Vonisson Gomes - Relatório de Estágio Supervisionado IV - Versão Final -

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UNIVERSIDADE ABERTA DO BRASIL 
GOVERNO DO ESTADO DE MATO GROSSO 
SECRETARIA DE ESTADO DE CIÊNCIA E 
TECNOLOGIA 
UNIVERSIDADE DO ESTADO DE MATO GROSSO 
DIRETORIA DE GESTÃO DE EDUCAÇÃO A 
DISTÂNCIA 
BACHARELADO EM ADMINISTRAÇÃO PÚBLICA 
 
 
 
 
 
 
 
VONISSON GOMES DOS SANTOS 
 
 
 
 
 
 
RELATÓRIO DE CONCLUSÃO DO ESTÁGIO SUPERVISIONADO IV 
 
 
 
 
 
 
 
Reserva do Cabaçal - MT 
2016 
 
2 
 
VONISSON GOMES DOS SANTOS 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
RELATÓRIO DE CONCLUSÃO DO ESTÁGIO SUPERVISIONADO IV 
 
 
 
 
 
 
 
Relatório de Estágio Supervisionado, 
apresentado ao Curso de Administração 
Pública, da Universidade do Estado de Mato 
Grosso (UNEMAT), Polo da Cidade de Jauru, 
como requisito parcial para aprovação na 
disciplina de Estágio Supervisionado IV. 
 
Professor: Esp. Elei Chavier Martins 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Reserva do Cabaçal - MT 
2016 
 
3 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DEDICATÓRIA 
 
 
Dedico a Deus, que se mostrou criador, que foi 
criativo. Seu fôlego de vida еm mіm foi o 
sustento que me deu coragem para questionar 
realidades е propor sempre um novo mundo de 
possibilidades. 
 
4 
 
AGRADECIMENTOS 
 
 
 
No decorrer deste estágio tive a oportunidade não só de adquirir experiência técnica e 
profissional, mas também de entrar em contato com o mundo de trabalho, tendo conhecido 
diversas pessoas que me apoiaram e encorajaram a efetuar esta etapa da melhor forma 
possível, ultrapassando os obstáculos e dificuldades normais de quem inicia uma nova área e 
especialmente uma tão desafiante como é a auditoria. Tenho muitas pessoas a quem agradecer 
pela realização deste trabalho e desenvolvimento do presente relatório. 
 Agradeço а todos os professores por me proporcionar о conhecimento não apenas 
racional, mas а manifestação do caráter е afetividade da educação no processo de formação 
profissional, por tanto que se dedicaram а mim, não somente por terem me ensinado, mas por 
terem me feito aprender. А palavra mestre, nunca fará justiça aos professores dedicados aos 
quais sem nominar terão os meus eternos agradecimentos. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
5 
 
LISTA DE ILUSTRAÇÕES 
 
 
Figura 1 Secretarias Integrantes do Grupo de Trabalho........................................................... 11 
Figura 2 Estrutura Organizacional............................................................................................. 17 
Quadro 1 Matriz SWOT da Prefeitura Municipal de Reserva do Cabaçal – MT................. 25 
Quadro 2 Proposição da ação para melhoria das ações na Prefeitura Municipal de 
Reserva do Cabaçal – MT........................................................................................... 
 
27 
Quadro 3 Proposição da ação para melhoria das ações na Prefeitura Municipal de 
Reserva do Cabaçal – MT de acordo com os aspectos de sua capacidade............. 
 
28 
Quadro 4 Proposição de ação estratégica para melhoria na Prefeitura Municipal de 
Reserva do Cabaçal – MT.......................................................................................... 
 
29 
Quadro 5 Proposição da ação para melhoria da cultura na Prefeitura Municipal de 
Reserva do Cabaçal – MT........................................................................................... 
 
31 
Quadro 6 Proposição da ação para melhoria dos resultados na Prefeitura Municipal de 
Reserva do Cabaçal – MT.......................................................................................... 
 
32 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
6 
 
SUMÁRIO 
 
 
1 INTRODUÇÃO.............................................................................................................. 7 
1.1 Objetivos.......................................................................................................................... 8 
1.1.1 Objetivo Geral.................................................................................................................. 8 
1.1.2 Objetivos Específicos....................................................................................................... 8 
1.2 Justificativa....................................................................................................................... 8 
 
2 CARACTERIZAÇÃO DA ORGANIZAÇÃO............................................................ 9 
2.1 Histórico do Município.................................................................................................... 9 
2.2 Dados da Prefeitura Municipal de Reserva do Cabaçal – MT......................................... 10 
2.3 Dados da Organização/ Órgão Público............................................................................ 10 
2.4 A Administração da Organização/ Órgão Público........................................................... 10 
2.4.1 Secretarias Integrantes do Grupo de Trabalho................................................................. 11 
2.4.2 Legislação aplicável ao Controle Interno......................................................................... 12 
2.4.3 Missão da Organização/ Órgão Público........................................................................... 13 
2.4.4 Principais Objetivos da Organização/ Órgão................................................................... 13 
2.4.5 Sistema de Autoridade: Centralização e Descentralização na Organização.................... 14 
2.5 Estrutura Organizacional.................................................................................................. 16 
2.6 Estrutura Física da Organização/ Órgão........................................................................... 17 
 
3 ROTINAS E PROCEDIMENTOS ADMINISTRATIVOS DA ORGANIZAÇÃO 18 
3.1 Gestão de Pessoas no Setor Público................................................................................. 19 
 
4 ANÁLISE E INTERPRETAÇÃO DAS ROTINAS E PROCEDIMENTOS 
ADMINISTRATIVOS DA ORGANIZAÇÃO............................................................ 
 
20 
4.1 Planejamento.................................................................................................................... 21 
4.2 Capacidade....................................................................................................................... 22 
4.3 Estratégia........................................................................................................................... 23 
4.4 Cultura............................................................................................................................... 24 
4.5 Resultado........................................................................................................................... 24 
4.6 Matriz SWOT.................................................................................................................... 24 
 
5 PROPOSIÇÃO DE MELHORIAS............................................................................... 26 
 
6 CONSIDERAÇÕES FINAIS......................................................................................... 33 
 
 REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS 
 
 ANEXOS 
 
 
 
7 
 
1 INTRODUÇÃO 
 
O presente relatório refere-se às atividades realizadas pelo acadêmico de 
administração na Prefeitura Municipal de Reserva do Cabaçal, no estado de Mato Grosso, 
durante o estágio supervisionado da Universidade do Estado de Mato Grosso (UNEMAT), 
Polo da Cidade de Jauru. O estágio ocorreu no Setor de Controle Interno e teve duração de 
300 horas, e foi desenvolvido durante o período de 01 de março de 2015 a 30 de abril de 
2016. 
 Tendo optado por realizar um estágio supervisionado na área de auditoria, colocou-se 
o desafio de encontrar uma organização que me permitissecrescer, tanto a nível profissional 
como pessoal, e constituísse, por conseguinte uma oportunidade de desenvolver, enriquecer e 
praticar os conhecimentos adquiridos ao longo da jornada escolar universitária. 
 O âmbito deste relatório irá cingir-se à auditoria interna, tendo em conta que a 
auditoria é uma área de estudo muito abrangente. A auditoria interna visa constituir uma 
avaliação independente, objetiva e competente das demonstrações financeiras de uma 
entidade, de forma a permitir a emissão de uma opinião que expresse se as mesmas refletem 
de forma verdadeira e apropriada a posição financeira da empresa. O referido estágio teve 
como objetivos, complementar a formação do aluno, proporcionando uma experiência 
acadêmico-profissional através de vivências nos campos de prática na administração pública, 
estabelecer relações entre a teoria e a prática profissional, refletindo sua aprendizagem com 
reflexões sobre o trabalho cotidiano do auditor no Setor de Controle Interno. 
 A primeira parte do relatório apresentará de forma sucinta, um pouco da história do 
município de Reserva do Cabaçal até sua origem. Também complementando esta parte haverá 
alguns dados sobre a prefeitura municipal. Na segunda parte será feito um enquadramento 
teórico em que serão explorados os principais conceitos subjacentes ao tema da auditoria 
interna. Esta parte do relatório tem como objetivo analisar de uma perspectiva teórica os 
conhecimentos apreendidos durante as atividades realizadas. Na terceira parte serão descritas 
as principais atividades desenvolvidas no estágio enquanto auditor interno, sendo abordada 
não só a componente prática do estágio, mas também a componente de formação facultada 
pela entidade de acolhimento. 
 Para finalizar este relatório farei algumas considerações relativamente à relevância da 
auditoria interna no contexto atual e a minha perspectiva ao nível das competências adquiridas 
e trabalho desenvolvido. 
8 
 
