AV 2 - AUDITORIA DE BALANÇO

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Página inicial / Meus cursos / EAD212167-68872 / Avaliações / AP4 | Prova On-line
Questão 1
Incorreto
Atingiu 0,00 de
0,60
Iniciado em domingo, 21 Nov 2021, 18:46
Estado Finalizada
Concluída em domingo, 21 Nov 2021, 19:47
Tempo
empregado
1 hora 1 minuto
Avaliar 1,80 de um máximo de 6,00(30%)
“12.1.2.2 – Os papéis de trabalho constituem documentos e registros dos fatos, informações e provas, obtido no curso da
auditoria, a fim de evidenciar os exames realizados e dar suporte à sua opinião, críticas, sugestões e recomendações.[...]
12.2.3.4 – As informações que fundamentam os resultados da Auditoria Interna são denominadas de “evidências”, que
devem ser suficientes, fidedignas, relevantes e úteis, de modo a fornecer base sólida para as conclusões e
recomendações à administração da entidade.”
CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Norma Brasileira de Contabilidade. NBC TA 230 (R1) – Documentação de
Auditoria. Disponível em: http://www2.cfc.org.br/sisweb/sre/detalhes_sre.aspx?Codigo=2016/NBCTA230(R1). Acesso em
16/01/2020.
Com base nos tipos de papéis de auditoria, assinale a opção correta.
 
 
Escolha uma opção:
a. Os papéis de trabalho são propriedades do auditor, por isso esse pode organizar seu próprio arquivo pessoal,
podendo, se lhe convier, deixar de lado a análise dos saldos das demonstrações de resultados. 
b. Dentre os tipos de papéis de trabalhos, podemos elencar os de observâncias e substantivos.
c. Não podem ser oferecidos pela auditoria os lançamentos de ajustes e reclassificações. Esse papel de trabalho
cabe a equipe de contabilidade da empresa auditada.
d. As conciliações são formas de testes que se aplicam aos papéis de trabalho.
e. Os memorandos são tipos de papéis comuns de trabalho, que servem para descrever o escopo do que será
executado pela auditoria.
Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é: Os memorandos são tipos de papéis comuns de trabalho, que servem para descrever o escopo do
que será executado pela auditoria.
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/course/view.php?id=1685
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/course/view.php?id=1685&sectionid=47724#section-5
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/mod/quiz/view.php?id=161779
Questão 2
Correto
Atingiu 0,60 de
0,60
Questão 3
Incorreto
Atingiu 0,00 de
0,60
“Conclusão da montagem dos arquivos finais do trabalho (ver item 45). A54. O item 45 requer que a firma estabeleça
limites de tempo que refletem a necessidade de completar a montagem de arquivos finais do trabalho no momento
oportuno. No caso de auditoria, por exemplo, esse limite de tempo seria normalmente de no máximo 60 dias após a data
do relatório do auditor independente.” 
CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Norma Brasileira de Contabilidade. NBC PA 01 - Controle de Qualidade
para Firmas de Aud. Indep. Disponível em http://www2.cfc.org.br/sisweb/sre/detalhes_sre.aspx?
Codigo=2009/001201&arquivo=Res_1201.doc. Acesso em 16/01/2020. 
 
A partir do enunciado e do estudo do texto-base, assinale a opção correta. 
 
Escolha uma opção:
a. Para o auditor, a evidência suficiente é obtida da quantidade de provas realizadas, sem levar em conta a
qualidade delas. 
b. O auditor, na realização de procedimentos que o levam a obter evidência suficiente para poder elaborar seu
relatório, não leva em conta o controle interno da empresa.
c. Para poder extrair conclusões razoáveis a partir das provas de auditoria é fundamental que os papéis de trabalho
estejam ordenados, estruturados e que a nomenclatura utilizada seja homogênea. 
d. A validade dos papéis de trabalho é de um exercício econômico. Por isso, uma vez emitido o relatório de
auditoria, o auditor pode desfazer-se, quando crê conveniente, desses papéis.
e. Os papéis de trabalho são propriedades do auditor, por isso ele pode organizar seu próprio arquivo pessoal,
fotocopiando dados para guardar essa documentação. 
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Para poder extrair conclusões razoáveis a partir das provas de auditoria é fundamental que os
papéis de trabalho estejam ordenados, estruturados e que a nomenclatura utilizada seja homogênea. 
Segundo Crepaldi (2011), "O auditor deve assegurar-se de que as demonstrações contábeis das controladas e/ ou
coligadas, relevantes, utilizadas para fins de consolidação ou contabilização dos investimentos pelo valor do patrimônio
líquido na controladora e/ou investidora, estão de acordo com as disposições contidas nos Princípios de Contabilidade e
nas Normas Brasileiras de Contabilidade." Sendo assim, no encerramento do exercício de 2017, a empresa XVZ solicitou
uma auditoria, na qual o profissional Pedro Carvalho identificou as divergências nas demonstrações contábeis
apresentadas e como também no relatório de parecer do auditor anterior.
CREPALDI, S. A. Auditoria Contábil: Teoria e Prática. 7. ed. São Paulo: Atlas, 2011, p. 204.
 
