ACQALaboratorioContabilIII_v2021_2(1) (1)

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UNIVERSIDADE DE UBERABA
Laboratório Contábil III
Atividade avaliativa
Olá, tudo bem?
Seja bem-vindo (a) à atividade avaliativa do componente de Laboratório Contábil III.
Trata-se de uma valorosa oportunidade de colocarmos em prática tudo aqui que foi estudado em outras disciplinas acerca das rotinas fiscais das empresas.
Conforme falamos na vídeo aula específica sobre a resolução da atividade, a proposta do nosso componente é trabalhar na prática os tópicos teóricos que vocês estudaram em outras disciplinas ligadas à rotina fiscal das empresas. Então para isso, a atividade propõe um estudo de caso que pode ser inclusive aplicado em empresas reais. 
O objetivo da atividade é apontar qual seria o melhor regime tributário para a empresa que você estiver analisando, mas para chegar a essa conclusão, vamos precisar simular a tributação dela nos diferentes regimes tributários vigentes no Brasil. 
Para que isso seja possível, precisamos projetar receitas, custos, despesas, folha de pagamento e outros dados importantes. Cada um desses levantamentos será um passo a ser executado na resolução da nossa questão, veja como vai ficar:
· Passo 1 - Descrição da empresa e do negócio e Previsão de receita Bruta
· Passo 2 - Previsão de CMV, CPV ou CSP.
· Passo 3 - Previsão de folha de pagamento
· Passo 4 - Previsão de despesas Operacionais
· 1ª Entrega
· Passo 5 - Delimitação de conceitos (regimes tributários e planejamento tributário) e Simulação do Simples
· Passo 6 - Simulação do Lucro presumido
· Passo 7 - Simulação do Lucro real
· Passo 8 - Comparativo e parecer conclusivo.
· 2ª Entrega
Diferentemente das ACQAs dos outros componentes, a atividade de Laboratório III será entregue em duas etapas, uma ao final da 4ª semana e a outra ao final da 9ª semana.
Mas olha só, não são duas atividades diferentes não, está bom? Iniciaremos ela hoje e entregaremos a primeira parte na 4ª semana, continuaremos a resolução e então entregaremos a versão completa na nona semana, entendeu?
Então olha que legal, analisaremos a parte tributária da empresa do início ao fim. Identificaremos quais os impostos incidentes e como eles serão calculados em cada regime, sendo que ao final apontaremos qual o melhor regime para ela.
Este arquivo Word será onde você deverá resolver a questão e ao final das semanas 4 e 9 enviar para avaliação. Já o outro arquivo, em Excel, postado nas orientações serve de apoio para te auxiliar com as projeções e cálculos. Este segundo, não precisa ser postado, ok?
Então, acompanhe o passo a passo abaixo, inclua as respostas nos locais indicados e diante de qualquer dúvida, chame os professores tutores.
Vamos começar?
1ª PARTE – PASSOS 1 A 4
Entrega: Final da 4ª Semana.
PASSO 1 (Semana 1) – Descrição da empresa e do negócio e projeção da receita bruta.
Para realizar a atividade é necessário encontrar uma empresa que pode ser real ou fictícia. O ideal é encontrar um empresário que ainda trabalha na informalidade e deseja formalizar seu negócio. Desta forma, você terá a oportunidade de trabalhar com números e problemas reais. Porém, se isso não for possível, você poderá criar uma empresa ou, caso tenha vontade de abrir o seu próprio negócio, poderá já utilizar a atividade como o pontapé inicial para este sonho. Legal, não é?
1.1 – Descrição da empresa e do negócio.
Abaixo crie um parágrafo apresentando DETALHADAMENTE sua empresa. Cite dados como razão social, endereço completo, objeto social, ramo de negócio, principais atividades desenvolvidas e dados dos sócios. Se a sua empresa for fictícia, imagine qual seria o melhor endereço, a melhor razão social. Abaixo vou deixar alguns itens para te ajudar
Resposta: 
Dados da empresa 
Razão social: Diamond contabilidade 
Tipo de negócio: escritório de contabilidade 
Endereço: Av. governador Milton campos – Guanhães MG
O setor de atividades da empresa e a prestação de serviços contábeis com ênfase na área fiscal, contábil e trabalhista.
Missão, visão e valores 
Missão 
A missão da Diamond é manter a melhoria da empresa sempre constante, acompanhando as mais recentes tecnologias e metodologias utilizadas no mercado, garantindo o nosso sucesso e o de nossos clientes. Também faz parte da nossa missão uma boa equipe, para que os nossos clientes possam ser atendidos da melhor forma.
