obteve R$ 2.100,00 de resultado positivo de equivalência 
patrimonial. 
8.Recebeu da CIA fabril S/A R$ 600,00 de aluguel (não relacionado à 
atividade da empresa). 
9. Obteve recuperação de despesas no valor de R$ 800,00. 
Sobre o valor a ser pago de IRPJ, referente ao mês de maio de 2019, 
já considerando o desconto do IRRF, assinale a alternativa 
CORRETA: 
b-R$ 19.327,50. 
Resposta:Primeiramente temos que encontrar a base de cálculo do 
imposto de renda, para este caso, para isto, proceda da seguinte 
forma: 
Para cálculo das vendas dos produtos: 
( = ) Receita de Vendas de Produtos R$ 919.779,00 
( - ) IPI sobre as vendas ..................... R$ 45.988,95 
( - ) Vendas Canceladas .................... R$ 12.546,00 
( - ) Desconto incondicionais concedidos.. R$ 10.000,00 
( = ) R$ 851.244,05 x 8% = R$ 68.099,52 
Para cálculo das receitas com serviços: 
( = ) Receita de Prestação de Serviços R$ 465.236,00 x 32% 
( = ) R$ 148.875,52 
logo: 
R$ 148.875,52 + R$ 68.099,52 + R$ 3 780,00 (dos alugueis) + R$ 
11.500,00 (das aplicações = R$ 232.255,04 
Esta é a base de cálculo do Imposto de Renda, sendo assim, 
devemos calcular os 15% sobre o valor total da base de cálculo + 
10% sobre o valor que exceder a R$ 60.000,00 (tendo em vista que 
o limite por mês é de R$ 20.000,00), sendo assim, para 
descobrirmos o valor devido do importo de renda, do problema 
temos que: 
R$ 232.255,04 x 15% = R$ 34.838,26 
Mais o adicional de 10% sobre o excedente, temos: R$ 232.255,04 
- R$ 60.000,00 = R$ 172.255,04. 
Logo R$ 172.255,04 x 10% = R$ 17.255,50. 
Soma-se R$ 34.838,26 + R$ 17.255,50, chegaremos então no valor 
do imposto de renda de R$ 52.063,76, contudo devemos nos 
lembrar que temos o valor de R$ 3.650, para ser compensado, por 
isso o valor devido será de: R$ 52.063,76 - R$ 3.650 = R$ 
48.413,76 
Rendimentos de Alugueis............ R$ 3 780,00 
Rendimentos de Aplicações Financeiras.... R$ 11.500,00 
IRRF Sobre receitas computadas.............. R$ 3.650,00 
 
4-Considerando: 
• Custo do produto 210,60 
• Margem de ganho 19% sobre o preço de venda líquido (sem 
impostos e despesas) 
• Despesas de frete R$ 60,00 
• Despesas de seguro R$ 15,00 
• Despesas acessórias R$ 10,00 
• Incidência de ICMS 7% 
• Incidência do IPI 15% 
• Venda destinada à comercialização 
• As despesas de seguro, frete e acessórias serão inseridas na 
nota fiscal. 
Sobre o preço de venda final do produto da Indústria Pipoca S/A, 
assinale a alternativa CORRETA: 
D-R$ 426,61. 
5-Considerando que em 27/04/2019, a empresa Malha Fina S/A 
efetuou uma compra à vista por R$3.200,00 na qual teve também 
despesas com fretes no valor de R$ 110,00 à vista. Sabe-se que tanto 
as mercadorias adquiridas como o frete têm incidência de 17% de 
ICMS e não estão sujeitos à substituição tributária. As mercadorias 
são destinas à comercialização. Sobre o total de ICMS a recuperar 
dessas operações que empresa Malha Fina Ltda poderá reconhecer 
na apuração do ICMS, assinale a alternativa CORRETA: 
A) R$ 562,70. 
6-A Indústria Fibratec S/A tem o benefício do pró-emprego. Tal 
benefício relaciona-se à aquisição de mercadorias no processo de 
industrialização equivalente à redução de 96% na Base de Cálculo do 
ICMS. A empresa está adquirindo produtos para industrialização do 
fornecedor Solaris S/A.O fornecedor passou um orçamento por e-mail 
do produto constando o seguinte: Preço de Venda: R$ 7.000,00 Base 
de Cálculo do ICMS: R$ 7.000,00 ICMS 17%. R$ 1.190,00. Já incluso 
nos R$ 7.000,00 A Indústria Fibratec S/A retornou o e-mail alegando 
que o preço de venda estaria incorreto, pois ela possui o benefício do 
pró-emprego com redução de 96% na Base de Cálculo do ICMS. 