De acordo com o enunciado e os estudos do texto-base, qual o procedimento que o Pedro Carvalho deverá adotar?
 
Escolha uma opção:
a. Concordar com a opinião anterior, mesmo observando divergências no decorrer do seu trabalho.
b. Publicar, necessariamente, um relatório de auditoria, com opinião modificada, abstendo-se de opinar sobre as
demonstrações contábeis de 2016, ano anterior. 
c. Manifestar em um parágrafo de outros assuntos, no relatório de auditoria, as fontes substanciais que deram
origem para a opinião diferente daquela já apresentada na auditoria anterior.
d. Não demonstração das divergências observadas no relatório anterior, o auditor assumirá o risco de perder o seu
registro.
e. Manifestar favorável à auditoria anterior, concluindo desnecessária uma nova investigação.
Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é: Manifestar em um parágrafo de outros assuntos, no relatório de auditoria, as fontes substanciais que
deram origem para a opinião diferente daquela já apresentada na auditoria anterior.
Questão 4
Incorreto
Atingiu 0,00 de
0,60
Questão 5
Incorreto
Atingiu 0,00 de
0,60
“Conforme explicado na Nota X, a companhia não consolidou a controlada XYZ, adquirida durante 20X1, devido não ter
sido possível determinar os valores justos de certos ativos e passivos relevantes dessa controlada na data da aquisição.
Esse investimento, portanto, está contabilizado com base no custo. De acordo com as práticas contábeis adotadas no
Brasil, a controlada deveria ter sido consolidada. Se a controlada XYZ tivesse sido consolidada, muitos elementos nas
demonstrações contábeis consolidadas acima referidas teriam sido afetados de forma relevante. Os efeitos da não
consolidação sobre as demonstrações contábeis consolidadas não foram determinados”.
BRASIL. CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. NBC TA 705 – Modificações na opinião do auditor independente.
Disponível em: http://www2.cfc.org.br/sisweb/sre/detalhes_sre.aspx?Codigo=2016/NBCTA705. Acesso em: 30/11/2019.
 
O exemplo acima evidencia uma situação em que equipe de auditoria discorda das informações contida nas
demonstrações contábeis da empresa. Ao emitir a sua opinião, essa é caracterizada como:
 
Escolha uma opção:
a. Parecer sem ressalva.
b. Parecer em consonância a nota explicativa.
c. Parecer adverso. 
d. Parecer de abstenção de opinião.
e. Parecer com ressalva.
Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é: Parecer com ressalva.
Leia o seguinte trecho:
O CFC define a auditoria das demonstrações contábeis como “o conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo
a emissão de parecer sobre a sua adequação.” Já os procedimentos de auditoria são definidos como “o conjunto de
técnicas que permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião
sobre as demonstrações contábeis auditadas, e abrangem testes de observância e testes substantivos.”
CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. NBC T 11 - Normas de auditoria independente das demonstrações
contábeis. p.1, item 11.1.1.1. Disponível em: http://www.portaldecontabilidade.com.br/nbc/t11.htm. Acesso em:05/10/2019.
Em relação ao texto acima, é correto afirmar que:
 
