AV 1 Atividade de contextualização

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Módulo A - 128727 . 7 - Gestão do Fluxo de Caixa e Capital de Giro - 
D.20231.A 
 
Atividade de contextualização: 
O crescimento e continuidade de uma empresa depende de uma boa saúde 
financeira, feito que pode ser conquistado através de alocação de ideais de 
recursos e práticas de Gestão que abrangem aspectos do capital de giro, do 
caixa e da estrutura patrimonial da empresa, aferindo resultados que devem ser 
controlados e são indispensáveis para a cobertura dos custos e despesas gerais. 
Neste contexto, vemos que o planejamento e orçamento de caixa são 
instrumentos que evita riscos e permite o melhor aproveitamento de 
oportunidades de lucro de uma empresa deixando-a mais competitiva, evitando 
gastos desnecessários e desperdícios, além de maximizar os lucros. 
 Sendo um instrumento que permite projetar as receitas e despesas de uma 
empresa em determinado período de tempo, o orçamento de caixa tem como 
objetivo dimensionar para um dado período, se haverá ou não, recursos 
disponíveis para suprir as necessidades de caixa da empresa. Através do nível 
projetado de caixa pode-se orçar a parte de recursos que deverão se capitados 
e a melhor destinação dos possíveis excedentes de caixa. Justifica-se esta 
preocupação, porque na atual conjuntura, se o dinheiro não estiver corretamente 
aplicado, torna-se-á antiprodutivo para a empresa, na proporção do tempo em 
que estiver ocioso. 
Desta forma, o orçamento é o instrumento que permite ao administrador 
financeiro saber, antecipadamente, se haverá problemas de liquidez ou não, em 
termos operacionais e não operacionais, considerados os aspectos de 
solvabilidade e de rentabilidade da empresa, para o período em tela. 
Assim, em termo hábil, a empresa irá projetar a necessidade de levantar 
empréstimos para cobrir déficit de caixa, analisando as fontes internas e 
externas, o custo financeiro de operação, as reciprocidades que deverão ser 
oferecidas à instituição de crédito. 
 
 
 
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REFERENCIAS 
LEMES JUNIOR, A. B.; RIGO, C. M.; CHEROBIM, A. P. M. S. Administração 
financeira. 4. Ed. Rio de Janeiro: Grupo GEN, 2016. 9788595154124. 
HOJI, Masakazu.Administração financeira e orçamentária: matemática 
financeira aplicada, estratégias financeiras, orçamento empresarial. 8. Ed. São 
Paulo: Atlas, 2010. 
SANTOS, José Luiz; SCHMIDT Paulo; PINHEIRO Paulo Roberto; MARTINS, 
Marco Antônio. 
 Fundamentos do orçamento empresarial. São Paulo. Atlas, 2008. 
SANVICENTE Antonio Zoratto; SANTOS, Celso Costa. Orçamento na 
administração de empresas: planejamento e controle. 2. ed. São Paulo: Atlas, 
2013.