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07/09/2023, 14:07 Avaliação II - Individual about:blank 1/5 Prova Impressa GABARITO | Avaliação II - Individual (Cod.:766513) Peso da Avaliação 1,50 Prova 57926405 Qtd. de Questões 10 Acertos/Erros 7/3 Nota 7,00 A empresa Voyager é uma empresa que atua na atividade de comércio em geral e é tributada pelo Lucro Arbitrado. No primeiro trimestre de determinado ano, a empresa teve uma receita bruta de R$ 550.000,00. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta os valores de IRPJ e CSLL do trimestre, respectivamente: A R$ 7.920,00 e R$ 5.940,00. B R$ 9.000,00 e R$ 5.400,00. C R$ 9.200,00 e R$ 5.940,00. D R$ 7.000,00 e R$ 5.940,00. Assim como o Lucro Real, o Lucro Presumido é uma das formas existentes para a apuração da base de cálculo necessária à aplicação da tributação do Imposto de Renda e da Contribuição Social da Pessoa Jurídica. É uma forma de apuração da base de cálculo do IRPJ e CSLL definido na legislação tributária, aplicável ao contribuinte em conformidade com as normas correlatas. Considerando as especificidades do Lucro Presumido, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) Utiliza-se como Lucro Presumido um percentual do faturamento do período. ( ) É necessário identificar o Lucro Contábil para determinação do Lucro Presumido. ( ) A forma de tributar o PIS e a COFINS são influenciados pela adoção do Lucro Presumido. ( ) Todos os benefícios fiscais estão disponíveis à empresa do Lucro Presumido. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: A F - V - F - V. B F - F - V - V. C V - F - F - F. VOLTAR A+ Alterar modo de visualização 1 2 07/09/2023, 14:07 Avaliação II - Individual about:blank 2/5 D V - F - V - F. Ao final de cada mês, a Pessoa Jurídica optante pelo Simples Nacional deve apurar e recolher o tributo incidente em suas operações. Para que seja possível o pagamento do tributo, a Pessoa Jurídica deve identificar a base de cálculo, atribuir a alíquota aplicável e calcular o valor do tributo. Considerando as características do recolhimento do tributo pelo optante do Simples Nacional, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) Será emitida uma guia para cada tributo agrupado na faixa de enquadramento. ( ) Quando a empresa possuir filiais, o recolhimento será centralizado na matriz. ( ) O contribuinte emitirá guia única para recolhimento do Simples Nacional. ( ) A guia de recolhimento englobará inclusive os tributos não abrangidos pelo Simples Nacional. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: A F - V - V - F. B F - V - F - V. C V - F - V - V. D F - V - F - F. A receita da Pessoa Jurídica é obtida através do resultado de suas operações. O conceito de receita independe da forma de tributação adotada para determinação do IRPJ e CSLL do contribuinte. Considerando os fatores geradores de receita, analise as sentenças a seguir: I- O pagamento da folha de salários é parte integrante da receita da Pessoa Jurídica pagadora. II- O valor obtido pela venda de mercadorias e da prestação de serviços é considerado receita. III- Os resultados positivos obtidos em operações financeiras são considerados receita. IV- As devoluções de venda aumentam o valor da receita para fins de tributação. Assinale a alternativa CORRETA: A As sentenças III e IV estão corretas. B As sentenças II e III estão corretas. C Somente a sentença I está correta. D As sentenças I e IV estão corretas. As regras tributárias aplicáveis ao Lucro Arbitrado são muito parecidas com aquelas aplicáveis ao Lucro Presumido, quando procuramos identificar a base de cálculo tributável pelo IRPJ e pela CSLL. Porém, há uma diferença sutil, que age em detrimento à opção pelo Lucro Arbitrado, em comparação com o Lucro Presumido. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta a principal diferença aplicada na identificação do Lucro Arbitrado em comparação com o Lucro Presumido: A O pagamento do IRPJ e CSLL é efetuado somente no final do ano calendário. 