 Visão 
 A Diamond quer ser vista como uma empresa que está em a constante evolução, uma empresa atualizada, que aprende cada dia mais, e que dá tudo de si para que os clientes tenham negócios bem sucedidos.
Valores 
Dentre os diversos valores a serem seguidos pela Diamond os principais são, a qualidade do serviço que prestamos, pois para manter o alto padrão precisamos oferecer serviços de qualidade. Queremos também manter um bom relacionamento com a clientela, pois nosso objetivo é contribuir com o sucesso dos nossos clientes e para que isso aconteça umas das nossas prioridades e uma aliança duradoura com eles.
1.2 – Projeção da receita bruta
Agora, vamos projetar a receita bruta de sua empresa para 12 meses. Trata-se de um ponto essencial para avançarmos nas demais análises e para as simulações nos regimes tributários.
Se estiver trabalhando com uma empresa real, levante os valores das vendas dos últimos 12 meses. Agora se estiver trabalhando com uma empresa fictícia ou com a empresa que pretende abrir, será necessário estimar quanto irá vender nesses meses. 
Nesta projeção, precisamos ter o maior número de detalhes possível, ou seja, precisamos projetar quantas unidades serão vendidas de cada produto, em cada mês, ok?
Utilize a planilha disponibilizada para fazer a projeção e depois de pronta, copie e cole no espaço abaixo.
Resposta: 
PASSO 2 (Semana 2) – Previsão de CMV, CPV ou CSP.
Agora que já sabemos quanto iremos vender, vamos projetar o custo da mercadoria vendida, do produto vendido ou do serviço prestado. Isso vai depender do tipo da sua empresa. Se for uma empresa comercial, considere o custo de aquisição das mercadorias, agora se for uma indústria, elenque o custo para aquisição dos insumos necessários à produção de cada um dos produtos. Esta projeção deve ser mensal e relacionada à cada um dos produtos que serão vendidos, ou seja, a cada um dos produtos que foram projetados no passo anterior, ok?
Utilize a planilha disponibilizada para fazer a projeção e depois de pronta, copie e cole no espaço abaixo.
Resposta: 
PASSO 3 (Semana 3) - Previsão de folha de pagamento
Aqui, você deverá considerar os dados informados na disciplina de LABORATÓRIO CONTÁBIL II, caso já tenha cursado. Caso contrário, deverá fazer um estudo de quais são os empregados e cargos que você deverá contratar em sua empresa, assim como o salário que irá pagar. 
Faça uma previsão dos custos dessa folha, para um período de 12 meses. Lembre-se que deveremos considerar a projeção de 13º salário e férias, além é claro, dos encargos incidentes sobre essa folha.
Utilize a planilha disponibilizada para fazer a projeção e depois de pronta, copie e cole no espaço abaixo.
Resposta: 
PASSO 4 (Semana 4) - Previsão de despesas Operacionais
Neste quarto passo, vamos projetar todas as despesas inerente ao funcionamento da empresa, com exceção da folha de pagamento. Então, aluguel, energia elétrica, água, internet, honorários do contador, materiais de limpeza e escritório e outras despesas devem ser projetadas para os 12 meses, ok?
Utilize a planilha disponibilizada para fazer a projeção e depois de pronta, copie e cole no espaço abaixo.
Resposta: 
1ª ENTREGA (Final da semana 4)
Parabéns!! Chegamos no momento de fazer a primeira entrega da nossa atividade. Você deverá entregar suas respostas nesse próprio arquivo, combinado? Então, revise todos os pontos construídos até agora (passos 1 a 4), atente-se a formatação do arquivo e as normas da ABNT, afinal estamos falando de um trabalho acadêmico. 
Em seguida, poste-o no lugar específico. Lembrando que o arquivo do Excel é apenas um suporte e não precisa ser enviado. Você irá enviar apenas este arquivo em Word, com as planilhas coladasnos lugares indicados nos passos 1 a 4.
Depois disso vamos continuar a elaboração da atividade lá na semana 6, porém, caso queira, já pode iniciar agora mesmo.
Bons estudos.
2ª PARTE – PASSOS 5 A 8
Entrega: Final da 9ª Semana.
PASSO 5 (Semana 6) - Delimitação de conceitos e Simulação do Simples Nacional
5.1 – Delimitação de conceitos.