1.1 Objetivos 
1.1.1 Objetivo Geral 
 
O estágio supervisionado teve como objetivo principal, adicionar conhecimentos em 
minha formação, concretizar experiências acadêmicas através de vivências no setor estagiado 
a partir das orientações propostas pela disciplina - Estágio Supervisionado IV. 
 
1.1.2 Objetivos Específicos 
 
✓ Realizar pesquisa bibliográfica referente a procedimentos de auditoria utilizados na 
prefeitura municipal de Reserva do Cabaçal - MT; 
✓ Realizar estudo sobre conferências contábeis realizadas no órgão municipal; 
✓ Relacionar os procedimentos de auditoria dos estudos bibliográficos, com os 
procedimentos realizados no departamento contábil. 
 
1.2 Justificativa 
 
As empresas necessitam de controle e total gerenciamento das atividades, mas a 
maioria não tem muita opção das maneiras que devem ser utilizadas para se alcançar esta 
meta. Um departamento específico de auditoria interna pode surgir como uma opção, mas 
muitas vezes, torna-se inacessível para muitos, ou até mesmo inviável, do ponto de vista de se 
necessitar de controle, mas não a ponto de necessitar de um departamento de auditoria dentro 
da organização. 
De certa forma, com controles mais avançados, visando o problema exposto 
anteriormente, se aplicada de forma correta, pode beneficiar diversos setores e também as 
pessoas envolvidas na organização (no caso, a prefeitura municipal de Reserva do Cabaçal). 
 
 
 
9 
 
2 CARACTERIZAÇÃO DA ORGANIZAÇÃO 
 
O estágio foi realizado na Prefeitura Municipal de Reserva do Cabaçal - MT, 
instituição fundada no ano de 1986. Para administrar uma Prefeitura Municipal é necessário 
um conhecimento vasto do que isso representa. É a limpeza do lixo produzido, a manutenção 
das ruas, os serviços de assistência social, educação e saúde, o apoio ao homem do campo, 
entre outros. Mas para uma Prefeitura poder investir bem nestes setores básicos, precisa ter 
suas contas saudáveis, garantindo as contrapartidas necessárias e atraindo possíveis 
investidores que poderão criar possibilidades de novos empregos e renda no município. 
 Um dos principais objetivos de uma Prefeitura é desenvolver seu município gerando 
oportunidades aos seus cidadãos. Mas isto não acontece se as despesas teimam em serem 
maiores do que as receitas. Ainda mais quando o maior interessado, a população, não tem a 
possibilidade de conhecer os números e analisar as falhas, injustiças ou incapacidade de seus 
governantes. 
 
2.1 Histórico do Município 
 
As origens do município de Reserva do Cabaçal emergem sendo região de poaia - a 
ipecacuanha. Na década de sessenta, quando ocorreu um surto de colonização no Estado, 
muitas famílias de agricultores demandaram a essa região. Em 1967, na Fazenda Itaguay, cuja 
sede fica a dez quilômetros da atual sede municipal de Reserva do Cabaçal, cerca de cento e 
cinquenta diaristas que trabalhavam no cultivo da terra ergueram seus olhos para o outro lado 
do Rio Cabaçal, à margem esquerda. Certificaram-se de algumas terras devolutas. Aqueles 
homens ansiando por possuir seu próprio pedaço de chão deliberam a atravessar o rio e 
se apossaram de alguns lotes. Posicionaram-se os colonos posseiros à espera da legalização 
dos terrenos por parte do governo estadual. Área destinada, a uma reserva do governo, que 
pretendia fundar um povoado naquelas imediações. Desafiando e abrindo clareiras através de 
trilhas, pouco a pouco foram iniciando o núcleo de povoamento do lugar. Sua localização às 
margens do Rio Cabaçal, denominaram-na Reserva do Cabaçal. O município de Reserva do 
Cabaçal foi criado a 13 de maio de 1986, pela Lei Estadual nº 5.011, com território 
desmembrado do município de Rio Branco. 
10 
 
2.2 Dados da Prefeitura Municipal de Reserva do Cabaçal – MT 
 
 
Prefeitura Municipal de Reserva do Cabaçal - MT: Setor de Controle Interno; 
Endereço Completo: AV. Mato Grosso, N° 221, Bairro Centro, CEP - 78265-000; 
Telefone/Fax: (65)3247-1124; Site: www.reservadocabacal.mt.cnm.org.br; E-mail do Gestor 
Imediato: pedropaulino.vereador@hotmail.com; Nome do Dirigente do Órgão: Tarcísio 
Ferrari; Nome e Cargo da Chefia Direta: Pedro Paulino de Souza. 
 
 
2.3 Dados da Organização/ Órgão Público 
 
a) Razão social: Prefeitura Municipal de Reserva do Cabaçal - MT; 
b) Denominação comercial: Prefeitura Municipal de Reserva do Cabaçal - MT; 
c) Setor da economia e ramo da atividade: Pública; 
d) Principais produtos ou serviços: Serviços Públicos; 
e) Endereço: Avenida Mato Grosso, N° 221 Bairro - Centro Reserva do Cabaçal - MT 
CEP: 78265-000; 
f) Setor: Setor de Controle Interno – 01 colaborador; 
g) Número de colaboradores/servidores: 172 servidores; 
h) Categoria dos Profissionais que atuam: Administradores, Contadores, Assistente 
social, Advogados. 
 
 
2.4 A Administração da Organização/ Órgão Público 
 
 
A Prefeitura Municipal de Reserva do Cabaçal – MT organizou um pequeno grupo de 
trabalho, com o objetivo de iniciar a estruturação gradativa do Sistema de Controle Interno da 
Prefeitura Municipal, objetivando a ampliação do controle da administração sobre seus atos 
conferindo-lhe maior legalidade e eficiência. Esta iniciativa além de trazer ganhos ao 
desempenho da máquina pública vai ao encontro da necessária regulamentação da 
Constituição Federal, em seu Art. 70. 
http://www.reservadocabacal.mt.cnm.org.br/
mailto:pedropaulino.vereador@hotmail.com
11 
 
Este grupo de trabalho criado atuará sempre com a coordenação da Secretaria 
Municipal de Gestão e Controle e a participação de representantes de secretarias com papéis 
relevantes a este processo em função de suas atribuições e experiências acumuladas. 
O controle interno numa instituição é um sistema onde as atividades ocorrem de forma 
coordenada, orientada e supervisionada, pressupondo-se, a existência de um núcleo ou órgão 
central, que promove a verificação que objetiva salvaguardar seus ativos, verificar a exatidãoe fidelidade dos dados contábeis, desenvolver a eficiência nas operações e estimular o 
seguimento das políticas executivas previstas, promover a eficiência operacional e a adequada 
utilização dos recursos, preferencialmente com caráter preventivo e eventualmente corrigindo 
desvios, para isso conjugando a estrutura organizacional com os mecanismos de controle 
estabelecidos. 
 
