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Tributação sobre o consumo e o lucro
Professor(a): João Paulo Carniato Genta (Mestrado acadêmico)
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A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido trata-se de um tributo de competência federal instituído pela Lei n. 7.689/1988. Sobre o
referido tributo, marque a alternativa incorreta:
Fonte: BRASIL. Lei n. 7.689, de 15 de dezembro de 1988. Institui contribuição social sobre o lucro das pessoas jurídicas e dá outras
providências. Brasília: Presidência da República, 1988.
Alternativas:
Todas as pessoas jurídicas brasileiras devem recolher a CSLL, com exceção daquelas optantes pelo regime de tributação Simples Nacional.
 CORRETO
a) A CSLL incide sobre todas as pessoas jurídicas e a receita gerada por ela é utilizada pelo Governo Federal para financiar a Seguridade
Social.
Além do MEI (Microempreendedor Individual), existem quatro regimes de tributação: Simples Nacional, Lucro Real, Lucro Arbitrado e
Lucro Presumido.
As mesmas regras de apuração e de pagamento do IRPJ são aplicadas para a CSLL, que também incide sobre o lucro líquido das empresas.
A base de cálculo, a alíquota aplicada e a forma de apuração do valor a ser pago a título de CSLL dependerão do regime de tributação da
empresa.
Código da questão: 68546
O ICMS, segundo Maia (2017), além de gerar receita aos cofres públicos, possui uma função extrafiscal, que tem como base o mecanismo
denominado seletividade, em razão da essencialidade. Diante disso, com base no artigo Tributação extrafiscal: a seletividade em razão da
essencialidade como critério objetivo para definição de alíquotas de ICMS, analise as assertivas a seguir e identifique as incorretas:
I. De maneira geral, todos tributos têm função extrafiscal, de modo que as suas alíquotas podem ser alteradas unilateralmente por meio de
ato emanado pelo Poder Executivo.
II. Nos termos da Constituição Federal de 1967, o ICMS possuía apenas a função fiscal e tinha alíquotas uniformes para todos os produtos
abarcados em suas hipóteses de incidência.
III. Na Constituição Federal de 1967, em função da essencialidade a seletividade passou a ser um critério objetivo para fixação das alíquotas do
ICMS, assim como ocorre no caso do IPI.
IV. A seletividade é um critério que deve ser obrigatoriamente observado pelo legislador infraconstitucional, por ser uma norma de estrutura
definidora da competência tributária, sobre a qual não cabe discricionariedade.
V. As legislações estaduais respeitam a regra da seletividade em função da essencialidade, uma vez que produtos essenciais, como a energia
elétrica, estão sob a incidência de alíquotas mais baixas.
São verdadeiras:
Fonte: MAIA, T. N. Tributação extrafiscal: a seletividade em razão da essencialidade como critério objetivo para definição de alíquotas de ICMS.
Revista dos Tribunais, São Paulo, v. 2, n. 9, p. 235-265, 2017.
Alternativas:
II, III e IV, apenas.
I, II e IV, apenas.
I, II e V, apenas.
II e IV, apenas.  CORRETO
II, III e V, apenas.
Resolução comentada:
A alternativa “Todas as pessoas jurídicas brasileiras devem recolher a CSLL, com exceção daquelas optantes pelo regime de tributação
Simples Nacional” está incorreta, porque as empresas tributadas pelo Simples Nacional também são oneradas pela CSLL e efetuam o
pagamento via DAS.
Avaliação enviada com sucesso 
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Código da questão: 67964
Sabe-se que o ICMS é um imposto com características múltiplas e cujo estudo é considerado complexo diante das diversas hipóteses de
incidência e da forma de apuração. Diante disso, assinale a alternativa incorreta:
Alternativas:
É não cumulativo, pois o imposto pago em uma etapa anterior gera um crédito a ser compensado na etapa mercantil seguinte.
Possui alíquotas menores, conforme a essencialidade do bem/serviço sobre o qual incide; portanto, é seletivo.
O ICMS é um imposto indireto, porque seu valor é acrescido ao preço da mercadoria/serviço e recolhido pelo consumidor final.