Vimos que no Brasil, a empresa pode trabalhar com os seguintes regimes tributários: Simples Nacional, Lucro Presumido e Lucro Real. Estudamos também que o planejamento tributário visa apontar o melhor regime tributário para empresa, de forma que ela pagará menos impostos sem infringir nenhuma legislação vigente.
Desta forma, utilizando exclusivamente de suas palavras, crie um parágrafo para cada regime tributário, conforme segue abaixo:
5.1.1 – Simples Nacional
Realizar uma contextualização sobre o enquadramento tributário da sua empresa, no Simples Nacional, respondendo principalmente as seguintes perguntas:
· A atividade desenvolvida pela empresa é permitida a opção no Simples Nacional?
· Em qual anexo dará o enquadramento tributária da empresa?
· Quais tributos estão inclusos no Simples Nacional?
· Quais as principais vantagens à empresa, optando por essa tributação?
Insira seu texto abaixo:
Resposta: 
A empresa em questão pode optar pelo Simples Nacional levando em consideração que presta serviços contábeis, se enquadrando no anexo III. Os tributos inclusos são ISS, PIS/Pasep, COFINS, IRPJ, IPI, CSLL, CPP, ICMS. Dentre as vantagens em se optar pela utilização do Simples Nacional inclui diminuir as despesas com tributos, atuando de forma preventiva, eliminando erros contábeis, evitando autuações e possibilitando novos reinvestimentos.
5.1.2 – Lucro presumido
Contextualizar a tributação das empresas pelo regime tributário do Lucro Presumido, descrevendo principalmente, quais empresas podem optar, quais tributos são devidos por esse regime tributário, tanto a nível federal, estadual e municipal, e suas respectivas alíquotas.
Insira seu texto abaixo:
Resposta: 
Para as empresas se enquadrarem no regime tributário do Lucro Presumido precisam faturar abaixo de R$78 milhões anuais, além de não atuarem em ramos específicos, como bancos e empresas públicas. Os tributos advindos desse regime tributário consistem em ISS (2,5 a 5%, a depender do município e serviço prestado), PIS (0,65%), COFINS (3%), IRPJ (15%) e CSLL (9%), em que IRPJ e CSLL incidem trimestralmente apenas sobre os percentuais de presunção de lucro da empresa, sendo que na empresa em estudo, o percentual de faturamento tributado será de 32%.
5.1.3 – Lucro Real
Comentar sobre a tributação das empresas pelo regime do Lucro Real, descrevendo principalmente, quais empresas estão obrigadas, quais tributos são devidos por esse regime tributário, tanto a nível federal, estadual e municipal, e suas respectivas alíquotas.
Insira seu texto abaixo:
Resposta: 
De acordo com o art. 14 da Lei 9.718 de 1998, as empresas que apresentam receita total no ano superior a R$ 78 milhões ou proporcional ao número de meses do período, devem utilizar o regime tributário Lucro Real, em que as alíquotas calcula-se em: Receita (-) Despesas(+-) Ajustes (=) Lucro Real. Para calcular o IRPJ, a alíquota é de 15% para lucro de até R$20.000,00 mensais, e 10% do que for superior a esse valor no mesmo período. O CSLL (9% em relação ao lucro), PIS (1,65%), COFINS (7,6% em relação às receitas). É possível realizar deduções a partir de pagamentos feitos para outras empresas, desde que estejam ligadas aos serviços da organização, através do PIS e COFINS não cumulativa. Porém, estes apresentam uma redução de impacto que podem tornar as alíquotas finais inferiores à 1,65% (PIS) e 7,6% (COFINS).
5.2 – Simulação do Simples Nacional. 
Chegou a hora de simularmos quanto a sua empresa irá recolher de impostos em cada um dos regimes tributários. =) Vamos começar pelo Simples Nacional. 
Utilizando os valores projetados nos passos 1 a 4 e de acordo com as vídeo aulas dessa semana e dos outros componentes, faça a simulação de valores de recolhimento MENSAL caso a sua empresa fosse enquadrada no Simples Nacional. 
Descreva a forma de cálculo do Simples Nacional, principalmente inserindo a tabela a qual a empresa está enquadrada para cálculo. 
Exemplo: A empresa ABC Ltda, poderá optar pelo Simples Nacional, de acordo com o Anexo X, da Lei Complementar nº 123/2006. Para cálculo do Simples Nacional, a empresa deverá considerar primeiramente xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx. 
Em seguida, inserir a tabela de cálculo.
Utilize a planilha disponibilizada para fazer a projeção e depois de pronta, copie e cole no espaço abaixo.
Resposta: 
	MÊS
	RECEITAS 
	Anexo III
	TOTAL DEVIDO
	
