IMPOSTOS SOBRE CONSUMO E TRIBUTOS SOBRE RENDA PESSOAS JURIDICAS

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SUA RESPOSTA ESTÁ CORRETA
Alternativa correta. A não cumulatividade tem por objetivo garantir que cada fase da cadeia de pro
A não cumulatividade tributária tem por objetivo restringir a cobrança de tributos nas cadeias produtivas mais extensas, de forma a não prejudicá-las em comparação com cadeias produtivas menores. Essa técnica tributária visa garantir que a tributação final da mercadoria seja a mesma, independentemente da quantidade de fases de sua cadeia produtiva.
 
Considerando o que está apontado acima, é correto afirmar quanto ao funcionamento da não cumulatividade no ICMS que:
dução pague, apenas, o tributo de sua responsabilidade. Dessa forma, independentemente da quantidade de fases da cadeia produtiva, o produto final é tributado da mesma forma.
· 
o ICMS das vendas deve ser adicionado no valor das notas fiscais; em seguida, realiza-se o abatimento do ICMS relativo às compras de mercadorias, sendo o saldo o valor do tributo que deve ser recolhido.
· 
o ICMS das vendas deve ser destacado do valor das notas fiscais; em seguida, adiciona-se o ICMS relativo às compras de mercadorias, sendo o saldo o valor do tributo que deve ser recolhido.
· 
o ICMS das vendas deve ser integrado ao valor das notas fiscais; em seguida, deve-se adicionar o ICMS relativo às compras de mercadorias, sendo o saldo o valor do tributo que deve ser recolhido.
· Resposta correta
o ICMS das vendas deve ser destacado do valor das notas fiscais; em seguida, realiza-se o abatimento ICMS relativo às compras de mercadorias, sendo o saldo o valor do tributo que deve ser recolhido.
· 
o ICMS das vendas deve ser integrado ao valor das notas fiscais; em seguida, deve-se adicionar o ICMS relativo às compras de mercadorias, sendo o saldo o valor do tributo que deve ser abatido.
SUA RESPOSTA ESTÁ CORRETA
Alternativa correta. A não cumulatividade tem por objetivo garantir que cada fase da cadeia de produção pague, apenas, o tributo de sua responsabilidade. Dessa forma, independentemente da quantidade de fases da cadeia produtiva, o produto final é tributado da mesma forma.
Leia o trecho a seguir.
 
“O tributo é denominado cumulativo quando o seu valor declarado ou implícito na documentação fiscal não é recuperável (passível de aproveitamento). Dessa maneira, o tributo é suportado pelo emissor do documento fiscal, que o recolhe, sendo que o recebedor da mercadoria não aproveita como crédito os tributos da transação”.
PADOVEZE, C. L. et al. Contabilidade e gestão tributária: teoria, prática e ensino. São Paulo: Cengage Learning Brasil, 2017. p. 56.
 
Considerando as informações do texto, suponhamos que uma empresa que está no regime cumulativo de tributação apresentou saídas na forma de faturamento de R$ 25.000,00 e entradas na forma de compra de matérias-primas no valor de R$ 7.500,00. Diante disso, qual o valor dos PIS e da Cofins a recolher da empresa no período?
· 
A empresa apresentou um PIS, no período, de R$ 113,75 e uma Cofins de R$ 525,00.
· Resposta correta
A empresa apresentou um PIS, no período, de R$ 162,50 e uma Cofins de R$ 750,00.
· 
A empresa apresentou um PIS, no período, de R$ 412,50 e uma Cofins de R$ 1.900,00.
· 
A empresa apresentou um PIS, no período, de R$ 211,25 e uma Cofins de R$ 975,00.
· 
A empresa apresentou um PIS, no período, de R$ 288,75 e uma Cofins de R$ 1.330,00.
SUA RESPOSTA ESTÁ CORRETA
Alternativa correta. Interessante observar que, no caso proposto, o regime cumulativo se mostrou aquele com os menores valores de PIS e Cofins a pagar, quando comparado com o regime não cumulativo.
No regime tributário do Lucro Real, o Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) têm como base de cálculo a diferença entre as receitas e os custos, e as despesas do período, utilizando-se esse saldo para elaboração do Lalur (com suas adições, exclusões e compensações). Por utilizar-se dessa lógica, por vezes, o Lucro Real passa a ser mais desvantajoso quando comparado com o Lucro Presumido, dado que este último é calculado por meio da aplicação de uma alíquota de presunção sobre as receitas como base de cálculo. Embora possa ocorrer de o Lucro Presumido ser mais vantajoso do que o Lucro Real em alguns casos, existem características das empresas que as obrigam a utilizarem o Lucro Real.
 
