Slides de Aula Unidade I (1)

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Unidade I
AUDITORIA E CERTIFICAÇÃO AMBIENTAL
Prof. Ricardo Calasans
Introdução à Auditoria Ambiental
Origem do termo auditoria:
 do latim auditore – aquele que ouve.
Fonte: 
http://www.cenedcursos.com.br/wp-
content/uploads/2013/01/auditoria-
ambiental.png
Conceito adotado:
“Processo sistemático e documentado de verificação, 
executado para obter e avaliar, de forma objetiva, evidências de 
auditoria para determinar se as atividades, eventos, sistemas de 
gestão e condições ambientais especificadas ou as informações 
relacionadas a estes estão em conformidade com os critérios de 
auditoria, e para comunicar os resultados deste processo”. 
(LIMA, 2012, p. 14).
Introdução à Auditoria Ambiental
Fonte: http://www.gestionyadministracion.com/contabilidad/
contabilidad-ambiental-mundo.jpg
 Inicia-se nos EUA, na década de 70, estimulado pela Conferência 
de Estocolmo, ocorrida em junho de 72, na Suécia.
 Evidenciaram-se os conflitos entre países desenvolvidos 
e em desenvolvimento e a necessidade de mudanças no padrão 
de desenvolvimento.
 A natureza não é fonte inesgotável de recursos.
Histórico da Auditoria Ambiental
Fonte: 
http://3.bp.blogspot.com/_u0WJ_nTfUJ4/S_7Y1wzry1I/AAA
AAAAAABw/89vHlInrNao/S660/fuma%C3%A7a.jpg
 Vinculada à crescente demanda pela responsabilidade 
por danos ambientais.
 Passou a ser empregada por pressão de agências reguladoras.
 Também foi implantada em casos de acidentes ambientais.
Histórico da Auditoria Ambiental
Fonte:http://t3.gstatic.com/images?q=tbn:ANd9GcSid
TICPZv9W7YRc9Fn3dAfKqA-QbdDSGY-
EHEqaltKPrU1_9M1yg
 Inicialmente foram realizadas de forma voluntária, no final 
da década de 70, em seguida passaram a ser uma técnica 
de apoio gerencial.
 Forte influência da Securities and Exchange Comission 
para buscar reduzir riscos dos investidores.
 A Environmental Protection Agency (EPA) tornou 
as auditorias compulsórias em alguns setores.
Histórico da Auditoria Ambiental
Fonte: 
http://www.epa.gov/
 As auditorias ambientais se espalharam pela Europa, 
com uma série de regulamentações a respeito.
 Já no Brasil, as auditorias ambientais surgiram no final 
da década de 80 e inicio da década de 90.
Fonte: https://qsmexikoblog.files.wordpress.com/2013/02/medio-ambiente-mono.jpg?w=500
Alguns estados brasileiros começaram a regulamentar 
as auditorias ambientais, publicando leis específicas 
sobre o assunto:
 o Rio de Janeiro foi o primeiro estado, por meio da publicação 
da Lei nº1.898, de 26 de novembro de 1991;
 Minas Gerais seguiu o exemplo, publicando a Lei nº 10.627, 
de 16 de janeiro de 1992;
 São Paulo só publicou uma lei com este objetivo, 
a Lei nº9.509, em 20 de março de 1997.
Histórico da Auditoria Ambiental
 Um ponto importante a ser ressaltado é sobre a Lei nº6.938, 
de 31 de agosto de 1981, que dispõe sobre a Política Nacional 
do Meio Ambiente (PNMA). Ela não prevê a realização 
de auditorias, fato que é motivo de muitas controvérsias.
Histórico da Auditoria Ambiental
Fonte: 
http://daniel.ambiental.blog.uol.com.br
/images/pnma.jpg
Histórico da Auditoria Ambiental
 A International Organization for Standardization (ISO), 
que é uma Organização Não Governamental (ONG), foi criada 
em 1946, logo após a Segunda Guerra Mundial, por decisão 
de delegações de 25 países, incluindo o Brasil, com o objetivo 
de facilitar a unificação e a coordenação internacional das 
normas industriais.