	Vendas
	SERVIÇO
	Receita Mensal
	Receita Acum 12 m
	Alíq efetiva
	SN Devido
	Simples Nacional
	MÊS 1
	 
	 8.400,00 
	8.400,00
	8.400,00
	6,0000%
	504,00
	504,00
	MÊS 2
	 
	7.990,00
	7.990,00
	16.390,00
	6,0000%
	479,40
	479,40
	MÊS 3
	 
	9.320,00
	9.320,00
	25.710,00
	6,0000%
	559,20
	559,20
	MÊS 4
	 
	8.235,00
	8.235,00
	33.945,00
	6,0000%
	494,10
	494,10
	MÊS 5
	 
	8.955,00
	8.955,00
	42.900,00
	6,0000%
	537,30
	537,30
	MÊS 6
	 
	9.585,00
	9.585,00
	52.485,00
	6,0000%
	575,10
	575,10
	MÊS 7
	 
	7.830,00
	7.830,00
	60.315,00
	6,0000%
	469,80
	469,80
	MÊS 8
	 
	9.039,00
	9.039,00
	69.354,00
	6,0000%
	542,34
	542,34
	MÊS 9
	 
	9.000,00
	9.000,00
	78.354,00
	6,0000%
	540,00
	540,00
	MÊS 10
	 
	8.875,00
	8.875,00
	87.229,00
	6,0000%
	532,50
	532,50
	MÊS 11
	 
	7.860,00
	7.860,00
	95.089,00
	6,0000%
	471,60
	471,60
	MÊS 12
	 
	10.100,00
	10.100,00
	105.189,00
	6,0000%
	606,00
	606,00
	TOTAL
	0,00
	105.189,00
	105.189,00
	105.189,00
	 
	6.311,34
	6.311,34
PASSO 6 (Semana 7) – Simulação do Lucro Presumido
Agora vamos simular o enquadramento da sua empresa no lucro presumido. Da mesma forma que anteriormente, utilize as projeções dos passos 1 a 4 para fazer a simulação.
Escreva um parágrafo descrevendo a tributação do Lucro Presumido aplicada ao seu negócio em estudo e em seguida, insira a tabela de cálculo.
Utilize a planilha disponibilizada para fazer a projeção e depois de pronta, copie e cole no espaço abaixo.
Resposta: 
PASSO 7 (Semana 8) - Simulação do Lucro Real
Vamos agora simular os valores da sua empresa no lucro real. Então, utilizando as projeções já realizadas anteriormente, faça a simulação de cada um dos tributos.
Descreva a forma de cálculo dos tributos devidos pelo Lucro Real, de acordo com o seu modelo de negócio em estudo e insira a tabela de cálculo, considerando também possíveis créditos tributários.
Utilize a planilha disponibilizada para fazer a projeção e depois de pronta, copie e cole no espaço abaixo.
Resposta: 
PASSO 8 (Semana 9) - Comparativo e parecer
Chegamos ao momento tão esperado. =)
Vamos apontar qual o melhor regime tributário para a sua empresa, então construa o seu parecer de no máximo um parágrafo destacando as principais observações que devem ser consideradas ao analisar o comparativo tributário. Destaque principalmente, qual o principal fator para a escolha do regime tributário a ser aplicado na empresa em estudo.
Utilize a planilha disponibilizada para fazer o comparativo e em seguida, copie e cole no espaço abaixo.
Resposta: 
Após análise da natureza jurídica, em que a empresa se enquadra como empresa de pequeno porte, e avaliação do comparativo tributário, tendo em vista os benefícios, a melhor opção para a empresa é o regime simples nacional, que reduz o pagamento tributário final.
CONCLUSÃO
A conclusão do trabalho, trata-se de um resumo geral do tema abordado e seus respectivos resultados.
É muito importante que o assunto principal abordado seja retomado, fazendo uma abordagem sucinta e contextualizada, do que se trata o trabalho. Deverá descrever também a relevância do estudo realizado, para seu aprendizado e para as empresas como um todo.
É fundamental, também, que a conclusão dê resposta ao questionamento apresentado no início do desenvolvimento do trabalho. Ao apresentar os resultados obtidos,por exemplo, você deverá sinalizar as possibilidades de continuidade do estudo, e sugerir como determinados aspectos podem ser aprofundados.