O ICMS é considerado plurifásico, porque incide nas várias etapas ou operações realizadas até chegar ao consumidor final.
Tem como base de cálculo o bem/serviço e considera as condições de seu contribuinte em sua apuração; assim, é classificado como real.
 CORRETO
Código da questão: 67960
Acerca do Imposto sobre Produtos Industrializados, analise as afirmativas a seguir e assinale-as com V (verdadeiro) ou F (falso):
( ) O IPI tem como base legal o art. 153, inciso IV, da Constituição Federal, que concede à União a criação do referido tributo.
( ) Atualmente, a cobrança, a fiscalização, a arrecadação e a administração do IPI são regulamentadas pelo Decreto n. 7.212/2010.
( ) O IPI é um tributo imposto indireto, regressivo, cumulativo e não vinculado.
( ) O IPI incide sobre produtos industrializados, nacionais e estrangeiros e alcança todos os produtos com alíquota, ainda que zero.
( ) Os produtos com alíquota zero sofrem a incidência do IPI; contudo, têm suas alíquotas zeradas em virtude de injustiça fiscal.
Assinale a alternativa que contenha a sequência correta de V e F:
Fonte: BRASIL. Constituição da República Federativa do Brasil de 1988. Brasília: Presidência da República, 1988.
Alternativas:
V – V – F – F – F.
F – V – F – V – F.
F – V – F – V – V.
V – V – F – V – F.  CORRETO
V – F – F – V – F.
Código da questão: 67948
Resolução comentada:
I é incorreta, pois nem todos os tributos têm função extrafiscal, e há alíquotas que podem ser alteradas unilateralmente pelo Poder
Executivo.
III é incorreta, pois foi na Constituição Federal de 1988 que a seletividade em função da essencialidade passou a ser um critério objetivo
para fixação das alíquotas do ICMS, assim como ocorre no caso do IPI.
V é incorreta, pois as legislações estaduais não respeitam a regra da seletividade em função da essencialidade, uma vez que produtos
essenciais, como a energia elétrica, estão sob a incidência de alíquotas mais bem elevadas.
Resolução comentada:
O ICMS é considerado real, pois tem como base de cálculo o bem/serviço, independentemente das condições de seu contribuinte.
Resolução comentada:
A primeira, a segunda e a quarta afirmativas são verdadeiras.
Veja a forma correta das afirmativas falsas:
Terceira – O IPI é um tributo imposto indireto, regressivo, não cumulativo e não vinculado.
Quinta – Os produtos com alíquota zero sofrem a incidência do IPI; contudo, têm suas alíquotas zeradas em virtude de incentivo fiscal.
Avaliação enviada com sucesso 
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A norma contida no § 1º do artigo 9º do Decreto-Lei n. 406/1968 ___________ a adoção de um valor __________ no recolhimento do ISS,
quando a prestação de serviços é feita sob a forma de trabalho _____________ e pelo próprio ___________.
Assinale a alternativa que completa adequadamente as lacunas:
Fonte: BRASIL. Decreto-lei n. 406, de 31 de dezembro de 1968. Estabelece normas gerais de direito financeiro [...]. Brasília: Presidência da
República, 1968.
Alternativas:
Impede; fixo; terceirizado; consumidor.
Permite; fixo; pessoal; contribuinte.  CORRETO
Impede; variável; terceirizado; contribuinte.
Permite; fixo; pessoal; consumidor.
Permite; fixo; terceirizado; contribuinte.
Código da questão: 67954
A regra matriz compreende dois momentos: o antecedente, que descreve o fato jurídico-tributário através dos critérios material, temporal e
quantitativo; e o consequente, que descreve a obrigação tributária e o responsável pelo seu cumprimento. Diante disso, leia e associe as duas
colunas corretamente.
Assinale a alternativa que traz a associação correta entre as duas colunas:
Alternativas:
I-B; II-A; III-C; IV-D; V-E.
I-E; II-D; III-C; IV-A; V-B.
I-C; II-D; III-B; IV-A; V-E.
I-B;II-C; III-D; IV-A; V-E.