3 4 5 07/09/2023, 14:07 Avaliação II - Individual about:blank 3/5 B No Lucro Arbitrado incide somente o IRPJ nas operações da Pessoa Jurídica. C No Lucro Arbitrado a CSLL é diferida, enquanto que no Lucro Presumido não. D A base para cálculo do IRPJ e CSLL é adicionada de um determinado percentual. Ao constituir uma empresa, ou no início de um novo exercício social, o contribuinte deve optar por uma das formas de tributação aplicáveis ao IRPJ e CSLL. Dentre as formas de tributação disponíveis ao contribuinte, encontramos o Lucro Real. A opção pelo Lucro Real advém de algumas premissas da legislação tributária. Considerando o Lucro Real, analise as sentenças a seguir: I- Se estiver em concordância com o que determina a lei, qualquer Pessoa Jurídica pode optar pelo Lucro Real. II- A legislação tributária não pode obrigar o contribuinte a adotar o Lucro Real para aplicação do IRPJ e CSLL. III- É possível adotar o Lucro Real no início do exercício social e solicitar alteração no decorrer do mesmo exercício social. IV- O valor mínimo de faturamento para adesão ao Lucro Real é de R$ 78.000.000,00 (setenta e oito milhões) anuais. Agora, assinale a alternativa CORRETA: A As sentenças III e IV estão corretas. B As sentenças II e III estão corretas. C Somente a sentença I está correta. D As sentenças I e III estão corretas. O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da empresa, pois o valor despendido com eles é bastante significativo em qualquer ramo de atividade. O descuido no controle dos tributos pode gerar sérios problemas para o resultado das operações, bem como para a continuidade da empresa. Precisamos planejar cuidadosamente cada tributo incidente em nossas operações. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta um erro de planejamento tributário: A Identificar possibilidades de redução de tributos. B Escolher o melhor regime de tributação. C Manter os pagamentos de tributos regulares. D Sonegar para pagar menos impostos. A Pessoa Jurídica que efetuar a opção pelo Simples Nacional deve ficar atenta às condições que possibilitam a manutenção por sua opção. Algumas atitudes da Pessoa Jurídica podem provocar o 6 7 8 07/09/2023, 14:07 Avaliação II - Individual about:blank 4/5 desenquadramento do Simples Nacional. Considerando as possibilidades de exclusão da Pessoa Jurídica do Simples Nacional, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as sentenças falsas: ( ) A solicitação pela própria Pessoa Jurídica é uma forma de exclusão do Simples Nacional. ( ) Comercializar mercadorias decorrentes de contrabando provoca a exclusão do Simples Nacional. ( ) Deixar de escriturar o LALUR exclui a Pessoa Jurídica do Simples Nacional. ( ) Dificultar a fiscalização pode provocar a exclusão do Simples Nacional. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: A F - V - V - F. B F - F - V - V. C F - V - F - F. D V - V - F - V. No último mês, a empresa Discovery efetuou compras no valor de R$ 10.000,00 e vendas no valor de R$ 75.000,00. Considerando que todas as mercadorias possuem incidência de PIS e COFINS, e ainda, que a tributação dessas contribuições se dá pela sistemática não cumulativa, quais serão os valores devidos de PIS e COFINS no mês, respectivamente, sabendo que não existem valores anteriores a considerar? A R$ 422,50 e R$ 1.950,00. B R$ 487,50 e R$ 2.250,00. C R$ 1.072,50 e R$ 4.940,00. D R$ 1.237,50 e R$ 5.700,00. No último mês, a empresa Discovery efetuou compras no valor de R$ 60.000,00 e vendas no valor de R$ 55.000,00. Considerando que todas as mercadorias possuem incidência de PIS e COFINS, e ainda, que a tributação dessas contribuições se dá pelo regime não cumulativo, quais serão os valores devidos de PIS e COFINS no mês, respectivamente, sabendo que não existem valores anteriores a considerar? 9 10 07/09/2023, 14:07 Avaliação II - Individual about:blank 5/5 A R$ 1.237,50 e R$ 5.700,00.B R$ 1.650,00 e R$ 4.180,00. C Não serão devidos estes tributos no mês. D R$ 422,50 e R$ 1.950,00. Imprimir
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