Resposta: 
Diante do cenário atual, é importante ressaltar a necessidade em realizar na empresa o planejamento tributário, sendo este um conjunto de estudos e definição de estratégias, que busca a redução da carga tributária, dentro das conformidades da lei. Em destaque, essa prática diminui as despesas com tributos, atua de forma preventiva, eliminando os erros contábeis e evitando autuações, além de possibilitar novos reinvestimentos.
REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS
Descrição detalhada de todos os materiais consultados para realização do trabalho.
Atentar as normas da ABNT sobre referências de livros, sites e outros materiais consultados.
Resposta: 
2ª ENTREGA (Final da semana 9)
Parabéns!! Você concluiu a atividade aberta do componente de Laboratório Contábil III.
Espero que tenha gostado e aproveitado bastante. =)
Agora, você deverá entregar a versão final do seu trabalho contendo todos os oito passos realizados utilizando este arquivo em Word, combinado? Então, revise todos os pontos construídos, atente-se a formatação do arquivo e as normas da ABNT, afinal estamos falando de um trabalho acadêmico, e cuidado para não perder o prazo, heim?
Foi um prazer estar com você durante essas semanas de estudo.
Um forte abraço.
Página 2 de 2
Mês 1Mês 2Mês 3Mês 4Mês 5Mês 6Mês 7Mês 8Mês 9Mês 10Mês 11Mês 12
Total
 Ano 1
Aluguel 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 36.000,00 
Energia Eletrica400,00 300,00 350,00 298,00 320,00 450,00 278,00 258,00 310,00 220,00 250,00 300,00 3.734,00 
Telefone e Internet80,00 80,00 80,00 80,00 80,00 80,00 80,00 80,00 80,00 80,00 80,00 80,00 960,00 
Seguros- 
Manutenção Predial780,00 780,00 
Lanches e Refeições75,00 75,00 75,00 75,00 75,00 75,00 75,00 75,00 75,00 75,00 75,00 75,00 900,00 
- 
- 
- 
3.555,00 3.455,00 3.505,00 3.453,00 3.475,00 4.385,00 3.433,00 3.413,00 3.465,00 3.375,00 3.405,00 3.455,00 42.374,00 
Previsão de Despesas Operacionais
Despesas
Total
EstadualMunicipalPrevidência
VendasSERVIÇOTotalPis a PGCofins a PGCSLL a PGIRPJ DevidoBC adicionalADIC.10%IRPJ a PGICMSISSINSS
MES18.400,008.400,0054,60252,00241,92403,200,000,00403,20168,00
1.655,58 
MÊS 27.990,007.990,0051,94239,70230,11383,52383,52159,80
1.655,58 
MÊS 39.320,009.320,0060,58279,60268,42447,36447,36186,40
1.655,58 
1ºTRI0,0025.710,0025.710,00167,12771,30740,451.234,081.234,08514,204.966,74
ABR8.235,008.235,0053,53247,05237,17395,28395,28164,70
1.655,58 
MAI8.955,008.955,0058,21268,65257,90429,84429,84179,10
1.655,58 
JUN9.585,009.585,0062,30287,55276,05460,08460,08191,70
1.655,58 
2ºTRI26.775,0026.775,00174,04803,25771,121.285,201.285,20535,504.966,74
JUL7.830,007.830,0050,90234,90225,50375,84375,84156,60
1.655,58 
AGO9.039,009.039,0058,75271,17260,32433,87433,87180,78
1.655,58 
SET9.000,009.000,0058,50270,00259,20432,00432,00180,00
1.655,58 
3ºTRI25.869,0025.869,00168,15776,07745,031.241,711.241,71517,384.966,74
OUT8.875,008.875,0057,69266,25255,60426,00426,00177,501.655,58 
NOV7.860,007.860,0051,09235,80226,37377,28377,28157,20
1.655,58 
DEZ10.100,0010.100,0065,65303,00290,88484,80484,80202,00
1.655,58 
4ºTRI26.835,0026.835,00174,43805,05772,851.288,081.288,08536,704.966,74
