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16/04/2023, 12:53 Estácio: Alunos https://simulado.estacio.br/alunos/ 1/5 Teste de Conhecimento avalie sua aprendizagem Os princípios constitucionais podem ser compreendidos como o conjunto de normas que revelam a ideologia da Constituição, seus postulados básicos e seus objetivos. No campo tributário existe uma série de princípios e normas que visam garantir o respeito aos direitos do cidadão, de forma que o Estado não venha exceder seu direito de instituir e cobrar tributos. Em relação a esse assunto, assinale a opção que corresponde a correta aplicação do princípio constitucional indicado CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA Lupa DGT0148_202208692893_TEMAS Aluno: LEANDRO SCHIMIT Matr.: 202208692893 Disc.: CONTABILIDADE TRIB 2023.1 EAD (G) / EX Prezado (a) Aluno(a), Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 03386INTRODUÇÃO A CONTABILIDADE E A LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIAS 1. Para que determinado aumento ou novo tributo seja cobrado, deverá o ente aguardar o exercício seguinte à vigência da nova lei: Princípio da capacidade contributiva A lei aplica-se aos fatos que ocorrem necessariamente após sua entrada em vigor, não podendo retroagir para alcançar fatos já ocorridos: Princípio da isonomia tributária A legislação tributária deve procurar medir a capacidade contributiva de cada particular para graduar sua tributação de forma mais justa: Princípio da irretroatividade tributária É vedado instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente: Princípio da anterioridade Quanto mais supér�uos forem os produtos tanto maior será a alíquota que sobre eles incidirá e, ao contrário, se de primeira necessidade, as alíquotas devem ser abrandadas ou, dependendo do caso, até zeradas: Princípio da seletividade Data Resp.: 16/04/2023 12:35:32 Explicação: O princípio da seletividade decorre da função extra�scal do tributo. Neste caso, comparando produtos e serviços presentes na sociedade, compete ao legislador ajustar a alíquota de acordo com a essencialidade e até mesmo prejudicialidade de um produto ou serviço javascript:voltar(); javascript:voltar(); javascript:diminui(); javascript:aumenta(); 16/04/2023, 12:53 Estácio: Alunos https://simulado.estacio.br/alunos/ 2/5 O empréstimo compulsório caracteriza-se como um tributo não vinculado, uma vez que os recursos arrecadados com a sua instituição deverão ser utilizados para suprimento das despesas gerais em favor nação. É motivo que possibilite à União instituir empréstimo compulsório a necessidade de: Modernamente, os tributos são usados como instrumento auxiliar do poder regulatório do Estado sobre a propriedade particular e as atividades privadas que tenham implicações com o bem-estar social. Sobre os seguintes tributos: I. Imposto sobre propriedade territorial rural (ITR) II. Imposto sobre a transmissão de causa mortis (ITCMD) III. Imposto sobre a transmissão de imóveis intervivos (ITBI) Os impostos acima competem, respectivamente: A primeira etapa do Processo Administrativo Tributário termina: 2. atender interesse das categorias pro�ssionais ou econômicas suprir despesas extraordinárias, decorrentes de con�ito armado no interior do país suprir despesas relacionadas a coleta domiciliar de lixo realizar investimento público de caráter urgente e de relevante interesse nacional contribuição para realização de obras de pavimentação de rua Data Resp.: 16/04/2023 12:37:27 Explicação: A instituição de empréstimos compulsórios deve atender as condições estabelecidas pela Constituição: I - para atender a despesas extraordinárias, decorrentes de calamidade pública, de guerra externa ou sua iminência; II - no caso de investimento público de caráter urgente e de relevante interesse nacional, observado o disposto no art. 150, inciso III, alínea "b" da CR/88. 3. aos Estados e Distrito Federal, aos Municípios, à União à União, aos Estados e Distrito Federal, aos Municípios aos Estados e Distrito Federal, à União, aos Municípios aos Municípios, aos Estados e Distrito Federal, à União à União, aos Municípios, aos Estados e Distrito Federal Data Resp.: 16/04/2023 12:41:16 Explicação: Segundo as determinações da Constituição (CR/88), o imposto sobre propriedade territorial rural (ITR) é de competência da União; o imposto sobre a transmissão de causa mortis (ITCMD) é de competência dos Estados e Distrito Federal e o imposto sobre a transmissão de imóveis intervivos (ITBI) é de competência dos municípios. EM2120058PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO E AUDITORIA FISCAL E TRIBUTÁRIA 4. Quando a Administração Tributária cancela o CNPJ do Contribuinte Quando a Administração Tributária lavra o Auto de Infração ou realiza o arquivamento do PAT Quando o contribuinte recorre ao poder judiciário Quando a Administração Tributária realiza a denúncia do contribuinte ao Ministério Público 16/04/2023, 12:53 Estácio: Alunos https://simulado.estacio.br/alunos/ 3/5 Faz parte da Administração Tributária: O ganho tributário em um leasing em comparação a uma compra se dá porque: A base de cálculo no IPI, nas operações internas (ocorridas dentro do país) é o valor da operação por qual a mercadoria deixa o estabelecimento do industrial ou do comerciante a ele equiparado. Sobre a base de cálculo do IPI, analise as a�rmações abaixo: I. O valor do ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços) é descontada para determinação da base de cálculo do IP; II. Fretes, seguros e outras despesas fazem parte da composição do valor do produto