Sobre o novo preço de venda, considerando o benefício do pró-
emprego, assinale a alternativa CORRETA: 
B) R$ 5.849,79 
7-A Cia. do Vale apresentou as seguintes informações de seu Balanço 
Patrimonial encerrado em 31/12/2020: Caixa R$ 
10.000,00Estoque R$ 23.000,00Capital R$ 33.000,00 Em 
01/2021, a única transação da Cia. do Vale foi a venda de 25% do 
saldo em estoque apurado em 31/12/2020 por R$ 6.000,00 a prazo 
com incidência de 17% de ICMS.Sobre o que se constatou, em 
31/01/2021, no balancete de apuração, assinale a alternativa 
CORRETA: 
C) Havia um resultado líquido negativo de R$ 770,00 
8-Apesar das dificuldades de iniciar a própria empresa, sejam elas de 
ordem financeira, cultural, institucional ou individual, muitos indivíduos 
decidem empreender, e novas empresas são constituídas todos os 
dias em todo o mundo. Sobre o empreendedor que surgiu por 
necessidade ou por oportunidade, analise e associe os itens que 
seguem: 
I – Empreendedor por necessidade 
II – Empreendedor por oportunidade 
( ) Ausência de perspectivas no mercado de trabalho. 
( ) Analisa e pesquisa o mercado antecipadamente. 
( ) Ausência de um planejamento elaborado. 
( ) Analisa e pesquisa a existência de oportunidades. 
Assinale a alternativa que a presenta a sequência correta de 
respostas: 
B) I – II – I – II. 
9-A Indústria Metal Vale S/A efetuou a venda de um de seus produtos 
sabendo que: 
• Venda interestadual de produtos destinados à comercialização; 
• Incidência de 15% de IPI; 
• Incidência de 17% de ICMS; 
• Valor do produto constante na nota fiscal R$ 15.000,00 (com ICMS já 
incluso); 
• Valor do frete inserido na nota fiscal R$ 123,00; 
• Desconto incondicional de R$ 400,00. Inserido na nota fiscal; 
• Operação não sujeita ao regime de Substituição Tributária. 
Sobre o valor total da nota fiscal, assinale a alternativa CORRETA: 
B) R$ 16.991,45. 
10-Definir o que é empreendedor não é uma tarefa fácil. Porém, pode-
se dizer que ser empreendedor é ter iniciativa para criar algo novo, 
realizar um empreendimento garantindo seu sucesso e assumir riscos. 
Nesse contexto, analise a seguinte asserção-razão: O empreendedor 
por necessidade não enxerga mais perspectivas no mercado de 
trabalho. Porque Muitas vezes, possui idade avançada e suas 
qualificações profissionais estão defasadas. Assinale a alternativa que 
apresenta a resposta correta: 
A) As duas afirmações são corretas e estabelecem relação 
entre si. 
11-A empresa Lançadora Plutão, situada no Estado de Santa 
Catarina, cidade Blumenau, efetuou a prestação de serviços de 
colocação de postes para uma rede de distribuição de energia elétricae o lançamento dos cabos de energia nesta rede durante o período de 
04/2020. Esse serviço foi prestado à empresa Energia Boa S/A, 
situada no Estado de Santa Catarina, cidade Timbó. O valor total da 
prestação de serviços foi de R$ 100.000,00, descrito na nota fiscal de 
prestação de serviços da seguinte forma: Mão de obra para colocação 
de postes e lançamento de cabos: R$ 100.000,00. Item 7.04 da lista 
Anexa à Lei Complementar nº 116/2003. Com retenção de ISSQN. 
Foram postos ao todo 200 postes nas seguintes cidades: Blumenau: 
130 postes.Indaial: 70 postes. Sobre o valor de ISSQN que deve ser 
pago à prefeitura de INDAIAL, considerando a alíquota de 4% em 
todas as cidades, assinale a alternativa CORRETA: 
B) R$ 1.400,00 
12-O plano de marketing é uma etapa importante dentro do plano de 
negócios, principalmente pela definição do preço do produto/serviço. 
