PLAjustado_CMR_PRS

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Patrimônio Líquido Ajustado 
Limite de Retenção
Capital Mínimo Requerido
RESOLUÇÃO CNSP Nº 432/2021
RESOLUÇÃO:
Dispõe sobre provisões técnicas, ativos redutores da necessidade de
cobertura das provisões técnicas, capital de risco baseado nos riscos de
subscrição, de crédito, operacional e de mercado,
patrimônio líquido ajustado, capital mínimo requerido, plano de
regularização de solvência, limites de retenção,
critérios para a realização de investimentos, normas contábeis, auditoria
contábil e auditoria atuarial independentes e Comitê de Auditoria
referentes a seguradoras, entidades abertas de previdência
complementar, sociedades de capitalização e resseguradores.
DEFINIÇÕES
Patrimônio Líquido Ajustado (PLA):
patrimônio líquido contábil ou patrimônio social contábil, conforme o caso, 
ajustado por adições e exclusões, para apurar, mais qualitativa e 
estritamente, os recursos disponíveis que possibilitem às sociedades 
supervisionadas executarem suas atividades diante de oscilações e 
situações adversas, devendo ser; e
líquido de elementos incorpóreos, de ativos de elevado nível de
subjetividade de valoração ou que já garantam atividades financeiras
similares, e de outros ativos cuja natureza seja considerada pelo órgão
regulador como impróprias para resguardar sua solvência.
RESOLUÇÃO CNSP Nº 432/2021
DEFINIÇÕES
Sociedades Supervisionadas:
entidades 
complementar,
abertas 
sociedades
de previdência 
de capitalização,
sociedades seguradoras e resseguradores locais.
RESOLUÇÃO CNSP Nº 432/2021
DA APURAÇÃO DO PLA
O PLA será calculado com base no patrimônio
líquido contábil ou no patrimônio social 
contábil, conforme o caso, processadas as
seguintes deduções:
...
RESOLUÇÃO CNSP Nº 432/2021
I.- valor das participações societárias em sociedades financeiras e não financeiras
classificadas como investimentos de caráter permanente, nacionais ou no
exterior, considerando a mais-valia e o goodwil, bem como a redução ao valor
recuperável;
II.- despesas antecipadas não relacionadas a resseguro;
III. - créditos tributários decorrentes de prejuízos fiscais de imposto de renda e
bases negativas de contribuição social;
IV.- ativos intangíveis;
V. - imóveis urbanos e fundos de investimentos imobiliários com lastros em
imóveis urbanos, considerando reavaliações, redução ao valor recuperável e
depreciação, que excedam 14% do ativo total ajustado;
OBS: ativo total ajustado é o saldo do ativo total líquido das deduções I, II, III, IV, VI, VII, VIII, IX, X e XI.
RESOLUÇÃO CNSP Nº 432/2021
VI. - imóveis rurais e fundos de investimentos imobiliários com lastro
em imóveis rurais, considerando reavaliações, redução ao valor
recuperável e depreciação;
VII.- ativos diferidos;
VIII.- direitos e obrigações relativos a operações de sucursais no
exterior;
IX.- obras de arte;
X.- pedras preciosas;
XI. - créditos oriundos da alienação de quaisquer ativos elencados
como deduções
RESOLUÇÃO CNSP Nº 432/2021
DA APURAÇÃO DO PLA
Deduções:
(-) Participações Societárias (Nacionais e Exterior) 
(-) Despesas antecipadas
(-) Créditos tributários 
(-) Ativos Intangíveis
(-) Imóveis de renda urbanos até 14% s/ Total do Ativo 
(-) Imóveis de renda rurais
(-) Ativos Diferidos
(-) Obras de arte e pedras preciosas
PLA (Patrimônio Líquido Ajustado)
RESOLUÇÃO CNSP Nº 432/2021
DA UTILIZAÇÃO DO PLA
O PLA será utilizado para verificação da
suficiência de capital mínimo requerido e para
apuração de limite de retenção, conforme
normativos específicos vigentes.
RESOLUÇÃO CNSP Nº 432/2021
RESOLUÇÃO:
Instituir regras e procedimentos para o cálculo
dos limites de retenção das sociedades
seguradoras e resseguradores locais.
RESOLUÇÃO CNSP Nº 432/2021
DEFINIÇÕES
Risco Isolado:
risco isolado é o objeto ou conjunto de objetos de
seguro cuja probabilidade de ser atingido por um
mesmo evento gerador de perdas seja relevante.
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DEFINIÇÕES
Limite de Retenção:
Limite de retenção é o valor máximo de responsabilidade que as
sociedades supervisionadas podem reter em cada risco isolado,
determinado com base no valor dos respectivos patrimônios
líquidos ajustados.
