LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA

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LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA 
 
QUESTÃO 1) Qual dos itens abaixo não representa um ente protegido pela imunidade 
tributária? 
a) Sindicatos de empregadores. 
b) Partidos políticos. 
c) Entidades sem fins lucrativos. 
d) Sindicatos de trabalhadores. 
e) Templos de qualquer culto. 
GABARITO: a) Sindicatos de empregadores. 
No Brasil, há um grupo de imunidades destinadas apenas aos impostos (ou seja, não se 
aplicam a taxas ou contribuições). São chamadas pela doutrina de imunidades genéricas e 
estão previstas no art. 150, VI da Constituição de 1988, sendo as seguintes: 
- Imunidade recíproca às pessoas políticas (União, Estados, DF e Municípios); 
- Imunidade do patrimônio, renda e serviços das autarquias e fundações instituídas e 
mantidas pelo Poder Público; 
- Imunidade do patrimônio, da renda e dos serviços dos templos de qualquer culto; 
- Imunidade dos partidos políticos, sindicatos dos empregados, instituições assistencias e 
educacionais sem fins lucrativos; 
- Imunidade dos jornais, livros, periódicos e o papel destinado a sua impressão. 
- Imunidade de fonogramas e videogramas musicais produzidos no Brasil contendo obras 
de artistas brasileiros 
 
QUESTÃO 2) Qual dos tributos abaixo não é de competência municipal? 
a) ITR 
b) ISS 
c) IPTU 
d) ITBI 
e) Nenhum dos tributos citados é municipal 
GABARITO: a) ISS. 
A competência tributária dos Municípios e do Distrito Federal está prevista no Art. 156 da 
CF. Os tributos que podem ser instituídos por eles são: 
- IPTU 
- ISS 
- ITBI 
- Contribuição para o custeio do regime previdenciário de seus servidores públicos 
- Contribuição para o Serviço de Iluminação Pública 
- Taxas e Contribuições de melhoria 
 
QUESTÃO 3) Qual dos tributos abaixo é de competência municipal? 
a) ISS. 
b) ITR. 
c) ITCMD. 
d) IPVA. 
e) IR. 
GABARITO: a) ISS. 
A competência tributária dos Municípios e do Distrito Federal está prevista no Art. 156 da 
CF. Os tributos que podem ser instituídos por eles são: 
- IPTU 
- ISS 
- ITBI 
- Contribuição para o custeio do regime previdenciário de seus servidores públicos 
- Contribuição para o Serviço de Iluminação Pública 
- Taxas e Contribuições de melhoria 
 
QUESTÃO 4) São espécies de lançamento tributário: 
a) De ofício, por declaração e por homologação 
b) De ofício, por declaração e por rescisão 
c) De ofício, por pagamento e por homologação 
d) Por declaração própria e por homologação 
e) Por homologação simples e composta 
GABARITO: a) De ofício, por declaração e por homologação 
Há três modalidades de lançamento: o lançamento direto ou de ofício, o lançamento misto 
ou por declaração e o lançamento por homologação. A escolha da modalidade é feita pela 
lei que institui o tributo. 
** Lançamento direto ou de ofício 
O lançamento direto, de ofício ou ex officio, é a modalidade mais tradicional do direito 
brasileiro. Nela, o procedimento de lançamento é completamente feito pelo sujeito ativo. 
Sua utilização é frequente em impostos lançados a partir de dados cadastrais, mas vem 
sendo substituído por outras formas de constituição. Também é usado em caso de 
declarações prestadas de forma irregular. Um exemplo de sua utilização é o IPTU e o IPVA. 
** Lançamento misto ou por declaração 
O lançamento por declaração passa obrigatoriamente por três etapas: declaração à 
autoridade; lançamentos pela autoridade; e notificação do contribuinte. Há atos tanto do 
sujeito passivo quanto do ativo, por isso, é também conhecido por lançamento misto. A 
retificação da declaração só poderá ser feita entre o seu lançamento pela autoridade e a 
notificação ao contribuinte. O lançamento por declaração é utilizado em impostos de 
transmissão. No lançamento misto ou por declaração, o contribuinte deve declarar 
previamente sua intenção de realizar o negócio jurídico que gera a incidência do ITCMD ou 
do ITBI. Somente poderá ser realizado mediante o pagamento prévio do tributo. 
** Lançamento por homologação 
O lançamento por homologação é a modalidade em que a constituição do crédito é feita 
sem prévio exame da autoridade. O sujeito passivo apura, informa e paga a parcela em 
dinheiro referente a obrigação tributária. Nos casos de lançamento por homologação, a lei 
exige o pagamento independentemente de qualquer ato prévio do sujeito ativo. O 
lançamento por homologação ocorre quando é confirmada, pelo sujeito ativo, de forma 
expressa (por ato formal e privativo do sujeito ativo) ou tácita (consistente no decurso do 
prazo legal para efetuar-se a homologação expressa e havendo omissão do sujeito ativo 
em realizá-la), o pagamento efetuado pelo sujeito passivo. Ou seja, ocorrido o fato gerador, 
o sujeito passivo detém o dever legal de praticar as operações necessárias à determinação 
do valor da obrigação tributária, bem como o de recolher o montante apurado, 
independentemente da prática de qualquer ato pelo sujeito ativo, ressalvada a 
possibilidade deste aferir a regularidade do pagamento efetuado. 
 