Assim, o preço do produto/serviço é definido com base... Assinale a 
alternativa que completa corretamente a frase: 
A) No custo de produção somado com a margem de lucro. 
13-A empresa Tucano S.A. iniciou suas atividades em 01/08/2020. Já 
em 02/08/2020 foram adquiridas 150 unidades de uma mesma 
mercadoria para industrialização por um total de R$ 22.500,00 (IPI e 
ICMS embutidos no preço) a prazo com incidência de 17% de ICMS e 
20% de IPI. Entretanto, no mesmo dia, 15 unidades foram devolvidas 
ao fornecedor por não estarem de acordo com o pedido. Sabe-se que 
o valor devolvido será compensado com o total a pagar para o 
fornecedor. Considere que a empresa trabalha com o registro de 
inventário permanente. Sobre o saldo de IPI a compensar após essas 
operações, assinale a alternativa CORRETA: 
B) R$ 3.375,00. 
14-Considere que uma empresa prestadora de serviços está querendo 
saber qual o valor que deve cobrar de um de seus clientes sabendo 
que: Valor do custo dos serviços prestados: R$ 2.500,00. Margem 
de ganho esperada sobre a prestação do serviço: 20%. Alíquota 
incidente de ISSQN: 4,5%. Sobre o valor que a empresa deverá 
cobrar por este serviço, assinale a alternativa CORRETA: 
C-R$ 3.135,00. 
15-A TWK S/A adquiriu matéria-prima de comerciante atacadista não 
contribuinte do IPI, ou seja, na nota fiscal de compra não veio 
destacado o IPI. Sabe-se que o valor dos produtos adquiridos soma 
R$ 23.700,00 e, de acordo com a TIPI, o produto adquirido está sujeito 
a 8% de IPI. Sobre o valor que a TWK S/A poderá creditar do IPI, 
assinale a alternativa CORRETA: 
C) R$ 948,00. 
16-Venda dentro de um mesmo Estado de R$ 7.328,30 em produtos 
sujeitos ao regime de Substituição Tributária. Sabe-se que: 
mercadoria destinada para revenda, MVA Original 38%, alíquota 
interna 12%, fretes R$ 143,00, seguro R$ 34,00. Emitente e 
destinatário são empresas optantes pelo lucro presumido e têm o 
regime não cumulativo de ICMS. Sobre o valor total da Nota Fiscal, 
assinale a alternativa CORRETA: 
B) R$ 7.847,54. 
17- Admita-se que, no mês de janeiro de 2020, o Comércio de Bebidas Kaskata S.A, optante 
pela tributação com base no Lucro Real anual: Obteve os seguintes valores: • R$ 600,00 em 
recuperação de despesas – custos.• R$ 4.000,00 em ganhos (líquido) na venda de um 
veículo.• R$ 800,00 em despesas com energia elétrica.• Recebeu juros sobre capital 
próprio no valor bruto de R$ 18.000,00, com incidência de 15% de IRRF, restando um valor 
líquido de R$ 15.300,00.• Vendeu mercadorias no valor de R$ 320.000,00.•
 Recebeu do Mercado Luiz Ltda R$ 600,00 de aluguel.• Recebeu R$ 120,00 de juros na 
cobrança de clientes.• Teve R$ 3.300,00 em devolução de vendas.• Comprou R$ 
199.000,00 em mercadorias para revenda.• Obteve um lucro líquido de R$ 89.000,00.•
 R$ 680,00 em Provisão Para Créditos de Liquidação Duvidosa – PCLD.• R$ 1.600,00 em 
Gratificações a diretores.• R$ 230,00 em multas de trânsito. Sabe-se que a empresa 
possui R$ 37.000,00 de prejuízos fiscais de anos anteriores. Sobre o valor a pagar (já 
descontando os impostos retidos) da CSLL e do IRPJ pelo estimado, assinale a alternativa 
CORRETA: 
C-R$ 5.519,16 de CSLL e R$ 7.464,00 de IRPJ. 
18- Dentro do plano de negócios, na etapa que trata da análise do mercado, definir os 
objetivos relacionados aos concorrentes é um dos segredos para tornar o empreendimento 
vitorioso. Acerca dos objetivos que devem ser definidos com base nos concorrentes, assinale 
V para verdadeiro e F para falso nas afirmativas que seguem: ( ) Identificar os concorrentes.( ) 
Unir-se aos concorrentes.( ) Superar os concorrentes. Assinale a alternativa que apresenta a 
sequência correta de respostas: 
D) V – F – V. 
