RELATÓRIO DE ESTÁGIO - TATIELE SABRina

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UNIVERSIDADE FEDERAL DO PIAUÍ
CENTRO DE CIÊNCIAS HUMANAS E LETRAS
DISCIPLINA: ESTÁGIO OBRIGATÓRIO II
PROFESSOR: AUGUSTA FERRAZ
RELATÓRIO DE ESTÁGIO
TATIELE SABRINA SOARES COSTA
TERESINA/2017
TATIELE SABRINA SOARES COSTA
RELATÓRIO DE ESTÁGIO
Relatório de Estágio apresentado à Disciplina Estágio Obrigatório II, do curso de Ciências Contábeis da UFPI, como requisito a obtenção da nota na disciplina.
TERESINA/2017
SUMÁRIO
INTRODUÇÃO	4
ATIVIDADES DE ESTÁGIO	5
CONCLUSÃO	7
ANEXOS	8
 INTRODUÇÃO
Segundo a Lei n° 11.788 de 2008, que trata das relações de estágio: “estágio é o ato educativo escolar supervisionado, desenvolvido no ambiente de trabalho, que visa a preparação para o trabalho produtivo de educandos que estejam frequentando o ensino regular em instituições de educação superior, de educação profissional, de ensino médio, da educação especial e dos anos finais de ensino fundamental, na modalidade profissional da educação de jovens e adultos.”
Ainda de acordo com essa lei, o estágio é parte integrante do projeto pedagógico do curso e pode ser obrigatório ou não obrigatório, de modo que nenhuma das formas garante vínculo empregatício. Este relatório está relacionado ao estágio obrigatório exigido na grade curricular do curso de Ciências Contábeis da Universidade Federal do Piauí – UFPI como requisito para aprovação e obtenção de diploma.
Segundo o autor Marion, “A contabilidade é o grande instrumento que auxilia a administração a tomar decisões.” A contabilidade tem como objeto de estudo o patrimônio das entidades e possui diversos ramos para estudá-lo, como: contabilidade gerencial, pública, tributária, ambiental, bancária, eleitoral, rural, industrial, entre outras.
Esse estágio aconteceu na área tributária da contabilidade ou contabilidade fiscal, mais especificamente com a rotina do Imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestação de serviços de transporte interestadual, intermunicipal e de comunicação – ICMS. O aprendizado prático se deu no período de 04 de Setembro a 27 de Setembro de 2017, alcançando a carga horária exigida de 105H, no setor fiscal do Grupo Carvalho & Fernandes.
A área administrativa do Grupo Carvalho está situada na Av. Deputado Paulo Ferraz, n°1817, bairro Beira Rio e está inscrito no CNPJ: 11.596.442/0054-70. O setor fiscal, onde o estágio foi desenvolvido, é dividido em subsetores, quais sejam: central de recebimento de notas fiscais, ECF e apuração do ICMS. O estágio foi supervisionado pelo coordenador do setor, o contador Fábio Ferreira.
Fabretti conceitua a Contabilidade Tributária como: “O ramo da Contabilidade que tem por objetivo aplicar na prática conceitos, princípios e normas básicas da contabilidade e da legislação tributária, de forma simultânea e adequada, deve também demostrar à situação do patrimônio e o resultado do exercício, de forma clara e precisa, rigorosamente de acordo com os conceitos, princípios e normas básicas de contabilidade. O resultado apurado deve ser economicamente exato”.
O ICMS está previsto na Constituição de 1998 como de competência dos Estados e no Piauí, o Decreto 13.500 de 2008 consolida e regulamenta disposições sobre o ICMS.
 ATIVIDADES DE ESTÁGIO
As atividades desenvolvidas no decorrer do estágio envolveram, exclusivamente, o setor fiscal, abrangendo todas as suas ramificações: central de recebimento de notas fiscais, ECF e a apuração do ICMS.
Durante o desempenho dessas atividades foram utilizados quatro sistemas e algumas ferramentas auxiliares, conforme anexos. O sistema Acrux, próprio da empresa, foi o mais utilizado, pois contém as principais rotinas necessárias para o desenvolvimento das atividades; um outro sistema é o SGC, também próprio da entidade, o qual funciona como uma ferramenta para verificar o status das notas ( liberadas, escaneadas, sem XML, pré-entrada, entre outros.) e para emitir alguns relatórios; os outros dois sistemas utilizados foram o Webmail e o Spark, que permitiam a comunicação entre o setor e os operadores nas filiais.
As notas para serem liberadas teriam que estar com o XML, quando isso não acontecia era necessário utilizar o servidor do site da fazenda para fazer o download e enviar o XML, por meio do website, para o sistema Acrux. Uma outra ferramenta importante era o site do Danfe online utilizado para imprimir as notas fiscais para comparação em caso de divergência das informações do Acrux com as do XML.
Na central de recebimento foram desenvolvidas atividades como o lançamento de notas fiscais de entrada, a confrontação entre XML e pedido de compra e a liberação no sistema para o recebimento da mercadoria nas filiais. 
