Ativ Objetiva 02_ Contabilidade Fiscal e Tributária - 2019_1

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03/09/2020 Ativ. Objetiva 02: Contabilidade Fiscal e Tributária - 2019/1
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Ativ. Objetiva 02
Entrega 1 de mar de 2019 em 23:59 Pontos 3 Perguntas 10
Disponível 4 de fev de 2019 em 0:00 - 1 de mar de 2019 em 23:59 26 dias
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Enviado 28 de fev de 2019 em 21:49
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0,3 / 0,3 ptsPergunta 1
O lucro presumido é um regime de tributação no qual o lucro é
presumido a partir da utilização de índices de presunção em função da
atividade praticada pela empresa.
As bases de cálculos do imposto de renda e da contribuição social são
determinadas a partir dos acréscimos de receitas ao lucro presumido
para a CSLL e para o IR.
Para Pêgas, pg 324, “Lucro presumido é uma forma de tributação que
utiliza apenas as receitas da empresa para apuração do resultado
tributável do IR e CSLL. Com isso, esses tributos são calculados por
um resultado estimado, encontrado pela aplicação de percentuais
definidos em lei.”
O artigo 14 da lei 9.718/98, e o 7º da lei nº 12.814, estabeleceram que
das empresas mencionadas abaixo a única que pode optar pelo lucro
presumido é a:
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As empresas que tiverem receitas totais, no ano calendário anterior,
inferiores a R$78.000.000,00.
Correto!Correto!
 
As empresas que tiverem rendimentos ou ganho de capital oriundos do
exterior.
 
 
As empresas que exercem a atividade de “ factoring”.
 
 
As empresas cuja atividade sejam atividades equiparadas a
instituições financeiras.
Analisando a legislação sobre o presumido o artigo 14 da lei
9.718/98 determinou os critérios de quem pode ou não optar
pelo lucro presumido. Já o artigo 7º da lei 12.814 alterou o limite
de tributação por esse regime. Assim, conforme determinam
esses dois artigos a única empresa que não existe restrições
para optar pelo presumido, das mencionadas, é a empresa que
teve receitas totais no anto anterior inferiores a
R$78.000.000,00.
0,3 / 0,3 ptsPergunta 2
A base de cálculo do IR, quando a empresa é tributada pelo lucro
presumido, a cada trimestre, será apurada mediante a aplicação de um
índice de presunção, que foi fixado pelo artigo 15 da lei 9.249/95. O
índice a ser aplicado depende da atividade da empresa e deve ser
aplicado sobre a receita bruta auferida no trimestre depois de
deduzidos o IPI, ICMS-ST, devolução de mercadorias e o desconto
incondicionais.
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O índice de presunção a ser aplicado, respectivamente, para o IR e
para a CSLL, quando a Sociedade Comercial vende derivado de
combustível de petróleo, álcool etílico carburante e gás natural para
consumo são de:
 1,6% e 12%.
Correto!Correto!
 1,6% e 32%.
 8,0% e 12%.
 12% e 1,6%.
 
Como a venda de derivado de combustível de petróleo,
álcool etílico carburante e gás natural está sendo
efetuada para consumo os índices de presunção são:
para apuração do lucro presumido do IR de 1,6% e para
a CSLL de 12%.
0,3 / 0,3 ptsPergunta 3
A isenção da tributação do lucro ou dividendos, quando a pessoa
jurídica faz a opção pelo lucro presumido está regulamentado pelo § 3º
do artigo 48 da instrução normativa da Receita Federal do Brasil de
número 93, combinados com o artigo 10 da lei nº 9.,249 e o artigo 46
da lei nº.8.981.
A Sociedade Industrial João de Deus & Bolsonaro S/A optante pelo
lucro presumido, regime de CAIXA, teve no primeiro trimestre de um
ano qualquer uma base de cálculo do para IR no valor de
R$2.800.000,00, um IR pagar no valor de R$694.000,00, CSLL a
pagar de R$222.000,00, PIS/PASEP de R$15.800,00, COFINS de
R$65.000,80 e lucro líquido do período no valor de R$1.765.890,50.
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Qual o valor do lucro que ela poderá distribuir para não haja retenção
de imposto de renda na fonte e isento de imposto de renda na
declaração de ajuste anual dos sócios ou quotistas?
 R$1.765.890,50.
 R$1.797.199,20.
 R$1.803.200,00.
 R$1.803.199,20.
Correto!Correto!
 