19- Considerando a venda interestadual de produtos destinados à comercialização, sabendo 
que o IPI é 12%; operação interestadual de SP para o SC; alíquota interestadual do ICMS de 
12%; alíquota interna do ICMS de 17%; 209 unidades ao valor unitário de R$ 65,00 (apenas 
com ICMS já incluso); valor do frete: R$ 230,00; valor do seguro: R$ 41,00; valor das despesas 
acessórias: R$ 23,00. Operação SUJEITA ao regime de Substituição Tributária. MVA ajustada 
45%. Comprador e vendedor optantes do Lucro Presumido e têm o regime não cumulativo de 
ICMS e IPI. Sobre o valor total da nota fiscal, assinale a alternativa CORRETA: 
C) R$ 17.710,71. 
20- Admita-se que, em julho de 2020, uma empresa, optante pela tributação com base no 
lucro presumido obteve: • R$ 3.000,00 em despesas com energia elétrica.• Vendeu 
mercadorias no valor bruto de R$ 250.000,00.• Recebeu R$ 120,00 de juros na cobrança de 
clientes.• Comprou R$ 120.000,00 em mercadorias para revenda.• Teve R$ 
1.500,00 em vendas canceladas. Sobre o valor a ser pago de COFINS referente ao mês 
07/2020, considerando a alíquota de 3%, assinale a alternativa CORRETA: 
A) R$ 796,25. 
B) R$ 3.765,00. 
C) R$ 7.455,00. 
D) R$ 7.365,00. 
O valor a ser pago de COFINS referente ao mês 07/2020 é de R$ 
7.455,00. Alternativa B. 
Cálculo do COFINS 
O COFINS (Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social) 
é um imposto cobrado sobre a receita bruta das empresas. No caso 
de empresas tributadas pelo lucro presumido, o COFINS a pagar é 
o produto da alíquota pela receita bruta. 
Nessa questão, observe que haverá um desconto da receita de 
vendas referente às vendas canceladas. Assim, a base de cálculo 
será 
R$ 250.000 - R$ 1.500 = R$ 248.500,00. 
Desse modo, o valor do COFINS é R$ 248.500,00 x 3% = R$ 
7.455,00. Alternativa D. 
Considerando: 
 • Custo do produto 336,20 
• Margem de ganho 18% sobre o preço de venda 
líquido (sem impostos) 
• Incidência de ICMS 12% 
• Incidência do IPI 10% 
• Venda destinada à comercialização 
Sobre o preço de venda final do produto da Indústria Eldorado S/A, 
assinale a alternativa CORRETA: 
B) R$ 512,50. 
Admita-se que, em novembro de 2020, uma empresa, optante pela 
tributação com base no lucro presumido: 
a) Recebeu R$ 800,00 de aluguel (receita relacionada à atividade 
da empresa). 
b) Obteve R$ 300,00 em descontos no pagamento de duplicatas. 
c) Recebeu juros sobre capital próprio no valor de R$ 5.000,00. 
d) Recebeu R$ 150,00 de juros na cobrança de clientes. 
e) Teve R$ 500,00 em vendas canceladas. 
f) Teve R$ 4.000,00 em ganhos com a venda do imobilizado. 
g) Vendeu mercadorias tributadas normalmente no valor de R$ 
100.000,00. 
Sobre o valor a ser pago de PIS referente ao mês 11/2020, 
considerando a alíquota de 0,65%, assinale a alternativa CORRETA: 
B) R$ 684,45. 
Em 01/05/2020, a Indústria de Metais MM S.A. situada no Estado de Santa Catarina adquiriu 
de Equipa Máquinas S/A situada no Estado de Santa Catarina um transformador para uso 
operacional em seu ativo imobilizado no valor de R$ 110.500,00 a prazo com ICMS incluso na 
alíquota de 17%. Houve nessa operação frete sobre a compra no valor de R$ 2.548,00 à vista 
com ICMS incluso na alíquota de 17%. Sobre o valor de crédito de ICMS que a Indústria de 
Metais MM Ltda. poderá utilizar na apuraçãodo mês já em 05/2020 referente a essas duas 
operações, assinale a alternativa CORRETA: 
R$ 400,38. 