 
2.4.1 Secretarias Integrantes do Grupo de Trabalho 
 
 
SECRETARIA(S): 
 
JUSTIFICATIVA: 
1 Secretaria Municipal de Gestão e 
Controle 
Coordenar os trabalhos. 
2 Secretaria Municipal de Assuntos 
Jurídicos 
Apoiar o órgão de controle externo. 
3 Secretaria Municipal de Finanças Executar registros contábeis. 
 
 
4 
 
 
Secretaria Municipal de Educação 
É destinatária de grande quantidade de recursos 
orçamentários e repasses ao terceiro setor e por ser 
uma secretaria classificada como de maior 
exposição ao risco segundo mapeamento. 
 
 
5 
 
 
Secretaria Municipal de Saúde 
É destinatária de grande quantidade de recursos 
orçamentários e repasses ao terceiro setor e por ser 
uma secretaria classificada como de maior 
exposição ao risco segundo mapeamento. 
6 Secretaria Municipal de Cidadania, 
Assistência e Inclusão Social 
É destinatária de grande quantidade de repasses ao 
terceiro setor. 
7 Secretaria Municipal de 
Infraestrutura 
Por ser uma secretaria classificada como de maior 
exposição ao risco segundo mapeamento. 
 
 
 
 
 
12 
 
2.4.2 Legislação aplicável ao Controle Interno 
 
 
A legislação vigente já orienta a atuação do Estado para que este haja em 
conformidade com a disciplina do Controle Interno. 
São apresentados: 
 
A) Constituição Federal - A Constituição Federal trata em seus artigos 70 e 74 a 
respeito do assunto como se transcreve a seguir: 
 
Seção IX 
DA FISCALIZAÇÃO CONTÁBIL, FINANCEIRA E ORÇAMENTÁRIA 
 
Art. 70 - A fiscalização contábil, financeira, orçamentária, operacional e patrimonial 
da União e das entidades da administração direta e indireta, quanto à legalidade, legitimidade, 
economicidade, aplicação das subvenções e renúncia de receitas, será exercida pelo 
Congresso Nacional, mediante controle externo, e pelo sistema de controle interno de cada 
Poder. 
Parágrafo único: Prestará contas qualquer pessoa física ou jurídica, pública ou 
privada, que utilize, arrecade, guarde, gerencie ou administre dinheiros, bens e valores 
públicos ou pelos quais a União responda, ou que, em nome desta, assuma obrigações de 
natureza pecuniária. (Redação dada pela Emenda Constitucional nº 19, de 1998) 
Art. 74 - Os Poderes Legislativo, Executivo e Judiciário manterão, de forma integrada, 
sistema de controle interno com a finalidade de: 
I - avaliar o cumprimento das metas previstas no plano plurianual, a execução dos 
programas de governo e dos orçamentos da União; 
II - comprovar a legalidade e avaliar os resultados, quanto à eficácia e eficiência, da 
gestão orçamentária, financeira e patrimonial nos órgãos e entidades da administração federal, 
bem como da aplicação de recursos públicos por entidades de direito privado; 
III - exercer o controle das operações de crédito, avais e garantias, bem como dos 
direitos e haveres da União; 
IV - apoiar o controle externo no exercício de sua missão institucional. 
13 
 
§ 1º - Os responsáveis pelo controle interno, ao tomarem conhecimento de qualquer 
irregularidade ou ilegalidade, dela darão ciência ao Tribunal de Contas da União, sob pena de 
responsabilidade solidária. 
§ 2º - Qualquer cidadão, partido político, associação ou sindicato é parte legítima para, 
na forma da lei, denunciar irregularidades ou ilegalidades perante o Tribunal de Contas da 
União. 
 
B) Lei Complementar Nº 101/2000, Lei de Responsabilidade Fiscal - A Lei 
Complementar Nº 101/2000, Lei de Responsabilidade Fiscal, uma lei que busca da 
transparência das finanças públicas, indutor dos instrumentos de controle, medição e 
avaliação de seus resultados assim disciplinou o assunto. 
 
 
2.4.3 Missão da Organização/ Órgão Público 
 
 
O setor de controle interno e auditoria da Prefeitura Municipal de Reserva do Cabaçal 
– MT visam por meio de parecer e relatórios legais, garantir o cumprimento das leis 
orçamentarias e controlar. Observando e fiscalizando os procedimentos adotados e aplicados 
em contratos e processos de licitações. Garantindo a distribuição e a aplicação de recursos, 
previstos e orçados na LOA (Lei Orçamentaria Anual). 
 
 
2.4.4 Principais Objetivos da Organização/ Órgão 
 
 
Planejar, executar e controlar as políticas setoriais que visem o desenvolvimento social 
da população, garantindo os direitos aos cidadãos e grupos em situação de vulnerabilidade e 
risco social no município por meio de ações voltadas a assistência social, trabalho, emprego e 
renda, habitação e garantia dos direitos humanos. 
 
 
 
 
14 
 
2.4.5 Sistema de Autoridade: Centralização e Descentralização na Organização 
 
 
A Prefeitura Municipal de Reserva do Cabaçal, pertencente à unidade territorial do 
Estado de Mato Grosso, com autonomia política, administrativa, financeira e patrimonial, tem 
a sua organização e estrutura estabelecidas da seguinte forma. O Poder Executivo é exercido 
pelo Prefeito Municipal auxiliado pelos secretários do Município. 
A Administração Municipal compreende a administração direta, que se constitui dos 
serviços integrados na estrutura das Secretarias Municipais. A administração indireta é 
composta das seguintes categorias de entidades dotadas de personalidade jurídica própria: 
a) autarquias; 
b) fundações; 
c) empresas públicas; 
d) sociedades de economia mista. 
 
De acordo com os princípios constitucionais do município, os atos da Administração 
Pública Municipal são pautados e fundamentados nos seguintes princípios constitucionais: 
I – legalidade; 
III – moralidade; 
IV – publicidade; 
V – impessoalidade. 
 
Sendo assim, a ação governamental obedece ao princípio da LEGALIDADE 
determinando ao administrador público, que em toda sua atividade funcional está sujeito aos 
mandamentos da lei e às exigências dos bens comuns, e deles não se pode afastar ou desviar, 
sob pena de praticar ato inválido. 
No que tange ao princípio da MORALIDADE, que se constitui em um conjunto de 
regras para se obter o máximo de eficiência administrativa, onde o administrador público 
jamais pode desprezar o elemento ético de sua conduta, devendo decidir, tendo como pré-
requisitos: 
I – distinção entre o legal e o ilegal; 
II – distinção entre o justo e o injusto; 
III – distinção entre o conveniente e o inconveniente; 
15 
 
IV – distinção entre o oportuno e o inoportuno; 
V – distinção entre principalmente o honesto e o desonesto; 
VI – a publicação dos atos administrativos para conhecimento público. 
 
Ao princípio da PUBLICIDADE que se consubstancia na divulgação oficial do ato 
para conhecimento público e início de seus efeitos externos, visa propiciar seu conhecimento 
e controle pelos interessados diretos e pelo povo em geral. 
 Por fim, o princípio da IMPESSOALIDADE, o qual impõe ao administrador público a 
prática de ato para fim legal. E o fim legal é unicamente aquele que a norma de Direito indica 
expressa ou virtualmente como objetivo do ato, de forma impessoal, devendo ser praticado 
sempre com finalidade pública. 
 As atividades da Administração Pública Municipal de Reserva do Cabaçal obedecem 
aos seguintes princípios fundamentais: 
I – planejamento; 
II – coordenação; 
III – descentralização; 
IV – delegação de competência; 
V – controle. 
 