TOTAL105.189,00105.189,00683,733.155,673.029,445.049,075.049,072.103,78
TRIBUTOS1º TRIM2º TRIM3º TRIM4ºTRIMANUAL
25.710,00 26.775,0025.869,0026.835,00105.189,00 
1.234,08 1.285,20 1.241,71 1.288,08 5.049,07 
740,45 771,12 745,03 772,85 3.029,44 
167,12 174,04 168,15 174,43 683,73 
771,30 803,25 776,07 805,05 3.155,67 
514,20535,50517,38536,702.103,78
22.282,86 3.569,11 3.448,34 3.577,11 14.021,69 
Receita Bruta
Modelo de Acompanhamento Tributário Lucro Presumido
MÊS
RECEITAS Valor dos impostos a Pagar
Acompanhamento Tributário
Lucro Presumido
TOTAL
IRPJ
CSLL
PIS/PASEP
COFINS
ICMS
ISS
CPP / RAT / TERCEIROS
MÊSMÊS 1MÊS 2MÊS 31º TRIMMÊS 4MÊS 5MÊS 62º TRIMMÊS 7MÊS 8MÊS 93º TRIMMÊS 10MÊS 11MÊS 124º TRIM
TOTAL 
ANUAL
Receita Bruta de Vendas
Receita Bruta de Serviços8.400,007.990,009.320,0025.710,008.235,008.955,009.585,0026.775,007.830,009.039,009.000,0025.869,008.875,007.860,0010.100,0026.835,00105.189,00
TOTAL RECEITA BRUTA8.400,007.990,009.320,0025.710,008.235,008.955,009.585,0026.775,007.830,009.039,009.000,0025.869,008.875,007.860,0010.100,0026.835,00105.189,00
(-) DEDUÇÕES DA RECEITA0,00 0,00
 (-) ISS168,00159,80186,40514,20164,70179,10191,70535,50156,60180,78180,00517,38177,50157,20202,00536,702.103,78
 (-) ICMS s/vendas0,000,000,000,000,00
 (-) PIS s/faturamento138,60131,84153,78424,22135,88147,76158,15441,79129,20149,14148,50426,84146,44129,69166,65442,781.735,62
 (-) COFINS s/faturamento638,40607,24708,321.953,96625,86680,58728,462.034,90595,08686,96684,001.966,04674,50597,36767,602.039,467.994,36
(=) RECEITA LÍQUIDA7.455,007.091,138.271,5022.817,637.308,567.947,568.506,6923.762,816.949,138.022,117.987,5022.958,747.876,566.975,758.963,7523.816,0693.355,24
(-) CMV / CSP0,000,000,000,000,00
 (-) CMV0,000,000,000,000,00
 (-) CSP1.200,001.015,00850,003.065,001.128,001.034,50693,502.856,00897,501.285,501.266,503.449,501.077,00713,001.007,002.797,0012.167,50
(=) LUCRO BRUTO6.255,006.076,137.421,5019.752,636.180,566.913,067.813,1920.906,816.051,636.736,616.721,0019.509,246.799,566.262,757.956,7521.019,0681.187,74
(-) DESPESAS Operacionais0,000,000,000,000,00
 (-) Salários3.318,003.318,003.318,009.954,003.318,003.318,003.318,009.954,003.318,003.318,003.318,009.954,003.318,003.318,003.318,009.954,0039.816,00
 (-) Prolabore0,000,000,000,000,00
 (-) Provisão de Férias368,67368,67368,671.106,00368,67368,67368,671.106,00368,67368,67368,671.106,00368,67368,67368,671.106,004.424,00
 (-) Provisão de 13º salários276,50276,50276,50829,50276,50276,50276,50829,50276,50276,50276,50829,50276,50276,50276,50829,503.318,00
 (-) INSS955,58955,58955,582.866,74955,58955,58955,582.866,74955,58955,58955,582.866,74955,58955,58955,582.866,7411.466,96
 (-) FGTS265,44265,44265,44796,32265,44265,44265,44796,32265,44265,44265,44796,32265,44265,44265,44796,323.185,28
 (-) INSS s/Férias e 13º185,81185,81185,81557,42185,81185,81185,81557,42185,81185,81185,81557,42185,81185,81185,81557,422.229,69
 (-) FGTS s/Férias e 13º51,6151,6151,61154,8451,6151,6151,61154,8451,6151,6151,61154,8451,6151,6151,61154,84619,36
 (-) Demais Despesas com vendas0,000,000,000,000,00
 (-) 0,000,000,000,000,00
 (-) Demais Despesas Administrativas0,000,000,000,000,00
 (-) 0,000,000,000,000,00
(+) Outras Receitas Operacionais0,000,000,000,000,00
(=) LUCRO ANTES IR e CSLL833,39654,521.999,893.487,80758,961.491,452.391,584.641,99630,021.315,001.299,393.244,411.377,96841,142.535,144.754,2416.128,44