Considerando que em 03/08/2020, a empresa Tucano Ltda. vendeu 108 unidades de uma 
determinada mercadoria por um total de R$ 30.240,00 (IPI e ICMS embutidos no preço) a 
prazo, porém, na mesma data, 12 unidades foram devolvidas pelo cliente por não estarem de 
acordo com o pedido. Sabe-se que os produtos vendidos têm incidência de 17% de ICMS, 20% 
de IPI, que a venda é destinada à comercialização e que o valor devolvido será compensado 
com o total a receber do cliente. Sobre o saldo de IPI a pagar após essas operações, assinale a 
alternativa CORRETA:Sabe-se que cada unidade no estoque está avaliada em R$ 103,75. 
E) R$ 4.480,00. 
Considerando que em 27/04/2019 a empresa Malha Fina S.A. efetuou uma compra à vista de 8 
unidades da Mercadoria A por um total de R$ 5.580,25. Sobre essa compra teve também 
despesas com fretes no valor de R$ 258,15 à vista. Sabe-se que tanto as mercadorias 
adquiridas como o frete têm incidência de 17% de ICMS e não estão sujeitos à substituição 
tributária. As mercadorias são destinadas à comercialização. No mesmo dia, a empresa Malha 
Fina Ltda vendeu 6 unidades da Mercadoria A por um total de R$ 6.926,99. Sobre essa venda a 
Malha Fina Ltda pagou despesas de frete sobre venda no valor de R$ 199,00. Sabe-se que 
tanto as mercadorias vendidas como o frete têm incidência de 17% de ICMS e não estão 
sujeitos à substituição tributária. 
 Sobre o saldo final do ICMS após a apuração, levando em consideração que houve apenas 
essas operações no mês, assinale a alternativa CORRETA:Proceda a apuração (compensação) 
para apurar o saldo. 
R$ 151,23 de ICMS a pagar. 
Ser empreendedor é ter iniciativa para criar algo novo e de valor para os clientes/mercado. Há 
três elementos que são de extrema importância na formação do empreendedor: a família, a 
escola e a sociedade. Diante disso, analise e associe os itens que seguem: 
I – Família 
II – Sociedade 
III - Escola 
( ) A convivência diária contribui para criar futuros empreendedores. 
( ) É responsável pela formação e qualificação dos futuros empreendedores. 
( ) É afetada diretamente por fatores que facilitam ou dificultam os empreendedores. Assinale 
a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas: 
B) I – III – II. 
Considerando a venda interestadual de produtos destinados à comercialização, sabendo que o 
IPI é 8%; operação interestadual de MG para o ES; alíquota interestadual do ICMS de 7%; 358 
unidades ao valor unitário de R$ 31,00 (apenas com ICMS já incluso); valor do frete: R$ 130,00; 
valor do seguro: R$ 21,00; valor das despesas acessórias: R$ 13,00. Operação sem incidência 
do regime de Substituição Tributária. Sobre o valor total da nota fiscal, assinale a alternativa 
CORRETA: 
A) R$ 12.162,96. 
Admita-se que, em dezembro de 2020, uma empresa, optante pela tributação com base no 
lucro presumido obteve: 
• R$ 150.000,00 em receita com prestação de serviços no mercado interno. 
• R$ 300.000,00 em receita com prestação de serviços no mercado externo. 
• R$ 5.000,00 em ganhos na venda do ativo imobilizado. 
• R$ 80.000,00 em vendas de mercadorias no mercado interno. 
• R$ 450,00 de juros na cobrança de clientes. 
• R$ 310,00 em descontos obtidos. 
• R$ 2.100,00 em receitas de aplicação financeira. 
• R$ 500,00 em juros sobre capital próprio. 
Sobre o valor a ser pago de COFINS referente ao mês 12/2020, considerando a alíquota de 3%, 
assinale a alternativa CORRETA: 
B) R$ 6.915,00. 
Considerando: 
 • Custo do produto 336,20 
• Margem de ganho 18% sobre o preço de venda líquido (sem impostos)•
 Incidência de ICMS 12% 
• Incidência do IPI 10% 
• Venda destinada a consumidor final 
Sobre o preço de venda final do produto da Indústria Albatroz S/A, assinale a alternativa 
CORRETA: Obs. Use 5 casas após a vírgula. Para auxílio ao cálculo utilize a fórmula a seguir, se 
necessário:Coeficiente = 1/1-[% ICMS/100 x (1 + % IPI/100)] 
A) R$ 519,58. 
