Sociedade, Contabilidade e Tributo

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Sociedade, Contabilidade e Tributo 
 
Exercícios 
 
1. A Empresa Comercial XYZ vendeu o valor de R$ 100.000,00 no mês de janeiro de 2016, porém 
foram devolvidas algumas vendas, totalizando o valor de R$ 20.000,00. A Empresa Comercial XYZ 
apura o COFINS por meio do regime de incidência não cumulativa, que corresponde ao valor do 
faturamento mensal, deduzido das vendas devolvidas, e aplicando-se qual alíquota? 
Resposta incorreta. 
A. 3% 
O COFINS no regime cumulativo é 3%. 
 
Resposta incorreta. 
B. 0,65%. 
Esta alíquota não é equivalente ao COFINS não cumulativo nem ao cumulativo. Esta alíquota é 
referente ao PIS cumulativo. 
 
Você acertou! 
C. 7,6%. 
Esta alíquota é equivalente ao COFINS não cumulativo. 
 
Resposta incorreta. 
D. 3,65%. 
Esta questão somou as alíquotas do PIS e COFINS cumulativos. 
 
Resposta incorreta. 
E. 15%. 
Esta alíquota é equivalente ao IRPJ. 
 
 
2. No momento da tributação de uma pessoa jurídica, quem é o sujeito ativo da obrigação 
tributária? 
Você acertou! 
A. O ente público. 
O responsável pela cobrança e recebimento do tributo do contribuinte é o ente público. 
 
Resposta incorreta. 
B. O contribuinte, pessoa jurídica. 
O contribuinte é o sujeito passivo, ou seja, o responsável pelo pagamento do tributo. 
 
Resposta incorreta. 
C. O contribuinte, empresa individual. 
Este é o sujeito passivo. O contribuinte, seja ele pessoa jurídica ou física, é o responsável pelo 
pagamento do tributo. 
 
Resposta incorreta. 
D. O responsável, pessoa jurídica. 
O responsável legal pela pessoa jurídica somente irá arcar com as dívidas da empresa no momento 
de sua extinção, tornando-se, assim, o sujeito passivo. 
 
Resposta incorreta. 
E. O responsável, empresa individual. 
Toda empresa, independente do seu porte, é o sujeito passivo, ou seja, responsável pelo 
recolhimento. 
 
3. Determinada empresa comercial apurou, no mês de abril de 2016, receitas totais no valor de R$ 
48.000,00, tendo R$ 5.000,00 de vendas devolvidas. Esta empresa é optante do lucro presumido 
e apura o PIS e COFINS cumulativo. Quas são os valores do PIS e COFINS respectivamente? 
Resposta incorreta. 
A. R$ 792,00 e R$ 3.648. 
Foi utilizada a alíquota de PIS e COFINS não cumulativo (1,65% e 7,6%) e também não foram 
abatidas as devoluções de vendas do valor da receita, utilizando a base de cálculo de R$ 48.000,00. 
 
Você acertou! 
B. R$ 279,50 e R$ 1.290,00. 
A base de cálculo do PIS e COFINS é de R$ 43.000,00 (R$ 48.000,00 de vendas - R$ 5.000,00 de 
devolução de vendas). O PIS é de R$ 279,50 (R$ 43.000,00 x 0,65%) e o COFINS é de R$ 1.290,00 
(R$ 43.000,00 x 3%). 
 
Resposta incorreta. 
C. R$ 312,00 e R$ 1.440,00. 
A base de cálculo do PIS e COFINS utilizada foi de R$ 48.000,00 (não foram deduzidos R$ 5.000,00 
de devolução de vendas). 
 
Resposta incorreta. 
D. R$ 709,50 e R$ 3.268,00. 
Apesar de ter usado a base de cálculo correta (R$ 43.000,00), foram aplicadas alíquotas incorretas 
(1,65% para PIS e 7,6% para COFINS, que são alíquotas do regime não cumulativo). 
 
Resposta incorreta. 
E. R$ 344,50 e R$ 1.590,00. 
A base de cálculo do PIS e COFINS utilizada foi de R$ 52.000,00 (ao invés de deduzir o valor de R$ 
5.000,00 de devolução de vendas, foi adicionado). 
 
4. Dentre as alternativas a seguir, escolha somente uma que contemple a definição de tributo 
conforme previsto no Código Tributário Nacional. 
Você acertou! 
A. Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa 
exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade 
administrativa plenamente vinculada. 
Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, 
que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade 
administrativa plenamente vinculada. 
 
Resposta incorreta. 
B. Tributos são cobrados no âmbito de suas respectivas atribuições, têm como fato gerador o 
exercício regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público 
específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição. 
O conceito apresentado refere-se à taxa. É importante destacar que taxa é um tipo de tributo. 
 
Resposta incorreta. 
C. Tributo deve ser instituído por lei, com exceção das contribuições que podem ser instituídas 
sem previsão legal. 
Todos os tributos, inclusive as contribuições, são instituídos por lei. 
 
Resposta incorreta. 
D. As contribuições e taxas representam prestação pecuniária compulsória, em moeda dólar ou 
cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada 
mediante atividade administrativa plenamente vinculada. 
Todos os tributos são todas as prestações pecuniárias compulsórias, em moeda ou cujo valor nela 
se possa exprimir. 
 
Resposta incorreta. 
E. Tributos são todas as prestações pecuniárias compulsórias, em moeda ou cujo valor nela se 
possa exprimir, que não constituem obrigatoriedade de recolhimento. 
Todos os tributos têm a obrigatoriedade de recolhimento. 
 
5. A Constituição Federal define a competência de cada esfera para instaurar os tributos, sendo 
assim, assinale a alternativa correta. 
Você acertou! 
A. É competência da União instituir impostos federais como imposto sobre a renda. 
É de competência da União definir as regras dos impostos federais. 
 
Resposta incorreta. 
B. Compete aos Estados e ao Distrito Federal instituir impostos municipais como IPTU. 
É competência dos Estados e do Distrito Federal instituir os impostos estaduais. 
 
Resposta incorreta. 
C. Compete aos Municípios instituir impostos da esfera estadual. 
Compete aos Municípios instituir impostos na esfera municipal. 
 
Resposta incorreta. 
D. Impostos de competência federal e estadual são de competência federal. 
Somente os tributos federais são instituídos pela União. 
 
Resposta incorreta. 
E. Competem aos Municípios e ao Distrito Fedaral os impostos federais. 
Competem ao município os impostos municipais e à União, somente impostos federais.