Todas as rotinas da central de recebimento só são possíveis quando o XML da nota está integrado ao Acrux, diante disso a primeira rotina, que acontece no Acrux, é verificar se o pedido de compra pelo setor comercial condiz com o que está na nota fiscal, em caso positivo é feita a amarração do pedido à nota e o lançamento da nota na pré-entrada verificando se todos os dados estão corretos, sobretudo o ICMS. Após isso é necessário verificar constantemente o SGC e o Spark para saber se alguma nota foi solicitada e proceder a liberação no sistema.
No subsetor de ECF algumas das atividades realizadas foram: a conferência do mapa resumo, onde se verifica as reduções (cupons de vendas do dia) e a se as alíquotas estão corretas (12%, 18% e 25%); faz-se a importação das vendas da filial para o sistema Acrux e é gerado, no SGC, o arquivo PAF, que é toda a venda do mês e que será utilizado na apuração.
Na apuração do ICMS, primeiro é feita a impressão do livro fiscal de ICMS (Registro de entradas) para a conferência de todas as notas fiscais escrituradas na filial. Na nota são observadas informações como: série, número, valor contábil, base do ICMS, valor do ICMS e os CFOPs ( os principais são: 1102 – compra interna de produtos normais; 1403 – compra interna de produtos substituição tributária; 2102 - compra externa de produtos normais; 2403 – compra externa de produtos substituição tributária).
O outro passo para a apuração é a impressão do livro fiscal de ICMS (Registro de saídas) no qual são conferidas todas as notas de saídas da filial. As notas são conferidas seguindo o mesmo critério e cuidado das notas de entradas. Dentro do livro de saídas é feita, também, a conferência dos CFOPs 5102 e 5405, que são exclusivamente de vendas e estão relacionados ao ECF – Emissor de Cupom Fiscal.
Após a conferência das entradas e saídas são emitidos os seguintes documentos: livro de registro de apuração do ICMS; resumo de apuração do ICMS; relatórios de ICMS parcial, diferencial, substituição tributária, presumido e de uso e consumo. Esses documentos são conferidos e então os créditos são informados no livro de resumo da apuração.
Em seguida, o arquivo Sintegra é gerado para importar as informações para a Dief (Declaração de Informações Econômico Fiscais) e transmitir para a Sefaz (Secretaria de Fazenda Estadual) o ICMS apurado até o dia 15 do mês subsequente ao da apuração. A Dief é preenchida e enviada, uma guia de recolhimento é feita para emissão do Dar web e posterior pagamento do imposto.
Por fim, a última obrigação acessória tributária do setor fiscal é a apresentação do Sped Fiscal (Sistema Público de Escrituração Digital) junto ao fisco. O Sped Fiscal é um arquivo digital formado por todos os registros de operações que possam interferir na apuração do ICMS e que deve ser transmitido até o dia 20 do mês subsequente ao da apuração do imposto. 
CONCLUSÃO
O estágio proporciona aos graduandos o primeiro contato prático com a área profissional, ou melhor, utilizar na prática todo o conhecimento que vem sendo adquirido na teoria, o que define tamanha importância do estágio na carreira profissional, estudantil e pessoal dos estudantes.
Muitas vezes a prática exige bem mais do que a teoria, especialmente na contabilidade, já que as rotinas da profissão exigem diversas obrigações acessórias,que em sua maioria não são estudadas na universidade. Dessa forma pode-se notar o quão é necessário a atualização constante do profissional contábil e também a aquisição de conhecimentos em diversas áreas, sobretudo em tecnologia da informação, já que atualmente todos os procedimentos contábeis são informatizados.
Um outro ponto que o estágio proporciona é a verdadeira identificação do estudante com a profissão escolhida, pois torna-se conhecido o ambiente de trabalho, as rotinas a serem desenvolvidas, as responsabilidades, as exigências, a projeção da carreira e a área específica que o graduando queira seguir.
As atividades exercidas durante esse estágio possibilitaram a primeira vivência com contabilidade tributária e fiscal na prática, além do primeiro contato com o ambiente de uma empresa, proporcionando uma experiência incrível e de grande valia.
Diante disso, torna-se notório a grande importância e colaboração do estágio para o crescimento, aprimoramento e decisões no âmbito profissional e estudantil que também refletem no pessoal.
 
ANEXOS
SISTEMAS E FERRAMENTAS UTILIZADOS
1. SISTEMA ACRUX
2. SISTEMA SGC
3. SISTEMA WEBMAIL
4. SISTEMA SPARK
5. OUTRAS FERRAMENTAS
SITE DANFE ONLINE
SERVIDOR 
6. TELAS – RECEBIMENTO
NFs COM XML
CONFERÊNCIA E AMARRAÇÃO DO PEDIDO
PRÉ-ENTRADA E LIBERAÇÃO DE NF
7. TELA - ECF
EMISSÃO DO ARQUIVO PAF
8. TELAS – APURAÇÃO
LIVRO DE ENTRADAS
LIVRO DE SAÍDAS
SAÍDAS ECF
LIVRO DE APURAÇÃO
LIVRO RESUMO
LIVRO RESUMO DE APURAÇÃO DO IMPOSTO
ARQUIVO SINTEGRA
DIEF – PREENCHIMENTO E TRANSMISSÃO
DIEF – VALORES RECOLHIDOS
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