I-B; II-D; III-C; IV-A; V-E.  CORRETO
Código da questão: 67949
Atualmente, qual a alíquota aplicável sobre a base de cálculo de valor superior a R$ 4.664,68 para determinar o imposto de renda devido
pela pessoa física em cada período-base:
Resolução comentada:
A adoção de um valor fixo no recolhimento do ISS é um tratamento tributário diferenciado conferido ao profissional e à sociedade
profissional que realiza do serviço com pessoalidade.
Resolução comentada:
Avaliação enviada com sucesso 
8)
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Alternativas:
15%.
9%.
27%.  CORRETO
22,5%.
32%.
Código da questão: 68547
Com relação ao IPI, o princípio da ____________foi mitigado/relativizado pela própria ___________, uma vez que esta _____________ a alteração
de alíquotas por meio de ato do Poder Executivo (Decreto), e não apenas por _______.
  Assinale a alternativa que completa adequadamente as lacunas:
Alternativas:
Anterioridade; Constituição Federal; permitiu; instrução normativa
Anterioridade; legislação competente; permitiu; instrução normativa.
Anterioridade; legislação competente; permitiu; lei.
Legalidade; Constituição Federal; impediu; lei.
Legalidade; Constituição Federal; permitiu; lei..  CORRETO
Código da questão: 67947
O ICMS é um imposto de grande relevância, pois, como recai sobre o consumo, atinge a população de maneira geral e gera grande receita
aos cofres públicos. Sobre o referido tributo, marque a alternativa incorreta:
Alternativas:
A Constituição Federal, em seu artigo 155, inciso II, estipula que compete aos Estados e ao Distrito Federal a instituição do ICMS.
O ICMS, na prática, é exigido de forma indireta, pois seu valor é acrescido ao preço da mercadoria comercializada.
A compensação do ICMS não ocorrerá enquanto a etapa anterior (operação de saída) não for tributada pelo imposto, salvo nas vendas
para o exterior.
Diante da isenção ou da não incidência do ICMS, ressalvadas as exceções, não haverá créditos a serem compensados nas operações
subsequentes.
A Constituição Federal ainda disciplina que o ICMS, que é monofásico (incide em várias etapas), será não cumulativo e poderá ser seletivo.
 CORRETO
Código da questão: 67965
Resolução comentada:
Para valores superiores a R$ 4.664,68, a alíquota utilizada para a apuração do IRPF no período-base corresponde a 27%.
Resolução comentada:
A Constituição Federal, art. 150, inc. I, dispõe que é vedado à União exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça. Entretanto, no
art. 153, § 1º, permite que o Poder Executivo, observados as condições e os limites estabelecidos em lei, altere as alíquotas do IPI e de
outros tributos de caráter extrafiscal.
Fonte: BRASIL. Constituição da República Federativa do Brasil de 1988. Brasília: Presidência da República, 1988.
BRASIL. Decreto n. 7.212, de 15 de junho de 2010. Regulamenta a cobrança, fiscalização, arrecadação e administração do Imposto
sobre Produtos Industrializados - IPI. Brasília: Presidência da República, 2010.
Resolução comentada:
A alternativa que indica a opção incorreta é a “A Constituição Federal ainda disciplina que o ICMS, que é monofásico (incide em várias
etapas), será não cumulativo e poderá ser seletivo.”, uma vez que o ICMS se trata de um tributo plurifásico, e não monofásico, como
descrito na alternativa.
Avaliação enviada com sucesso 
10) No que se refere às alíquotas aplicadas para a apuração do ICMS, temos as interestaduais, determinadas por Resolução do Senado
Federal, e as internas, fixadas pelos Estados em legislação própria. Sobre o tema, relacione corretamente as colunas.
Assinale a alternativa que traz a associação correta entre as duas colunas:
Alternativas:
I-D; II-B; III-C; IV-A.
I-D; II-C; III-B; IV-A.  CORRETO
I-C; II-A; III-B; IV-A.
I-D; II-C; III-A; IV-B.
I-A; II-C; III-B; IV-D.
Código da questão: 67963
Resolução comentada:
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