 Possui mais de 100 membros representantes de diferentes 
países e a ABNT é um de seus fundadores.
Fonte: http://qmlsbd.com/wp-content/uploads/2014/03/iso.gif
Conforme a aplicabilidade:
 as auditorias de primeira parte são realizadas 
pela própria organização;
 as auditorias de segunda parte são realizadas 
nos fornecedores ou nos prestadores de serviço;
 as auditorias de terceira parte são realizadas 
por organizações independentes da empresa auditada.
Tipos e classificações da Auditoria Ambiental
Fonte: http://www.fbi-federacao.com.br/cursoauditoria.jpg
Conforme a execução:
 a auditoria interna tem como objetivos aprimorar 
e monitorar as normas estabelecidas pela empresa;
 a auditoria externa é sempre realizada por pessoas 
independentes, não subordinadas à empresa.
Tipos e classificações da Auditoria Ambiental
Fonte: http://greentestepcon.com.br/MyImages/Auditoria.jpg
Conforme o tipo
 Auditoria ou análise crítica ambiental.
 Auditoria de conformidade (compliance).
 Fase I e fase II.
 Aquisição, fusão e alienação (due diligence).
 Auditoria de Sistema de Gestão Ambiental (SGA).
 Auditoria de questões isoladas ou de desempenho.
 Auditoria de descomissionamento (decommissioning).
Tipos e classificações da Auditoria Ambiental
A classificação das auditorias depende do seu objetivo. Com relação 
à execução, assinale a alternativa correta:
a) por meio deste critério temos apenas as auditorias de primeira 
e de segunda parte; 
b) a auditoria interna tem como objetivos aprimorar e monitorar as 
normas estabelecidas pela empresa; a auditoria externa é sempre 
realizada por pessoas independentes, não subordinadas à empresa;
c) as auditorias de terceira parte são realizadas nos fornecedores 
ou nos prestadores de serviço;
d) as auditorias de primeira parte são realizadas por organizações 
independentes da empresa auditada;
e) a auditoria de descomissionamento se aplica aos casos 
em que uma unidade é desativada.
Interatividade
A classificação das auditorias depende do seu objetivo. Com relação 
à execução, assinale a alternativa correta:
a) por meio deste critério temos apenas as auditorias de primeira 
e de segunda parte; 
b) a auditoria interna tem como objetivos aprimorar e monitorar as 
normas estabelecidas pela empresa; a auditoria externa é sempre 
realizada por pessoas independentes, não subordinadas à empresa;
c) as auditorias de terceira parte são realizadas nos fornecedores 
ou nos prestadores de serviço;
d) as auditorias de primeira parte são realizadas por organizações 
independentes da empresa auditada;
e) a auditoria de descomissionamento se aplica aos casos 
em que uma unidade é desativada.
Resposta
Exemplos dos principais motivos para se aplicar 
a auditoria ambiental:
 Desenvolvimento da Política Ambiental;
Aplicação da Auditoria Ambiental
Fonte: http://www.usinasitamarati.com.br/itamarati/images/
politica_ambiental_pic.jpg
Exemplos dos principais motivos para se aplicar 
a auditoria ambiental:
 Desenvolvimento da Política Ambiental;
 Busca de conformidade legal;
Aplicação da Auditoria Ambiental
Fonte: http://consigest.com/wp-
content/uploads/2013/09/medioambiente07.png
Exemplos dos principais motivos para se aplicar 
a auditoria ambiental:
 Desenvolvimento da Política Ambiental;
 Busca de conformidade legal;
 Avaliação de práticas de gerência e de operações;
Aplicação da Auditoria Ambiental
Fonte: 
http://www.gruporamasa.com/includes/marcafixa.php?arquivo=../
sites/fotos/foto163136.jpg&largura=200px
Aplicação da Auditoria Ambiental
Exemplos dos principais motivos para se aplicar 
a auditoria ambiental:
 Desenvolvimento da Política Ambiental;
 Busca de conformidade legal;
 Avaliação de práticas de gerência e de operações;
 Avaliação de riscos;
Fonte: 
http://files.ambientsconsult.webnode.com.br/200000016-
de4d3df467/metodo_avancado_de_analise_de_risco.jpg
Exemplos dos principais motivos para se aplicar 
a auditoria ambiental:
 Desenvolvimento da Política Ambiental;
 Busca de conformidade legal;
 Avaliação de práticas de gerência e de operações;
 Avaliação de riscos;
 Planejamento para situações de emergência;
Aplicação da Auditoria Ambiental
Fonte: http://media.brasilemacao.com/2015/03/avaliar.jpg
Aplicação da Auditoria Ambiental
Exemplos dos principais motivos para se aplicar 
a auditoria ambiental:
 Desenvolvimento da Política Ambiental;
 Busca de conformidade legal;
 Avaliação de práticas de gerência e de operações; Avaliação de riscos;
 Planejamento para situações de emergência;
 Melhor aproveitamento dos recursos;
Fonte: 
http://www.veisa.com.br/site/image/de
staque/responsabilidade.jpg
Exemplos dos principais motivos para se aplicar 
a auditoria ambiental:
 Desenvolvimento da Política Ambiental;
 Busca de conformidade legal;
 Avaliação de práticas de gerência e de operações;
 Avaliação de riscos;
 Planejamento para situações de emergência;
 Melhor aproveitamento dos recursos;
 Aumento da competitividade e criação 
de vantagens competitivas.