Considerando: 
• Custo do produto 210,60 
• Margem de ganho 19% sobre o preço de venda líquido (sem impostos e 
despesas) 
• Despesas de frete R$ 60,00 
• Despesas de seguro R$ 15,00 
• Despesas acessórias R$ 10,00 
• Incidência de ICMS 7% 
• Incidência do IPI 15% 
• As despesas de seguro, frete e acessórias serão inseridas na nota fiscal. 
• Venda destinada a consumidor final 
Sobre o preço de venda final do produto da Indústria Pipoca S/A, assinale a alternativa 
CORRETA:Obs. Use 5 casas após a vírgula. Para auxílio ao cálculo utilize a fórmula a seguir, se 
necessário:Coeficiente = 1/1-[% ICMS/100 x (1 + % IPI/100)] 
C) R$ 431,48. 
A análise do mercado é uma etapa de suma importância para a confecção do plano de 
negócios, uma vez que ela ajudará o empreendedor... 
Assinale a alternativa que completa corretamente a frase: 
A) A conhecer o cliente e suas necessidades. 
A Empresa Parabólica Ltda. (EMPRESA OPTANTE PELO LUCRO PRESUMIDO) teve as seguintes 
operações no mês 10/2019 envolvendo compras e vendas de mercadorias que geram 
respectivamente direitos e obrigações em relação ao ICMS: Obs.: em 09/2019, a empresa 
encerrou o mês com um saldo de R$ 10.000,00 em caixa, R4 10.000,00 em capital e nenhum 
saldo de ICMS a compensar ou a pagar. Sabe-se que a empresa utiliza o Sistema de Inventário 
Permanente e que trabalha somente com um tipo de mercadoria. 
10/10/2019 – Compra de mercadorias à vista (50 unidades) no valor total de R$ 9.000,00 com 
17% de crédito de ICMS. 
19/10/2019 – Venda de 40 unidades por um total de R$ 12.000,00 à vista com 17% de débito 
de ICMS. 
21/10/2019 – Compra de mercadorias a prazo (30 unidades) no valor de R$ 6.000,00 com 17% 
de crédito de ICMS. 
31/10/2019 – Venda de 25 unidades por um total de R$ 8.000,00 a prazo com 12% de débito 
de ICMS. 
Sobre o saldo de ICMS a pagar ou a compensar após a apuração, assinale a alternativa 
CORRETA: 
B) R$ 450,00 de ICMS a pagar. 
Dentro do plano de negócios, o planejamento financeiro ocupa lugar de destaque, pois 
demonstra a capacidade da nova empresa quanto à viabilidade financeira. Dito isso, assinale 
V para verdadeiro e F para falso nas alternativas que seguem: 
( ) O planejamento financeiro é responsável pelos valores empregados no investimento. 
( ) O planejamento financeiro é responsável por diferenciar investimentos de despesas 
administrativas. 
( ) O planejamento financeiro é responsável por analisar se o produto/serviço será afetado 
pela sazonalidade. 
 Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas: 
C) V – V – V. 
A empresa Lançadora Plutão, situada no Estado de Santa Catarina, cidade Blumenau, 
efetuou a prestação de serviços de colocação de postes para uma rede de distribuição de 
energia elétrica e o lançamento dos cabos de energia nesta rede durante o período de 
04/2020. Esse serviço foi prestado à empresa Energia Boa S/A, situada no Estado de Santa 
Catarina, cidade Timbó. O valor total da prestação de serviços foi de R$ 100.000,00, descrito 
na nota fiscal de prestação de serviços da seguinte forma: Mão de obra para colocação de 
postes e lançamento de cabos: R$ 100.000,00. Item 7.04 da lista Anexa à Lei Complementar 
nº 116/2003. Com retenção de ISSQN. Foram postos ao todo 200 postes nas seguintes 
cidades: Blumenau: 130 postes.Indaial: 70 postes. Sobre o valor de ISSQN que deve ser pago 
à prefeitura de INDAIAL, considerando a alíquota de 4% em todas as cidades, assinale a 
alternativa CORRETA: 
A) R$ 4.000,00. 