O planejamento que visa promover o desenvolvimento econômico-social do 
Município e compreende a elaboração e atualização dos seguintes instrumentos básicos: 
I – Plano Diretor; 
II – Plano Plurianual; 
III – Diretrizes Orçamentárias; 
IV – Orçamentos Anuais; 
V – Programação Financeira de Desembolso. 
 
Com relaçãoà descentralização das atividades do município de Reserva do Cabaçal – 
MT a administração municipal destaca três planos principais: 
1) dentro dos quadros da Administração Municipal, distinguindo-se claramente o nível 
de direção e de execução; 
2) da Administração Municipal com o Estado e a União quando estejam devidamente 
aparelhadas e mediante convênio; 
16 
 
3) da Administração Municipal para a órbita privada, mediante contratos ou 
concessões. 
A delegação de competência é utilizada como instrumento de descentralização 
administrativa, com o objetivo de assegurar maior rapidez e objetividade às decisões, 
situando-se na proximidade dos fatos, pessoas ou problemas a serem atendidos. E por último 
o controle das atividades da Administração Municipal exerce-se em todos os níveis e em 
todos os órgãos. Reforçando que o controle de aplicação do dinheiro público e da guarda dos 
bens do Município pelos sistemas de controle externo e controle interno é feito na forma do 
Art. 70 da Constituição Federal. 
A estrutura administrativa da Prefeitura Municipal de Reserva do Cabaçal - MT é 
constituída das seguintes secretarias e órgãos: 
1. Gabinete do Prefeito; 
2. Procuradoria Geral do Município; 
3. Controladoria Geral do Município; 
4. Secretaria Municipal de Administração e Finanças; 
5. Secretaria Municipal de Infraestrutura; 
7. Secretaria Municipal de Educação, Cultura, Esportes e Lazer; 
8. Secretaria Municipal de Saúde; 
9. Secretaria Municipal de Desenvolvimento Social; 
10. Secretaria Municipal de Agricultura, Recursos Hídrico e Meio Ambiente. 
 
 
2.5 Estrutura Organizacional 
 
 
É importante lembrar de que a estrutura organizacional constitui-se do elo entre as 
orientações estratégicas de uma organização e a sua forma de atuação no mercado e pode ser 
definida como a forma como a autoridade é atribuída através das relações de dependência 
hierárquica e de cooperação, a forma como as atividades são especificadas e distribuídas e 
ainda a forma como são estabelecidos os sistemas de comunicação no interior das 
organizações. 
 Pode ser dividida em macroestrutura (relacionada com a totalidade das divisões da 
organização) e microestrutura (relacionada com a organização das atividades dentro de uma 
17 
 
divisão). No caso da Prefeitura Municipal de Reserva do Cabaçal – MT tem-se a seguinte 
descrição organogrática: 
 
 
 
 
 
2.6 Estrutura Física da Organização/ Órgão 
 
 
 O prédio da Prefeitura Municipal de Reserva do Cabaçal – MT possui a estrutura de 
um município de pequeno porte, possui boa localização e boas instalações, e conta com os 
recursos, de acessibilidade e de segurança, em todo o seu prédio e secretarias anexas; passou 
por reforma e adequação do espaço há pouco tempo para oferecer melhores condições de 
trabalho aos seus funcionários e de atendimento aos seus munícipes reservenses. 
 Atualmente o setor conta com um funcionário, sendo observada a necessidade de outro 
funcionário para o bom funcionamento do setor. A instituição oferta capacitação para os 
funcionários, do setor de controle interno e Auditoria, sempre que se faz necessário. Em se 
tratando de recursos materiais, o setor de controle interno possui computador, mesa, 
impressora, armário e escrivaninha, além dos demais recursos para o funcionamento do setor. 
 Financeiramente o setor de controle interno está ligado à secretaria de Administração e 
18 
 
Finanças da prefeitura e conta com o apoio e recursos financeiros necessários para o 
funcionamento. 
 
 
3 ROTINAS E PROCEDIMENTOS ADMINISTRATIVOS DA ORGANIZAÇÃO 
 
 
Neste momento, é bom recordar que em uma cidade, é o prefeito quem gasta o 
dinheiro que os cidadãos pagam em impostos e taxas, administra os serviços públicos e 
nomeia as pessoas que vão trabalhar com ele e, por isso, é a autoridade mais importante em 
um município. Ele faz parte do poder executivo e depende dos vereadores, que são o 
legislativo, para governar. A câmara municipal, onde estão os vereadores, é que vai dar o 
suporte para que o prefeito possa executar os projetos e aplicar corretamente o dinheiro 
público. 
 Na prefeitura municipal de Reserva do Cabaçal – MT foi possível constatar que há um 
planejamento que busca controlar as políticas setoriais que visam o desenvolvimento social da 
população, garantindo os direitos aos cidadãos. Também contribuem para o desenvolvimento 
social, cultural e econômico do Município, promovendo humanização e qualidade, buscando a 
satisfação de suas necessidades e o aprimoramento do conhecimento. Foi constatado que não 
existe um método que busque controlar, o cumprimento das metas, dificultando assim a 
avaliação dos trabalhos em vários setores. Desta forma, desenvolveu-se um cronograma de 
atendimento que visa o cumprimento dos serviços, dentro dos prazos e datas pré-
estabelecidas, com a avaliação de resultados feita através da Ouvidoria, onde a população 
avalia os serviços prestados e seus resultados ao fim de cada trimestre. 
 No que tange o setor dos Recursos Humanos, atualmente o setor conta com um 
funcionário, sendo observada a necessidade de outro funcionário para o bom funcionamento 
do setor. A instituição oferta capacitação para os funcionários, do setor de Controle Interno e 
Auditoria, sempre que se faz necessário. Como plano de ação sugeriu-se capacitações 
voltadas á ações de trabalho que visam garantir o bom funcionamento e andamento dos 
serviços prestados, onde foi ouvido cada funcionário de forma individual para conhecer seus 
anseios dentro da instituição e coletivamente foi traçado um plano de atividades onde será 
possível, melhorar a qualidade dos serviços ofertados, valorização do servidor e a satisfação 
do usuário do serviço. 
 O recurso material da prefeitura focado ao setor de Controle Interno possui poucos 
19 
 
itens em destaque como computador, mesa, impressora, armário e escrivaninha, além dos 
demais recursos para o funcionamento do setor. Uma vez que os recursos financeiros do setor 
estão ligados à Secretaria de Administração e Finanças da prefeitura e conta com o apoio e 
recursos financeiros necessários para o funcionamento do setor. 
Focando na área do setor de controle interno e auditoria nota-se que o órgão municipal 
tenta por meio de pareceres e relatórios legais garantir o cumprimento das leis orçamentarias. 
Observando e fiscalizando assim, os procedimentos adotados e aplicados em contratos e 
processos de licitações garantindo a distribuição e a aplicação de recursos, previstos e orçados 
na LOA (Lei Orçamentaria Anual). 
 Destaca-se aqui que a Auditoria e o Controle Interno buscam por meio de politicas de 
legalidade, garantir o funcionamento e a manutenção dos recursos, através de pareceres legais 
de atuação e aplicação de investimentos. O setor conta com um único servidor lotado como 
Auditor Público, que desenvolve suas funções, em uma jornada de 08 horas diárias de 
trabalho, e totalizando 40 horas semanais, o controle de trabalho da instituição é feito por 
meio do livro ponto, tendo em vista que a instituição, não conta com o controle de ponto 
eletrônico. 
 Quanto aos mecanismos de controle e avaliações estão pautados em relatórios e 
notificações oficiais, restrita ao público, que já dispõe de conhecimentos básicos de 
administração pública, limitando o acesso e compreensão do publico em geral (comum) e a 
realidade que aparentemente não será superada, visto a ausência de politicas públicas de 
controle simples e descomplicada acessível a todo tipo de público. Por último, mas, não 
menos importante, descreve-se a ausência de políticas ambientais, como de descarte de 
materiais, reciclagem de lixo. A instituição visa por meio de campanhas internas entre os 
setores, o combate o desperdício de água e energia. 
 
