Legislação Tributária Exercício tema 7

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Questão 1 
Correto 
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Texto da questão 
“A Constituição Federal de 1988 prevê a competência para os três entes federativos 
instituírem a contribuição de melhoria, tendo como condição ser decorrente de obras 
públicas. A mesma ideia traz o art. 81 do Código Tributário Nacional, ao dispor que a 
contribuição de melhoria cobrada pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal ou 
pelos Municípios, no âmbito de suas respectivas atribuições”. 
Fonte: ABRAHAM, M. Curso de direito tributário brasileiro. Rio de Janeiro: Forense, 
2018, p. 389. 
Ante o exposto e com base no artigo 81 do CTN, estudado no tema, assinale a opção 
correta. 
Escolha uma opção: 
a. A contribuição de melhoria cobrada privativamente pela União, nas suas respectivas 
atribuições, é instituída para fazer face ao custo de obras públicas de que decorra 
valorização imobiliária superior a 20. 
b. A contribuição de melhoria instituída por lei complementar pela União, estados, DF ou 
municípios, nas suas respectivas atribuições, é instituída para fazer face ao custo de 
obras públicas de que decorra valorização do bairro. 
c. A contribuição de melhoria cobrada pela União, estados, DF ou municípios, nas suas 
respectivas atribuições, é instituída para fazer face ao custo de obras públicas de que 
decorra valorização imobiliária. 
d. A contribuição de melhoria cobrada pela União, estados, DF ou municípios, nas suas 
respectivas atribuições, é instituída para fazer face ao custo de obras privadas de que 
decorra valorização da rua. 
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Sua resposta está correta. 
Conforme dispõe o art. 81 do CTN, a contribuição de melhoria é instituída para custear 
obras públicas que tragam valorização para imóveis particulares, tendo como limite 
individual o quantum da valorização, e como limite total o valor global da obra. 
 
 
 
A resposta correta é: A contribuição de melhoria cobrada pela União, estados, DF ou 
municípios, nas suas respectivas atribuições, é instituída para fazer face ao custo de 
obras públicas de que decorra valorização imobiliária. 
Questão 2 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
“[...] ainda é possível identificarmos a competência residual da União para criar, 
mediante lei complementar, outros impostos além dos previstos no art. 153, desde que 
sejam não cumulativos e não tenham fato gerador ou base de cálculo similar aos demais 
impostos previstos na Constituição. Outrossim, a União poderá instituir os chamados 
impostos extraordinários quando da iminência ou no caso de guerra externa”. 
Fonte: ABRAHAM, M. Curso de direito tributário brasileiro. Rio de Janeiro: Forense, 
2018, p. 320. 
Com base nessa informação e com o que foi estudado no tema sobre os impostos 
residuais, assinale a opção correta. 
Escolha uma opção: 
a. Os impostos residuais são de competência comum da União, podendo ser elaborados 
por qualquer ente federativo, por meio de lei complementar. 
b. Os impostos residuais são de competência privativa da União, somente podendo ser 
criados mediante lei complementar. 
c. Os impostos residuais são de competência privativa da União e dos estados 
federados, somente podendo ser criados através de lei complementar. 
d. Os impostos residuais são de competência privativa da União, somente podendo ser 
criados através de lei ordinária. 
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Sua resposta está correta. 
Conforme o artigo 154 da CF (1988), não pode ser nenhum dos impostos previstos no 
rol do artigo 153 ser cumulativo, assim como também não pode o fato gerador ou base 
de cálculo próprio dos impostos discriminados no artigo 153. 
 
 
 
 
A resposta correta é: Os impostos residuais são de competência privativa da União, 
somente podendo ser criados mediante lei complementar. 
Questão 3 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
“Temos um sistema tributário rígido, no qual as entidades dotadas de competência 
tributária têm, definido pela Constituição, o âmbito de cada tributo, vale dizer, a matéria 
de fato que pode ser tributada. O sistema tributário nacional atualmente possui 
ordinariamente 12 impostos, distribuídos privativamente entre a União, os Estados, o 
Distrito Federal e os Municípios. A União possui seis deles. Os Estados possuem três 
deles. Os Municípios possuem outros três.” 
Fonte: ABRAHAM, M. Curso de direito tributário brasileiro. Rio de Janeiro: Forense, 
2018, p. 320. 
Diante do exposto e dos estudos do tema acerca dos tributos, assinale a opção que 
apresenta os tributos municipais. 
Escolha uma opção: 
a. Imposto de Importação (II), Imposto sobre a Transmissão Causa Mortis e Doação de 
Quaisquer Bens ou Direitos (ITCMD) e Imposto sobre a Transmissão de Bens Imóveis 
(ITBI). 
b. 
Imposto sobre a Transmissão de Bens Imóveis (ITBI), Imposto sobre Serviços (ISS) e 
Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU). 
c. Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural (ITR), Imposto sobre a Circulação de 
Mercadorias e Serviços (ICMS) e Imposto sobre Serviços (ISS). 
d. Imposto sobre a Transmissão Causa Mortis e Doação de Quaisquer Bens ou Direitos 
(ITCMD), o Imposto sobre Serviços (ISS) e o Imposto sobre a Propriedade Predial e 
Territorial Urbana (IPTU). 
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Sua resposta está correta. 
Conforme a dicção do artigo 156, I, II e III, da Constituição Federal (1988), são tributos de 
competência municipal o Imposto sobre a Transmissão de Bens Imóveis (ITBI), o 
Imposto sobre Serviços (ISS) e o Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial 
Urbana (IPTU). 
 