Como a empresa optante pelo regime de caixa o valor
que pode ser distribuído, sem retenção de IR e isento
de tributação na declaração de ajuste anual dos sócios
ou cotistas é igual a 2.800.000,00 – 694.000,00 –
222.000,00 – 15.800,00 – 65.000,88 = 1.803.199,20.
0,3 / 0,3 ptsPergunta 4
Quando a empresa faz opção pelo lucro presumido o IR e a CSLL são
apurados no final de cada trimestre e esses tributos são pagas em até
três cotas iguais e sucessivas corrigidas pela SELIC. A primeira cota
vence no último dia útil do primeiro mês do trimestre seguinte ao da
apuração, a segunda no segundo mês e a terceira no terceiro mês,
essas duas, também do trimestre seguinte. Quando o pagamento é
efetuado dentro do prazo não existe multa, somente os juros.
A Sociedade Empresarial Felipe & Guilherme, optante pelo lucro
presumido tem um IR a pagar relativamente o primeiro trimestre de X0,
ano qualquer, no valor de R$3.000,03, e a CSLL a pagar no valor de
R$2.900,00.
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Sabendo-se que a empresa está passando por dificuldades
financeiras, e que ela, resolve parcelar o pagamento desses tributos,
mas irá pagar em dia para evitar as multas, em quantas cotas a
Sociedade poderá pagar o IR e a CSLL respectivamente?
 Ambos os tributos, IR E CSLL em até três quotas.
 O IR em até três quotas e a CSLL somete tem quota única.
 O IR e a CSLL somente em quotas únicas.
 O IR em até três quotas e a CSLL em até duas quotas.
Correto!Correto!
 
Ao dividir o valor do IR devido por três, o valor
encontrado é superior a R$1.000,00, dessa forma o IR
poderá ser pago em até três quotas. Já para a CSLL ao
dividir por 3 o valor de cada quota encontrado é inferior
a R$1.000,00, como o valor devido é superior a
R$2,000,00 a CSLL pode ser pago em até duas quotas.
0,3 / 0,3 ptsPergunta 5
A SELIC é a taxa de juros controlada pelo BACEN que é utilizada para
atualização dos juros de alguns tributos no nível federal e
remuneração de aplicações financeiras entre as instituições financeiras
e entre os clientes e essas mesmas instituições.
O Bacen, fixa uma remuneração máxima para a SELIC durante o ano,
e no início de cada mês ele publica a variação dessa taxa que ocorreu
no mês anterior.
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Com base nas informações da questão 04 (quatro), da variação da
SELIC acima e sabendo que a empresa irá pagar as quotas pela maior
quantidade permitida, porém sem multas, ou seja não irá atrasar os
pagamentos, qual o valor dos juros a serem pagos para o IR.
 R$25,10.
Correto!Correto!
 R$14,50.
 R$48,02.
 R$39,50.
Pontuação original: 0,3 / 0,3 pts Pontuação reavaliada: 0,3 /
0,3 pts
Question 6
 Esta pergunta foi reavaliada.
Quando a empresa atrasa o pagamento do imposto de renda e da
contribuição social além da multa deverá pagar multa pelo atraso.
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Caso a empresa tivesse atrasado o pagamento da última cota da
CSLL, em 06 (seis) dias, relativamente a questão 04 (quatro), qual
seria o valor dessa multa?
 R$19,80.
esposta corretaespostacorreta
 R$20,10.
 R$28,71.
ocê respondeuocê respondeu
 R$49,10.
0,3 / 0,3 ptsPergunta 7
Os índices de presunção foram definidos por lei complementar e são
aplicados em função da atividade das empresas. Caso a empresa
tenha mais de uma atividade para determinar as bases de cálculos
devemos aplicar quantos índices forem necessários em função das
atividades ela exerce.
A Sociedade Posto de combustível João de Deus, localizado em
Goiânia, teve no segundo trimestre do ano de X1, receitas de venda de
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combustível no valor de R$12.898.000,00 e receita de prestação se
serviços de R$119.999,99. Nesse período vendeu um veículo tendo
um ganho de capital no valor de R$54.000,00, juros passivos no valor
de R$80.000,00 e juros ativo no valor de R$50.000,00.
Qual o valor do IR e da CSLL a pagar nesse trimestre?
 R$226.506,40.
 R$204.806,40.
 R$243.506,40.
Correto!Correto!
 R$197.946,40.
 