RESOLUÇÃO CNSP Nº 432/2021
Cálculo do Limite de Retenção:
•As sociedades supervisionadas deverão manter nota técnica atuarial, 
elaborada pelo atuário responsável técnico, à disposição da SUSEP.
I.- o cálculo deve ser efetuado por meio de método cientificamente comprovado que
possa gerar resultados consistentes;
II.- a Susep poderá, a qualquer tempo, determinar à sociedade supervisionada a
utilização de método específico para o cálculo dos limites de retenção ou fixar valores
de limites de retenção distintos dos calculados pela sociedade supervisionada;
III.- A sociedade supervisionada poderá encaminhar à Susep solicitação para a
utilização de método próprio, cuja aplicação dependerá de prévia autorização da
Susep.
RESOLUÇÃO CNSP Nº 432/2021
Cálculo do Limite de Retenção:
As sociedades seguradoras e resseguradores locais deverão calcular os limites de retenção por ramo e
grupo de ramos, nos meses de fevereiro e agosto, sendo facultado o cálculo de novos limites de
retenção nos demais meses de cada ano.
– Os valores calculados nos meses entre fevereiro e julho deverão considerar, como base de cálculo, o
patrimônio líquido ajustado de dezembro do ano anterior.
– Os valores calculados nos meses entre agosto e janeiro deverão considerar, como base de cálculo, o
patrimônio líquido ajustado do mês de junho anterior.
– Os valores dos limites de retenção das sociedades seguradoras e dos resseguradores locais calculados,
respectivamente, por ramo e grupo de ramos deverão ser encaminhados à Susep, mensalmente, conforme
regulamentação específica.
– Os valores dos limites de retenção calculados para uma determinada data-base vigerão a partir do primeiro
dia do mês subsequente ao mês de cálculo.
– No caso de aumento de capital em dinheiro ou bens, integralizado após as datas-base de dezembro ou
junho, a sociedade supervisionada poderá, no mês imediatamente posterior a esse aumento, calcular os
limites de retenção com base no patrimônio líquido ajustado do mês do aumento, os quais vigerão a partir
do primeiro dia do mês subsequente ao mês de cálculo.
RESOLUÇÃO CNSP Nº 432/2021
RESOLUÇÃO CNSP Nº 432/2021
Cálculo do Limite de Retenção:
Os valores dos limites de retenção calculados pelas sociedades seguradoras que forem
inferiores ou iguais a 5% do patrimônio líquido ajustado não necessitam de prévia
autorização da Susep.
Poderá ser admitida, mediante prévia autorização da Susep, a utilização, pelas sociedades
seguradoras, de valores de limites de retenção superiores a 5% do patrimônio líquido
ajustado.
As sociedades supervisionadas não poderão fixar limites de retenção e, portanto, não
poderão aceitar riscos, quando o valor dos prejuízos contabilizados for superior à soma do
capital realizado mais reservas previstas no patrimônio líquido.
Manter à disposição da fiscalização da Susep, pelo período de 5 (cinco) anos, a
documentação e os dados estatísticos.
A nota técnica atuarial com a metodologia de cálculo deverá ser entregue à SUSEP no prazo
máximo de 5 (cinco) dias úteis contados da data de recebimento da solicitação.
RESOLUÇÃO CNSP Nº 432/2021
Trata sobre as regras de definição do capital mínimo requerido para
autorização e funcionamento e sobre o plano de regularização de solvência
das sociedades seguradoras, das entidades abertas de previdência
complementar, das sociedades de capitalização e dos resseguradores locais.
DEFINIÇÕES
capital base:
montante fixo de capital que a sociedade supervisionada deverá manter, a qualquer 
tempo.
capital de risco:
montante variável de capital que a sociedade supervisionada deverá manter, a 
qualquer tempo, para garantir os riscos inerentes à operação.
capital mínimo requerido (CMR):
capital total que a sociedade supervisionada deverá manter, a qualquer tempo, para 
operar, sendo equivalente ao maior valor entre o capital base.
ativos líquidos:são todos os ativos aceitos pelo Conselho Monetário Nacional em até 100% (cem por 
cento) na cobertura das provisões técnicas.
