Trabalho - Análise das Demonstrações Contábeis

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CENTRO UNIVERSITÁRIO JORGE AMADO
COORDENAÇÃO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS
ANÁLISE DE DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS
FÁBIO MARTINS DA SILVA
AVALIAÇÃO UNIDADE 2
SALVADOR
ABRIL/2023
1. SITUAÇÃO-PROBLEMA
RESUMO, CÁLCULO DE INDICADORES E RELATÓRIO CONCLUSIVO
 
Olá Caros Alunos,
A seguir apresentamos o trabalho da disciplina Análise das Demonstrações Contábeis. E para alcançar êxito em sua realização será necessário a sistematização dos temas abordados nas aulas.
A análise contábil tem por objetivo prover os usuários internos e externos às empresas de informações referentes à situação econômico-financeira das entidades para auxiliar no processo de tomada de decisão.
Neste contexto, o nosso trabalho está sendo proposto com o objetivo de realização de uma análise contábil e revisão de conteúdo a partir de breve resumo, cálculo de alguns dos principais indicadores de estudos e elaboração de relatório conclusivo.
 
1. Situação problema
No planejamento da empresa Consolidada Ltda. consta a aquisição de 2 máquinas, no valor total de R $650.000 para aumentar seu processo produtivo e ampliar seu mercado consumidor, cuja necessidade de atendimento foi comprovada após pesquisas realizadas e também pela redução do número de concorrentes próximos.
A financeira procurada pela Consolidada Ltda., da qual vocês alunos fazem parte, solicitou os seus demonstrativos para análise de crédito e concessão de recursos para aquisição das máquinas através de financiamento.
De posse do Balanço Patrimonial e da Demonstração do Resultado do Exercício que lhes são entregues, vocês organizam um dossiê para apresentar ao solicitante e que embasa a decisão positiva ou negativa sobre a concessão do crédito. O documento citado contém:
- Breve texto explicativo sobre o que é a análise contábil e o significado dos índices calculados.
- Cálculo de indicadores de liquidez corrente e liquidez geral, indicador de grau de endividamento e indicador da participação de capital de terceiros.
- Relatório Conclusivo, descrevendo a situação econômico-financeira encontrada nos índices e a posição da financeira considerando que os financiamentos são concedidos se, em dois exercícios consecutivos:
- o índice de liquidez corrente for maior que 1.
- se o índice de liquidez geral for maior que 1.
- o grau de endividamento for menor que 1.
- o percentual atual de recursos de terceiros na empresa for menor que 30%.
Seguem os demonstrativos resumidos da Consolidada Ltda
2. Resolução 
2.1 Descrever, em no máximo 2 folhas, o conceito e objetivos da análise contábil e o significado de índice de liquidez corrente, índice de liquidez geral, índice de grau de endividamento e índice de participação de capital de terceiros.
A análise contábil é uma das principais ferramentas de gestão financeira e tem como objetivo principal avaliar a saúde financeira de uma empresa. Ela permite avaliar a eficiência do uso dos recursos financeiros da empresa, sua capacidade de pagamento de dívidas, a rentabilidade do negócio, entre outros aspectos relevantes para a tomada de decisões financeiras.
De acordo com Franco e Marra (2013), o índice de liquidez corrente é uma medida que indica a capacidade da empresa em saldar suas obrigações de curto prazo, ou seja, aquelas que vencem em até um ano. Esse índice é calculado dividindo o ativo circulante pelo passivo circulante.
Um dos indicadores utilizados na análise contábil é o índice de liquidez corrente, que mede a capacidade da empresa de pagar suas obrigações de curto prazo. Esse índice é calculado dividindo o ativo circulante pelo passivo circulante. Um índice maior que 1 indica que a empresa tem recursos suficientes para honrar suas dívidas de curto prazo.
Outro indicador relevante é o índice de liquidez geral, que mede a capacidade da empresa de pagar suas obrigações de curto e longo prazo. Esse índice é calculado dividindo o ativo total pelo passivo total. Um índice maior que 1 indica que a empresa tem recursos suficientes para honrar todas as suas dívidas.
Segundo Gitman (2004), o índice de liquidez geral é uma medida da capacidade de pagamento da empresa a longo prazo. Ele é calculado pela divisão dos ativos circulantes somados aos realizáveis a longo prazo pelo total de passivos circulantes somados aos exigíveis a longo prazo. Esse índice indica a capacidade da empresa de honrar suas dívidas em um período maior que um ano, levando em consideração tanto os recursos imediatamente disponíveis quanto os que se tornarão disponíveis em um futuro próximo.
