Avaliação II - Individual AUDITORIA

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GABARITO | Avaliação II - Individual (Cod.:826487)
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Prova 61119937
Qtd. de Questões 10
Acertos/Erros 4/6
Nota 4,00
A auditoria contábil compreende o exame de documentos, livros contábeis, registros, além de 
realização de inspeções e obtenção de informações de fontes internas e externas, tudo relacionado 
com o controle do patrimônio da entidade auditada.
Assinale a alternativa CORRETA que indica o que a auditoria contábil compreende:
A Resetar documentos.
B Arquivar documentos.
C
O exame de documentos, livros contábeis, registros, além de realização de inspeções e obtenção
de informações de fontes internas e externas, tudo relacionado com o controle do patrimônio da
entidade auditada.
D Descartar documentos.
Atualmente, devido à existência de grande dependência por parte de todos as organizações na 
utilização de sistemas informatizados, torna-se ainda mais relevante a auditoria do controle interno 
em processamento de dados. Sobre os aspectos dessa auditoria, analise as afirmativas a seguir:
I- A auditoria deve avaliar o controle interno da organização quanto à existência de um plano de 
recuperação de dados e sistemas em caso de acidentes.
II- Para evitar informações incorretas ou incompletas do sistema integrado, a auditoria deve avaliar o 
projeto de desenvolvimento e implantação desse sistema.
III- Consultorias em seguranças de sistemas não são recomendadas como controle interno quando a 
empresa possuir auditoria interna em processamento de dados.
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IV- A auditoria dos controles em processamentos de dados deve avaliar a existência de sistema de 
backup e de controle de acesso.
Assinale a alternativa CORRETA:
A As afirmativas I, II e IV estão corretas.
B Somente a afirmativa IV está correta.
C As afirmativas I e III estão corretas.
D Somente a afirmativa I está correta.
Na disciplina de Auditoria Contábil você estudou sobre a amostragem, que é o procedimento técnico 
em que o auditor realiza uma observação parcial do universo a ser auditado, com o fim de conhecer 
seus atributos e características típicas. Trata-se de um procedimento alternativo para o exame do 
universo total, que seria inaceitável, principalmente em termos de tempo e custo. É determinante para 
o auditor saber e utilizar a amostragem correta em cada análise. Neste sentido, quando a 
comprovação de dados é efetuada pelo auditor sem nenhuma sistematização lógica quanto a atributos, 
natureza, valor ou quantidade das amostras escolhidas, portanto, de maneira arbitrária.
Assinale a alternativa CORRETA que indica sobre qual tipo de amostragem se refere o texto a seguir:
A Amostragem simples.
B Universo ou totalidade.
C Amostragem estatística.
D Amostragem crítica ou subjetiva.
No planejamento do seu trabalho, o auditor deve seguir as Normas Profissionais de Auditor 
Independente, respeitando os prazos e compromissos assumidos contratualmente com o seu cliente. O 
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planejamento e os programas de trabalho devem ser revisados e atualizados sempre que novos fatos o 
recomendarem. Sobre o exposto, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Etapa 1.
II- Etapa 2.
III- Etapa 3.
IV- Etapa 4.
( ) Desenvolvimento do plano de auditoria, definição do escopo do trabalho e dos procedimentos 
focados em riscos e expectativas e elaboração do memorando de planejamento da auditoria.
( ) Execução do plano de auditoria e aplicação dos programas de auditoria, com foco no valor 
agregado e na obtenção de satisfação de auditoria para fins de emissão do parecer.
( ) Entendimento do negócio desenvolvido pelo cliente e definição das expectativas e dos resultados 
a serem alcançados, clara definição e entendimento dos negócios desenvolvidos pela empresa e das 
expectativas com relação ao trabalho de auditoria.
( ) Avaliação de riscos inerentes e de controle, avaliação de riscos correlatos ao negócio e aos 
processos e definição das áreas prioritárias a serem auditadas.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A I - IV - III - II.
B III - IV - I - II.
C II - IV - I - III.
D IV - III - I - II.
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O Controle Interno Contábil possui relação com a proteção do patrimônio e dos recursos 
financeiros da empresa e possui reflexos na exatidão e integridade dos registros contábeis. O controle 
interno em uma organização é considerado o conjunto de procedimentos, métodos ou rotinas visando 
à proteção dos ativos, da produção de informações e dos dados contábeis confiáveis, bem como 
auxilia a administração na direção ordenada dos negócios da organização. Sobre os exemplos de 
controles contábeis na literatura, classifique V para as opções verdadeiras e F para as falsas:
( ) Sistemas de conferência, aprovação e autorização.