3.1 Gestão de Pessoas no Setor Público 
 
 
Pensar uma definição, acerca do que é a Gestãode Pessoas, pode ser um trabalho 
válido para que se entenda a dinâmica do processo administrativo. Para Chiavenato (2008) a 
Gestão de Pessoas corresponde à mentalidade predominante nas organizações que se 
contextualizam de acordo com uma cultura e um método organizacional, além de depender 
das características do contexto ambiental, dos negócios desenvolvidos na instituição, da 
20 
 
tecnologia e dos processos internos utilizados e, também, do estilo de gestão que se 
empreende. Para confirmar essa explanação de cunho introdutório, observe-se o que diz a 
seguinte citação: A Gestão de Pessoas - GP é uma área muito sensível à mentalidade que 
predomina nas organizações. Ela é extremamente contingencial e situacional, pois depende de 
vários aspectos, como a cultura que existe em cada organização, da estrutura organizacional 
adotada, das características do contexto ambiental, do negócio da organização, da tecnologia 
utilizada, dos processos internos, do estilo de gestão utilizado e de uma infinidade de outras 
variáveis importantes. (CHIAVENATO, 2008, p. 08) 
 Percebe-se, com isso, que o autor estabelece certa relação entre o processo de Gestão e 
a construção ideológica que permeia o sistema organizacional de uma instituição. Os aspectos 
ideológicos norteiam a ação executada pelos gestores. A cultura, as regras estabelecidas 
socialmente, a condição social dos executores da ação empresarial, são elementos importantes 
para a compreensão do que caracteriza a Gestão e suas nuances. Ainda, segundo esse mesmo 
autor, a Gestão de Pessoas vai muito além do que vem a ser Recursos Humanos. 
 
 
4 ANÁLISE E INTERPRETAÇÃO DAS ROTINAS E PROCEDIMENTOS 
ADMINISTRATIVOS DA ORGANIZAÇÃO 
 
 
Esta etapa de análise de avaliação no período do Estagio Supervisionado IV, permitiu 
verificar como é de sua importância à existência planejamento anual para organização. 
Segundo Oliveira (2007), 
 
o ato de planejar exige alguns aspectos básicos a ser considerado, um primeiro 
aspecto é o conhecimento da realidade daquilo que se deseja planejar, quais as 
principais necessidades que precisam ser trabalhadas; para que o planejador as 
evidencie faz-se necessário fazer primeiro um trabalho de sondagem da realidade 
daquilo que ele pretende planejar, para assim traçar finalidades, metas ou objetivos 
daquilo que está mais urgente de se trabalhar.(OLIVEIRA, 2007, p.21) 
 
Uma rotina administrativa é formada por vários processos que acontecem de forma 
sistemática e que requerem conhecimento técnico e domínio de tecnologias. Sendo, que 
processo é todo conjunto de procedimentos com entradas, processamento e resultados. 
 Nas rotinas administrativas ocorre que um conjunto de profissionais executa atividades 
para se obter resultados, essas atividades devem estar em conformidade com o nível de 
21 
 
competência dos profissionais, nível de autoridade e responsabilidades. Dessa forma, tem-se 
que administradores e gerentes possuem competências distintas no processamento das rotinas 
administrativas, assim como os profissionais de nível técnico e de apoio também o possuem. 
Portanto, os administradores possuem responsabilidades como planejamento, direção, 
controle, supervisão e outras funções que exigem dos profissionais conhecimento e 
experiências maiores. 
 O relatório de Estágio Supervisionado IV tem como objetivo identificar a estrutura, o 
método e o planejamento do órgão público, no caso, a Prefeitura Municipal de Reserva do 
Cabaçal – MT. Conhecendo assim, sua capacidade, sua estratégia para execução das ações no 
que se referem ao setor da Controladoria Interna. Os instrumentos usados na realização deste 
estágio foram a partir do levantamento de dados, estudo de campo e pesquisa exploratória 
dentro da área pertinente ao controle interno. Uma vez que a Prefeitura Municipal no âmbito 
de suas atribuições visa buscar e desenvolver ações que possam garantir aos munícipes 
reservenses o bem-estar social. 
 Pois, é através do planejamento estratégico e da organização que se é possível 
formalizar o autoconhecimento levando em consideração acontecimentos passados e do 
presente como uma forma de prever o futuro dos ambientes interno e externo da organização e 
a partir das experiências vivenciadas a possibilidade de planejar ações futuras. 
 
4.1 Planejamento 
 
 
Um bom trabalho de auditoria, com resultados satisfatórios requer primeiramente o 
dispêndio de horas na etapa chamada de planejamento. Visto às inúmeras circunstâncias as 
quais o auditor irá se deparar durante os trabalhos, elaborar um programa adequado reflete 
diretamente no produto final do trabalho do auditor, ou seja, a opinião acerta das 
demonstrações financeiras do seu cliente. 
 Attie (2010, p.25) informa que: 
O planejamento estabelece antecipadamente o que deve ser feito, como e onde, 
quando e por quem, em um nível de detalhes suficiente, sem se perder em múltiplos 
detalhes a essência do significado global. Visto que o planejamento tem lugar antes 
da ação, ele deve basear-se em previsões e estimativas do que irá ocorrer que, 
quando da realização futura, poderá diferir daquele planejamento inicialmente 
previsto. Dessa forma, além dos objetivos e métodos, é preciso se preocupar, tanto 
quanto possível, com os obstáculos, dificuldades e problemas que podem advir e 
obstruir a consecução dos objetivos definidos. 
22 
 
 
Nada mais é do que a base sobre a qual todo o trabalho deve ser fundamentado, ou 
seja, é a estratégia do auditor para atingir seus objetivos. 
 Visando buscar resultados satisfatórios e uma a promoção mais eficaz da qualidade de 
vida aos munícipes de Reserva do Cabaçal – MT, o Planejamento do setor de Controle Interno 
chama atenção por seis aspectos descritos abaixo, pois além das suas funções ainda deve 
averiguar se: 
 
1) foi elaborado diagnóstico das necessidades, dificuldades, potencialidades e vocação 
econômica do Município para definição dos objetivos e metas da Administração; 
2) foram elaborados estudos para identificação do volume de recursos em cada uma das 
fontes de financiamento e elaboração do orçamento da receita para o período anual; 
3) foram elaborados estudos para apuração dos gastos com manutenção da Secretarias 
Municipais existentes; 
4) há definição dos programas e das ações de governo em planilhas com identificação do 
diagnóstico, diretrizes, objetivos, produto, unidade de medida, metas físicas e 
financeiras e fontes de financiamentos, baseado no resultado de audiências públicas; 
5) no processo de elaboração do PPA, existem agendamento e convocação de audiência 
pública, bem como preparação dos dados e informações necessárias para o debate 
popular, por parte do Poder Executivo; 
6) as decisões tomadas na audiência pública são devidamente registradas em ata. 
 
 
4.2 Capacidade 
 
 
Segundo Paolesch: 
O arranjo físico procura uma combinação otimizada das instalações industriais e de 
tudo que concorre para a produção, dentro de um espaço disponível. Visa 
harmonizar e integrar equipamento, mão de obra, material, áreas de movimentação, 
estocagem, administração, mão de obra indireta, enfim todos os itens que 
possibilitam uma atividade industrial. (PAOLESCHI, 2009, p.207). 
 