QUESTÃO 5) Quando o artigo 3º do Código Tributário Nacional estabelece que o tributo 
não constitui sanção de ato ilícito, é o mesmo que dizer que: 
a) O tributo não é uma punição a comportamento ilegal. 
b) O tributo e a multa têm a mesma natureza, ou seja, ambos representam uma punição 
do governo. 
c) O tributo pode ou não ser uma espécie de punição por um comportamento 
equivocado. 
d) Quando o governo quer acabar com uma ilegalidade, ele institui um tributo 
e) Em certos casos, o tributo tem caráter de punição por ilegalidade, e em outros não. 
GABARITO: a) O tributo não é uma punição a comportamento ilegal. 
O artigo 3º do Código Tributário Nacional define Tributo como: "Toda prestação pecuniária 
compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de 
ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente 
vinculada" 
 
QUESTÃO 6) Qual alternativa representa corretamente os fatos geradores do IOF? 
a) Realização de operação de crédito, câmbio e seguro ou relativas a títulos e 
valores mobiliários. 
b) Emissão de cheque ou nota promissória. 
c) Venda de imóveis intervivos ou recebimento por herança. 
d) Pagamento de boletos no banco ou pela internet. 
e) Realização de operação de crédito, seguro ou valores imobiliários. 
GABARITO: a) Realização de operação de crédito, câmbio e seguro ou relativas a títulos e 
valores mobiliários. 
 
QUESTÃO 7) Qual dos princípios abaixo não se aplica em relação à Legislação Tributária? 
a) Princípio da Continuidade. 
b) Princípio da Anterioridade Nonagesimal. 
c) Princípio da Legalidade. 
d) Princípio da Capacidade Contributiva. 
e) Princípio da Igualdade. 
GABARITO: a) Princípio da Continuidade. 
Os princípios são verdadeiras ferramentas eficazes na constituição da justiça. São regras 
que a CF define para restringir a atuação do fisco. A Constituição – CF de 88 estabeleceu 
dois tipos de limitações ao poder de tributar: 
a) Imunidades; 
b) Princípios. 
Ambos são elementos de cláusula pétrea, a qual enfatiza que não será objeto de 
deliberação proposta de emenda tendente a abolir princípios ou imunidades tributárias. 
i) Princípio da Legalidade: Este princípio quer significar que ninguém é obrigado a recolher 
tributo sem que, anteriormente, haja lei que traga sua definição. Por outro lado, tal 
princípio guarda determinação de que é vedado às pessoas políticas criar tributos sem lei 
anterior que os estabeleça, vale dizer, com previsão de sua hipótese de incidência, sujeito 
ativo e passivo, base de cálculo e alíquota. 
ii) Princípio da Anterioridade: Mesmo havendo algumas exceções, este princípio predica, 
tão-somente, que se uma lei vier a aumentar ou criar um tributo, ela deverá ser anterior ao 
exercício financeiro em que o tributo será cobrado. 
iii) Princípio da Irretroatividade: A Constituição Federal veda a cobrança de tributos “em 
relação a fatos geradores ocorridos antes do inícioda vigência da lei que os houver 
instituído ou aumentado o tributo 
iv) Princípio da Isonomia: A União, Estados, Distrito Federal e Municípios não poderá 
instituir tratamento tributário desigual entre contribuintes que se encontrem na mesma 
situação. 
v) Princípio da Capacidade Contributiva: Os impostos deverão ser graduados segundo a 
medida da possibilidade econômica dos contribuintes de pagar tributos. 
 
