10 - Fase do planejamento da auditoria pública

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10 - Fase do planejamento da auditoria pública
1. Segundo as Normas Internacionais das Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI) 100, há três principais tipos (ou seja, de maior ocorrência) de auditoria: financeira, operacional e de conformidade no setor público. A diferença essencial entre eles é o objeto a ser auditado, no qual são baseados os objetivos da auditoria.
Neste sentido, indique a seguir qual dos objetivos a seguir é de uma auditoria operacional.
A. Análise da utilização de recursos para realização de uma atividade que beneficie apenas uma das partes em uma celebração de convênio.
B. Análise dos controles internos das demonstrações financeiras do órgão X, referentes aos convênios com fundações de apoio à pesquisa.
C. Avaliação dos contratos para aquisição de serviços de terceirizados em relação às normas institucionais.
D. Avaliação da conformidade entre o planejamento anual do órgão Y e o gasto dos recursos em relação ao planejamento.
E. Análise dos editais para seleção de alunos para recebimento do benefício de assistência estudantil do órgão Z com relação às normas internas e de governo.
2. O planejamento de auditoria é organizado em etapas, as quais podem ou não ocorrer paralelamente. Essas etapas, também chamadas de atividades, têm por objetivo coletar evidências e informações para a elaboração do plano (ou projeto) de auditoria.
Sendo assim, indique a alternativa correta.
A. A análise preliminar do objeto de auditoria consiste em verificar se as informações constantes na portaria de fiscalização estão corretas.
B. A matriz de planejamento auxilia os auditores nas atividades de campo.
C. O plano (ou projeto) de auditoria não pode ser alterado em nenhum momento.
D. O inventário de riscos e controles é utilizado para fiscalizar os controles internos da instituição auditada.
E. O plano (ou projeto) de auditoria é um documento anexo à portaria de fiscalização emitida no início do processo do planejamento.
3. O plano de auditoria deve ser documentado, contendo uma estrutura mínima que permita à equipe de auditores organizar suas ações de forma sistemática, objetiva e eficaz. É o documento que norteará as ações de auditoria.
Neste sentido, indique qual dos itens relacionados a seguir funciona como norteador do plano de auditoria.
A. Objetivo da auditoria.
B. Questões a serem investigadas.
C. Estratégia global de auditoria.
D. Procedimentos e resultados esperados.
E. Cronograma.
4. O planejamento deve reduzir os riscos da auditoria a um nível aceitavelmente baixo, minimizando as possíveis distorções do seu resultado.
Sobre este assunto, indique a alternativa correta.
A. Os riscos de auditoria não influenciam na definição da estratégia global de auditoria.
B. No desenvolvimento dos objetivos, o auditor deve considerar os riscos inerentes.
C. Quando identificados, os riscos devem ser documentados, embora não seja necessário tomar providências a respeito.
D. As questões de auditoria são baseadas nos objetivos de auditoria. Por isso, os riscos associados não têm relevância para esta etapa.
E. Risco da auditoria é a probabilidade do planejamento ter de ser alterado.
5. A atividade de controle é de caráter multidisciplinar e realizada em equipe. Por isso, o consenso deve prevalecer sobre posicionamentos pessoais. Os auditores devem utilizar seus esforços e profissionalismo para garantir um trabalho imparcial e de competência.
Com relação à equipe de auditoria, é possível afirmar que:
A. é designada no início da auditoria e não pode ser alterada.
B. uma vez formada a equipe, auxilia na auditoria desde a etapa do planejamento.
C. não tem autonomia para tomar decisões quanto à auditoria, pois tem que se reportar ao órgão superior.
D. não há um servidor específico que coordene a equipe.
E. para formação da equipe, é possível estabelecer qualquer critério, inclusive amizades.