Avaliação Final (Objetiva) - Individual contabilidade e planejamento tributario

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17/03/2023, 14:32 Avaliação Final (Objetiva) - Individual
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GABARITO | Avaliação Final (Objetiva) - Individual
(Cod.:656167)
Peso da Avaliação 3,00
Prova 27640914
Qtd. de Questões 12
Acertos/Erros 11/1
Nota 10,00
Os elementos que compõem o tributo são diversos. Todos são necessários para que o tributo 
exista, mas não necessariamente atuam em conjunto. A lei define cada um deles e atribui sua 
aplicação. Dentre os elementos definidos pela lei, identificamos a alíquota, que é o percentual 
aplicável sobre a base de cálculo, de modo a auferir o valor de tributo a ser pago. A alíquota possui 
diversas caraterísticas que a identificam. Sobre as características da alíquota, classifique V para as 
sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Não há distinção entre a alíquota aplicável com relação à forma de tributação do lucro adotada 
pelo contribuinte. 
( ) Para cada tributo incidirá uma alíquota específica, que será definida em lei.
( ) A alteração da alíquota deverá sempre ser feita por meio de lei, sendo necessário transformar a 
alteração em lei, quando efetuada por meio de outra medida.
( ) A relação base de cálculo, alíquota e tributo a ser pago independe de determinação legal.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A F - V - V - F.
B V - F - F - F.
C F - F - V - V.
D V - F - F - V.
O Imposto que incide sobre a circulação de mercadorias e serviços - ICMS -, é a principal fonte 
de arrecadação do governo estadual. Para que a cobrança desse imposto, bem como dos demais 
tributos que lhe competem seja válida, é necessário que o governo estadual siga rigorosamente as 
regras impostas pela Constituição Federal e pelas Leis Complementares Federais que complementam 
a matéria. Considerando os tributos que competem aos estados e as características que os compõem, 
analise as sentenças a seguir:
I- A cobrança do ICMS compete aos estados e pode ser cobrado pelos municípios situados na 
competência estadual.
II- As alíquotas de ICMS nas operações interestaduais são de 4%, 7% ou 12%.
III- Cada estado define suas alíquotas de ICMS, mas nenhuma pode ser inferior à menor alíquota 
interestadual.
IV- A alteração na alíquota de ICMS entra em vigor no momento de sua determinação na lei.
Assinale a alternativa CORRETA:
A
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As sentenças I e II estão corretas.
B As sentenças II e IV estão corretas.
C As sentenças II e III estão corretas..
D As sentenças III e IV estão corretas.
A empresa AEI apresenta as seguintes informações a serem utilizadas para calcular o valor do 
Simples Nacional a recolher:
EPP sujeita à aplicação da Tabela 1.
Mês de tributação: Abril/X3.
Receita do mês de Abril/X3: R$ 90.000,00.
Receita acumulada entre Abril/X2 a Março/X3: R$ 690.000,00.
Alíquota a ser aplicada em Abril/X3: 8,28%.
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta o valor do Simples Nacional a ser recolhido:
A O total a recolher é R$ 49.680,00.
B O total a recolher é R$ 57.132,00.
C O total a recolher é R$ 9.936,00.
D O total a recolher é R$ 7.452,00.
Cada tributo possui uma norma específica que determina as especificidades para sua aplicação e 
administração. Todavia, de um modo geral, a aplicação dos tributos são orientados de acordo com 
uma norma maior. Em qual norma encontramos os princípios que norteiam todos os tributos?
A Instrução Normativa.
B Decreto Legislativo.
C Constituição Federal.
D Código Civil.
O Livro de Apuração do Lucro Real - LALUR - é um livro de escrituração obrigatória para 
todas as pessoas jurídicas que apuram o Lucro Real. A finalidade do LALUR é adequar a 
contabilidade comercial para fins de apuração do lucro fiscal. Acerca do Livro de Apuração do Lucro 
Real - LALUR -, assinale a alternativa CORRETA:
A De acordo com as normas estabelecidas pela Receita Federal do Brasil, em hipótese alguma o
LALUR poderá ser escriturado manualmente.
B É utilizado para transformar a escrituração fiscal do período em escrituração comercial.
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C A Instrução Normativa SRF nº 28/78, que regulamenta o LALUR, determina que esse livro deve
ser escriturado por todos os optantes pelo Simples Nacional.
D O LALUR é dividido em duas partes: Parte A: onde são lançados os ajustes do lucro líquido e
demonstrado o Lucro Real. Parte B: controla os prejuízos fiscais durante os períodos.
Analisar de forma adequada a tributação do lucro adotada pelo contribuinte, bem como suas 
regras de cumulatividade e não cumulatividade é essencial para que não ocorram desperdícios 
financeiros nas operações. Considerando a interferência que o tributo ocasiona nas demais operações, 
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Quanto mais elevado o preço de venda, maior será a base de cálculo dos tributos.
( ) Não há relação entre o valor do tributo aplicado e o resultado obtido na operação.
( ) Créditos indevidos estão desvinculados de futuras notificações fiscais.
( ) O tributo cumulativo aumenta o custo de aquisição dos insumos de produção.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A V - F - F - V.
B F - F - V - V.
C F - V - V - F.
D V - V - V - F.
O PIS e a COFINS são tributos que adotam a cumulatividade ou não cumulatividade de acordo 
com a forma de tributação adotada pela Pessoa Jurídica para o IRPJ e a CSLL. Quando analisamos a 
cumulatividade do PIS e da COFINS, estão, salvo exceções muito específicas, tratando de 
determinadas formas de tributação para o IRPJ e CSLL. Considerando a relação entre a forma de 
tributação adotada para o IRPJ e a CSLL e a cumulatividade do PIS e da COFINS, classifique V para 
as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) O PIS e a COFINS sempre são cumulativos para empresas optantes pelo Lucro Real.
( ) O PIS e a COFINS sempre são cumulativos para empresas optantes pelo Lucro Presumido.
( ) O PIS e a COFINS sempre são cumulativos para empresas sujeitas ao Lucro Arbitrado.
( ) O PIS e a COFINS sempre são cumulativos para empresas optantes pelo Simples Nacional.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A F - V - V - V.
B F - F - V - F.
C F - V - V - F.
D V - V - F - F.
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A definição para contribuinte pode ser entendida na forma literal. É aquele que contribui com a 
arrecadação dos tributos, mesmo que a contribuição seja obrigatória. O contribuinte do tributo é 
aquele a quem a legislação determinou a responsabilidade pelo pagamento da obrigação tributária 
existente. Sobre os contribuintes definidos no Código Tributário Nacional de acordo com o tributo, 
associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Imposto de Renda da Pessoa Física.
II- Imposto sobre Produtos Industrializados.
III- Imposto sobre Operações de Crédito, Câmbio, Seguro e Títulos e Valores Mobiliários.
( ) Importador; industrial; comerciante; arrematante.
( ) Qualquer das partes, conforme dispor a lei.
( ) Titular da disponibilidade.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A II - I - III.
B II - III - I.
C I - III - II.
D III - I - II.
A COFINS é um tributo aplicável nas operações das diversas Pessoas Jurídicas. É aplicável 
tanto nas empresas do Lucro Real quanto nas empresas do Lucro Presumido. A Cumulatividade ou a 
Não Cumulatividade é uma característica muito importante que define a correta aplicação e 
contabilização da COFINS e que deve ser identificada primordialmente. Através da identificação do 
método de aplicação da COFINS, identificamos também sua forma de escrituração, seja fiscal ou 
contábil. Considerando o método Não Cumulativo de aplicação da COFINS, classifique V para as 
sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Podemos concluir que se a COFINS for Não Cumulativa, o PIS seguirá a mesmasistemática.
( ) Ao final do exercício, devemos transferir o saldo entre as conta de COFINS a Pagar e COFINS a 
Recuperar.
( ) No método Não Cumulativo sempre teremos saldo de COFINS a pagar.
( ) Os saldos de COFINS apresentados na contabilidade devem ser os mesmos apresentados no 
fiscal.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A F - F - F - V.
B F - F - V - F.
C V - V - F - V.
D V - V - F - F.
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O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da empresa, 
pois o valor despendido com eles é bastante significativo em qualquer ramo de atividade. O descuido 
no controle dos tributos pode gerar sérios problemas para o resultado das operações, bem como para a 
continuidade da empresa. Precisamos planejar cuidadosamente cada tributo incidente em nossas 
operações. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta um erro de planejamento tributário:
A Manter os pagamentos de tributos regulares.
B Escolher o melhor regime de tributação.
C Sonegar para pagar menos impostos.
D Identificar possibilidades de redução de tributos.
(ENADE, 2015) Uma empresa optou pelo desconto do Imposto de Renda com base no lucro 
presumido no primeiro trimestre de 2015. Da escrituração contábil foram extraídas as informações a 
seguir:
 