Considerando o texto apresentado, avalie as afirmações a seguir.
I. Empresas do setor de prestação de serviço, como as de telefonia, são obrigadas a adotar o Lucro Real.
II. Empresas com receita bruta anual superior a R$ 78 milhões são obrigadas a adotar o Lucro Real.
III. Empresas do setor financeiro, a exemplo de bancos e corretoras de valores, são obrigadas a adotar o Lucro Real.
É correto o que se afirma em:
· 
I, apenas.
· 
III, apenas.
· 
II, apenas.
· 
I e II, apenas.
· Resposta correta
II e III, apenas.
SUA RESPOSTA ESTÁ CORRETA
Alternativa correta. A afirmativa I está incorreta, visto que o setor de prestação de serviço pode optar por outros regimes tributários, como o Lucro Presumido (quando a receita bruta anual é inferior a R$ 78 milhões) ou mesmo o Simples Nacional (quando a receita bruta anual é inferior a R$ 4,8 milhões). A afirmativa II está correta, pois empresas com faturamento superior a R$ 78 milhões são obrigadas a adotar o Lucro Real; esse cenário ocorre porque acredita-se que empresas com tamanho faturamento têm controles internos mais robustos, o que possibilitaria uma contabilidade mais refinada, característica que é demandada no regime tributário do Lucro Real. A afirmativa III é correta, porque o setor tem normas específicas e complexas, regidas pelo Bacen; dessa forma, o setor é tributado pelo regime do lucro real, pois considera todas as especificidades de receitas e despesas do setor para cálculo dos tributos sobre o lucro.
Regulado pela Lei nº 7.713/1988 e alterações, o Imposto sobre Importação (II) é um tributo federal, incidente sobre a entrada de mercadorias estrangeiras no território brasileiro. Esse tributo tem como base de cálculo o valor aduaneiro da mercadoria, que inclui o valor da própria mercadoria, o frete, o seguro e quaisquer outras despesas relacionadas com a importação. Dessa forma, a alíquota do II varia conforme a natureza da mercadoria e pode ser específica (em reais por unidade de medida) ou ad valorem (em percentual sobre o valor aduaneiro da mercadoria).
 
BRASIL. Lei nº 7.713, de 22 de dezembro de 1988. Altera a legislação do imposto de renda e dá outras providências. Brasília, DF: Presidência da República, 1988. Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l7713.htm. Acesso em: 11 abr. 2023.
 
Considerando o texto apresentado, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas.
 
I. Um dos propósitos do Imposto sobre Importações é proteger a indústria nacional.
PORQUE
II. Eleva o preço das mercadorias estrangeiras e torna os produtos nacionais mais competitivos no mercado interno.
 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
· A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
· Resposta correta
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
· 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
· 
A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
· 
As asserções I e II são proposições falsas.
SUA RESPOSTA ESTÁ CORRETA
Alternativa correta. A asserção I é uma proposição verdadeira, visto que, dentre seus objetivos, o imposto sobre importações visa garantir que a indústria nacional consiga competir com os produtos importados, haja vista países como a China, que conseguem produzir com custos mais baixos, comparados com o Brasil. A asserção II é uma proposição verdadeira e justificativa correta da I, pois, dado que os produtos estrangeiros tributados chegam mais caros para o consumidor brasileiro, tornando o produto produzido no Brasil mais atraente, ao apresentar preços menores.
O Lucro Presumido é um regime de tributação simplificado do Imposto de Rendada Pessoa Jurídica (IRPJ ) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) adotado por empresas que se enquadram em determinadas categorias. O principal objetivo do Lucro Presumido é simplificar a apuração e o pagamento dos impostos para as empresas, reduzindo a carga burocrática e os custos envolvidos nesse processo.
 