O setor de Controle Interno da prefeitura de Reserva do Cabaçal - MT conta com 
apenas 01 (um) funcionário para as atividades deste setor. Número este que é insuficiente para 
23 
 
realizar as ações necessárias. Uma vez focada a tamanha responsabilidade atribuída neste 
departamento. O profissional é capacitado na área de atuação. 
 
Recursos Materiais: 
 
✓ 01 Computador; 
✓ 01 Impressora; 
✓ 01 mesa; 
✓ 02 armários; 
✓ 01 aparelho de telefone/fax. 
 
Esses materiais citados acima não são suficientes para o desenvolvimento dos 
trabalhos deste Setor de Controladoria Interna. Alguns desses equipamentos não estão em 
boas condições de uso.O setor consta com um espaço físico, para ser utilizado. No mesmo 
espaço são armazenados os arquivos pertinentes ao departamento. 
 
 
4.3 Estratégia 
 
 
No que diz respeito à estratégia do setor estagiado, na prefeitura, o mesmo buscar 
realizar várias ações programadas e definidas no planejamento anual. O setor de controle 
interno e auditoria visam por meio de pareceres e relatórios legais garantir o cumprimento das 
leis orçamentarias. Desta forma, observam e fiscalizam os procedimentos adotados e 
aplicados em contratos e processos de licitações garantindo a distribuição e a aplicação de 
recursos, previstos e orçados na LOA (Lei Orçamentaria Anual). 
 Enfatizando que a política de Controle Interno e as estratégias relacionadas têm o 
poder de reunir um grande volume de informações que podem ser usadas de forma construtiva 
pela empresa, indicando oportunidades de inovação e garantindo os recursos financeiros 
necessários para esse investimento. 
 
 
4.4 Cultura 
 
 
24 
 
Mesmo que no setor estagiado só possua um único servidor público, ao adentrar o 
paço municipal, foi possível notar que existem vários outros perfis e variáveis atitudes 
comportamentais. Há aqueles que buscam exercer de fato suas atribuições e compartilhar suas 
experiências profissionais. Como também foi possível reparar naqueles que aguardam uma 
ordem para executar suas obrigações; outros parecem alheios as suas funções por falta de uma 
melhor comunicação o que gera no ambiente um clima de total desmotivação. No geral, são 
profissionais que realizam suas atividades da melhor forma possível. 
 
 
4.5 Resultado 
 
 
A chave para um bom controle interno é o diálogo aberto entre todos os setores. 
Gradualmente, o imaginário comum sobre os processos de controle e auditoria interna estão 
perdendo a tradicional fama de profissionais que apontam o dedo para o trabalho do outro e 
começando a ser vistos como parceiros em busca de melhores processos. 
 Essa integração entre quem cria, desenvolve, implementa e vende ou presta serviços, 
com uma supervisão atenta aos requisitos preventivos internos e externos, é um estimulante 
da inovação. Em outras palavras, a troca de informações relevantes entre os funcionários torna 
mais evidente as possibilidades de melhoria. Por isso, o controle interno tem que alcançar 
todos os setores da prefeitura e com certeza, o resultado será positivo e todos ganham. 
 
 
4.6 Matriz SWOT 
 
É de suma importância reforçar que o ambiente interno de um órgão público é 
constituído pelo conjunto de recursos físicos, humanos e financeiros, entre outros, sobre os 
quais é possível exercer controle, pois resultam das estratégias definidas pelos gestores. Desse 
jeito, é possível identificar os pontos fortes, correspondentes aos recursos e capacidades que 
juntos se transformam em uma vantagem competitiva para a empresa em relação aos seus 
concorrentes, e os pontos fracos que são as deficiências que o órgão apresenta em comparação 
com os mesmos pontos das outras instituições públicas em potencial. 
 Já o foco é o ambiente externo, este é composto por fatores que existem fora dos 
limites da organização, mas que de alguma forma exercem influência sobre ela. Este é um 
25 
 
ambiente sobre o qual não há controle, mas que deve ser monitorado continuamente, pois 
constitui base fundamental para o planejamento estratégico. 
 Desta forma, através deste acompanhamento será possível identificar em tempo hábil 
as oportunidades e as ameaças que se apresentam, pois considerando que os fatores externos 
influenciam de forma homogênea todas as empresas que atuam em um mesmo mercado alvo, 
só aquelas que conseguirem identificar as mudanças e tiverem agilidade para se adaptar é que 
conseguirão tirar melhor proveito das oportunidades e que menos danos sofrerão com as 
ameaças. 
 
 
Quadro 1: Matriz SWOT da Prefeitura Municipal de Reserva do Cabaçal – MT 
FORÇAS (INTERNO/ AJUDA) 
✓ Capacidade de Gestão da Prefeitura 
Municipal; 
✓ Boa gestão financeira; 
✓ Capacidade para mobilizar os recursos 
naturais; 
✓ Capacidade de fortalecer a organização da 
sociedade civil; 
✓ Bom relacionamento com a Câmara de 
Vereadores. 
OPORTUNIDADES (EXTERNO/ AJUDA) 
✓ Programas Federais e Estaduais com 
impacto positivo no município; 
✓ Consórcios com municípios vizinhos para 
solução de problemas regionais; 
✓ Novos investimentos no município. 
FRAQUEZAS (INTERNO/ ATRAPALHA) 
✓ Coalizão política instável, gerando conflitos 
políticos; 
✓ Baixa capacidade de endividamento; 
✓ Situação fiscal precária; 
✓ Recursos Humanos desmotivados; 
✓ Pendências administrativas ou legais 
bloqueiam recursos. 
AMEAÇAS (EXTERNO/ ATRAPALHA) 
✓ Conflito com governo Estadual e Federal; 
✓ Problemas climáticos ou ambientais; 
✓ Crise econômica ou social regional ou 
nacional; 
✓ Mudanças legais ou regulatórias; 
✓ Oposição sistemática da Câmara de 
Vereadores. 
(Fonte: Santos 2016.) 
 
 
 
 
26 
 
5 PROPOSIÇÃO E MELHORIAS 
 
 
 
Segundo Peter Drucker, 
 
“Os resultados são obtidos pelo aproveitamento das oportunidades e não pela 
solução de problemas. Os recursos precisam ser destinados às oportunidades e não 
aos problemas.” 
 
Toda prefeitura deveria focar-se no seu autor principal que é seu munícipe, que busca 
todos dos dias serviços oferecidos pela mesma. 
Através do relatório de Estagio Supervisionado IV foram identificadas várias 
dificuldades do setor, mas há uma proposição que é essencial para uma mudança de postura 
não só no setor de Controladoria Interna; mas, no todo da Prefeitura Municipal de Reserva do 
Cabaçal – MT. Uma vez que todo órgão público deve focar nos seus autores principal que são 
seus munícipes, que buscam todos os dias serviços oferecidos pela prefeitura. 
A ideia essencial é para que haja mais capacitação dos funcionários de todos os setores 
da prefeitura municipal de Reserva do Cabaçal. Além de melhorias dos equipamentos 
eletrônicos, informática e mobiliários, para um melhor funcionamento dos setores, em 
especial, a Controladoria Interna. Para isso, é importante a parceria com as demais secretarias 
do órgão, para que as mesmas trabalhem com prazos e metas, e o cumprimento das normas, 
para que não haja prejuízos e possa ser garantida a qualidade dos serviços prestados aos 
munícipes. 
 