( ) Manutenção dos funcionários em sua função específica, para que este possua acesso somente aos 
seus registros contábeis.
( ) Controles físicos sobre ativos.
( ) Auditoria interna.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A F - V - V - F.
B V - F - V - V.
C F - F - V - V.
D V - V - F - F.
Quanto à utilização do fluxograma dos procedimentos das atividades, durante a revisão dos 
controles internos adotados pelo auditor, é necessário desenvolver o fluxograma para que ele possa 
identificar os passos da entrada de mercadoria no estoque desde o ato da compra, que envolve os 
processos internos até o ato da venda. De acordo com a sequência em que ocorrem no fluxograma, 
ordene os itens a seguir:
I- Determinação de estoques obsoletos.
II- Controle sobre quantidades físicas.
III- Produtos e processos de fabricação.
IV- Controle sobre custos.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A IV - I - III - II.
B II - IV - I - III.
C I - III - II - IV.
D III - II - IV - I.
O controle interno em processamento de dados deve ser observado sob alguns aspectos que 
necessitam de especial atenção. A avaliação dos controles internos em sistemas informatizados carece 
de alguns cuidados.
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Assinale a alternativa CORRETA que indica quais são:
A Os cuidados com os arquivos e registros, pois necessitam de equipamentos de computação para
serem lidos e numa possível troca de sistema os dados não podem ser perdidos.
B Possibilidade de oferecer maior coerência porque os sistemas manuais sujeitam todas as
transações aos mesmos controles externos.
C Cuidados com erro humano, pois a manipulação autorizada para os usuários pode levar ao risco
e vulnerabilidade do sistema.
D Tendência de aumento significativo do volume de papéis e de documentos nas operações
realizadas.
Na revisão do controle interno é importante preparar um fluxograma para identificar os passos da 
entrada da mercadoria no estoque desde o ato da compra, envolvendo os processos industriais até o 
ato da venda. Alguns procedimentos que o auditor deve realizar na verificação do exame dos dados 
que lhe permite revelar a existência ou não de itens registrados na contabilidade. Na auditoria das 
contas dos passivos, devemos examinar as principais contas. Sobre essas contas, assinale a alternativa 
CORRETA
A Fornecedores/Créditos de liquidação duvidosa.
B Obrigações tributárias/Estoques.
C Empréstimos e financiamentos/Clientes.
D Fornecedores/Contas e encargos a pagar.
Buscando a melhoria da qualidade empresarial e consequentemente sua permanência no mercado, 
empresas promovem discussões relativas aos controles internos e melhoria das estruturas nesse ponto. 
Com base nos objetivos do controle interno e seus questionamentos, assinale a alternativa 
CORRETA:
A A custódia analisa se foram baixados de modo correto os passivos da empresa.
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B A pontualidade abrange decisões e medidas que são tomadas e direcionadas nos momentos
apropriados.
C A política de delegações envolve as estimativas, os planejamentos, os cálculos e os orçamentos.
D A implementação envolve a indagação relativa aos poderes e autoridades nos níveis
operacionais, ou seja, não gerenciais.
Amostragem é o procedimento técnico que o auditor realiza na observação parcial do universo a ser 
auditado, com o fim de conhecer seus atributos e características típicas. Trata-se de um procedimento 
alternativo para o exame do universo total. Sobre o exposto, associe os itens, utilizando o código a 
seguir:
I- Amostragem simples.
II- Amostragem crítica ou subjetiva.
III- Amostragem estatística.
( ) Na qual o auditor não só determina a natureza e o número de amostras a verificar do universo 
total através de sistemas, mas também utiliza esses sistemas para proceder a análise da significação 
dos resultados obtidos.
( ) Refere-se à comprovação efetuada através do direcionamento das amostras, quanto a sua 
quantidade, natureza, valor ou atributo, para determinar características ou atender objetivos do 
auditor.
( ) O resultado desse tipo de teste e amostragem produz: índice de precisão da amostragem, nível de 
confiabilidade da amostragem, principalmente quanto à materialidade e quantidade de erros no 
universo, além de ilustrar a probabilidade de que o erro ou acerto do resultado da amostragem 
situados dentro de padrões razoáveis.
( ) Esse tipo de amostra se refere quando a comprovação de dados é efetuada pelo auditor sem 
nenhuma sistematização lógica quanto a atributos, natureza, valor ou quantidade das amostras 
escolhidas
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Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A III - II - III - I.
B I - III - II - II.
C I - III - III - II.
D II - II - I - III.
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