e por isso são considerados na base de cálculo do IPI; III. Os descontos incondicionais não são descontados na base de cálculo do IPI. Ou seja, Se um produto é vendido por R$ 100,00 (cem reais) e na venda é concedido um desconto de R$ 10,00 (dez reais) para o comprador. O valor do desconto não será retirado da base de cálculo do IPI. Estão corretas as a�rmações: Com a condenação do contribuinte Data Resp.: 16/04/2023 12:42:54 5. O Ministério da Economia O Ministério da Fazenda A Polícia Federal A Receita Federal O Poder Judiciário Data Resp.: 16/04/2023 12:43:33 6. O leasing pode ser deduzido completamente como despesa para �ns de PIS/COFINS A compra pode ser deduzida completamente como despesa para �ns de IRPJ/CSLL O leasing é mais barato nominalmente que a compra A compra pode ser deduzida completamente como despesa para �ns de PIS/COFINS O leasing pode ser deduzido completamente como despesa para �ns de IRPJ/CSLL Data Resp.: 16/04/2023 12:45:30 03388TRIBUTOS SOBRE O CONSUMO 7. II e III apenas. I apenas. I e II apenas. I e III apenas. I, II e III. Data Resp.: 16/04/2023 12:48:47 Explicação: O ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços) está incluído na base de cálculo do IPI. Isso ocorre porque o ICMS é um tributo "por dentro", ou seja, o seu valor está incluído no valor do produto. A base de 16/04/2023, 12:53 Estácio: Alunos https://simulado.estacio.br/alunos/ 4/5 Maria, residente no interior do Estado da Bahia, adquire uma mercadoria para seu uso pessoal de uma empresa com sede na cidade do Rio de Janeiro (RJ). Acerca do ICMS devido nesta operação, adotar-se-á a alíquota interestadual e caberá: (FGV -2018 - adaptada) O Imposto sobre a propriedade de veículos automotores (IPVA), de competência dos Estados e Distrito Federal, é uma fonte de receita não vinculada e os valores arrecadados com a cobrança desse imposto poderão ser utilizados pelos entes federados para custeio de qualquer política pública (e não apenas aquelas relacionadas ao transporte). Sobre a repartição da receita obtida na arrecadação do IPVA, assinale a a�rmativa correta. O Imposto sobre a propriedade de veículosautomotores (IPVA) foi criado para substituir a Taxa Rodoviária Única (TRU), extinta em 1986. O IPVA é um imposto de caráter prioritariamente arrecadatório e 50% do valor cálculo do IPI é de�nida por: Base de cálculo = (Valor do produto + Frete + Seguro + Outras Despesas Acessórias) 8. ao Estado de Rio de Janeiro a totalidade do ICMS devido. aos Estados da Bahia e do Rio de Janeiro a partilha, em partes iguais, do ICMS. ao Estado da Bahia o ICMS correspondente ao total de sua alíquota interna. ao Estado de Rio de Janeiro o ICMS correspondente à diferença entre a alíquota interna do Estado da Bahia e a alíquota interestadual. ao Estado da Bahia o ICMS correspondente à diferença entre a alíquota interna do Estado da Bahia e a alíquota interestadual. Data Resp.: 16/04/2023 12:50:50 Explicação: Nas operações e prestações que destinem bens e serviços a consumidor �nal, contribuinte ou não do imposto, localizado em outro Estado, adotar-se-á a alíquota interestadual e caberá ao Estado de localização do destinatário o imposto correspondente à diferença entre a alíquota interna do Estado destinatário e a alíquota interestadual; 03387TRIBUTOS SOBRE O PATRIMÔNIO 9. Pertence ao município, 60% (sessenta por cento) do valor do IPVA arrecadado sobre a propriedade de veículo registrado, matriculado ou licenciado em seu território. Pertence ao Estado, 100% (cem por cento) do valor do IPVA arrecadado sobre a propriedade de veículo registrado, matriculado ou licenciado em seu território. Pertence à União 10% (dez por cento) do valor do IPVA arrecadado sobre a propriedade de veículo registrado, matriculado ou licenciado no território brasileiro. Pertence ao município, 30% (trinta por cento) do valor do IPVA arrecadado sobre a propriedade de veículo registrado, matriculado ou licenciado em seu território. Pertence ao município, 50% (cinquenta por cento) do valor do IPVA arrecadado sobre a propriedade de veículo registrado, matriculado ou licenciado em seu território. Data Resp.: 16/04/2023 12:51:08 Explicação: Segundo art. 158, III da CF/ 88 - Pertencem aos Municípios: III - cinquenta por cento do produto da arrecadação do imposto do Estado sobre a propriedade de veículos automotores licenciados em seus territórios. 10. 16/04/2023, 12:53 Estácio: Alunos https://simulado.estacio.br/alunos/ 5/5 arrecadado deve ser repassado ao município onde estiver licenciado o veículo. Avalie o acerto das formulações a seguir e marque com V as verdadeiras e com F as falsas; em seguida, marque a alternativa correta. ( ) O IPVA - imposto sobre propriedade de veículos automotores, de competência dos Estados e do Distrito Federal, tem alíquotas mínimas �xadas pelo Senado Federal. ( ) Não se admite a �xação de alíquotas diferenciadas do IPVA em função do tipo e utilização de veículo automotor. ( ) O IPVA incidirá, em veículo automotor importando adquirido por pessoa física residente no País, no momento em que houver o desembaraço aduaneiro do veículo automotor. V, F, F. F, V, F. F, F, V. V, F, V V, V, F. Data Resp.: 16/04/2023 12:53:03 Explicação: Art. 155 (CR/88) Compete aos Estados e ao Distrito Federal instituir impostos sobre: III - propriedade de veículos automotores. (IPVA). § 6º O imposto previsto no inciso III: I - terá alíquotas mínimas �xadas pelo Senado Federal; II - poderá ter alíquotas diferenciadas em função do tipo e utilização. Não Respondida Não Gravada Gravada Exercício inciado em 16/04/2023 12:33:32.