QUESTÃO 8) Quando a alíquota de determinado imposto cresce na medida em que 
aumenta a base de cálculo, estamos diante da aplicação do: 
a) Princípio da Progressividade. 
b) Princípio da Seletividade. 
c) Princípio da Razoabilidade. 
d) Princípio da Proporcionalidade. 
e) Princípio da Regressividade. 
GABARITO: a) Princípio da Progressividade. 
** Seletividade: manifesta-se quando um tributo possui alíquotas diferenciadas em função 
da essencialidade do produto (IPI e ICMS) 
** Proporcionalidade ocorre a aplicação de uma alíquota fixa sobre base calculada 
variável, resultando em valores devidos diferentes. Porém, a proporcionalidade não atende 
aos ideais da justiça social, da isonomia e da capacidade contributiva na medida em que 
contribuintes com capacidades econômicas visivelmente distintas são tratados como se 
tivessem o mesmo potencial contributivo 
** Razoabilidade se traduz, no direito tributário, como permeadora da atividade tributante, 
coibindo certas práticas do sujeito ativo perante o contribuinte, temos como exemplo o 
princípio do não-confisco, desdobramento dos princípios da razoabilidade e 
proporcionalidade na seara específica da tributação. 
** Será regressiva a alíquota que diminui conforme o aumento da base calculada do 
tributo. 
** Progressividade busca-se um aumento nas alíquotas sempre que a base calculada do 
tributo revela maior capacidade contributiva. As alíquotas são ajustadas para sofrer 
majoração na medida da riqueza do contribuinte, atendendo adequadamente aos 
imperativos da justiça social, da isonomia e da capacidade contributiva 
 
QUESTÃO 9) Qual dos tributos abaixo pode ser cobrado sem aguardar os prazos exigidos 
pelos princípios da anterioridade anual e nonagesimal? 
a) Imposto de Importação. 
b) IPI. 
c) ITCMD. 
d) IPTU. 
e) ITBI. 
GABARITO: a) Imposto de Importação. 
Excecões Anterioridade Anual (pode ocorrer no mesmo ano, mas devem esperar 
noventena) : IPI, CIDE Combustível, ICMS Combustível, Contribuição da Seguridade Social 
Excecões Anterioridade Nonagesimal (Só podem ocorrer no ano subsequente, não 
precisando esperar a noventena) : Imposto de Renda, IPVA, IPTU 
Tributos que podem ser cobrados à qualquer tempo: Imposto de Importação , Imposto de 
Exportação, IOF, Empréstimos Compulsórios (Guerra e Calamidade) e Imposto 
Extraordinário de Guerra. 
 
QUESTÃO 10) Qual das alternativas abaixo melhor define o Imposto? 
a) Imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação 
independente de qualquer atividade estatal específica. 
b) O Imposto está sempre ligado ao exercício do Poder de Polícia. 
c) Imposto é o tributo que depende da prestação de um serviço pelo Estado para poder ser 
cobrado. 
d) Imposto é o tributo cobrado quando o Estado faz alguma obra que beneficia um imóvel. 
GABARITO: a) Imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação 
independente de qualquer atividade estatal específica. 
 