Aplicação da Auditoria Ambiental
 Detecção de conformidades e não conformidades com relação 
à legislação, a regulamentos ou normas e à política ambiental 
da organização, caso exista.
 Prevenção de acidentes ambientais.
 Melhoria da imagem da organização junto à comunidade 
e ao setor público.
Vantagens da aplicação da Auditoria Ambiental
Fonte: 
https://qualidadeonline.files.w
ordpress.com/2012/04/risk_thu
mb.jpg?w=270&h=172
 Melhoria de posição da organização em mercados 
com exigências ambientais específicas.
 Geração de informações aos administradores da organização, 
possibilitando-lhes maior controle de situações.
Vantagens da aplicação da Auditoria Ambiental
Fonte: 
http://www.quimifactor.com.br/images/photos/
servicos-auditoria.jpg
 Avaliação, controle e redução do impacto ambiental causado 
pela atividade da organização.
 Promoção da conscientização ambiental dos funcionários.
 Harmonização de práticas e procedimentos nas diferentes 
unidades operacionais de uma mesma organização.
Vantagens da aplicação da Auditoria Ambiental
Fonte: https://www.inbec.com.br/img/cursos/mbe-em-pericia-auditoria-e-gestao-ambiental.jpg
 Assessoramento na priorização de investimentos financeiros e 
alocação de recursos tecnológicos e humanos para 
a proteção ambiental.
 Auxílio na minimização de resíduos gerados e dos 
recursos utilizados pela organização, evitando 
desperdícios e gastos desnecessários.
 Identificação e avaliação dos passivos ambientais 
de organizações ou de atividades em processos 
de venda ou fusão, ou em relação às leis aplicáveis.
Vantagens da aplicação da Auditoria Ambiental
Fonte: http://www.actualiagrupo.com/wp-content/uploads/2013/04/MedioAmbiente2_-986x213.jpg
 Necessidade de destinação de recursos adicionais para 
o programa de auditoria ambiental.
 Possibilidade de destinação inesperada e expressiva de 
recursos para a correção de não conformidades detectadas 
na auditoria ambiental.
 Possibilidade da ocorrência de pressões de órgãos 
governamentais e de grupos ambientais para que a organização 
mostre os resultados da auditoria.
Desvantagens da aplicação da Auditoria Ambiental
Fonte: http://www.blogdaqualidade.com.br/wp-
content/uploads/2012/06/consertatudo-
190x160.jpg
Como apresentado, pode-se concluir que a auditoria ambiental 
é uma ferramenta muito importante e traz diversas vantagens 
para a organização. Considerando estas vantagens, assinale 
a alternativa correta:
a) destinação de recursos adicionais para o programa 
de auditoria ambiental;
b) aumento dos recursos utilizados pela organização, gerando 
desperdícios e gastos desnecessários;
c) permite a destinação inadequada dos resíduos antes que ocorra 
uma fiscalização oficial;
d) cria a possibilidade de expor seus pontos falhos nas questões 
ambientais, assumindo a sua responsabilidade e assim aumentando 
a credibilidade da organização junto ao público;
e) promoção da conscientização ambiental dos 
funcionários da organização.