Considerando o que está apontado acima, assinale a alternativa correta quanto às condições para a adoção do Lucro Presumido.
· 
Podem optar pelo Lucro Presumido as empresas classificadas como MEI (Microempreendedor Individual).
· 
Podem optar pelo Lucro Presumido as empresas que tiveram, no ano anterior, um faturamento superior a R$ 78 milhões.
· Resposta correta
Podem optar pelo Lucro Presumido as empresas que tiveram, no ano anterior, um faturamento inferior a R$ 78 milhões.
· 
Podem optar pelo Lucro Presumido as empresas do setor público, a exemplo da Empresa Brasileira de Correios e Telégrafos (ECT).
· 
Podem optar pelo Lucro Presumido as empresas do setor financeiro, como bancos, financeiras e cooperativas de crédito.
SUA RESPOSTA ESTÁ CORRETA
Alternativa correta. Vale ressaltar que nem todas as empresas que se enquadram no limite de faturamento podem ou devem adotar o Lucro Presumido. Cada empresa tem suas particularidades e deve avaliar qual é a melhor forma de tributação para o seu negócio, considerando aspectos como a margem de lucro efetiva, o volume de despesas dedutíveis e outras particularidades de seu setor e modelo de negócio.
No regime tributário do Lucro Real, o Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) são determinados a partir do lucro contábil ajustado pelas adições e exclusões previstas na legislação fiscal. Esses ajustes visam eliminar distorções contábeis e fiscais que podem afetar o cálculo do lucro real, tais como despesas não dedutíveis, multas e juros de mora, e lucros e receitas não tributáveis. Esse processo de apuração e o posterior recolhimento dos tributos são monitorados e fiscalizados pelo Governo por meio das chamadas Obrigações Tributárias. Estas são cumpridas pelas empresas e subdivididas em obrigações tributárias principais e acessórias.
 
Considerando as informações do texto, em relação às características da obrigação tributária principal e acessória, é correto afirmar que:
· 
a obrigação tributária principal tem por objetivo o pagamento do tributo em si, enquanto a obrigação tributária acessória refere-se ao pagamento dos juros e multa incorridos a partir do atraso do pagamento dos tributos.
· 
a obrigação tributária principal tem por objetivo o pagamento dos juros e multa incorridos quando do atraso do pagamento dos tributos, enquanto que a obrigação tributária acessória refere-se ao pagamento do tributo em si.
· Resposta correta
a obrigação tributária principal tem por objetivo o pagamento de tributos, enquanto a obrigação tributária acessória refere-se aos deveres administrativos, como escriturar livros fiscais e preencher guias de recolhimento.
· 
a obrigação tributária principal tem por objetivo tributar os produtos fabricados pelo contribuinte, enquanto a obrigação tributária acessória refere-se à tributação dos acessórios utilizados na fabricação, como as máquinas e os insumos.
· 
a obrigação tributária principal tem por objetivo cumprir com os deveres administrativos, como escriturar livros fiscais e preencher guias de recolhimento, enquanto a obrigação tributária acessória refere-se ao pagamento de tributos.
SUA RESPOSTA ESTÁ CORRETA
Alternativa correta. Vale destacar que o não cumprimento das obrigações tributárias acessórias gera multas, da mesma forma que o não cumprimento das obrigações tributárias principais.
O Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) é um tributo regido pelo Decreto Lei nº 1.724/79 e alterações. O IPI determina as alíquotas, isenções e demais regras para a cobrança e é de competência da União. Dessa forma, o Governo Federal pode utilizá-lo como um instrumento de política econômica, ao estimular ou desestimular a produção e a importação de determinados produtos. 
 
BRASIL. Decreto-lei nº 1.724, de 7 de dezembro de 1979. Dispõe sobre os estímulos fiscais de que tratam os artigos 1º e 5º do Decreto-lei nº 491, de 5 de março de 1969. Brasília, DF: Presidência da República, 1979. Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/decreto-lei/1965-1988/del1724.htm. Acesso em: 12 abr. 2023.
 
Considerando o apontado acima, é correto afirmar que o fato gerador do IPI é a:
SUA RESPOSTA ESTÁ INCORRETA
Alternativa incorreta. A matéria-prima é um insumo utilizado no início do processo produtivo, enquanto o IPI incorre no momento da movimentação do produto finalizado para o estágio final da sua cadeia produtiva.
· 
entrada do produto industrializado no estabelecimento produtor ou a exportação de produtos industrializados.
· 
entrada do produto industrializado no estabelecimento consumidor ou a importação de matéria-prima.
· 
saída do produto industrializado do estabelecimento produtor ou a importação de produtos industrializados.
· Sua resposta (incorreta)
saída do produto industrializado do estabelecimento produtor ou a importação de matéria-prima.
· 
entrada do produto industrializado no estabelecimento consumidor ou a exportação de produtos industrializados.
Os tributos indiretos são aqueles que não desconsideram o patrimônio ou a renda do contribuinte, e sim o seu consumo. Assim sendo, o contribuinte paga esses tributos ao adquirir produtos ou serviços. Chamam-se tributos indiretos, porque o contribuinte não os paga por meio de uma guia de recolhimento (como é feito com o imposto de renda por exemplo), e sim, indiretamente, pois a carga tributária está integrada ao preço do produto adquirido pelo consumidor final.
 
Considerando o texto apresentado, avalie as afirmações a seguir:
 
I. O IPI é um tributo indireto, dado que incide sobre a importação e a fabricação de produtos industrializados. 
II. O ICMS é um tributo indireto, dado que incide sobre os bens e serviços adquiridos pelo contribuinte.
III. O IPVA é um tributo indireto, dado que incide sobre a propriedade de veículos automotores de qualquer espécie.
 