Escolha uma opção:
a. os testes substantivos tem como objetivo obter evidências sobre a validade e exatidão dos dados produzidos
pelo sistema de contabilidade de uma organização.
b. o parecer do auditor só pode ser emitido mediante a aplicação de testes contábeis, dado o objetivo da auditoria.
c. os testes de observância visam avaliar se os controles internos de uma organização estão em efetivo
funcionamento.
d. o objetivo do auditor é certificar que as demonstrações contábeis não apresentam distorções, após a aplicação
de testes substantivos. 
e. os testes substantivos só podem ser aplicados após a realização dos testes de observância.
Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é: os testes substantivos tem como objetivo obter evidências sobre a validade e exatidão dos dados
produzidos pelo sistema de contabilidade de uma organização.
Questão 6
Incorreto
Atingiu 0,00 de
0,60
Questão 7
Correto
Atingiu 0,60 de
0,60
O exercício da profissão da auditoria requer a observância de padrões morais, dado o caráter do serviço e as partes
interessadas na condução da auditoria com idoneidade, integridade, respeito, imparcialidade e sobretudo independência.
Para atuar como auditor, o profissional da contabilidade deve ter o seu registro no Conselho Regional de Contabilidade,
tanto individualmente como em sociedade. Já o profissional que queria auditar as demonstrações contábeis deve ser
registrado na Comissão de Valores Mobiliários (CVM), autarquia vinculada ao Ministério da Fazenda.
ATTIE, W. Auditoria: conceitos e aplicações. 7. ed. São Paulo: Atlas, 2018.
 
A partir do enunciado e dos estudos do texto-base, assinale a opção que contenha as provas previstas para que contador
possa atuar como auditor independente.
 
Escolha uma opção:
a. Provas específicas para atuação em sociedades sob a supervisão da Superintendência de Seguros Privados
(Susep), nas instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil (BCB) e o Exame de Suficiência do
Conselho Federal de Contabilidade.
b. Prova de Qualificação Técnica Geral, para atuação em entidades em geral, além de provas específicas para
atuação nas instituições pautadas pela Comissão de Valores Mobiliários (CVM), nas autorizadas a funcionar pelo
Banco Central do Brasil (BCB), em sociedades sob a supervisão da Superintendência de Seguros Privados (Susep) e
o Exame de Suficiência do Conselho Estadual de Contabilidade.
c. Prova de Qualificação Técnica Geral, para atuação em entidades em geral, além de prova específica para
atuação em sociedades sob a supervisão da Superintendência de Seguros Privados (Susep).
d. Prova de Qualificação Técnica Geral, para atuação em entidades em geral, além de provas específicas para
atuação nas instituições pautadas pela Comissão de Valores Mobiliários (CVM) e o Exame de Suficiência do Conselho
Regional de Contabilidade 
e. Prova de Qualificação Técnica Geral, para atuação em entidades em geral, além de provas específicas para
atuação nas instituições pautadas pela Comissão de Valores Mobiliários (CVM), nas autorizadas a funcionar pelo
Banco Central do Brasil (BCB) e em sociedades sob a supervisão da Superintendência de Seguros Privados (Susep).
Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é: Prova de Qualificação Técnica Geral, para atuação em entidades em geral, além de provas
específicas para atuação nas instituições pautadas pela Comissão de Valores Mobiliários (CVM), nas autorizadas a
funcionar pelo Banco Central do Brasil (BCB) e em sociedades sob a supervisão da Superintendência de Seguros
Privados (Susep).
Segundo Almeida (2012), “na avaliação de riscos, [...] a regra é que naquelas áreas onde o controle interno é fraco e
existem flutuações anormais ou tendências incomuns, o auditor executa maior volume de testes, já que existe maio risco
de que um erro ou irregularidade tenha ocorrido sem que a empresa o tenha detectado.”
 
ALMEIDA, M. C. Auditoria: um curso moderno e completo. 10. ed. São Paulo: Editora Atlas, 2012, p. 131.
Em relação ao texto acima, é correto afirmar que:
 
Escolha uma opção:
a. o risco é inerente ao trabalho de auditoria, de forma que não há variação no volume de testes.
b. o auditor deve avaliar o sistema de controle interno da empresa na elaboração do seu parecer.
c. o auditor pode avaliar contas relacionadas para detecção de irregularidades como, por exemplo, contas a receber
e receita de vendas. 
d. o objetivo da revisão analítica é detectar fraudes contábeis antes da execução dos testes de auditoria.
e. as flutuações de valores nas contas contábeis não podem ser detectadas nos testes de auditoria.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: o auditor pode avaliar contas relacionadas para detecção de irregularidades como, por exemplo,
Questão 8
Incorreto
Atingiu 0,00 de
0,60
Questão 9
Incorreto
Atingiu 0,00 de
0,60
contas a receber e receita de vendas.
Por meio do procedimento de revisão analítica, o auditor analisa contas específicas, analisando a importância dos dados
registrados e seus impactos na demonstração do resultado da empresa, estabelecendo a dimensão do trabalho a ser
realizado. Utiliza para esse exame várias técnicas empregadas dentro da contabilidade, buscando a melhor constatação
dos resultados apresentados. 
 