Interatividade
Como apresentado, pode-se concluir que a auditoria ambiental 
é uma ferramenta muito importante e traz diversas vantagens 
para a organização. Considerando estas vantagens, assinale 
a alternativa correta:
a) destinação de recursos adicionais para o programa 
de auditoria ambiental;
b) aumento dos recursos utilizados pela organização, gerando 
desperdícios e gastos desnecessários;
c) permite a destinação inadequada dos resíduos antes que ocorra 
uma fiscalização oficial;
d) cria a possibilidade de expor seus pontos falhos nas questões 
ambientais, assumindo a sua responsabilidade e assim aumentando 
a credibilidade da organização junto ao público;
e) promoção da conscientização ambiental dos 
funcionários da organização.
Resposta
 Planejamento.
 Preparação.
 Execução da auditoria no local.
 Elaboração/ apresentação do relatório final.
Etapas da Auditoria Ambiental
Fonte: http://qualifica.com/img/
news/93/12.jpg
Etapas da Auditoria Ambiental
Atividades prévias
 Planejamento.
 Preparação.
 O passo inicial é o contato entre o auditor líder e o cliente 
da auditoria, definindo-se objetivo e escopo da auditoria.
 A seguir, faz-se contato com o auditado para informá-lo 
sobre o objeto da auditoria e solicitar dele informações.
Fonte: 
http://transponteslocacoes.com.br/wp-
content/uploads/2014/06/planejar.jpg
Personagens
 Auditor líder.
 Cliente da auditoria.
 Auditado.
Etapas da Auditoria Ambiental
Fonte: http://www.renatomorandi.com.br/images/cms/planejamento.jpg
Informações prévias:
 base para providências.
Etapas da Auditoria Ambiental
Fonte: http://www.relatodeumempreendedor.com.br/wp-
content/uploads/2014/09/planejamento-estrategico-curso-
online.jpg
Execução da auditoria no local:
 apresentação por meio da reunião de abertura;
 compreensão da unidade e de sua gestão;
 coleta das evidências;
 avaliação das evidências e constatação da auditoria;
 reunião de encerramento e apresentação dos resultados.
Etapas da Auditoria Ambiental
Fonte: http://www.consultre.com.br/imagens/curso/planejamento-estrategico-orcamentario--
Elaboração/apresentação do relatório final
 O relatório da Auditoria Ambiental é o registro formal de seu 
resultado, sendo o documento em que a equipe de auditores, 
coordenada pelo auditor líder, apresenta as evidências de 
conformidades e não conformidades da organização auditada, 
segundo os critérios da auditoria.
Etapas da Auditoria Ambiental
Fonte: 
http://www.qualidadebrasil.com.br/imagens/
noticias/1379/planejamento.jpg
Principais etapas de uma Auditoria – Resumo
Fonte: livro-texto.
Desenvolvimento:
 definição das ações corretivas para as não conformidades 
detectadas na auditoria;
 atribuição de responsabilidades na execução 
das ações corretivas;
 definição dos recursos necessários para a implementação 
das ações corretivas;
 estabelecimento do prazo para a implementação 
das ações corretivas.
Plano de ação
Ao se falar em relatório de auditoria, deve-se entender que ele:
a) é o documento que reúne as opiniões dos auditores 
sobre a situação encontrada na organização;
b) é um resumo de todas as atividades executadas 
pela equipe de auditoria;
c) é o registro formal de seu resultado, sendo o documento 
em que a equipe de auditores apresenta as evidências 
de conformidades e não conformidades da organização 
auditada, segundo os critérios da auditoria;
d) é a lista de não conformidades observadas na organização;
e) é o documento oficial, que garante a obtenção de uma 
certificação ambiental desejada pela organização.