É correto o que se afirma em:
· 
I, II e III.
· 
II e III, apenas.
· Resposta correta
I e II, apenas.
· 
I, apenas.
· 
III, apenas.
SUA RESPOSTA ESTÁ CORRETA
Alternativa correta. A afirmativa I está correta, visto que o IPI é um tributo indireto ao agregar o valor do imposto no preço dos produtos importados e industrializados. A afirmativa II está correta, pois o ICMS é um tributo indireto ao adicionar o valor do imposto no preço dos produtos e serviços adquiridos pelo consumidor. A afirmativa III está incorreta, dado que o IPVA incide anualmente sobre a propriedade de veículos automotores de forma explícita, pago via uma guia de recolhimento de imposto.
Os tributos diretos são aqueles com incidência sobre o patrimônio ou a renda do contribuinte. São considerados diretos, pois são recolhidos diretamente pelo contribuinte por meio do pagamento de uma guia de recolhimento, diferente dos tributos indiretos que necessitam da intermediação de terceiros para o seu recolhimento. Dessa forma, os tributos diretos são mais progressivos quando comparados com os tributos indiretos, dado que a sua incidência é proporcional à capacidade contributiva do contribuinte. 
 
Considerando os textos apresentados, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas.
 
I. O IRPJ é um tributo direto.
PORQUE
IV. O IRPJ incide, diretamente, no valor dos bens e direitos adquiridos pelo contribuinte
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Não está correta essa justificativaSUA RESPO?????????
STA ESTÁ INCORRETA
RESPOSTA ESTÁ INCORRETA
Alternativa incorreta. A asserção I é uma proposição verdadeira, visto que o IRPJ é um tributo direto o qual incide sobre a renda do contribuinte e é pago diretamente por ele via uma guia de recolhimento. A asserção II é uma proposição falsa, dado que tributos diretos não incidem sobre bens e serviços, esim sobre o patrimônio e renda do contribuinte. Dado que a asserção II é falsa, esta não justifica a asserção I.
serção I é uma proposição verdadeira, visto que o IRPJ é um tributo direto o qual incide sobre a renda do contribuinte e é pago diretamente por ele via uma guia de recolhimento. A asserção II é uma proposição falsa, dado que tributos diretos não incidem sobre bens e serviços, e sim sobre o patrimônio e renda do contribuinte. Dado que a asserção II é falsa, esta não justifica a asserção I.
· Sua resposta (incorreta)
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
· 
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
· 
A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
· 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
· 
As asserções I e II são proposições falsas.
A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) foi criada em 1988 pela Constituição Federal e regulamentada pela Lei n. 7.689/1988. Trata-se de um tributo que tem como objetivo arrecadar recursos para financiar a seguridade social, a qual engloba a previdência social, a saúde e a assistência social. 
BRASIL. [Constituição (1988)]. Constituição da República Federativa do Brasil de 1988. Brasília, DF: Presidência da República, [2022]. Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/constituicao/constituicao.htm. Acesso em: 4 maio 2023.
BRASIL. Lei nº 7.689, de 15 de dezembro de 1988. Institui contribuição social sobre o lucro das pessoas jurídicas e dá outras providências. Brasília, DF: Presidência da República, [2022]. Disponível em: https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/L7689.htm. Acesso em: 4 maio 2023.
 
Considerando o texto apresentado, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas.
 
I. A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é classificada como um tributo indireto.
PORQUE
II. Tributos indiretos incidem sobre mercadorias ou serviços e são repassados, pelo produtor, vendedor ou prestador de serviço, ao consumidor final no preço de venda.
 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
· 
As asserções I e II são proposições falsas.
· Resposta correta
A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
· 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
· 
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
· 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
SUA RESPOSTA ESTÁ CORRETA
Alternativa correta. A asserção I é uma proposição falsa, isso porque a CSLL é um tributo direto, dado que o contribuinte que paga o tributo é o mesmo que o recolhe para o governo. A asserção II é uma proposição verdadeira, dado que, nos tributos indiretos, os encargos tributa´rios recaem sobre o prec¸o da venda de mercadorias ou servic¸os prestados, raza~o pela qual o consumidor final e´ o contribuinte de fato, pois, ao pagar o prec¸o, esta´ pagando, tambe´m, todos os tributos nele contidos, contudo a pessoa juri´dica que produz, vende bens ou presta servic¸os e´ o contribuinte de direito, responsa´vel pelo recolhimento perante o fisco. Dessa forma, a asserção II não justifica a asserção I.