O índice de grau de endividamento mede o quanto a empresa depende de recursos de terceiros para financiar suas atividades. Ele é calculado dividindo o passivo total pelo ativo total. Quanto maior esse índice, maior é a dependência da empresa em relação a empréstimos e financiamentos.
Segundo Brigham e Houston (2013), o grau de endividamento é uma medida que relaciona o passivo total da empresa com o seu ativo total. Ele indica a proporção do financiamento da empresa que é proveniente de terceiros, em comparação com o financiamento próprio. Esse índice é importante para avaliar a capacidade da empresa de honrar suas dívidas e para analisar o risco do negócio.
Por fim, o índice de participação de capital de terceiros mede o quanto do capital da empresa é financiado por recursos de terceiros. Esse índice é calculado dividindo o passivo total pelo patrimônio líquido. Quanto maior esse índice, maior é a participação de recursos de terceiros no financiamento das atividades da empresa.
Segundo Gitman (2004), o índice de participação de capital de terceiros é uma medida que relaciona o capital de terceiros (dívida) com o patrimônio líquido da empresa. Ele indica a proporção do financiamento da empresa que é proveniente de terceiros, em comparação com o financiamento próprio. Esse índice é importante para avaliar o risco financeiro da empresa, pois quanto maior a participação de capital de terceiros, maior o risco de insolvência
Em resumo, a análise contábil é fundamental para a gestão financeira de uma empresa, permitindo avaliar sua saúde financeira, identificar pontos fortes e fracos e tomar decisões estratégicas que garantam a sustentabilidade do negócio a longo prazo. Os indicadores de liquidez, endividamento e participação de capital de terceiros são essenciais para essa avaliação e devem ser monitorados de forma constante pelos gestores.
2.2 Realizar o cálculo dos indicadores.
2.2.1 Índice de Liquidez Corrente
Liquidez corrente = ativo circulante / passivo circulante
LC x0 = 1.855.500,00 / 252.000,00
LC x0 = 7,36
LCx1 = 1.876.600,00 / 354.000,00
LCx1 = 5,30 
2.2.2 Índice de Liquidez Geral
Liquidez Geral = (ativo circulante + realizável de médio e longo prazo) / (passivo circulante + passivo circulante). 
LGx0 = (1.855.500,00 - 355.00,00) / (252.000,00 + 72.000,00) 
LGx0 = 4,63
LGx1 = (1.876.600,00 - 719.000) - (354.000,00 + 74.000,00)
LGx1 = 2,70
2.2.3 Grau de Endividamento 
Grau de Endividamento = Exigível Total / Patrimônio Líquido. 
GExO = (252.000,00 + 72.000,00) / (2.306.5000,00
GExO = 0,14
GEx1 = (354.000,00 + 74.000,00) / 2.584.600,00
GEx1 = 0,16
2.2.4 Capital de Terceiros
CTx0 = ((252.000,00 + 72.000,00) / (1.855.500,00 + 775.000,00)) * 100
CTx0 = 0,1231 * 100 = 12,31
CTx1 = ((354.000,00 + 74.000,00) / (1.876.600 + 1.136.000,00)) * 100
CTx1 = 0,1420 * 100 = 14,20%
2.3 Elaborar um relatório conclusivo dos valores encontrados e a decisão final da empresa.
Diante dos índices apresentados no momento AxO e X1, podemos avaliar que apesar da redução do índice de liquidez da empresa, o quadro geral é favorável visto que atende todos requisitos estabelecidos para financiamento, que são:
- o índice de liquidez corrente for maior que 1.
- se o índice de liquidez geral for maior que 1.
- o grau de endividamento for menor que 1.
O detalhamento de cada um dos índices pode ser encontrado no item 2.2 acima. 
Em relação ao grau de endividamento podemos afirmar que houve uma pequena variação, retratando que existe um certo controle em relação a novas dívidas. 
Quandofalamos sobre a dependência do capital de terceiros, também existe uma pequena variação, evidenciando que isso não é um problema para a empresa que pode manter uma relação saudável com o capital de terceiros. 
Diante do que foi avaliado o financiamento das duas máquinas deverá ser aprovado no montante de 650.000,00, visto que os indicadores estão dentro dos padrões estabelecidos. Dessa forma, com esse investimento, é possível um aumento da produção aumentando a liquidez da empresa e atendendo a uma demanda reprimida já conhecida através de levantamentos de dados de mercado. 
3. Referências 
Kieso, D. E., Weygandt, J. J., & Warfield, T. D. (2016). Intermediate accounting (Vol. 1). John Wiley & Sons.
Iudícibus, S., Martins, E., Gelbcke, E. R., & Santos, A. (2017). Manual de contabilidade societária. Atlas.
Ittelson, T. R. (2009). Financial statements: A step-by-step guide to understanding and creating financial reports. Career Press.
Braga, R., & Mariano, E. B. (2019). Análise das demonstrações contábeis: uma visão crítica. Atlas.
Franco, H. P. (2019). Contabilidade geral. Atlas.