QUESTÃO 11) Os impostos em que está mais presente a seletividade, em função da 
essencialidade são: 
a) IPI e ICMS. 
b) IOF e IPI. 
c) IPI, ICMS e ITR. 
d) IOF e IRPF 
e) IRPF e ITCMD 
GABARITO: a) IPI e ICMS. 
A seletividade corresponde a uma característica de alguns impostos como IPI (Imposto 
sobre Produtos Industrializados) e ICMS, cujo encargo e distribuído conforme as 
características objetivas de cada produto ou serviço. 
 
QUESTÃO 12) Qual das alternativas abaixo não representa uma hipótese de suspensão do 
crédito tributário? 
e) Parcelamento. 
a) Moratória. 
b) Depósito Judicial. 
c) Compensação. 
e) Recurso Administrativo. 
GABARITO: c) Compensação. 
As hipóteses taxativas de suspensão da exigibilidade do crédito tributário, previstas no art. 
151 do CTN são: 
i) Moratória: versa sobre a dilação do prazo para pagamento do tributo. Logo, uma vez 
concedida, tem-se a extensão do prazo para adimplemento da obrigação tributária. 
ii) Parcelamento: é a hipótese de suspensão da exigibilidade do crédito tributário incluída 
ao CTN em 2001. Constitui instituto que visa à recuperação do crédito vencido. É diferente 
da moratória, pois no parcelamento o crédito já está vencido e, por isso, além da correção 
monetária, há a incidência de juros e multa. 
iii) Depósito de seu montante integral: é a modalidade suspensiva do crédito tributário em 
que já há em andamento uma discussão administrativa ou judicial acerca do crédito. É um 
meio de suspender a exigibilidade do crédito tributário enquanto se discute a obrigação 
tributária principal. 
iv) Reclamações e recursos nos termos do processo administrativo tributário: é a 
modalidade de suspensão da exigibilidade do crédito tributário, em razão do processo 
administrativo iniciado. 
v) Concessão de medida liminar ou tutela antecipada em mandado de segurança e outras 
espécies de ação judicial: a concessão da liminar, igualmente, suspende a exigibilidade do 
crédito tributário, mas não cessa a correção monetária. 
 
QUESTÃO 13) Qual das alternativas abaixo não corresponde a um tipo de tributo? 
a) Tarifa. 
b) Taxa. 
c) Contribuição de melhoria. 
d) Empréstimo Compulsório. 
e) Imposto. 
GABARITO: a) Tarifa. 
tributos são os pagamentos obrigatórios, previsto por lei, impostos aos indivíduos para 
que ele entregue parte de suas rendas e patrimônio, de modo a garantir a manutenção 
dos serviços ofertados pelo Estado. Os principais tipos são: 
Imposto: É um tipo de tributo que surge como uma obrigação imposta pelo governo. Isso 
significa que o seu pagamento serve para custear as despesas que o Estado tem. Então, 
caso não pague, você poderá sofrer multas e punições. 
Taxa: É um dos tipos de tributos que refere-se ao valor cobrado por conta de determinada 
prestação de serviço de um órgão público, seja na esfera federal, municipal ou estadual. 
São tipos de taxas: iluminação pública, de limpeza, pública, fiscalização e funcionamento, 
etc. 
Contribuição de melhoria: É definido pelo Código Tributário Nacional, pago pelo 
contribuinte e que tem benefício direto para ele mesmo. Por exemplo, em casos de obras 
públicas, em que a valorização dos imóveis perto da obra aumenta, uma parte da 
contribuição pode ser para custear essas obras. 
Empréstimos compulsórios: É um dos tipos de tributos com obrigatoriedade prevista na lei, 
que apenas a União Federal (Governo Federal) tem autorização para instituí-lo. Ele é, 
então, um tipo de tributo que funciona como um empréstimo obrigatório. Ou seja, o 
cidadão emprestá dinheiro obrigatoriamente ao governo. Mas, em contrapartida, recebe o 
valor devolvido pelo próprio Governo. 
Contribuição especial: No caso da Contribuição especial, são os meios de atuação do 
Governo em determinadas áreas. Que podem ser: 
i)Contribuições sociais; 
ii) Contribuições de intervenção no domínio econômico; 
iii) contribuições de interesse de categorias profissionais ou econômicas. 
Portanto, a diferença entre contribuição especial dos demais tipos de tributos é que a 
cobrança da contribuição especial está vinculada a uma finalidade específica. 
 