APURAÇÃO DO LUCRO REALMÊS 1MÊS 2MÊS 31º TRIMMÊS 4MÊS 5MÊS 62º TRIMMÊS 7MÊS 8MÊS 93º TRIMMÊS 10MÊS 11MÊS 124º TRIM
TOTAL 
ANUAL
(=) LUCRO ANTES IR e CSLL833,39654,521.999,893.487,80758,961.491,452.391,584.641,99630,021.315,001.299,393.244,411.377,96841,142.535,144.754,2416.128,44
(+) Adições
(-) Exclusões
(=) LUCRO REAL833,39654,521.999,893.487,80758,961.491,452.391,584.641,99630,021.315,001.299,393.244,411.377,96841,142.535,144.754,2416.128,44
IRPJ
(+) AIR
(=) IRPJ DEVIDO125,0198,18299,98523,17113,84223,72358,74696,3094,50197,25194,91486,66206,69126,17380,27713,142.419,27
CSLL
(=) CSLL DEVIDA75,0158,91179,99313,9068,31134,23215,24417,7856,70118,35116,95292,00124,0275,70228,16427,881.451,56
APURAÇÃO DO PIS e COFINS MÊS 1MÊS 2MÊS 31ºTRIMMÊS 4MÊS 5MÊS 62º TRIMMÊS 7MÊS 8MÊS 93º TRIMMÊS 10MÊS 11MÊS 124º TRIM
TOTAL 
ANUAL
Base de Cálculo8.400,007.990,009.320,0025.710,008.235,008.955,009.585,0026.775,007.830,009.039,009.000,0025.869,008.875,007.860,0010.100,0026.835,00105.189,00
PIS devido138,60 131,84 153,78 424,22 135,88 147,76 158,15 441,79 129,20 149,14 148,50 426,84 146,44 129,69 166,65 442,78 1.735,62 
(-) Créditos
 (=) Custos e Despesas creditáveis
(-) Crédito de Pis
(=) PIS a recolher138,60 131,84 153,78 424,22 135,88 147,76 158,15 441,79 129,20 149,14 148,50 426,84 146,44 129,69 166,65 442,78 1.735,62 
Base de Cálculo8.400,00 7.990,00 9.320,00 25.710,00 8.235,00 8.955,00 9.585,00 26.775,00 7.830,00 9.039,00 9.000,00 25.869,00 8.875,00 7.860,00 10.100,00 26.835,00 105.189,00 
COFINS devido638,40 607,24 708,32 1.953,96 625,86 680,58 728,46 2.034,90 595,08 686,96 684,00 1.966,04 674,50 597,36 767,60 2.039,46 7.994,36 
(-) Créditos
 (=) Custos e Despesas creditáveis
(-) Crédito de Cofins
(=) Cofins a recolher638,40 607,24 708,32 1.953,96 625,86 680,58 728,46 2.034,90 595,08 686,96 684,00 1.966,04 674,50 597,36 767,60 2.039,46 7.994,36 
1º TRIM2º TRIM3º TRIM4ºTRIMANUAL
25.710,00 26.775,00 25.869,00 26.835,00 105.189,00 
523,17696,30486,66713,142.419,27
313,90417,78292,00427,881.451,56
424,22 441,79 426,84 442,78 1.735,62 
1.953,96 2.034,90 1.966,04 2.039,46 7.994,36 
514,20535,5517,38536,72.103,78
3.729,45 4.126,26 3.688,92 4.159,96 
15.704,59
TRIBUTOS
Modelo de Acompanhamento Tributário Lucro Real
Cálculo do PIS s/Faturamento
Cálculo do COFINS s/Faturamento
Acompanhamento Tributário
Lucro Real
ISS
CPP / RAT / TERCEIROS
TOTAL
Receita Bruta
IRPJ
CSLL
PIS/PASEP
COFINS
ICMS
REGIMES TRIBUTÁRIOSMÊS 1MÊS 2MÊS 3 1º TRIMMÊS 4MÊS 5MÊS 62º TRIMMÊS 7MÊS 8MÊS 93º TRIMMÊS 10MÊS 11MÊS 124º TRIM
TOTAL 
ANUAL
SIMPLES NACIONAL504,00479,40559,201.542,60494,10537,30575,101.606,50469,80542,34540,001.552,14532,50471,60606,001.610,105.327,94
LUCRO PRESUMIDO1.119,721.065,071.242,363.427,141.097,731.193,701.277,683.569,111.043,741.204,901.199,703.448,341.183,041.047,741.346,333.577,1114.021,69
LUCRO REAL1.145,011.055,961.528,473.729,451.108,591.365,391.652,294.126,261.032,081.332,491.324,353.688,921.329,151.086,121.744,684.159,9515.704,59
1º TRIM2º TRIM3º TRIM4ºTRIMANUAL
1.542,601.606,501.552,141.610,105.327,94
3.427,143.569,113.448,343.577,11
14.021,69
3.729,454.126,263.688,924.159,95
15.704,59
LUCRO REAL
Estudo Tributário - Comparativo
Comparativo Tributário
REGIMES TRIBUTÁRIOS
SIMPLES NACIONAL
LUCRO PRESUMIDO
Valor 
Unitário