B) R$ 1.400,00. 
C) R$ 1.050,00. 
D) R$ 2.600,00. 
A Empresa ABC LTDA possui sua matriz localizada no Estado de São Paulo e irá abrir uma filial 
no Estado de Santa Catarina. Sabe-se que a matriz é optante do Simples Nacional. Sobre a 
possibilidade da Empresa ABC LTDA optar pelo Simples Nacional somente em relação a sua 
matriz e em relaçãoa sua Filial optar pelo Lucro Presumido ou Lucro Real, assinale a 
alternativa CORRETA: 
A) Não. A opção vale para todos os estabelecimentos (matriz e, se existirem, filiais) da 
pessoa jurídica. 
Mercadorias vendidas: produtos eletrônicos Valor da venda dos produtos na nota fiscal: R$ 
5.000,00; Seguros e fretes, cobrados do destinatário (inseridos na nota fiscal): R$ 500,00; 
Desconto incondicional concedido (desconto promocional inserido na nota fiscal): R$ 500,00; 
Alíquota do ICMS: 17%. 
Sabe-se que a mercadoria vendida foi adquirida no mesmo mês da venda por um valor de R$ 
3.000,00 a prazo para pagamento em 60 dias, com crédito de ICMS de 17%. Essas foram as 
únicas operações do mês. 
Sobre o saldo de ICMS a pagar no final do mês, assinale a alternativa CORRETA: 
C) R$ 340,00. 
Admita-se que, em outubro de 2020, uma empresa, optante pela tributação com base no lucro 
presumido: 
a) Recebeu do Sr. José da Silva R$ 400,00 de aluguel (receita não relacionada à atividade 
da empresa). 
b) Percebeu rendimentos brutos de aplicações financeiras de renda fixa de R$ 4.000,00. Sobre 
os rendimentos de aplicações há de destacar R$ 200,00. 
c) Obteve R$ 400,00 em descontos no pagamento de duplicatas. 
d) Recebeu R$ 150,00 de juros na cobrança de clientes. 
e) Teve R$ 2.000,00 em vendas canceladas. 
f) Vendeu mercadorias tributadas normalmente no valor de R$ 200.000,00. Sobre o valor 
a ser pago de PIS referente ao mês 10/2020, considerando a alíquota de 0,65%, assinale a 
alternativa CORRETA: 
C) R$ 1.287,00. 
Admita-se que, no primeiro trimestre de 2020, um posto de combustível, optante pela 
tributação com base no lucro presumido: 
a) Percebeu receita de venda de combustíveis, no valor de: 
• R$ 423.000,00 em janeiro; 
• R$ 650.000,00 em fevereiro; 
• R$ 240.000,00 em março. 
b) Recebeu do Sr. José da Silva R$ 2.900,00 de aluguel por mês, totalizando no 
trimestre R$ 8.700,00. 
c) Sendo que no mês de fevereiro: 
• Percebeu rendimentos brutos de aplicações financeiras de renda fixa de R$ 
4.700,00. Sobre os rendimentos de aplicações há de destacar R$ 940,00 de IRRF. 
• Obteve R$ 270,00 em descontos no pagamento de duplicatas. 
• Recebeu R$ 410,00 de juros na cobrança de clientes. 
• Teve R$ 2.100,00 em vendas canceladas. 
• Recebeu juros sobre capital próprio no valor bruto de R$ 3.000,00, com 
incidência de 15% de IRRF, restando um valor líquido de R$ 2.550,00. 
d) Sendo que no mês de março: 
• Recebeu juros sobre capital próprio no valor bruto de R$ 43.000,00, com 
incidência de 15% de IRRF, restando um valor líquido de R$ 36.550,00. 
• Teve R$ 1.132,00 em vendas canceladas. 
Sobre o valor do IRPJ que deverá ser pago no trimestre (já descontando os impostos 
retidos), assinale a alternativa CORRETA: 
C) R$ 6.419,07. 
Sobre uma empresa optante pelo Simples Nacional e a maneira que será calculada a Receita 
Bruta Acumulada para fins de determinação da alíquota no primeiro mês de atividade para fins 
de cálculo, assinale a alternativa CORRETA: 
A) Será utilizada como receita bruta total acumulada, a receita bruta do próprio mês 
multiplicada por 12 (doze).