QUESTÃO 14) Todos os serviços abaixo poderiam ser fatos geradores de ISS, exceto: 
a) Telecomunicações. 
b) Odontologia. 
c) Informática. 
d) Estacionamento. 
e) Jardinagem. 
 
QUESTÃO 15) Qual dos tributos abaixo é de competência estadual? 
a) ITCMD. 
b) ISS. 
c) ITBI. 
d) ITR. 
e) IOF. 
GABARITO: a) ITCMD. 
Competência tributária dos Estados e Distrito Federal 
Ela está prevista no Art. 155 da CF. Os tributos que podem ser instituídos por eles são: 
- ICMS- ITCMD 
- IPVA 
- Contribuição para o custeio do regime previdenciário de seus servidores públicos 
- Taxas e Contribuições de melhoria 
 
QUESTÃO 16) A imunidade religiosa estabelece que é proibido cobrar imposto sobre 
templos de qualquer culto. Em que âmbitos ela se aplica? 
a) à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios. 
b) ao Distrito Federal e aos Municípios. 
c) à União e aos Estados. 
d) aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios. 
e) aos Estados, somente 
GABARITO: a) à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios. 
A CF/88, em seu artigo 150, inciso VI, alínea “b” dispõe que é vedado aos entes tributantes, 
ou seja, a União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios instituir impostos sobre 
os templos de qualquer culto. 
 
QUESTÃO 17) Qual dos tributos abaixo não é de competência estadual? 
a) IOF. 
b) ITCMD. 
c) Nenhum dos tributos citados é estadual. 
d) ICMS. 
e) IPVA. 
GABARITO: a) IOF. 
 
QUESTÃO 18) Qual das alternativas abaixo contém apenas tributos federais? 
a) IR, ITR, IOF, IPI. 
b) IPI, ITBI, IOF, ITR. 
c) IPI, IPVA, ITCMD, IPTU. 
d) ITR, IR, ICMS, IEG. 
e) ITR, IPTU, IOF, ITCMD. 
GABARITO: a) IR, ITR, IOF, IPI. 
A Competência tributária da União, está prevista nos Arts.153 e 154 da CF. Os tributos que 
podem ser instituídos por ela são: 
- Imposto de Importação 
- Imposto de Exportação 
- IR 
- IPI 
- IOF 
- ITR 
- IGF 
- Imposto extraordinário (em caso de guerra) 
- Empréstimo compulsório 
- Impostos residuais 
- Contribuições especiais 
- Contribuição para o custeio do regime previdenciário de seus servidores públicos 
- Taxas e Contribuições de melhoria 
No tocante aos impostos de competência da União, além desses poderá a lei instituir 
outros, lembrando-se que esse evento se dá através de lei ordinária, excetuando-se o IGF, 
empréstimos compulsórios,impostos e contribuições residuais, que ocorrem mediante Lei 
Complementar. 
 
QUESTÃO 19) Qual alternativa representa o principal objetivo do ITR? 
a) Desestimular a existência de terras improdutivas. 
b) Arrecadar a maior quantidade possível de dinheiro. 
c) Reduzir os custos da produção no campo. 
d) Desapropriar as terras produtivas. 
e) Estimular as grandes propriedades. 
 
QUESTÃO 20) A respeito do Imposto sobre Grandes Fortunas, podemos afirmar que: 
a). A Constituição Federal de 1988 instituiu esse tributo, mas falta a lei que vai 
regulamentá-lo, ainda não aprovada pelo Congresso Nacional. 
b) Quando for criado, será de competência estadual. 
c) Apesar de já regulamentado e totalmente em condições de ser cobrado, o 
governo é omisso e não cobra. 
d) Não há qualquer previsão de existência desse tributo em nosso sistema. 
e) Ele é um tributo federal, que tem alíquota de 27,5% para as maiores rendas. 
GABARITO: a). A Constituição Federal de 1988 instituiu esse tributo, mas falta a lei que vai 
regulamentá-lo, ainda não aprovada pelo Congresso Nacional.