Interatividade
Ao se falar em relatório de auditoria, deve-se entender que ele:
a) é o documento que reúne as opiniões dos auditores 
sobre a situação encontrada na organização;
b) é um resumo de todas as atividades executadas 
pela equipe de auditoria;
c) é o registro formal de seu resultado, sendo o documento 
em que a equipe de auditores apresenta as evidências 
de conformidades e não conformidades da organização 
auditada, segundo os critérios da auditoria;
d) é a lista de não conformidades observadas na organização;
e) é o documento oficial, que garante a obtenção de uma 
certificação ambiental desejada pela organização.
Resposta
 O SGA é a base para a obtenção, por parte de uma organização, de 
uma certificação ambiental como a NBR ISO 14.001.Tem por 
objetivo verificar o desenvolvimento da política ambiental e o 
cumprimento da responsabilidade ambiental da organização, 
principalmente após a Lei 9.605/98.
Sistema de Gestão Ambiental (SGA)
Fonte: 
http://meioambiente.culturamix.com/blog/wp
-content/uploads/2013/04/Sistema-De-
Gest%C3%A3o-e-Prote%C3%A7%C3%A3o-
Ambiental-SGA-ISO.jpg
Para se entender o que é SGA, vejamos o que diz a norma 
NBR ISO 14.001:
 [...] a parte de um sistema da gestão de uma organização 
utilizada para desenvolver e implementar sua política ambiental 
e para gerenciar seus aspectos ambientais.
Sistema de Gestão Ambiental (SGA)
Fonte: http://2.bp.blogspot.com/-
GEFB8pUm0Qk/UAgqm5A73WI/AAAAAAAA
AM8/zWUPlFj-r-4/s1600/LOGO2SEMANA.jpg
Alguns serviços de assessoria técnica podem ser necessários 
durante a implantação do SGA em áreas como:
 Direito Ambiental; 
 Tecnologia Ambiental; 
 Análise de riscos e segurança 
ou para a própria implantação do sistema.
Sistema de Gestão Ambiental (SGA)
Fonte: http://m2inova.com/wp-
content/uploads/2013/11/gestao_ambiental.jpg
A estrutura de implantação de um SGA necessita que seja criado 
um comitê de Gestão Ambiental. 
Sistema de Gestão Ambiental (SGA)
Fonte: http://cdn.agroevento.com/wp-
content/uploads/2014/12/Treinamento-em-Sistema-de-
Gest%C3%A3o-Ambiental.jpg
Sistema de Gestão Ambiental (SGA)
Vantagens
 Possibilidade de ter uma melhor imagem no mercado 
(maior competitividade), junto aos órgãos ambientais, 
à comunidade e às ONGs. 
 Garantia de melhorar o desempenho ambiental 
da organização. 
 Diminuição de desperdícios de recursos naturais e de energia.
Fonte: http://oldv2.tivolihotels.com/Files/Billeder/9Sustentabilidade/BIG_ambiental.jpg
Vantagens
 Prevenção de riscos (de acidentes ambientais, de multas, 
de ações na justiça e outros). 
 Fortalecimento da consciência ambiental em toda a empresa.
 Uniformização do método de gerenciamento ambiental 
quando se tratar de empresas com unidades em situações 
geográficas diferentes. 
 Possibilidade de redução de custos com seguradoras, 
entre outros.
Sistema de Gestão Ambiental (SGA)
Certificação
 “Atividade pela qual uma organização de terceira parte atesta 
que um produto, processo ou serviço está em conformidade 
com requisitos especificados”. (LIMA, 2012, p. 18).
Fonte: http://s2.glbimg.com/tR7smOq-
2QcZCSTrMAZUC9YApHQDmfdRv5MjtjiwlE9Ioz-
HdGixxa_8qOZvMp3w/s.glbimg.com/og/rg/f/original/2012/10/
09/gestao-ambiental_iso-14001_300x225.png
Certificação envolve:
 um órgão normalizador;
 um órgão credenciador;
 um organismo de certificação credenciado.
Certificação
 O órgão normalizador no Brasil é a Associação Brasileira 
de Normas Técnicas (ABNT).
Certificação
Com relação ao órgão credenciador de âmbito federal, que 
é responsável, entre outras ações, pelo estabelecimento de 
diretrizes e critérios para o credenciamento das entidades 
certificadoras, as OCCs, e pela sua fiscalização: 
 no Brasil, o organismo credenciador é o Instituto Nacional 
de Metrologia, Normalização e Qualidade Industrial (Inmetro). 