 
 
A resposta correta é: 
Imposto sobre a Transmissão de Bens Imóveis (ITBI), Imposto sobre Serviços (ISS) e 
Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU). 
Questão 4 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
“[...] o sistema tributário nacional, com a redistribuição de tributos entre os entes 
federativos e a respectiva repartição de receitas financeiras, solidificando a autonomia 
dos Estados e Municípios, atenuando os desequilíbrios regionais e ampliando os direitos 
e as garantias dos contribuintes, igualmente, impôs maiores limitações ao poder de 
tributar estatal, estendendo à seara fiscal os valores de segurança jurídica, de liberdade 
e de igualdade, necessários para a efetiva realização da almejada justiça social, dentro 
de um Estado Democrático de Direito que naquele momento ressurgia”. 
Fonte: ABRAHAM, M. Curso de direito tributário brasileiro. Rio de Janeiro: Forense, 
2018, p. 71. 
Com base no trecho e considerando o que diz a CF (1988) acerca do Sistema Tributário 
Nacional, analise as afirmativas a seguir. 
 
I. Cabe à lei complementar dispor sobre conflitos de competência, em matéria tributária, 
entre a União, os estados, o DF e os municípios. 
II. Pela lei complementar, poderão ser instituídos empréstimos compulsórios de 
competência da União, estados e DF. 
III. Competem à União, em Território Federal, os impostos estaduais e, se o Território 
não for dividido em municípios, cumulativamente, os impostos municipais; ao DF cabem 
os impostos municipais. 
IV. Os municípios e o DF poderão instituir contribuição, na forma das respectivas leis, 
para o custeio do serviço de iluminação pública. 
 
Está correto o que se afirma em: 
Escolha uma opção: 
a. I, III e IV. 
b. I, II e IV. 
c. I, II e III. 
d. II, III e IV. 
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Sua resposta está correta. 
A afirmativa I está correta porque, conforme a dicção do artigo 146, I, da CF, lei 
complementar disporá sobre conflitos de competência, em matéria tributária, entre 
União, estados, DF e municípios. A afirmativa III está correta, pois reproduz o comando 
do artigo 147 da CF, competindo à União, em Território Federal, os impostos estaduais; 
se o Território não for dividido em municípios, cumulativamente, os impostos 
municipais; ao DF cabem os impostos municipais. A afirmativa IV está correta, pois, 
conforme o artigo 149-A da CF, os municípios e o DF podem instituir contribuição,conforme as respectivas leis, para o custeio do serviço de iluminação pública. 
 
 
 
 
A resposta correta é: I, III e IV. 
Questão 5 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
Nico, cidadão consciente e preocupado com a preservação do meio ambiente, adaptou 
em sua casa uma composteira, transformando todo o lixo orgânico que possui em 
adubo, que é utilizado em sua horta. Residente no município de Pedra Amarela, onde a 
administração municipal instituiu taxa para a cobrança de coleta de lixo dos imóveis, 
sempre que o caminhão de coleta de lixo passava pela casa de Nico, nunca encontrava 
lixo para recolher, o que fez com que este se insurgisse contra a cobrança, alegando que, 
como não fazia uso do serviço prestado pela prefeitura, a cobrança da taxa caracteriza-
se como indevida. 
Diante desse caso hipotético e com base nos estudos do texto-base, assinale a opção 
correta. 
Escolha uma opção: 
a. No caso hipotético apresentado, o serviço de coleta de lixo prestado pela prefeitura 
não se configura prestação de um serviço público específico e divisível, conforme exigido 
em lei. 
b. No caso hipotético apresentado, a prefeitura não poderia ter instituído a taxa para a 
cobrança da coleta de lixo proveniente de imóveis, pois esta não tem competência para 
instituir essa espécie tributária. 
c. No caso hipotético apresentado, por se tratar de uma taxa, ou seja, um tributo 
vinculado, ligado a uma contraprestação, a não utilização do serviço, por parte de Nico, 
retira a sua exigibilidade. 
d. No caso hipotético apresentado, cobrança direcionada ao contribuinte é devida, pois o 
serviço está sendo colocado potencialmente a sua disposição, o que implica o dever de 
pagar pela sua prestação. 
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Sua resposta está correta. 
Conforme preceituam o art. 145, II da CF, e o artigo 79 do CTN, o fato de o serviço ter 
sido colocado potencialmente a disposição do contribuinte, independentemente de ele 
ter feito ou não uso desse serviço, é ensejador da cobrança do tributo, dessa forma, a 
taxa é devida por Nico. 
 
 
 
A resposta correta é: No caso hipotético apresentado, cobrança direcionada ao 
contribuinte é devida, pois o serviço está sendo colocado potencialmente a sua 
disposição, o que implica o dever de pagar pela sua prestação.