 
 
 
 
 
 
 
5.1 Planejamento 
 
27 
 
Quadro 2 - Proposição da ação para melhoria das ações na Prefeitura Municipal de Reserva do Cabaçal - 
MT 
 
PLANO DE MELHORIA 
 
O quê? 
Capacitação para todos os funcionários de todos os setores que prestam serviços 
municipais. 
 
Por quê? 
 
Para um melhor funcionamento dos setores. 
 
Onde? 
 
Reserva do Cabaçal - MT 
 
Quando? 
 
Segundo semestre de 2016 ou início de 2017. 
 
Como? 
 
Através de parcerias com a Prefeitura Municipal e órgãos competentes. 
 
Quem? 
 
Poder Legislativo e Executivo. 
 
Quanto custará? 
 
O custo dependerá de qual(is) setor(es) será(ão) capacitados inicialmente. 
(Fonte: Santos 2016.) 
 
Segundo Attie (1998, p. 44): “O planejamento é o alicerce sobre o qual todo trabalho 
deve ser fundamentado e funciona como um mapa estrategicamente montado para atingir o 
alvo”. 
 O auditor deve planejar seu trabalho de acordo com as Normas, seguindo os prazos e 
compromissos contratualmente assumidos com a entidade. 
Não podemos nos esquecer de que as pessoas são, sem dúvida, a parte mais importante 
de uma empresa, pois são elas que vão representar a instituição para os clientes. Afinal, não 
são as empresas que fazem negócios com os clientes, são as pessoas que fazem negócios com 
as pessoas. 
 O sucesso de uma prefeitura dependerá do espaço físico, capacidade tecnológica, 
capital empregado e a capacidade do seu pessoal. Por meio do treinamento profissional, o 
colaborador adquire características de pro atividade, conhecimento sobreas necessidades 
específicas da empresa, do setor e, até mesmo, estar preparado para capacitar outras pessoas. 
 
 
 5.2 Capacidade 
 
A capacidade profissional é adquirida pela aplicação prática dos conhecimentos 
técnicos. O somatório de experiências obtidas entre diversas situações contribui para o 
28 
 
amadurecimento do julgamento profissional, possibilitando o discernimento entre situações 
gerais e particulares. 
 O auditor deve manter sua competência técnica, atualizando-se quanto ao avanço de 
normas, procedimentos e técnica aplicáveis à auditoria. 
 Conforme a concepção de Attie, (1998, p.63): 
 
O conhecimento e o aprendizado técnico do auditor devem-se realizar no ambiente 
próprio que considere a adequação dos sistemas computadorizados quanto: aos 
controles de acesso e alteração de sistemas; ao processamento e à guarda de todas as 
informações; e à consistência das informações geradas por esses sistemas 
computadorizados que se refletem nas demonstrações financeiras, determinando que 
sejam confiáveis obtidas com critérios e representativos das operações e transações 
imputados. 
 
 
Quadro 3 - Proposição da ação para melhoria das ações na Prefeitura Municipal de Reserva do Cabaçal – 
MT de acordo com os aspectos de sua capacidade 
 
PLANO DE MELHORIA 
 
O quê? 
 
Capacitação para o setor de controladoria interna da rede municipal. 
 
Por quê? 
 
Para um melhor funcionamento e atendimento no setor. 
 
Onde? 
 
Reserva do Cabaçal - MT 
 
Quando? 
 
Segundo semestre de 2016. 
 
Como? 
 
Através de parcerias com a Prefeitura Municipal e órgãos competentes. 
 
Quem? 
 
Poder Legislativo e Executivo. 
 
Quanto custará? 
 
O custo dependerá de qual(is) setor(es) será(ão) capacitados inicialmente. 
(Fonte: Santos 2016.) 
 
Através da capacitação do setor será possível: redução de custos; propiciar um 
ambiente de trabalho mais agradável; diminuição na rotatividade de pessoal e aumentar o 
entrosamento entre os funcionários referentes ao setor capacitado. 
 
 
 
 
29 
 
5.3 Estratégia 
 
 
Quadro 4 - Proposição de ação estratégica para melhoria na Prefeitura Municipal de Reserva do Cabaçal 
- MT 
 
Com a globalização reduzindo as fronteiras o aumento da concorrência é inevitável no 
contexto atual, e com isso, as prefeituras necessitam cada vez mais tentar garantir a sua 
sobrevivência na busca de recursos para quitarem seus compromissos. E para isso precisam 
criar cada vez mais estratégias para cada um dos seus setores de atendimento público. 
 A definição de estratégia é algo relativamente complexo e importantíssimo para as 
organizações, pois, é através de sua utilização de forma inteligente que se alcança os objetivos 
e as metas organizacionais. 
 
 
PLANO DE MELHORIA 
 
O quê? 
 
Desenvolver uma política de planejamento e medidas estratégicas. 
 
Por quê? 
Para prever possíveis quedas nos recursos provenientes a cada uma das secretarias 
municipais. 
 
Onde? 
 
Reserva do Cabaçal - MT 
 
Quando? 
 
Ainda no primeiro semestre de 2016 estendendo-se para o segundo. 
 
Como? 
 
Reuniões periódicas com as Secretarias da Prefeitura Municipal. 
 
Quem? 
 
Com a presença do Poder Legislativo e Executivo. 
 
Quanto custará? 
 
Sem custo inicialmente. 
(Fonte: Santos 2016.) 
 
Segundo Drucker (1997, p. 47) “Quando a empresa traça objetivos e metas, e busca 
alcançá-los, ela tem claramente definido do porque ela existe, o que e como faz, e onde quer 
chegar”. 
 Esses são os questionamentos básicos para a elaboração e implementação dessa 
ferramenta. Muitos acreditam que só é necessário em empresas de grande porte, mas ao 
contrário do que se pensa; planejar e estabelecer metas organizacionais não só é necessário 
30 
 
em grandes empresas, se faz também para toda e qualquer organização, seja ela de pequeno, 
médio, ou grande porte, pois, dificilmente uma organização permanecerá no mercado se não 
houver planejamento. 
Importante enfatizar que já está sendo desenvolvidos trabalhos por meio de audiências 
públicas trimestrais, onde é apresentada a população as atividades que são desenvolvidas no 
período em cada setor, onde a população passa a conhecer a as necessidades, problemas, e 
dificuldades da instituição e a forma de atuação de cada setor da instituição. 
 
 
5.4 Cultura 
 
 
Quadro 5 - Proposição da ação para melhoria da cultura na Prefeitura Municipal de Reserva do Cabaçal 
– MT 
 
Uma empresa é composta essencialmente por pessoas, e estas devem ser balizadas por 
sua cultura organizacional, que, por sua vez, consiste nas crenças, valores, regras de conduta, 
morais e éticas, e ainda em princípios e políticas de gestão implantadas pela organização. 
 Estes elementos evidenciam a importância da cultura organizacional de uma empresa 
como o alicerce de suas ações e práticas de gestão de pessoas e resultados. Toda empresa, seja 
qual for seu tamanho, tem sua política organizacional, e ainda que ela não seja clara, é a partir 
desta cultura que os colaboradores são orientados para a realização de suas tarefas. No caso 
dos servidores internos da prefeitura municipal de reserva do Cabaçal – MT, percebe-se que 
existe uma defasagem muito grande em relação a cumprimento de horário, tendo em vista que 
muitos servidores perdem muito tempo fumando e tomando café. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
31 
 
 
PLANO DE MELHORIA 
 
O quê? 
 
Rodizio setorial a cada quatro horas trabalhadas. 
 
Por quê? 
 
Evitar defasagem no cumprimento dos deveres em cada setor. 
 
Onde? 
 
Reserva do Cabaçal - MT 
 
Quando? 
 
Segundo semestre de 2016. 
 
Como? 
 
Através de rodízios de 15 minutos a cada 4 horas trabalhadas. 
 