Receita Bruta de Vendas de Mercadorias..... R$ 500.000,00
Receita Bruta de Serviços..........................R$ 100.000,00
Juros Ativos.............................................R$ 10.000,00
Juros Passivos..........................................R$ 20.000,00
 
Sabendo-se que os índices utilizados para os cálculos do lucro presumido são de 8% sobre a venda de 
mercadorias e de 32% sobre a prestação de serviços, o valor da base de cálculo do lucro presumido é 
de:
A R$ 82.000,00
B R$ 92.000,00
C R$ 72.000,00
D R$ 102.000,00
(ENADE, 2018) Uma sociedade empresária que atua no ramo de comércio de combustíveis e 
que optou por realizar a tributação de seu resultado por meio da sistemática do Lucro Presumido, 
apresentou os seguintes dados referentes ao primeiro trimestre de 2018:
Receita com venda de gasolina...... R$ 500.000,00
Descontos Incondicionais Concedidos sobre a venda de gasolina...... R$ 10.000,00
Descontos Condicionais (financeiros) sobre a venda de gasolina...... R$ 5.000,00
Receita com venda de mercadorias (loja de conveniência)..... R$ 250.000,00
ICMS sobre vendas de mercadorias (loja de conveniência)..... R$ 45.000,00
Receita com prestação de serviços (serviços de lavagem de carro)..... R$ 50.000,00
Ganho na venda de Ativo Não Circulante (imobilizado)..... R$ 30.000,00
Juros ativos ......R$ 5.000,00
Juros passivos .....R$ 3.000,00
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Sabendo-se que a legislação tributária prevê que os índices para o cálculo do lucro presumido são de 
1,6% sobre a venda de combustíveis, de 8% sobre a venda de mercadorias e de 32% sobre a prestação 
de serviços, é correto afirmar que o valor total devido de Imposto de Renda (alíquota básica de 15% 
mais adicional de 10%) para o primeiro trimestre de 2018 é de:
A R$ 11.826,00.
B R$ 13.690,00.
C R$ 13.710,00.
D R$ 12.790,00.
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