AV1 - Planejamento Tributário

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1. Explique com suas palavras e usando, no máximo 10 linhas, a diferença entre imunidade e isenção. Dê ao menos um exemplo de cada.
2. Explique com suas palavras e usando, no máximo 10 linhas, a diferença entre legislação primária e legislação secundária. Dê ao menos um exemplo de cada.
3. Segundo a Constituição da República, é vedado ao Município cobrar:
a) tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou. 
b) contribuição de melhoria, decorrente de obras públicas.
c) taxas, em razão do exercício do poder de polícia ou pela utilização, efetiva ou potencial, de serviços públicos específicos e divisíveis, prestados ao contribuinte ou postos a sua disposição.
d) imposto sobre propriedade urbana.
e) Imposto sobre transmissão de bens imóveis.
4. A empresa XPTO é optante pelo simples nacional. Com base nas informações a seguir, calculo o simples nacional devido. Utilize duas casas decimais.
	Anexo
	II
	Faturamento acumulado (12 meses)
	3.700.000,00 
	Apuração
	Março
	Alíquota nominal
	30%
	Desconto
	720.000,00 
	
	
	Receita Bruta
	385.000,00 
	(-) Devolução
	5.000,00 
	(=) Receita líquida
	380.000,00 
a) 41.108,11
b) 40.581,08
c) 40.054,05
d) 75.891,89
e) 114.000,00
	Faturamento acumulado (12 meses)
	3.700.000,00 
	(x) Alíquota nominal
	30,00%
	(-) Desconto
	720.000,00 
	(=) Média de simples nacional do faturamento acumulado
	390.000,00 
	(=) Média de simples nacional do faturamento acumulado (%)
	10,54%
	
	
	Base de cálculo
	380.000,00 
	(x) Simples Nacional (alíquota efetiva)
	10,54%
	(=) Simples Nacional a recolher
	40.054,05 
5. A empresa ABC é optante pelo simples nacional. Com base nas informações a seguir, calculo o simples nacional devido. Utilize duas casas decimais.
	Anexo
	I
	Faturamento acumulado (12 meses)
	400.000,00 
	Apuração
	Janeiro
	Alíquota nominal
	9,50%
	Desconto
	13.860,00 
	
	
	Receita Bruta
	30.000,00 
	(-) Desconto condicional
	3.000,00 
	(=) Receita líquida
	27.000,00 
a) 1.456,85
b) 1.629,45
c) 1.810,50
d) 836,45
e) 2.565,00
	Faturamento acumulado (12 meses)
	400.000,00 
	(x) Alíquota nominal
	9,50%
	(-) Desconto
	13.860,00 
	(=) Média de simples nacional do faturamento acumulado
	24.140,00 
	(=) Média de simples nacional do faturamento acumulado (%)
	6,04%
	
	
	Base de cálculo
	30.000,00 
	(x) Simples Nacional (alíquota efetiva)
	6,04%
	(=) Simples Nacional a recolher
	1.810,50 
6. A empresa XYZ é optante pelo simples nacional. Com base nas informações a seguir, calculo o simples nacional devido. Utilize duas casas decimais.
	Anexo
	III
	Faturamento acumulado (12 meses)
	2.500.000,00 
	Apuração
	Março
	Alíquota nominal
	21%
	Desconto
	125.640,00 
	
	
	Receita Bruta
	300.000,00 
	(-) Desconto incondicional
	15.000,00 
	(=) Receita líquida
	285.000,00 
a) 63.795,36
b) 47.923,20
c) 45.527,04
d) 20.070,24
e) 59.850,00
	Faturamento acumulado (12 meses)
	2.500.000,00 
	(x) Alíquota nominal
	21,00%
	(-) Desconto
	125.640,00 
	(=) Média de simples nacional do faturamento acumulado
	399.360,00 
	(=) Média de simples nacional do faturamento acumulado (%)
	15,97%
	
	
	Base de cálculo
	285.000,00 
	(x) Simples Nacional (alíquota efetiva)
	15,97%
	(=) Simples Nacional a recolher
	45.527,04 
7. A empresa XYZ é uma empresa prestadora de serviços e é tributada pelo Lucro Presumido sendo a margem de IRPJ de 32% e a margem de CSLL de 32%. Com as informações a seguir, calcule o IRPJ devido no primeiro trimestre de 2022. Alíquotas de IRPJ 15% + 10% e CSLL 9%.
	Receita bruta de serviços
	600.000,00 
	(-) Cancelamentos
	40.000,00 
	(-) Descontos condicionais
	10.000,00 
a) 26.880,00
b) 11.920,00
c) 38.800,00
d) 38.000,00
e) 42.000,00
	(=) Base de cálculo
	560.000,00 
	Margem de IRPJ (32%)
	179.200,00 
	IRPJ (15%)
	26.880,00 
	IRPJ (10%)
	11.920,00 
	(=) IRPJ total
	38.800,00 
8. A empresa ABC vende roupas e é tributada pelo Lucro Presumido sendo a margem de IRPJ para vendas de 8% e a margem de CSLL de 12%. Com as informações a seguir, calcule o IRPJ devido no primeiro trimestre de 2022. Alíquota de IRPJ 15% +10% e CSLL 9%.
	Receita bruta de vendas
	700.000,00 
	(-) Cancelamentos
	30.000,00 
	Receitas financeiras
	10.000,00 
a) 9.540,00
b) 360,00
c) 9.900,00
d) 8.040,00
e) 10.500,00
	(=) Base de cálculo
	670.000,00 
	Margem de IRPJ (8%)
	53.600,00 
	Receita financeira
	10.000,00 
	(=) Base de cálculo
	63.600,00 
	IRPJ (15%)
	9.540,00 
	IRPJ (10%)
	360,00 
	(=) IRPJ total
	9.900,00 
9. A empresa ABC de Comércio e Serviços é tributada pelo Lucro Presumido sendo a margem de IRPJ para vendas de 8% e a margem de CSLL de 12% para vendas e margem de IRPJ e CSLL de 32% para serviços. Com as informações a seguir, calcule a CSLL devida no primeiro trimestre de 2022. Alíquota de IRPJ 15% +10% e CSLL 9%.
	Receita bruta de vendas
	500.000,00 
	(-) Cancelamentos de vendas
	30.000,00 
	Ganho de capital
	50.000,00 
	Receita bruta de serviços
	200.000,00 
a) 15.336,00
b) 15.660,00
c) 10.260,00
d) 9.900,00
e) 10.836,00
	Margem de vendas (12%)
	56.400,00 
	Margem de serviços (32%)
	64.000,00 
	Ganho de capital (100%)
	50.000,00 
	(=) Base de cálculo
	170.400,00 
	(=) CSLL (9%)
	15.336,00 
10. A empresa XYZ é uma empresa prestadora de serviços e é tributada pelo Lucro Presumido sendo a margem de IRPJ de 32% e a margem de CSLL de 32%. Com as informações a seguir, calcule a CSLL devida no primeiro trimestre de 2022. Alíquota de IRPJ 15% +10% e CSLL 9%.
	Receita bruta de serviços
	700.000,00 
	(-) Cancelamentos
	20.000,00 
	(-) Descontos condicionais
	10.000,00 
a) 19.584,00
b) 20.160,00
c) 19.296,00
d) 19.872,00
e) 20.448,00
	(=) Base de cálculo
	680.000,00 
	Margem de CSLL (32%)
	217.600,00 
	(=) CSLL (9%)
	19.584,00