Quem? 
 
Secretarias Municipais e setores pertinentes as mesmas. 
 
Quanto custará? 
 
Sem custo e sim eficácia nos resultados diários. 
(Fonte: Santos 2016.) 
 
 
De acordo com Chiavenato (2003), 
 
“Mudança é a passagem de uma situação para outra completamente diferente, onde 
esse processo pode implicar ruptura, transformação e perturbação. A principal 
característica do mundo atual é um ambiente dinâmico em constante mudança e que 
exige cada vez mais organizações com capacidade de adaptação, como condição 
essencial de sobrevivência”. 
 
 
5.5 Resultado 
 
Quadro 6 - Proposição da ação para melhoria dos resultados na Prefeitura Municipal de Reserva do 
Cabaçal – MT 
 
Existe atualmente uma grande demanda e interesse por parte das empresas pelo 
assunto inovação. No contexto de grandes transformações com que se deparam as 
organizações, muitas ideias têm sido propostas com o objetivo de identificar mudanças no 
processo de fabricação e/ou criação de produtos. São essas inovações que têm feito com que 
muitas empresas permaneçam no mercado. Buscando descobrir ideias para melhorias nos 
processos, as empresas apostam nas novas tendências de mercado. 
32 
 
Entretanto, para um melhor resultado frente às inovações, elas precisam além de 
investir em tecnologia de processos, desenvolver ações que valorizem os funcionários como 
um dos principais responsáveis pelo sucesso dos projetos de inovação. A receita da 
competitividade permanente está nas estratégias de motivação e comprometimento dos 
funcionários nos processos de mudanças das empresas. 
 
 
PLANO DE MELHORIA 
 
O quê? 
Avaliações por meio de questionários distribuídos em audiências públicas e 
ouvidorias. 
 
Por quê? 
Para a população expor seus anseios e receios referente a administração e aos 
atendimentos e serviços ofertados pela instituição. 
 
Onde? 
 
Reserva do Cabaçal - MT 
 
Quando? 
 
Segundo trimestre de 2016. 
 
Como? 
Através da política de planejamento de cada setor, tendo a oportunidade de 
contribuir com ideias que visem melhorar cada vez mais a instituição. 
 
Quem? 
 
Poder Legislativo. 
 
Quanto custará? 
O custo dependerá de qual(is) setor(es) será(ão)aplicarão o questionário 
inicialmente. 
(Fonte: Santos 2016.) 
 
 
Segundo Ford e Ford (1995), 
 
“A mudança organizacional é um fenômeno que ocorre necessariamente em um 
contexto de interações sociais humanas, que constituem e são constituídas por 
comunicação. Estas interações produzem e reproduzem as estruturas e ações sócias 
que as pessoas conhecem como realidade. Sob tal perspectiva, a mudança é um 
processo recursivo de construção social, no qual novas realidades são criadas, 
sustentadas e modificadas no processo de comunicação.” 
 
Uma vez que a implantação de projetos de inovação se deve, na maioria das vezes, aos 
funcionários, é preciso que todos sejam envolvidos por completo levando em consideração 
suas ideias, fazendo com que elas sejam avaliadas quanto sua viabilidade e atinjam os 
resultados esperados pela empresa. 
 
33 
 
6 CONSIDERAÇÕES FINAIS 
 
 
O estágio supervisionado na Prefeitura Municipal de Reserva do Cabaçal - MT, no 
setor de Controle Interno, correspondeu as minhas expectativas no acolhimento do 
profissional responsável pelo setor, à receptividade e a paciência que o senhor Tarcísio Ferrari 
responsável pelo departamento teve para compartilhar as informações e a disponibilidade na 
troca de saberes. 
Após a realização deste estágio, é possível inferir o quanto ainda se pode discutir 
acerca da realidade de órgãos administrativos que devem encontrar métodos eficazes para 
modificar o trabalho de alguns funcionários que, por se sentirem assegurados pela efetivação, 
terminam por demonstrar comodismo e despreocupação mediante as funções a serem 
executadas. 
 Diante dessa problemática, foram feitas indagações e foram encontradas possíveis 
causas, bem como soluções, para o problema. Foi possível, ainda, analisar alguns conceitos 
que podem ser observados na aplicabilidade de certas instituições públicas, o que ocasionaria 
melhor desempenho na realização de serviços pertinentes a cada ambiente. 
 Sendo assim, observou-se que não adianta apenas desenvolver capacitações que 
supram essa necessidade, mas que através delas se possam criar métodos avaliativos a fim de 
modificar a realidade de alguns setores dentro da Prefeitura Municipal de Reserva do Cabaçal 
– MT, pois, deficientes em organicidade, dentre outros problemas não menos importantes.
 Ainda se pretende observar a realidade de certos setores públicos, por ora pode ser dito 
que a respeito da Controladoria Interno muito se pode inferir. O que não pode deixar de ser 
considerado, no entanto, é o fato de que os conceitos expostos ao longo deste relatório de 
Estágio IV foram sobremaneira importantes para evidenciar que algumas entidades públicas 
devem observar com mais sobriedade para os serviços que pode realizar através da 
implantação da Auditoria Interna, o que não pode acontecer de uma hora para outra, mas pode 
acontecer, principalmente, a partir de reflexões sobre o modo como qualquer serviço é 
realizado. 
 Afinal, o objetivo de toda prefeitura, direta ou indiretamente, é propiciar aos seus 
munícipes melhores condições existenciais e, para isso ocorrer, deve-se observar com 
criticidade as ações efetivadas no cotidiano administrativo de modo a conscientizar a 
importância que o profissional representa para o espaço em que atua. 
 Por último, enfatizo que neste estágio também foi possível vivenciar novas 
34 
 
experiências que me servirão futuramente como peças fundamentais para o desenvolvimento 
do meu futuro trabalho no setor que desejo atuar. 
 
 
REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS 
 
ATTIE, William. Auditoria - Conceito e Aplicações, 3.ed.São Paulo, Atlas 1998 
ATTIE, William. Auditoria: conceitos e aplicações. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2010. 
ARAÚJO, Inaldo as Paixão Santos. Introdução à Auditoria. Salvador: Egba, 1998. 
BRASIL. Lei n. 4.320, de 17 de março de 1964. Estatuto de Normas Gerais de Direito 
Financeiro para elaboração e controle dos orçamentos e balanços da União, dos Estados, 
dos Municípios e do Distrito Federal. Disponível em: 
<http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/Leis/L4320.htm>. Acesso em: 25 NOV. 2014. 
CHIAVENATO, Idalberto. Gestão de pessoas: e o novo papel dos recursos humanos nas 
organizações. 2.ed. Rio de Janeiro: Elsevier, 2004. 
CHIAVENATO, Idalberto. Administração geral e pública. 2. ed. Rio de Janeiro: Elsevier, 
2008. 
CHIAVENATO, Idalberto. Gestão de pessoas. 3. ed. Rio de Janeiro: Elsevier, 2008. 
______. Constituição da República Federativa do Brasil, de 5 de out. 1988. Disponível em: 
<http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/Constituicao/Constituiçao.htm>. Acesso em 23 
março/2016. 
OLIVEIRA, Dalila de Andrade. Gestão Democrática da Educação: Desafios 
Contemporâneos. 7ª edição. Petrópolis, RJ. Editora Vozes. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
35 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ANEXOS 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
36 
 
ANEXO A – TERMO DE COMPROMISSO PARA REALIZAÇÃO DO ESTÁGIO 
SUPERVISIONADO 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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ANEXO B – PLANO DE ATIVIDADES DE REALIZAÇÃO DO ESTÁGIO 
SUPERVISIONADO NA ORGANIZAÇÃO/ ÓRGÃO TAL