 A empresa pode optar pelo organismo credenciador, não 
necessariamente precisando adotar o de seu país. Assim, por 
exemplo, pode escolher o National Accreditation Council for 
Certification Bodies (NACCB), do Reino Unido, o Register 
Accreditation Board (RAB), dos Estados Unidos, o Japan 
Accreditation Board (JAP), do Japão etc., dependendo 
de seus interesses comerciais.
Certificação
Certificação
 Já um Organismo de Certificação Credenciado (OCC) ou 
organismo de certificação de SGA (OCA, sigla adotada pelo 
Inmetro), é aquele responsável pela realização da auditoria 
na organização candidata ao certificado. 
Fonte: 
https://rmdaveiga.files.wordpres
s.com/2010/12/gestc3a3o-
ambiental.jpg
Com base em Moreira (2013), há uma série de passos que fazem 
parte de um processo de certificação, entre eles, podemos citar:
 escolha do organismo credenciador;
 escolha do OCC (OCA);
 contato com o OCC;
 orientações do OCC e troca de informações;
 envio do manual do SGA ao OCC pela organização;
 programação das auditorias;
 auditoria principal;
 recomendação de certificação ao organismo credenciador;
 emissão do certificado pelo OCC.
Processo de certificação
Sistema de Gestão Ambiental (SGA)
 A norma ISO 14.001:2004 está baseada na metodologia conhecida 
como Plan-Do-Check-Act ou ciclo PDCA (planejar, executar, verificar 
e agir) e é uma importante ferramenta de qualidade disseminada por 
Deming a partir do conceito desenvolvido por Shewhart na década 
de 1930. As etapas do Ciclo PDCA (ou ciclo de Deming) são:
Fonte: 
http://ferramentasdaqualidade.com.br/ 
wp-content/uploads/2013/06/modus-
02.png
Conforme a NBR ISO 14.001:2004 (ABNT, 2004a), a implementação e 
a operação de um SGA está baseada em:
 recursos, funções, responsabilidades e autoridades;
 competência, treinamento e conscientização;
 comunicação;
 documentação do SGA;
 controle de documentos;
 controle operacional;
 preparação e resposta a emergências.
Implantação do Sistema de Gestão Ambiental
Fonte: livro-texto.
 [...] intenções e princípios gerais de uma organização em 
relação ao seu desempenho ambiental, conforme formalmente 
expresso pela alta administração; [...] prove uma estrutura para 
ação e definição de seus objetivos ambientais e metas 
ambientais (ABNT, 2004a, p. 3).
Política ambiental 
Fonte: http://cursosgratis.blog.br/wp-
content/uploads/2011/07/
meioambiente.jpg
 [...] resultados mensuráveis da gestão de uma organização 
sobre seus aspectos ambientais. [A norma notifica que] no 
contexto de sistemas de gestão ambiental, os resultados 
podem ser medidos com base na política ambiental, objetivos 
ambientais e metas ambientais da organização e outros 
requisitos de desempenho ambiental (ABNT, 2004a, p. 3).
Desempenho ambiental 
Fonte: http://www.kaminarh.com.br/wp-
content/uploads/2013/10/Planejamento-de-carreira-aumenta-
ilustra%C3%A7%C3%A3o.jpg
A ferramenta conhecida como PDCA é composta por quatro etapas. 
Quais são elas?
a) Proteger, Defender, Controlar, Acolher.
b) Planejar, Executar, Verificar, Agir.
c) Projeto, Diretiva, Controle, Ação.
d) Pesquisa, Dedicação, Custo, Agilidade.
e) Proteger, Executar, Controlar, Agir.
Interatividade
A ferramenta conhecida como PDCA é composta por quatro etapas. 
Quais são elas?
a) Proteger, Defender, Controlar, Acolher.
b) Planejar, Executar, Verificar, Agir.
c) Projeto, Diretiva, Controle, Ação.
d) Pesquisa, Dedicação, Custo, Agilidade.
e) Proteger, Executar, Controlar, Agir.
Resposta
ATÉ A PRÓXIMA!