 
 
 
0,3 / 0,3 ptsPergunta 8
Por determinação legal, Lei nº 9.718/1998, o lucro presumido é
trimestral, sendo que o primeiro trimestre é composto pelos meses de
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janeiro, fevereiro, março; o segundo trimestre, pelos meses de abril,
maio e junho; e assim sucessivamente.
Já o pagamento desses dois tributos pode ser à vista ou a prazo.
Quando a empresa optar pelo pagamento a prazo, respeitando as
normas legais, esses poderão ser pagos em até três quotas iguais e
sucessivas, corrigidas somente pela variação da Selic, se pagos, sem
atraso. O pagamento da primeira quota deve ser efetuado até o último
dia útil do primeiro mês do trimestre seguinte ao do encerramento do
trimestre anterior; a segunda quota até o último dia útil do segundo
mês do trimestre seguinte ao do encerramento do trimestre anterior; e
a terceira quota até o último dia útil do terceiro mês do trimestre
seguinte ao do encerramento do trimestre anterior.
 
Uma Sociedade Empresarial, optante pelo lucro presumido, tem de IR
e CSLL a pagar relativamente ao primeiro trimestre de um ano
qualquer no valor respectivo de R$ 2.999,00 e R$6.000,00. Ela resolve
parcelar o pagamento desses tributos, sendo que o mesmo está sendo
pagos dentro do prazo sem incidência de multa.
Pode-se afirmar que ela poderá pagar esses tributos da seguinte
forma:
Indique a opção CORRETA:
 
O IR em até três quotas de R$999,67, e a CSLL em três quotas de
R$2.000,00, ambas corrigidas, a partir da variação da SELIC, do
segundo mês do trimestre seguinte ao de apuração.
 
 O IR, obrigatoriamente em quota única, corridas pela variação da
SELIC a partir segundo mês do trimestre seguinte ao de apuração, e a
CSLL em duas cotas de R$ 3.000,00, sem nenhuma atualização.
 
O IR e a CSLL somente em quotas únicas corrigidas pela variação da
SELIC a partir do primeiro mês do trimestre seguinte ao da apuração
desses tributos, tendo em vista as exigências contidas no novo
regulamento do IR, o RIR 2018 decreto lei 9.580.
 
 
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O IR em até duas quotas de R$1.499,50, e a CSLL em até três quotas
de R$2.000,00, ambas corrigidas pela variação da SELIC a partir de
maio.
Correto!Correto!
 
 
O imposto de renda pode ser pago em até duas quotas iguais e
sucessivas corrigidas pela SELIC a partir do mês de maio e a
CSLL pode ser paga em até três quotas iguais e sucessivas a
partir, também, do mês de maio, como o tributo está sendo
pago em dia não existe multa para o pagamento parcelado.
0,3 / 0,3 ptsPergunta 9
O lucro presumido é uma metodologia de cálculo do imposto de renda
e da contribuição social na qual o legislador determinou que o lucro da
empresa, para efeito de apuração da base desses dois tributos, fosse
apurado a partir da aplicação de índices. Esses índices foram
determinados por meio de lei e aplicados sobre as receitas ajustadas
das empresas, sendo variável em função da atividade exercida pela
empresa. Atualmente, temos quatro índices de presunção para o
imposto de renda e dois para a contribuição social sobre o lucro
líquido.
Faça a análise dos dados abaixo:
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Podemos afirmar que:
 
 O lucro presumido do IR é maior que o lucro presumido da CSLL.
 
A base de cálculo do imposto de renda é menor do que a base de
cálculo da CSLL.
 
Correto!Correto!
 
A empresa funcionou apenas dois meses nesse trimestre.
 
 
A empresa teve duas contas consideradas como acréscimos de
receitas no semestre.
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A única afirmativa correta é que diz que a base de cálculo do
imposto de renda é menor do que a base de cálculo da CSLL.
A afirmativa que menciona que a empresa teve duas contas
consideradas como acréscimos de receitas no semestre está
errada pois as duas contas acrescentadas são no trimestre e
não no semestre.
0,3 / 0,3 ptsPergunta 10
A partir das Leis nº 11.638 e da 11.641, a forma de estruturar e de
publicar a demonstração do resultado do exercício teve algumas
modificações, entre elas pode-se destacar que as deduções de vendas
e os tributos sobre vendas não compõem mais essa demonstração.
Elas são publicadas em nota explicativa e a demonstração do
resultado do exercício inicia-se pelas vendas líquidas.
 Uma Sociedade Empresarial, optante pelo lucro presumido, poderá ter
alguns valores deduzidos das receitas de vendas brutas ou do
faturamento antes de aplicarmos os índices de presunção.
Das contas de nota explicativa ou pertencentes a DR(e) qual é a única
que não pode ser deduzida do faturamento bruto para encontrar as
receitas ajustadas para aplicação do índice de presunção é:
 Receitas de DividendosCorreto!Correto!
 Descontos incondicionais.
 ICMS - ST.
 IPI sobre faturamento.
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A única conta, das mencionadas acima que não pode ser
deduzida do faturamento bruto é a receita de dividendos.
Pontuação do teste: 3 de 3