ATTIE, W. Auditoria: conceitos e aplicações. 7. ed. São Paulo: Atlas, 2018. 
 
A partir do enunciado e do estudo do texto-base, analise as afirmativas a seguir. 
 
I. A revisão analítica utiliza técnicas como análise de índices e tendências. 
 
II. Erros ou irregularidades, como saldos superavaliados e omissões de registros, são identificadas na revisão analítica. 
 
III. Correção de dados de receita auferida em períodos passados é o objetivo da revisão analítica. 
 
IV. A revisão analítica inclui procedimentos de contas a receber da demonstração do resultado do exercício. 
 
Agora, assinale a opção que apresenta as afirmativas corretas.
Escolha uma opção:
a. Apenas II e III estão corretas.
b. Apenas III e IV estão corretas.
c. Apenas I, II e IV estão corretas. 
d. Apenas II, III e IV estão corretas.
e. Apenas I e II estão corretas.
Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é: Apenas I e II estão corretas.
Leia o seguinte trecho:
O CFC (2007, p. 38) define que “As informações que fundamentam os resultados da auditoria são denominadas
evidências, que devem ser suficientes, fidedignas, relevantes e úteis, de modo a fornecer base sólida para as conclusões
e as recomendações à administração da entidade”. As evidências servem para fundamentar a opinião do auditor acerca
das demonstrações contábeis de uma determinada empresa.
 
CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Manual de Auditoria do Sistema CFC/CRCs. Brasília: DF, 2007. Disponível
em: http://portalcfc.org.br/wordpress/wp-content/uploads/2013/01/Manual_auditoria_site.pdf. Acesso em :08/10/2019.
 
Em relação ao texto acima, é correto afirmar que:
 
Escolha uma opção:
a. os testes substantivos só podem gerar evidências documentais
b. as evidências da auditoria servem para alicerçar a opinião do auditor de que a empresa não apresenta
irregularidades nas informações contábeis. 
c. os testes substantivos tem como objetivo obter evidências de que não há fraudes nos dados produzidos pelo
sistema de contabilidade de uma organização.
d. os testes de observância têm como objetivo gerar evidências de que os controles internos de uma organização
estão em efetivo funcionamento.
e. o objetivo dos testes em auditoria é certificar de que não há erros nas demonstrações contábeis.
Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é: os testes de observância têm como objetivo gerar evidências de que os controles internos de uma
Questão 10
Correto
Atingiu 0,60 de
0,60
A resposta correta é: os testes de observância têm como objetivo gerar evidências de que os controles internos de uma
organização estão em efetivo funcionamento.
Leia o seguinte trecho:
"No caso de trabalhos deauditoria, é do interesse público e, portanto, requerido por esta norma que os membros das
equipes de auditoria, firmas e firmas em rede sejam independentes dos clientes de auditoria. O objetivo desta Norma é
auxiliar as firmas e os membros das equipes de auditoria na aplicação dos conceitos descritos abaixo para a conquista e
manutenção da independência." (NBC PA 290, p. 4)
BRASIL. CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Norma brasileira de contabilidade – NBC PA 290:
Independência. Trabalho de Auditoria e Revisão. Disponível em:
http://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/NBCPA290(R2).pdf. Acesso em: 14/09/2019.
 
Em relação ao texto acima, é correto afirmar que:
 
Escolha uma opção:
a. é requerido do auditor uma postura cética, objetiva e integra na sua atuação. 
b. o auditor pode ter relacionamento prévio com a empresa auditada.
c. o auditor deve possuir independência de pensamento, de forma que sofra influencias de terceiros.
d. a empresa de auditoria independente pode ter relações financeiras com o cliente auditado, como, por exemplo,
investimento em suas ações.
e. o trabalho de auditoria não é passível de revisão por pares.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: é requerido do auditor uma postura cética, objetiva e integra na sua atuação.
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