Sistema Tributário Nacional

Prévia do material em texto

Sistema Tributário 
Nacional
Constituição Federal
Código Tributário 
Nacional
Legislação
Princípios
Espécies
Competências
Imunidades
Normas Gerais
Conceituação de tributo (art. 3º CTN)
Definição de fato gerador, de base de cálculos, de 
alíquotas, de contribuintes, de responsáveis, etc.
Disciplina as fontes, a obrigação, o lançamento, o crédito 
tributário, as garantias e privilégios, a responsabilidade 
tributária, etc.
Leis Complemetares
Leis ordinárias / 
Medidas Provisórias
Legalidade
Anterioridade
De Exercício
Nonagesimal
Art. 150, I, CF/88
Art. 150, III,”b” CF/88
Art. 150, III,”c” CF/88
Impostos
Taxas
Contribuição de 
Melhoria
Empréstimo 
compulsório
União
Estados
Distrito Federal
Municípios
Legalidade
Hipótese de incidência
Sujeito ativo
Sujeito passivo
Base de cálculo
Alíquota
Isonomia
Art. 153, § 1º, CF/88
Art. 155, § 4º, IV, “c”, CF/88
Art. 177, § 4º, I, “b”, CF/88
II, IE, IPI e IOF
ICMS-Combustível
CIDE-Combustível
Art. 150, § 1º, CF/88II, IE, IPI, IOF, Emprest. Compulsório, IEG
II, IE, IR, IOF, Emprest. Compulsório, IEG
Art. 113, § 2º, CTNObrig. Acessórias
Art. 150, II, CF/88
Irretroatividade Art. 150, III, “a”, CF/88
Vedação ao confisco Art. 150, IV, CF/88
Não limitação ao tráfego de pessoas Art. 150, V, CF/88
Uniformidade geográfica Art. 151, I, CF/88
Proibição de diferenciação de tratamento Art. 151, II, CF/88
Proibição de isenções heterônomas Art. 151, III, CF/88
União
Estados
Municípios
Distrito Federal
Art. 153 e 154 CF/88
Art. 155 CF/88
Art. 156 CF/88
Art. 145, II, CF/88
Art. 145, III, CF/88
Art. 148, I e II, CF/88
Contribuições
Art. 149, caput, CF/88
Art. 149-A CF/88
Art. 149, §1º, CF/88
Art. 195 CF/88
Art. 195, §7º, CF/88
Art. 184, §5º, CF/88
Art. 150, VI, alíneas, CF/88
Art. 149, §2º, I, CF/88
Alguns Impostos
Contribuições Sociais e CIDE
Art. 5º, XXXIV, “a” e “b”; LXXIII; 
LXXIV; LXXVI; LXXVII; CF/88 Taxas
Transferência de imóveis 
em reforma agrária
Contribuições Sociais
Art. 155, § 2º, X, “b”, CF
Art. 156, § 2º, I, CF
Art. 153, § 4º, II, CF
Art. 150, I, CF
Imunidades circunscritas
Imunidade implícita
Proibição da discriminação por procedência ou destino Art. 152 CF/88
Art. 195, § 6º, CF/88Contribuições Sociais Previdenciárias
Art. 177, § 4º, I, “b”, CF/88CIDE-Combustível
Art. 150, § 1º, CF/88
N
ão
 s
e 
ap
lic
a
Não se aplica a
Não se aplica a
II – Imposto sobre a importação de produtos estrangeiros.
IE – Imposto sobre a exportação, para o exterior, de produtos
nacionais ou nacionalizados.
IR – Imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza.
IPI – Imposto sobre produtos industrializados.
IOF – Imposto sobre operações de crédito, câmbio e seguro ou 
sobre operações relativas a títulos ou valores mobiliários.
ITR – Imposto sobre propriedade territorial rural.
IGF – Imposto sobre grandes fortunas.
IEG – Imposto extraordinário guerra.
Impostos Residuais.
ITCMD – Imposto sobre transmissão causa mortis e doação
de quaisquer bens ou direitos.
ICMS – Imposto sobre operações relativas à circulação de 
mercadorias e sobre prestação de serviços de transporte 
interestadual e intermunicipal e de comunicação.
IPVA – Imposto sobre a propriedade de veículos automotores.
IPTU – Imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana.
ITBI – Imposto sobre a transmissão inter vivos, a qualquer título, 
por ato oneroso, de bens imóveis, por natureza ou acessão 
física, e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia, 
bem como cessão de direitos a sua aquisição.
ISS – Imposto sobre serviços de qualquer natureza.
Professor Cristiano Fernandes
Cristiano Fernandes #add
prof.carvalhofernandes@gmail.com
Typewritten text
@professordireito
prof.carvalhofernandes@gmail.com
Typewritten text
+ BC IPVA
+ BC IPTU
	Sistema Tributário Nacional.vsd
	Page-1