RESOLUÇÃO CNSP Nº 432/2021
DEFINIÇÕES
liquidez em relação ao CMR:
situação caracterizada quando a sociedade supervisionada apresentar
montante de ativos líquidos, em excesso à necessidade de cobertura das
provisões, superior a 20% (vinte por cento) do CMR.
plano de regularização de solvência (PRS):
plano que deverá ser enviado à Susep pela sociedade supervisionada, visando
à recomposição da situação de solvência, quando a insuficiência do
patrimônio líquido ajustado (PLA) em relação ao capital mínimo requerido for
de até 50% (cinquenta por cento) ou quando a sociedade supervisionada
apresentar insuficiência de liquidez em relação ao CMR.
sociedades supervisionadas:
sociedades seguradoras, entidades abertas de previdência complementar,
sociedades de capitalização e resseguradores locais.
RESOLUÇÃO CNSP Nº 432/2021
RESOLUÇÃO CNSP Nº 432/2021
DAS EXIGÊNCIAS DO CAPITAL
•As sociedades supervisionadas deverão apresentar mensalmente, quando do fechamento dos balancetes 
mensais, PLA igual ou superior ao CMR e liquidez em relação ao CMR.
•Quando houver insuficiência de PLA em relação ao CMR de até 50% (cinquenta por cento) ou de
insuficiência de liquidez em relação ao CMR, a sociedade supervisionada deverá apresentar PRS,
propondo plano de ação que vise à recomposição da situação de solvência.
• O PRS somente será requerido se for apurada insuficiência por 3 (três) meses consecutivos ou, 
especificamente, nos meses de junho e dezembro.
• O agravamento da insuficiência de PLA sujeitará as sociedades supervisionadas a regime especial, 
nos termos da legislação vigente.
•As sociedades supervisionadas sujeitar-se-ão ao regime especial de direção-fiscal, quando a insuficiência 
de PLA, em relação ao CMR, for maior que 50% (cinquenta por cento) e menor ou igual a 70% 
(setenta por cento).
•As sociedades supervisionadas sujeitar-se-ão à liquidação extrajudicial, quando a insuficiência de PLA, em 
relação ao CMR, for superior a 70% (setenta por cento).
RESOLUÇÃO CNSP Nº 432/2021
DO PLANO DE REGULARIZAÇÃO DE SOLVÊNCIA
•As sociedades supervisionadas deverão apresentar PRS à Susep no prazo
máximo de 45 (quarenta e cinco) dias a contar da data do recebimento do
comunicado da Susep.
•O PRS deverá ser aprovado pela diretoria e, se houver, pelo conselho de
administração ou conselho deliberativo da sociedade supervisionada.
•O PRS deverá conter prazos e metas bem definidos e indicações precisas sobre
os procedimentos a serem adotados com vistas ao saneamento da
insuficiência, contemplando os seguintes elementos mínimos:
I.– identificação dos fatores que contribuíram para a insuficiência;
II.– identificação de eventuais problemas associados a ativos e passivos, crescimento do
negócio, exposição extraordinária a riscos, diversificação de produtos, resseguros, entre
outros fatores que a sociedade julgue relevantes; e
III.– propostas de ações corretivas que a sociedade supervisionada pretenda adotar.
RESOLUÇÃO CNSP Nº 432/2021
DO PLANO DE REGULARIZAÇÃO DE SOLVÊNCIA
•O prazo máximo para o saneamento da insuficiência de PLA será de 18
(dezoito) meses, contados a partir do mês subsequente à data do
recebimento da comunicação.
•O prazo máximo para o saneamento da insuficiência de liquidez em
relação ao CMR será de 6 (seis) meses, contados a partir do mês
subsequente à data do recebimento da comunicação
•Na hipótese de situação econômica adversa no mercado
supervisionado ou no financeiro, a Susep poderá estender os prazos
por até mais 9 (nove) meses e 3 (três) meses, respectivamente.
CAPITAL BASE – Sociedades Seguradoras
Para as sociedades seguradoras, o capital base será constituído pelo
somatório da parcela fixa correspondente à autorização para operar em
seguros com as parcelas variáveis, em função da operação em cada uma das
regiões do país
– A parcela fixa do capital base corresponde a de R$ 1.200.000,00
(um milhão e duzentos mil reais).
– A parcela variável do capital base será determinada de acordo
com a região em que a sociedade seguradora tenha sido
autorizada a operar
RESOLUÇÃO CNSP Nº 432/2021
O capital base para operar em todo país corresponde a R$ 15.000.000,00 
(quinze milhões de reais).
Margem de Solvência
Há duas formas de calcular:
● 0,20 * (Total das Rec. Líquidas de prêmios 
retidos nos últimos 12 meses);
● 0,33 * (Média anual do total de sinistros 
retidos dos últimos 36 meses).
Adota-se o maior valor. Ou um, ou outro.
ÍNDICES MERCADO SEGURADOR
ÍNDICES
ÍNDICES
ÍNDICES
ÍNDICES