Qtde 
Mensal
Mês 1Mês 2Mês 3Mês 4Mês 5Mês 6Mês 7Mês 8Mês 9Mês 10Mês 11Mês 12
Total
 Ano 1
balancetes 750,00 790,00 820,00 835,00 655,00 685,00 850,00 659,00 1.000,00 775,00 210,00 500,00 8.529,00 
planejamentos tributarios 900,00 1.200,00 1.500,00 1.500,00 1.800,00 2.100,00 1.200,00 2.400,00 900,00 1.500,00 1.200,00 1.800,00 18.000,00 
honorarios recebidos500105.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 60.510,00 
serviços contabeis em geral 1.750,00 1.000,00 2.000,00 900,00 1.500,00 1.800,00 780,00 980,00 2.100,00 1.600,00 1.450,00 2.800,00 18.660,00 
- 
- 
- 
TOTAL8.400,00 7.990,00 9.320,00 8.235,00 8.955,00 9.585,00 7.830,00 9.039,00 9.000,00 8.875,00 7.860,00 10.100,00 105.189,00 
Previsão de Receitas
Produto/Serviços
Mês 1Mês 2Mês 3Mês 4Mês 5Mês 6Mês 7Mês 8Mês 9Mês 10Mês 11Mês 12
Total
 Ano 1
CSP
balancetes 220,00 105,00 150,00 300,00 375,00 225,00 320,00 437,50 443,00 210,00 58,00 225,00 3.068,50 
planejamentos tributarios 420,00 310,00 225,00 410,00 320,00 215,00 335,00 250,00 150,00 250,00 145,00 300,00 3.330,00 
honorarios recebidos500,00 520,00 415,00 318,00 259,50 153,50 122,50 458,00 493,50 357,00 390,00 282,00 4.269,00 
serviços contabeis em geral 60,00 80,00 60,00 100,00 80,00 100,00 120,00 140,00 180,00 260,00 120,00 200,00 1.500,00 
- 
- 
1.200,00 1.015,00 850,00 1.128,00 1.034,50 693,50 897,50 1.285,50 1.266,50 1.077,00 713,00 1.007,00 12.167,50 
Previsão de Custos 
Custos
Total
28,8
Cargo
Desconto 
IRRF
INSS 
Patronal
Empregado 1recpcionista379,58 
Empregado 2analista fiscal/contabil 576,00 
Empregado 3
Empregado 3
Subtotal 1955,58 
Cargo
Desconto 
IRRF
INSS 
Patronal
dono154,60 700,00 
28,80%8%
Cargo
Empregado 1recepcionista
Empregado 2analista fiscal/ contabil 
Empregado 3
Empregado 4
Mês 1
M
ê
Mês 3
M
ê
Mês 5
M
ê
Mês 7
M
ê
Mês 9Mês 10Mês 11
Total
 Ano 1
Folha de salários3.318,00 3.318,00 3.318,00 3.318,00 3.318,00 3.318,00 3.318,00 39.816,00 
Pro-labore3.500,00 3.500,00 3.500,00 3.500,00 3.500,00 3.500,00 3.500,00 42.000,00 
Férias368,67 368,67 368,67 368,67 368,67 368,67 368,67 4.423,99 
13º Salário276,50 276,50 276,50 276,50 276,50 276,50 276,50 3.318,00 
INSS 1.655,58 1.655,58 1.655,58 1.655,58 1.655,58 1.655,58 1.655,58 19.866,96 
FGTS 265,44 265,44 265,44 265,44 265,44 265,44 265,44 3.185,28 
INSS s/Férias e 13º185,81 185,81 185,81 185,81 185,81 185,81 185,81 2.229,69 
FGTS s/Férias e 13º51,61 51,61 51,61 51,61 51,61 51,61 51,61 619,36 
9.621,61 9.621,61 9.621,61 9.621,61 9.621,61 9.621,61 9.621,61 115.459,28 
700,00 
TOTAL
6.818,00 
6.818,00 644,05 154,60 
6.019,35 265,44 1.655,58 
2.960,40 
RESUMO - Previsão da Folha de Pagamento
Custos
1.318,00 146,44 109,83 73,81 20,50 
2.000,00 222,22 166,67 112,00 31,11 
Sócio 1
Sócio 2
Provisão de Férias e 13º Salário
EmpregadosSalário 
TOTAL
3.318,00 368,67 276,50 185,81 51,61 TOTAL
Férias13º INSS FGTS s/Férias e 13º 
Subtotal 2
3.500,00 
3.500,00 385,00 154,60 
265,44 
2.960,40 
3.318,00 259,05 3.058,95 
3.500,00 3.500,00 385,00 
Previsão de Folha de Pagamento
1.318,00 1.318,00 98,851.219,15 105,44 
2.000,00 2.000,00 160,20 1.839,80 160,00 
Empregados
Salário 
Mensal
Adicionais
Total de 
Proventos
Desconto 
INSS
Demais 
Desconto
Salário LíquidoFGTS devido
Sócios
Salário 
Mensal
Adicionais
Total de 
Proventos
Desconto 
INSS
Demais 
Desconto
Salário LíquidoFGTS devido
3.318,00